通知第01/2014/TT-TTCP号关于制定和批准审计计划、审计方案的指导意见

通知

家标准在种植业领域。”规定制定、批准监察规划和计划

监察项目、监察计划a

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根据2010年11月15日第56/2010/QH12号《监察法》和政府为实施该法所作的详细规定的通知；

根据2012年4月18日政府颁布的第36/2012/NĐ-CP号法令，规定部委和相当于部委机关的职能、任务、权限和组织结构；

根据2012年10月9日政府第83/2012号法令关于监察总署的职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据计划财务司司长、法制司司长的意见，国家监察总局作出制定、批准监察规划和监察计划的规定如下：家本通知规定国家监察机关和被赋予行业监察职能机关制定、批准年度监察规划和监察计划；调整、处理交叉重叠问题，检查监察计划的制定和执行情况。

章 I

总则

第一条 调整范围

本通知适用于负责制定、批准监察规划和监察计划的国家行政机关负责人、国家监察机关负责人以及被赋予行业监察职能机关负责人。

第二条 适用对象

条款3. 制定监察规划和监察计划的原则

制定监察规划和监察计划必须符合以下原则：

1. 符合党的方针政策、国家法律法规；上级行政机关的指示；地方、行业、领域的政治任务要求。

2. 确保职责分工明确，不出现监察范围、对象、内容、时间上的重叠；可行且节约资源。

3. 监察规划和监察计划的制定必须符合监察法及相关法律规定，并按照本通知的指导进行。

编章

条款4. 制定监察规划的依据g II

制定审计计划方向

制定监察规划依据以下事项：

1. 国会关于经济、社会、国防、安全、外交的决议。

2. 政府、总理关于经济、社会、国防、安全、外交活动实施的决议、方案、计划和目标。

3. 总理的决定、指示和指挥性文件。

4. 部长的决定、指示和指挥性文件；省级人民代表大会、直辖市人民代表大会常务委员会关于经济、社会、国防、安全、外交的决议。

5. 行业监察部门预防、发现、处理违法行为的要求，或其信访、申诉、控告处理及反腐败工作的任务。

6. 法律规定的其他依据。

条款5. 收集信息和材料以制定监察规划

1. 收集信息和材料以制定监察规划每年进行一次，由国家监察总局指定负责参谋和制定监察规划、计划的单位（以下简称主管单位）主持。

2. 收集的信息和材料包括本通知第四条规定的事项和其他信息和材料：

a) 党的方针政策、国家关于经济、社会、国防、安全、外交的法律法规；

b) 行业管理的专业技术规定、规则；各部、行业、地方为履行法定职能而发布的管理、指挥性文件；

c) 与职能、职责、权限、组织、活动有关的信息；行业、地方及其下属机构的特点、情况、任务完成情况、遵守政策法规的情况；

d) 各机关、组织和个人的监察、检查、审计、调查情况；

đ) 申诉、控告信件；媒体上公布的违法迹象信息；

e) 法律规定的其他信息和材料。

3. 第四条和第五条规定的事项是不属于国家机密的信息，应依法收集。

3. 条款4和条款5规定的各项信息、资料不属于国家机密，并依照法律规定收集。

第六条 监察规划的内容指引

监察规划必须明确监察的目的和要求；确定中央监察委员会、各部、行业和地方一年内的主要任务和重点任务；服务于政府、总理、各部、行业、各省人民委员会和直辖市人民委员会对经济、社会、国防、安全和外交领域的管理需求。

第七条 监察规划的制定程序和手续

根据收集的信息和资料，主要单位有责任与中央监察委员会下属各局、处和其他相关国家机关合作，制定监察规划。监察规划的制定程序和手续如下：

一、起草报告和监察规划草案。

二、征求中央监察委员会下属各局、处和其他相关单位对监察规划草案的意见。

如有必要，主要单位应向中央监察委员会报告，征求检查、审计和监察机构的意见，以统一监察规划内容。

三、主要单位汇总并采纳中央监察委员会下属各局、处和其他相关国家机关的意见，完善监察规划草案。如主要单位与其他单位意见不一致，则需报告中央监察委员会审议决定。

四、在提交中央监察委员会监察规划草案之前，主要单位须征求副总监察长的意见，完善草案后提交中央监察委员会。

五、提交中央监察委员会审查的监察规划草案包括以下文件：

（一）监察规划草案报告；

（二）监察规划草案；

（三）汇总中央监察委员会下属各局、处和其他相关国家机关对监察规划草案的意见（如有）。

d) 其他相关信息和文件（如有）。

六、主要单位应在每年10月10日前将监察规划草案提交给中央监察委员会。

第八条 批准监察规划

一、监察规划草案应在每年10月15日前提交总理审查批准。

二、提交总理审查的监察规划草案包括以下文件：

（一）监察规划草案报告；

（二）监察规划草案；

c) 其他相关信息和文件（如有）。

三、如果总理对监察规划内容有指导意见，主要单位应采纳并完善监察规划草案，由中央监察委员会提请总理批准。

四、总理批准监察规划后，主要单位应在5天内负责协助中央监察委员会发布指导文件，要求各部委、省监察机构制定监察计划，并提交有权机关审批。

章 III

制定监察计划

条 9. 政府监察机构监察计划的制定

一、制定监察计划的依据：

（一）经总理批准的监察规划；

（二）政府、总理和中央监察委员会关于监察、接待公民、处理申诉和举报以及预防腐败的要求；

（三）国家管理工作的要求；各部门、行业和地方每年完成的任务；

（四）媒体或社会舆论关注的违法案件信息。

đ) 法律规定的其他依据。

二、监察计划的内容：

监察计划必须明确监察的目的和要求；监察范围、对象、内容和时间；主要单位和配合单位以及其他相关内容（如有）。

3. 编制审计计划的责任：

（一）主要单位负责收集信息和资料；起草报告和监察计划草案；征求中央监察委员会对年度监察计划草案的意见，提交中央监察委员会审查批准。

（二）根据所分配的职能和任务，中央监察委员会下属各局、处和其他单位有责任配合提供信息和资料；预测需要监察的单位，供主要单位制定监察计划。

四、收集用于制定监察计划的信息和资料：

（一）用于制定监察计划的信息和资料包括本通知第五条和第九条第一款规定的信息和资料，以及中央监察委员会下属各局、处在执行任务过程中收集和提供的信息和资料。

（二）如认为必要，主要单位可直接与各部、行业、地方或其他相关机构和个人联系，收集用于制定监察计划的信息和资料。

五、制定监察计划的程序和手续：

（一）起草报告和监察计划草案；

（二）征求中央监察委员会下属各局、处和其他单位对监察计划草案的意见。如必要，进行与检查、监察和审计机构的工作对接，统一监察计划内容；

（三）采纳中央监察委员会下属各局、处和其他单位的意见，完善监察计划草案；在提交中央监察委员会审查前，征求副总监察长的意见。

六、提交中央监察委员会批准的监察计划包括以下文件：

（一）监察计划草案报告；

（二）监察计划草案；

（三）汇总中央监察委员会下属各局、处和其他单位对监察计划草案的意见；其他检查、监察和审计机构的意见（如有）。

d) 其他相关信息和材料（如有）。

7. 提交总审计长签署发布的年度审计计划的最晚日期为每年11月5日。总审计长发布年度审计计划的最晚日期为每年11月10日。

第十条 审计部、省级审计机关和被赋予行业审计职能的部门制定审计计划

一、制定监察计划的依据：

a) 每年，审计部部长、省级审计局局长根据国务院批准的年度审计工作方向；总审计长关于制定审计计划的指导；部门对国家管理工作的要求；省级人民政府对审计、接待来访者、处理申诉和举报以及预防腐败工作的要求；在新闻媒体或社会舆论关注的违法案件迹象，编制审计计划提交部长、省级人民政府主席审查并按照《审计法》的规定批准；

b) 各总局、局被赋予行业审计职能的负责人根据其职能、任务和年度工作要求，编制审计计划提交该职能审计机关的负责人审查，在提交审计部汇总前；

二、监察计划的内容：

监察计划必须明确监察的目的和要求；监察范围、对象、内容和时间；主要单位和配合单位以及其他相关内容（如有）。

3. 编制审计计划的责任：

审计部、省级审计机关和被赋予行业审计职能的部门负责主持并协调其他单位和部门编制年度审计计划；

四、收集用于制定监察计划的信息和资料：

a) 审计部、省级审计机关和被赋予行业审计职能的部门有责任收集必要的信息和材料作为编制审计计划的基础；

b) 收集的信息和材料包括本通知第五条和第十条第一款规定的信息和材料，以及审计部、省级审计机关和被赋予行业审计职能的部门在执行任务过程中收集和提供的信息和材料；

c) 如有必要，审计部、省级审计机关和被赋予行业审计职能的部门可以直接与相关机构、组织和个人联系，收集用于编制审计计划的信息和材料；

五、制定监察计划的程序和手续：

（一）起草报告和监察计划草案；

b) 在认为必要时，征求上级审计机关的意见，以及相关机构和单位对审计计划草案内容的意见；

c) 接受上级审计机关和相关机构及单位的意见，完善审计计划草案（如有）；

6. 提交部长、省级人民政府主席批准年度审计计划的文件包括以下材料：

（一）监察计划草案报告；

（二）监察计划草案；

c) 被赋予行业审计职能的机关的审计计划草案（如有）；

d) 上级审计机关和相关机构及单位对审计计划草案的意见汇总（如有）；

丁) 其他信息和材料（如有）。

7. 提交部长、省级人民政府主席审查并批准年度审计计划的最晚日期为每年11月15日。部长、省级人民政府主席最晚于每年11月25日前审查并批准年度审计计划。批准审计计划必须以书面形式进行。

8. 省级审计机关负责指导、监督、督促和检查县级审计机关、市级审计机关的年度审计计划的编制和执行情况。审计部负责指导、监督、督促和检查被赋予行业审计职能的部门的年度审计计划的编制和执行情况。

9. 审计部、省级审计机关的年度审计计划应在批准之日起五个工作日内报送审计署；被赋予行业审计职能的部门的年度审计计划应在批准之日起三个工作日内报送审计部，以便监督、督促和检查执行情况。

条11. 建立市监察局、县监察局和被赋予行业监察职能机构的监察计划 (iv) 关于确定购买和销售汇率的原则（对于设在国际口岸隔离区的代理点）对客户的汇率和将现金外币出售给授权金融机构的汇率应符合外汇管理规定；规定各种代理费（如有）；

一、制定监察计划的依据：

a) 每年，市监察局局长、县监察局局长根据省级监察局的监察规划方向和指导，以及本部门管理要求、县级人民政府管理要求；局长、县级人民政府主席的监察、接待公民、处理申诉和控告以及预防腐败的要求；在媒体上或社会广泛关注的违法迹象，起草监察计划提交局长、县级人民政府主席审查批准，依照监察法规定；

b) 被赋予行业监察职能的机构负责人根据其职能、任务和年度工作要求，建立监察计划并提交市监察局汇总，呈报局长审批。

二、监察计划的内容：

监察计划必须明确监察的目的和要求；监察范围、对象、内容和时间；主要单位和配合单位以及其他相关内容（如有）。

3. 编制审计计划的责任：

市监察局局长、县监察局局长、被赋予行业监察职能的机构负责人负责按照法律规定和本通知的规定组织建立本单位的监察计划。

四、收集用于制定监察计划的信息和资料：

a) 为市监察局、县监察局和被赋予行业监察职能的机构建立监察计划收集的信息和材料包括本通知第5条和第11条第1款规定的相关信息和材料；

b) 如认为有必要，市监察局、县监察局和被赋予行业监察职能的机构可以直接与相关机关、组织和个人进行工作，以收集其他信息和材料，用于建立监察计划。

五、制定监察计划的程序和手续：

（一）起草报告和监察计划草案；

b) 在认为必要时，征求上级审计机关的意见，以及相关机构和单位对审计计划草案内容的意见；

c) 接受上级审计机关和相关机构及单位的意见，完善审计计划草案（如有）；

6. 提交局长、县级人民政府主席审批监察计划的文件包括以下材料：

（一）监察计划草案报告；

（二）监察计划草案；

c) 被赋予行业审计职能的机关的审计计划草案（如有）；

d) 上级审计机关和相关机构及单位对审计计划草案的意见汇总（如有）；

丁) 其他信息和材料（如有）。

7. 提交监察计划草案供局长、县级人民政府主席审查批准的最迟日期为每年12月5日。局长、县级人民政府主席有责任最迟于每年12月15日前批准监察计划。监察计划的批准必须通过书面形式进行。

8. 市监察局负责指导、监督、督促和检查被赋予行业监察职能的机构执行年度监察计划的情况。

9. 县监察局、市监察局的监察计划自县级人民政府主席、局长批准之日起最迟5日内报送省监察局；被赋予行业监察职能的机构的监察计划自局长批准之日起最迟3日内报送市监察局，以便监督、督促和检查执行情况。

章 IV

调整、处理交叉、检查建立和

执行监察计划

条12. 调整监察计划

1. 审批监察计划的人是调整已批准的监察计划的人。当存在监察范围、对象、内容或时间上的重叠，或者当国家行政管理部门领导指示时，或者认为有必要确保有效执行监察计划时，可以调整监察计划。

2. 调整监察计划必须由审批监察计划的人以书面形式进行，并且必须遵循本通知第3、9、10和第11条规定的准则和程序。

第13条 处理监督检查计划的交叉重叠

在实施监督检查计划过程中，如发现监督检查范围、对象、内容、时间等方面存在交叉重叠，则负责实施监督检查计划的机关应当与相关监督检查机关配合处理。处理监督检查计划交叉重叠的方式如下：

一、政府监察机构的监督检查计划与部委监察机构或省监察机构的监督检查计划发生交叉重叠时，由政府监察机构进行监督检查。

二、部委监察机构的监督检查计划与该部委内被指定执行专业监督检查职能的机关的监督检查计划或市监察机构的监督检查计划发生交叉重叠时，由部委监察机构进行监督检查。

若各部委监察机构的监督检查计划发生交叉重叠，则由负责管理国家事务的主要行业和领域的部委监察机构进行监督检查。

若部委监察机构的监督检查计划与省监察机构的监督检查计划发生交叉重叠，则根据监督检查法律法规及部委与省级人民政府在监督检查内容方面的分级管理规定来确定由部委监察机构还是省监察机构负责进行监督检查。

三、省监察机构的监督检查计划与市监察机构或县监察机构的监督检查计划发生交叉重叠时，由省监察机构进行监督检查。

四、市监察机构的监督检查计划与该市内被指定执行专业监督检查职能的机关的监督检查计划发生交叉重叠时，由市监察机构进行监督检查。

若各市监察机构的监督检查计划发生交叉重叠，则由负责管理国家事务的主要行业和领域的市监察机构进行监督检查。

若市监察机构的监督检查计划与县监察机构的监督检查计划发生交叉重叠，则根据监督检查法律法规及市与县级人民政府在监督检查内容方面的分级管理规定来确定由市监察机构还是县监察机构负责进行监督检查。

五、多个监督检查机关的监督检查计划在内容、时间和对象方面发生交叉重叠时，应按照本通知第13条第1、2、3和第4款的规定进行处理。

第14条 监督检查监督检查计划的制定和执行

一、上级监督检查机关对下级监督检查机关或被指定执行专业监督检查职能的机关进行监督检查计划的制定和执行情况的监督，以确保其按照监督检查法律法规的规定制定和执行监督检查计划，并获得有权机关关于监督检查范围、对象、内容和时间的批准；预防、发现和处理监督检查计划的交叉重叠问题。

二、监督检查的权限如下：

a) 政府监察机构监督部委监察机构和省监察机构的监督检查计划的制定和执行情况；

b) 部委监察机构监督该部委内被指定执行专业监督检查职能的机关的监督检查计划的制定和执行情况；

c) 省监察机构监督县监察机构和市监察机构的监督检查计划的制定和执行情况；

d) 市监察机构监督该市内被指定执行专业监督检查职能的机关的监督检查计划的制定和执行情况。

三、监督检查工作定期每六个月或每年进行一次，或在必要时进行突击检查。政府监察机构对一个单位进行监督检查的时间不超过三个工作日，部委监察机构或省监察机构对一个单位进行监督检查的时间不超过两个工作日，市监察机构对一个单位进行监督检查的时间不超过一个工作日。

在进行监督检查之前，上级国家监察机关必须向下级国家监察机关或被指定执行专业监督检查职能的机关发出书面通知，明确监督检查的时间、地点、内容和检查组成员。

四、被监督检查的机关有责任准备相关信息和材料，并按有权机关的要求报告监督检查计划的制定和执行情况，以确保监督检查的质量和效果。

五、检查组有责任按照规定的时限、地点和内容进行监督检查，不得给被监督检查单位带来困难或不便。监督检查结束后，检查组必须以书面形式向负责监督检查的国家监察机关负责人报告监督检查结果。报告应包括以下内容：

a) 被监督检查单位监督检查计划的制定和执行情况及其结果；

b) 计划制定和实施中遇到的问题及重复检查（如有）；

c) 对上述问题和重复检查提出处理建议（如有）；

e) 其他内容（如有）。

章 V

实施条款

条15. 组织实施

各部部长、副部长、政府直属机关首长、省（自治区）人民政府主席、直辖市人民政府市长以及被指定执行专业监督检查职能的机关首长；部委监察局局长、省监察局局长应根据本通知的规定，在各自管辖范围内详细指导监督检查计划的制定。

条 16. 奖励和处理违规行为

1. 组织和个人在制定、执行审计方向和审计计划方面有成绩的，按照现行规定予以奖励。

2. 组织和个人在制定、执行审计方向和审计计划过程中有违规行为的，根据违规性质和程度，依法予以处理。

3. 制定和执行审计方向和审计计划的情况纳入各机关、组织和单位年度评比表彰标准体系。

条17. 生效

本通知自2014年7月1日起生效。

在执行过程中，如遇困难或新问题，有关机关、组织和个人应及时向中央审计局反映，以获得指导或修改补充。