联合通知2003年第2号 关于使用官方发展援助资金（ODA）的项目和计划财务规划的通知

第一章 总则

一、调整范围:

|||为ODA项目和计划编制财务规划必须确保：

|||-遵守越南现行法律法规，以及越南政府与外国资助方就实施ODA项目和计划所作的承诺。

|||-有效筹集和配置配套资金，避免浪费，符合项目和计划的实际进展和实施能力。

|||三、ODA项目和计划的财务规划内容：

|||包括ODA资金计划（按贷款和无偿援助划分，按资助国或组织分类）；国内资金（中央预算资金、地方预算资金、国内信贷资金、项目业主自有资金、受益人对项目的出资和其他法律规定的资金来源）。

|||四、ODA项目和计划财务规划的方式：

|||4.1. 根据国内财政机制，ODA项目和计划分为以下几种形式：

|||-由国家从国家预算中拨款的ODA项目和计划。

|||-由国家转贷的ODA项目和计划。

|||-由国家部分拨款和部分转贷的ODA项目和计划。

|||4.2. 对于由国家从国家预算中拨款的全部或部分ODA项目和计划，其财务规划的实施方式如下：

|||a) 基础设施建设投资项目必须按照基本建设资金编制财务规划。

|||b) 行政事业性质的项目必须按照行政事业经费编制财务规划，并具体按各领域支出编制。

|||c) 对于既有基础设施建设又有行政事业支出内容的混合项目（以下简称混合项目），其财务规划和执行原则是：具有基础设施建设性质的部分按基建项目处理，编制、管理和决算资金按基建项目类型进行；具有行政事业性质的部分按行政事业项目处理，编制、管理和决算资金按行政事业项目类型进行。

|||在某些特殊情况下，如果混合项目中的一个组成部分非常小，且项目业主或项目主管机构要求统一按一种项目类型（基建或行政事业）编制财务规划，则发展和投资部将牵头会同财政部审议并作出决定。

|||4.3. 在决定ODA项目和计划投资时，必须明确该项目和计划属于基建、行政事业还是混合项目，依据上述4.2条款的规定。

|||五、配套资金：

|||配套资金的安排按照第17/2001/NĐ-CP号政府令附件发布的《官方发展援助资金管理与使用规定》第五条第十二条的规定。具体内容如下：

|||5.1. 所有需要年度配套资金的ODA项目和计划都必须编制配套资金计划。主管部门负责汇总并编制其直接管理的ODA项目和计划的配套资金需求和计划。

|||5.2. 对于在国际条约中未明确规定越南需提供资金（包括现金、实物或其他责任）的ODA项目和计划，不适用配套资金。

|||5.3. 对于由国家预算转贷或部分拨款、部分转贷的ODA项目和计划，项目业主必须自行安排全部配套资金，并在项目规划和审批过程中充分说明确保配套资金的能力。

|||对于上述项目，项目业主优先从国家信贷资源中借款，并负有按照信贷合同偿还本金和利息的责任。

|||5.4. 对于由国家预算拨款的项目，配套资金由国家预算保障，在每年的国家预算中按基本建设资金或行政事业经费相应安排，并具体分级如下：

|||-中央预算保障由中央部委直接管理和实施的ODA项目和计划的配套资金。

|||-地方预算保障由地方政府直接管理和实施的项目（包括由地方政府实施的属于中央部委直接管理和实施的ODA项目和计划的子项目或小型项目）的配套资金。

|||5.5. 对于满足以下条件的项目，配套资金将在年度计划中安排：

|||-有关项目的国际条约已生效。

|||-已完成国内投资手续。

- 条约已对项目生效。

- 国内投资手续已完成。

5.6 对于已经签订但尚未生效或已生效但尚未完成国内投资手续的ODA项目国际协议，项目主管机构有责任向国家发展和改革委员会、财政部报告（在编制预算期间），以安排在预备建设资金或相关领域支出（根据配套资金性质）中，提交有权机关批准（如果中央财政负责安排配套资金）；或者项目负责人有责任向项目主管机构报告（在编制预算期间），以安排在地方预备预算中，提交有权机关批准（如果地方财政负责安排配套资金）。

5.7 各主管机构应优先确保在年度预算中足额安排配套资金，以履行已签署的ODA项目国际协议中的承诺，并符合每年项目的实际拨款情况。

项目负责人有责任正确、有效地使用配套资金。

||| II. 具体规定

1 关于ODA动员阶段各项目资金来源和财务机制的预计：

1.1 在制定ODA项目大纲时，各主管机构必须明确财务建议，包括预计ODA资金（贷款和无偿援助）、配套资金以及国内财务机制的预计（详细项目大纲模板见附件3，2001年9月20日财政部第6号通知《关于实施官方发展援助资金管理与使用规定的通知》）。

1.2 经总理批准并获得国外资助方同意的ODA项目清单是编制可行性研究报告和国内财务机制的基础。

1.3 项目准备资金：

根据国家发展和改革委员会公布的ODA项目清单，主管机构按照以下第3款和第4款规定的财务计划编制程序，制定ODA项目准备资金计划，其中具体分配由资助方提供的资金、自行安排的资金和申请预算支持的资金，并提交国家发展和改革委员会和财政部。

对于不在计划内（或优先动员ODA项目清单）且未签订ODA框架国际协议的单独资助项目，在获得总理批准接受后，主管机构需制定项目准备资金计划，并提交国家发展和改革委员会和财政部。

2 关于ODA项目建设、审查和批准项目文件阶段的资金预计和财务机制：

根据国家发展和改革委员会关于各时期经资助方同意考虑资助的ODA项目书面通知，各主管机构指导项目负责人编制预可行性研究报告或可行性研究报告或项目文件，提交有权机关审批。

2.1 ODA项目预可行性研究报告内容：

根据1999年7月8日政府第52号法令《关于管理和建设投资的规定》和2001年5月4日政府第17号法令《关于官方发展援助资金管理与使用规定》，在ODA项目预可行性研究报告中，必须明确以下内容：

- 预计具体资助方对ODA项目各组成部分的资助结构和形式。

- 项目负责人自筹、信贷资金、受益对象出资和其他资金来源保障配套资金的能力。

如果采用转贷机制，项目负责人必须依据财政部2000年1月6日第2号决定《关于政府外债转贷规定》制定初步还款方案。

2.2 ODA项目可行性研究报告：

根据1999年7月8日政府第52号法令《关于管理和建设投资的规定》和2001年5月4日政府第17号法令《关于官方发展援助资金管理与使用规定》，在ODA项目可行性研究报告中，必须明确以下内容：

- 国内外资助资金的具体条件（如贷款期限、宽限期、利率、各种费用和其他条件等）。

- 适用于项目的国内财务机制（拨款或转贷）。

如果采用转贷机制，项目负责人必须根据财政部2000年1月6日第2号决定《关于政府外债转贷规定》制定详细的还款计划（按还款期、收入来源等）。如果项目无法满足这些条件，则必须提供具体理由，并提出适合每种类型项目和资金来源的转贷条件，由财政部牵头会同相关部门审议，报总理批准。

2.3 可行性研究报告的批准决定必须明确上述第2.2款的所有具体内容，明确规定项目的国内财务机制，包括各方之间资金转移的形式和方式；详细列出每个基本建设部分、行政事业支出，并明确各级预算在安排配套资金方面的任务。

2.4. 根据可行性研究报告和已经主管部门批准的项目文件，项目业主应编制并提交给主管机关、国家发展和改革委员会以及财政部一份按照项目实施进度逐年详细划分的使用资金计划，包括从第一年到完成整个项目投入使用的最后一年的资金（按官方发展援助资金（按每个资助方）和配套资金；按国家预算拨款形式（基本建设、行政事业）、再贷款和其他形式（见本通知附件1）。

3. 官方发展援助项目的年度财务计划的制定、审批和分配程序：

3.1. 官方发展援助项目的准备资金、执行资金的计划制定、审批和分配程序应严格按照国家预算法及相关法律法规规定的国家预算编制和审批程序进行。

3.2. 制定官方发展援助项目财务计划的依据：

- 与外国资助方签订的国际协议；

- 国家预算计划和预估的规定及现行财政支出制度和标准；

- 项目的实际进展和实施能力；

每年，根据国家预算计划的时间安排，并基于上述规定和情况，项目业主应编制官方发展援助项目的财务计划，并将其提交上级主管机关汇总。如果是涉及再贷款资金的项目，则这些计划还必须提交给再贷款机构。

财务计划必须按照本通知附件2中的表格格式编制，并附上详细的说明报告，明确计算基础、分析评估情况、具体存在的问题和建议解决措施，并按照主管机关规定的时限提交，以确保每年国家预算计划的汇总时间。

3.3. 主管机关应汇总全年执行情况，并对所负责领域的官方发展援助项目的下一年度财务计划进行预测，然后将这些计划提交国家发展和改革委员会和财政部（见本通知附件3）。

3.4. 根据各主管机关提交的官方发展援助项目的财务计划，国家发展和改革委员会和财政部主持审查和汇总每年的官方发展援助项目财务计划，并在此基础上将其纳入国家年度预算计划，分工如下：

- 国家发展和改革委员会负责基本建设项目或混合项目中的基本建设部分。

- 财政部负责行政事业单位性质的项目或混合项目中的行政事业单位性质的部分。

在国家预算计划经有权机关批准后，国家发展和改革委员会和财政部将按照现行规定向各主管机关分配国家预算计划，其中明确列出官方发展援助项目的国外资金。

根据有权机关下达或决定的国家预算计划，主管机关应详细分配资金计划（包括官方发展援助资金和配套资金）给官方发展援助项目，并同时通知同级财政部门和国库部门。

3.5. 根据有权机关的通知，国库将按照现行国家预算拨款制度监督和支付配套资金（基本建设投资资金按照基本建设投资制度监督和支付，行政事业单位资金按照行政事业单位经费制度监督和支付）。

4. 调整财务计划、调整配套资金和处理意外情况：

4.1. 主管机关应根据官方发展援助项目的执行情况调整或申请有权机关调整年度财务计划，并据此重新安排配套资金的转移，将无法完全执行的项目中的配套资金转移到有足够手续和超出计划执行能力的其他官方发展援助项目中，并同时通知同级财政部门和国库部门。根据有权机关调整资金的通知，国库将办理支付手续。如果遇到突发的配套资金困难，项目业主必须向主管机关报告以便采取解决措施。

配套资金从过剩项目转移到短缺项目只能在同一支出领域内进行。不得将属于基本建设支出领域的配套资金转移到经常性支出领域或其他相反方向；不得将医疗卫生领域的配套资金转移到教育和培训领域或其他相反方向...

4.2. 对于未能在年度预算计划中安排配套资金或有突发需求的官方发展援助项目（由国家预算保障配套资金的项目），各主管机关应在分配的预算范围内自行调整。如果无法自行调整，则可以使用本通知第一部分第5.6点所述的预备资金。

5. 使用和偿还预支资金（根据政府2001年第17号令第27条规定）：

5.1. 预支资金是指根据年度计划预先拨付给官方发展援助项目的国家预算资金，用于实施已承诺但尚未提取官方发展援助资金的项目部分。负责提供配套资金（见本通知第一部分第5.4点）的预算级别也负责提供此预支资金。

5.2. 预付款仅适用于根据有关官方发展援助的国际条约中具体规定的“成本回收”提款方式的项目或项目组成部分。

自开始采用此种提款方式的计划年度起，根据支出水平和从资助方提取资金所需的时间，项目必须确定并将其计入当年配套资金计划，以便从国家预算中安排预付款。

5.3. 各级财政部门应与同级计划和投资部门合作，审查并决定为需要预付款的项目和计划提供资金。

预付款的偿还必须每年结算，各级国库负责在计划年度结束时向国家预算（取决于哪个级别的预算已为项目安排配套资金）收回款项。各级财政部门负责根据下一年度计划（如有需要）继续安排预付款，以确保项目的连续实施。

6. 财务计划执行报告：

项目负责人和主管机构有责任按照2001年9月30日由国家计委发布的第6号通知（2001年第6号通知）的规定定期报告财务计划的执行情况，该通知指导了关于正式发展援助（ODA）管理与使用规定的实施，该规定附属于2001年5月4日政府发布的第17号法令。ODA项目定期财务计划执行报告是争取ODA资金和制定项目财务计划的基础。

第三章 实施细则

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代1998年8月14日由国家计委和财政部联合发布的第6号联合通知（1998年第6号联合通知），该通知关于为ODA项目制定配套资金管理机制的指南。此前与此通知相冲突的规定不再有效。在执行过程中如遇问题，请反馈至国家计委和财政部，以供研究修订和补充。