联合通知2003年第2号关于使用官方发展援助（ODA）资金的项目和计划财务规划的指导

联合通知

关于使用官方发展援助（ODA）资金的项目和计划财务规划指南

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根据2001年5月4日国务院第17号令《关于正式发展援助（ODA）资金管理与使用的规定》；

发展改革委和财政部联合指导关于使用官方发展援助资金的项目和计划的财务规划程序如下：

第一章 总则

第一条 调整范围：

本通知包括关于使用官方发展援助资金的项目和计划在争取ODA、制定、审查和批准项目和计划以及准备和实施项目和计划阶段的财务规划指导规定。

二、使用官方发展援助资金的项目和计划财务规划原则：

使用官方发展援助资金的项目和计划财务规划必须确保：

- 遵守现行越南法律法规及越南政府与外国资助方就执行项目和计划所作承诺的规定。

- 有效筹集和配置配套资金，避免浪费，符合项目和计划的实际进度和能力。

三、使用官方发展援助资金的项目和计划财务规划内容：

包括官方发展援助资金计划（按贷款和无偿援助分类，按国家或组织资助划分）；国内资金（中央预算资金、地方预算资金、国内信贷资金、项目业主自有资金、受益人对项目的贡献资金及其他法律规定的资金来源）。

四、使用官方发展援助资金的项目和计划财务规划方式：

4.1. 符合国内财政机制，使用官方发展援助资金的项目和计划分为以下几种类型：

- 由国家从国家预算中拨款的项目和计划。

- 由国家转贷的项目和计划。

- 由国家部分拨款并部分转贷的项目和计划。

4.2. 对于由国家从国家预算中拨款的项目和计划的全部或部分财务规划，按照以下形式进行：

a. 基础设施建设项目的财务规划应根据基本建设资金进行。

b. 行政事业性质项目的财务规划应根据行政事业资金进行，具体按各个支出领域划分。

c. 如果使用官方发展援助资金的项目和计划同时包含基础设施建设和行政事业支出两部分内容（以下简称混合项目），则基础设施建设部分的财务规划、管理和决算应按照基础设施建设项目的方式进行，行政事业支出部分的财务规划、管理和决算应按照行政事业单位项目的方式进行。

在某些特殊情况下，如果混合项目中的一个组成部分非常小，并且项目业主或主管机构要求统一按照一种项目类型（基础设施建设或行政事业）进行财务规划，则国家发改委将牵头会同财政部审议并作出决定。

4.3. 在决定投资使用官方发展援助资金的项目和计划时，必须明确该项目和计划属于基础设施建设、行政事业还是混合项目，依据上述4.2条款的规定。

五、配套资金：

配套资金的安排按照国务院第17号令附件《关于管理与使用官方发展援助资金的规定》第五条第十二条的规定进行。具体内容如下：

5.1. 所有需要每年配套资金的使用官方发展援助资金的项目和计划都必须编制配套资金计划。主管部门负责汇总并编制其直接管理的项目和计划的配套资金需求和计划。

5.2. 对于国际条约未明确规定越南需提供配套资金（包括货币、实物或其他责任形式）的使用官方发展援助资金的项目和计划，不适用配套资金。

5.3. 对于由国家预算转贷或部分拨款、部分转贷的项目和计划，项目业主必须自行安排全部配套资金，并在项目规划和审批过程中充分说明确保配套资金的能力。

对于上述类型的项目，项目业主优先从国家信贷资金中借款，并负有按照信贷合同按时偿还本金和利息的责任。

5.4. 对于由国家预算拨款的项目，配套资金由国家预算保障，在年度国家预算中按基本建设资金或行政事业资金相应安排，并具体分配如下：

- 中央预算为中央部门作为项目业主直接管理和实施的项目和计划提供配套资金。

- 地方预算为地方作为项目业主直接管理和实施的项目提供配套资金（包括地方实施的属于中央部门作为项目业主的项目和计划的部分项目或子项目）。

5.5. 对于满足以下条件的项目，配套资金应在年度计划中安排：

- 有关项目的国际条约已生效。

- 已完成国内投资手续。

5.6 对于已经签订但尚未生效或已生效但尚未完成国内投资手续的ODA项目国际协议，项目主管机构有责任向国家发展和改革委员会、财政部报告（在编制预算期间）以安排在预备建设资金或相关领域支出（根据配套资金性质），提交有权机关批准（如果中央预算负责安排配套资金）；或者项目负责人有责任向项目主管机构报告（在编制预算期间）以安排在地方预备预算中，提交有权机关批准（如果地方预算负责安排配套资金）。

5.7 各主管机构应优先确保每年预算中足额安排配套资金，以履行已签署的ODA项目国际协议中的承诺，并符合每年项目的实际拨款情况。

项目负责人有责任正确有效使用配套资金。

第二章 具体规定

一 关于动员阶段各项目和计划的资金来源和财务机制的预计 ODA：

1.1 在制定ODA项目大纲时，各主管机构必须明确财务建议，包括预计ODA资金（贷款资金、无偿援助资金）、配套资金以及国内财务机制的预计（详细项目大纲模板见附件3，2001年9月20日由国家计委发布的第06/2001/TT-BKH号通知关于实施《官方发展援助资金管理与使用规定》的指导）。

1.2 经总理批准并获得国外资助方同意的ODA项目清单是编制可行性研究报告的基础，用于ODA项目和国内财务机制。

1.3 项目准备资金：

根据国家计委公布的ODA项目清单，主管机构按照以下第3和第4节规定的财务计划编制程序，制定ODA项目准备资金计划，其中具体分配资助方提供的资金、自行安排的资金和申请预算支持的资金，报送国家计委和财政部。

对于不在计划内（或优先动员ODA项目清单）且未签订ODA框架国际协议的单独资助项目，在获得总理批准接受后，主管机构需制定项目准备资金计划并报送国家计委和财政部。

二 关于建设、评估、审批项目文件阶段各项目和计划的投资资金预计及财务机制： 审批项目文件：

根据国家计委关于ODA项目在各个时期获得资助方同意资助的通知，各主管机构应指导项目负责人编制预可行性研究报告或可行性研究报告或项目文件，提交有权机关审批。

2.1 ODA项目预可行性研究报告的内容：

按照1999年7月8日政府第52/1999/NĐ-CP号法令关于投资和建设管理和2001年5月4日政府第17/2001/NĐ-CP号法令关于颁布ODA管理与使用规定的ODA项目预可行性研究报告，必须包含以下内容：

- 预计具体资助方对ODA项目各组成部分的资助形式或共同资助结构。

- 确保配套资金的能力，从项目负责人自筹资金、信贷资金、受益对象出资和其他资金来源。

如果采用再贷款机制，项目负责人必须根据政府根据2000年1月6日财政部第02/2000/QĐ-BTC号决定发布的《外国贷款再贷款规定》中的再贷款框架条件，制定初步项目还款方案。

2.2 ODA项目可行性研究报告：

按照1999年7月8日政府第52/1999/NĐ-CP号法令关于投资和建设管理和2001年5月4日政府第17/2001/NĐ-CP号法令关于颁布ODA管理与使用规定的ODA项目可行性研究报告，必须包含以下内容：

- 具体针对国内外资助资金的条件（如贷款期限、宽限期、利率、各种费用和其他条件等）。

- 适用于项目的国内财务机制（拨款或再贷款）。

如果采用再贷款机制，项目负责人必须根据政府根据2000年1月6日财政部第02/2000/QĐ-BTC号决定发布的《外国贷款再贷款规定》中的再贷款框架条件，制定详细的还款方案（按还款期、收入来源等）。如果项目无法满足这些框架条件，必须提供具体理由，并提出适合每种项目和资金来源的再贷款条件，由财政部牵头会同相关部门审议，报总理批准。

2.3 批准可行性研究报告的决定必须详细记录上述第2.2节的所有具体内容，明确规定项目的国内财务机制，包括各方之间的资金转移形式和方式；详细列出每个基本建设部分、行政事业支出部分，并明确各级预算在安排配套资金方面的职责。

2.4. 根据可行性研究报告和已经主管部门批准的项目文件，项目业主应编制并提交给主管机关、国家发展和改革委员会及财政部一份按照项目实施进度逐年详细划分的使用资金计划，包括官方发展援助资金（按每个资助方划分）、配套资金；以及国家预算拨款形式（基本建设、行政事业）、贷款和其他形式（见本通知附件1）。

3. 官方发展援助项目的年度财务计划的制定、审批和下达程序： 使用官方发展援助资金：

3.1. 官方发展援助项目的准备资金、执行资金的计划制定、审批和下达程序应严格按照国家预算法及相关法律法规规定的国家预算编制和审批程序进行。

3.2. 编制官方发展援助项目财务计划的依据：

- 与外国资助方签订的国际协议；

- 国家预算计划编制和预决算规定，现行财政支出制度和定额；

- 项目的实际进展和实施能力；

每年，根据国家预算计划编制的时间安排，并结合上述规定和实际情况，项目业主应编制官方发展援助项目的财务计划，并将其提交上级主管机关汇总。如果是涉及再贷款资金的项目，则这些计划还必须提交给再贷款机构。

财务计划必须按照本通知附件2的规定格式编制，并附上详细的说明报告，明确计算基础、分析评估情况、具体问题和建议解决措施，并按规定时间提交主管机关，以确保每年国家预算计划的汇总时间。

3.3. 主管机关应汇总全年执行情况，并对所负责领域的官方发展援助项目的下一年度财务计划提出预计，并将这些计划（按照本通知附件3的规定格式）提交国家发展和改革委员会和财政部。

3.4. 根据主管机关提交的官方发展援助项目的财务计划，国家发展和改革委员会和财政部负责审查和汇总官方发展援助项目的年度财务计划，并将其纳入国家预算计划，分工如下：

- 国家发展和改革委员会负责基本建设项目或混合项目中的基本建设部分。

- 财政部负责行政事业单位性质的项目或混合项目中的行政事业单位性质部分。

国家预算计划经有权机关决定后，国家发展和改革委员会和财政部将按照现行规定向主管机关分配国家预算计划，其中明确列出官方发展援助项目的国外资金。

根据有权机关分配或决定的国家预算计划，主管机关应详细分配官方发展援助项目的资金计划（包括官方发展援助资金和配套资金），同时通知同级财政部门和国库部门。

3.5. 根据有权机关的通知，国库应按照现行国家预算拨款制度监督和支付配套资金（基本建设投资资金按基本建设投资制度监督和支付，行政事业单位资金按行政事业单位经费制度监督和支付）。

4. 调整财务计划、调整配套资金和处理意外情况： 计划：

4.1. 主管机关应根据官方发展援助项目的执行情况调整年度财务计划，或者向有权机关申请调整。在调整的基础上，从无法完成的项目中调拨配套资金到有足够手续和超额完成能力的其他官方发展援助项目中，并通知同级财政部门和国库部门。根据有权机关调整资金的通知，国库应办理支付手续。如果遇到突发的配套资金困难，项目业主应及时向主管机关报告以便采取措施解决。

配套资金只能在同一支出领域内进行调拨。不得将基本建设支出领域的配套资金调拨至经常性支出领域，反之亦然；不得将医疗卫生领域的配套资金调拨至教育和培训领域，反之亦然……

4.2. 对于未能在年度预算计划中安排配套资金或有突发需求的官方发展援助项目（由国家预算保障配套资金的项目），主管机关应在分配的预算范围内自行调整。如果无法自行调整，则可以使用本通知第一部分第5.6点所述的预备资金。

5. 预支资金的使用和偿还（根据政府2001年第17号令第27条规定）： 2001年5月政府的：

5.1. 预支资金是指国家预算根据年度计划预先拨付给官方发展援助项目用于实施已承诺但尚未提取官方发展援助资金的部分项目内容的资金。负责提供配套资金（见本通知第一部分第5.4点）的预算级别也负责提供这笔预支资金。

5.2. 预付款仅适用于根据国际优惠贷款协定具体规定的“还本”提款方式的项目或项目组成部分。

自采用此种提款方式的计划年度开始，根据支出水平和从资助方提取资金所需的时间，项目必须确定并列入当年配套资金计划，以安排从国家预算预拨一定款项。

5.3. 各级财政部门应与同级计划和投资部门配合，审查并决定为需要预付款的项目和计划提供资金。

预付款的偿还须每年结算，各级国库负责在计划年度末将预付款收回纳入国家预算（视哪一级预算已为项目安排配套资金而定）。各级财政部门负责根据下一年度计划（如有需要）继续安排预付款，以确保项目的连续实施。

6. 财务计划执行情况报告：

项目负责人和主管机构有责任按照2001年9月30日由国家计委发布的第6号通知（2001年第6号通知）的规定，定期报告财务计划执行情况。该通知是关于实施《官方发展援助（ODA）资金管理和使用规定》的通知，该规定附属于2001年5月4日政府颁布的第17号法令。定期报告ODA项目和计划的财务计划执行情况是争取ODA资金和制定项目计划的基础。

第三章 实施细则

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代1998年8月14日由国家计委和财政部联合发布的第6号联合通知（1998年第6号联合通知），该通知是关于管理ODA项目和计划配套资金机制的指导方针。此前与此通知相抵触的规定不再有效。在执行过程中如遇问题，请向国家计委和财政部反映，以便研究修改和补充。