通知2008年第2号关于实施第190/2007/ND-CP号政府法令有关社会保险法自愿社会保险若干条款的指导意见

通知

关于实施《国务院关于实施若干规定的通知》（国务院令第190号，2007年12月28日发布）中有关自愿养老保险条款的指导

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根据《国务院关于实施若干规定的通知》（国务院令第190号，2007年12月28日发布）中有关自愿养老保险的规定（以下简称“国务院令第190号”），人力资源和社会保障部对以下条款的实施作出如下指导：

第一部分

对象范围

国务院令第190号第二条规定参加自愿养老保险的人是年龄在15岁至60岁之间的男性公民和年龄在15岁至55岁之间的女性公民，并且不属于强制性养老保险适用范围，包括：

一、签订期限不足三个月的劳动合同的劳动者；

二、乡级、村级和居民委员会的非专职干部；

三、从事生产、经营和服务活动的人；

四、不领取工资或报酬的合作社社员，在合作社或联合合作社工作；

五、自谋职业者，即自行组织劳动以获得收入的人；

六、在国外工作有固定期限但之前未参加强制性养老保险或已参加但已一次性领取养老保险金的劳动者；

七、其他参加者。

上述对象统称为自愿参加养老保险的人。

第二部分

第一节 自愿社会保险制度

节 1

养老金制度

领取养老金条件

（一）根据国务院令第190号第九条第一款规定，自愿参加养老保险的人满足以下情形之一时，可以按月领取养老金：

a1）男性满60岁，女性满55岁，并且累计缴纳养老保险费20年以上；

示例1： 张先生出生于1971年1月16日，从2008年2月开始自愿参加养老保险，并累计缴纳了20年的养老保险费。 自2031年2月起，张先生符合按月领取养老金的条件。

示例2： 女士B出生于1983年4月25日，从2008年3月开始自愿参加养老保险，并累计缴纳了20年的养老保险费。自2038年5月起，女士B符合按月领取养老金的条件。

a2）男性满55岁，女性满50岁，之前累计缴纳强制性养老保险费20年以上，其中至少有15年从事重体力、有毒有害或危险工作，或者至少有15年在享受地区补贴系数为0.7以上的地区工作。 先生C出生于1960年6月20日，从2008年8月开始自愿参加养老保险，此前他已累计缴纳了21年的强制性养老保险费，其中16年从事重体力、有毒有害或危险工作，并且正在保留强制性养老保险缴费时间。自2015年7月起，先生C符合按月领取养老金的条件。

示例3： a3）

自愿参加养老保险的人，如果之前累计缴纳强制性养老保险费20年以上，且被劳动能力鉴定委员会认定丧失劳动能力程度达到61%以上，则可以在以下情况下按较低比例领取养老金： - 男性满50岁，女性满45岁；

- 至少有15年从事特别重体力、有毒有害或危险工作。

先生D出生于1960年6月22日，从2008年5月开始自愿参加养老保险，此前他已累计缴纳了20年的强制性养老保险费，并且正在保留强制性养老保险缴费时间。

| 示例4： 劳动能力鉴定委员会认定先生D丧失劳动能力程度达到61%。自2010年7月起，先生D符合按较低比例按月领取养老金的条件。 b）根据国务院令第190号第九条第二款规定，自愿参加养老保险的人，如果男性满60岁，女性满55岁，累计缴纳养老保险费15年以上或累计缴纳强制性养老保险费15年以上且尚未领取一次性养老保险金并希望继续参加自愿养老保险，则可继续缴纳自愿养老保险直至累计缴纳20年以符合按月领取养老金的条件。. 女士D满55岁，累计缴纳了17年零7个月的自愿养老保险费。女士D需要继续缴纳2年零5个月的自愿养老保险费以符合按月领取养老金的条件。

先生E满60岁，累计缴纳了15年零6个月的强制性养老保险费且尚未领取一次性养老保险金。

| 示例5： 先生E需要继续缴纳4年零6个月的自愿养老保险费以符合按月领取养老金的条件。

| 示例6： 二、按月领取养老金的标准 根据国务院令第190号第十条规定的按月领取养老金标准，具体说明如下：a）按月领取养老金的比例为每15年缴纳养老保险费对应45%，之后每增加一年缴纳养老保险费则增加2%（男性）或3%（女性），最高不超过75%。

在计算按月领取养老金时，如退休时一次性补助和一次性领取养老保险金的规定（见本通知第二部分第一条第三款），对于不足3个月的月份不予计算；3个月到6个月视为半年；超过6个月到12个月视为一年。

先生G在60岁时开始领取养老金，累计缴纳了20年零7个月的养老保险费，其按月领取养老金的比例计算如下：

- 先生G累计缴纳了20年零7个月的养老保险费，7个月的零头视为1年，因此用于计算按月领取养老金的累计缴纳年限为21年。

- 第16年至第21年共6年，增加比例：6×2%=12%；

| 示例7： - 先生G按月领取养老金的比例为：45%+12%=57%。

先生H在60岁时开始领取养老金，累计缴纳了35年零2个月的养老保险费，其按月领取养老金的比例计算如下：

- 前15年按45%计算；

- 先生H累计缴纳了35年零2个月的养老保险费，2个月的零头不予计算，因此用于计算按月领取养老金的累计缴纳年限为35年。

- 第16年至第35年共20年，增加比例：20×2%=40%；

| 示例8： - 总比例为：45%+40%=85%；

先生H按月领取养老金的比例最高不超过75%。

- 前15年按45%计算；

- Từ năm thứ 16 đến năm thứ 35 là 20 năm, tính thêm: 20 x 2% = 40%;

- Tổng 2 tỷ lệ trên là: 45% + 40% = 85%;

Tỷ lệ hưởng lương hưu hằng tháng của ông H được tính mức tối đa bằng 75%.

| 示例9： 女士K在年满55岁时领取退休金，累计缴纳社会保险20年10个月，其退休金比例计算如下：

- 女士K的累计社会保险缴纳时间为20年10个月，零头的10个月按1年计算，因此女士K用于计算退休金的社会保险缴纳年限为21年。

- 前15年按45%计算；

- 第16年至第21年共6年，额外增加：6×3%=18%；

- 女士K每月领取的退休金比例为：45%+18%=63%。

示例10： 女士E在年满55岁时领取退休金，累计缴纳社会保险27年5个月，其退休金比例计算如下：

- 女士E的累计社会保险缴纳时间为27年5个月，零头的5个月按0.5年计算，因此女士E用于计算退休金的社会保险缴纳年限为27.5年。

- 前15年按45%计算；

- 第16年至第27.5年共12.5年，额外增加：12.5×3%=37.5%；

- 上述两个比例之和为：45%+37.5%=82.5%；

女士E每月领取的退休金比例最高不超过75%。

b) 每月退休金额度等于退休金比例与平均月缴费工资基数的乘积。

示例11： 先生G在例7中，退休金比例为57%，平均月缴费工资基数为920,000元/月。 先生G的每月退休金额度为：

57%×920,000元/月=524,400元/月

示例12： 女士E在例10中，退休金比例为75%，平均月缴费工资基数为1,050,000元/月。女士E的每月退休金额度为：

75%×1,050,000元/月=787,500元/月

3. 一次性退休补助金

根据第11条第2款《国务院令第190号》规定的一次性退休补助金，按照社会保险缴纳年限自第31年起（男性）或第26年起（女性），每满一年社会保险缴纳年限，按自愿缴纳月平均工资基数的0.5个月计算，具体如下：

其中：

- N：社会保险缴纳年限，每年按12个月计算。

- M_bqtn ：根据本通知第二部分第1目第5款规定的月平均工资基数。

示例13： 先生H在例8中，平均月缴费工资基数为1,100,000元/月。先生H的社会保险缴纳年限为35年，其一次性退休补助金为：

（35-30）×0.5个月×1,100,000元/月=2,750,000元

示例14： 女士E在例10中，平均月缴费工资基数为1,050,000元/月。女士E的社会保险缴纳年限为27.5年，其一次性退休补助金为：

（27.5-25）×0.5个月×1,050,000元/月=1,312,500元

4. 一次性领取养老保险待遇

a) 根据《国务院令第190号》第14条第1、2款规定的一次性领取养老保险待遇 计算方法如下：

一次性领取养老保险待遇= N× 1.5×M_bqtn

其中：

- N：社会保险缴纳年限，每年按12个月计算.

- M_bqtn ：根据本通知第二部分第1目第5款规定的月平均工资基数。

示例15： 女士H申请一次性领取养老保险待遇，社会保险缴纳年限为18年，平均月缴费工资基数为950,000元/月。女士H的一次性领取养老保险待遇计算如下：

18×1.5个月×950,000元/月=25,650,000元

示例16： 先生L申请一次性领取养老保险待遇，社会保险缴纳年限为16年8个月，按17年计算，平均月缴费工资基数为1,100,000元/月。先生L的一次性领取养老保险待遇计算如下：

17×1.5个月×1,100,000元/月=28,050,000元

b) 对于自愿参加社会保险且社会保险缴纳年限不足一年的情况，根据《国务院令第190号》第14条第3款规定的一次性领取养老保险待遇等于已缴纳的金额；最高不超过1.5个月的平均月缴费工资基数。

示例17： 先生M自愿参加社会保险至2008年11月，社会保险缴纳年限为8个月，月收入为540,000元/月，2008年自愿参加社会保险的比例为16%。2008年12月，先生M申请一次性领取养老保险待遇。先生M的一次性领取养老保险待遇为：

8个月×16%×540,000元/月=691,200元

示例18： 女士N自愿参加社会保险至2008年12月，社会保险缴纳年限为10个月，月收入为540,000元/月。2009年1月，女士N申请一次性领取养老保险待遇。

- 女士N的一次性领取养老保险待遇计算如下：

10个月×16%×540,000元/月=864,000元

- 最高一次性领取养老保险待遇为：

1.5个月×540,000元/月=810,000元

在这种情况下，女士N的一次性领取养老保险待遇为最高限额810,000元。

5. 平均月缴费工资基数

根据《国务院令第190号》第16条规定，平均月缴费工资基数计算如下：

示例19： 先生N的自愿参加社会保险情况如下：

先生N的平均月缴费工资基数计算如下：

=800,833元/月

上述平均月缴费工资基数在计算时将根据《国务院令第190号》第18条规定的生活费用指数进行调整。

6. 自愿参加社会保险人员在之前参加过强制性社会保险的情况下享受退休待遇的计算方法。

a) 自愿参加社会保险人员之前参加了强制性社会保险并保留了强制性社会保险的缴纳年限，则计算退休待遇的基础是两种社会保险缴纳年限的总和。

示例20： 张先生有15年强制性社会保险缴费年限，并保留了社会保险缴费时间，之后自愿缴纳了10年的社会保险。张先生计算退休待遇的社会保险缴费时间为25年。

b) 对于之前参加过强制性社会保险并保留了强制性社会保险缴费时间后再参加自愿性社会保险的人，其平均月工资、薪金和缴费月收入按照第17条《国务院令第190号》的规定如下计算：

其中：

平均 强制性社会保险的月工资、薪金按《国务院令第152号》第二十三条的规定计算，或者按《劳动和社会保障部令第3号》第四、五、六项的规定计算，或者按《国务院令第68号》第三十四条的规定计算，以及《联合部令第148号》第四项第七目的规定。 该联合部令由国防部、公安部、劳动和社会保障部于2007年9月14日发布。

示例21： 在示例20中，张先生有15年强制性社会保险缴费年限，每月平均工资、薪金为2,200,000元，另有10年自愿性社会保险缴费年限，自愿性社会保险缴费月总收入为138,000,000元。张先生的平均月工资、薪金和缴费月收入为：

= 1,780,000元/月

计算平均月工资、薪金和缴费月收入时，对于实行用人单位决定的工资制度的对象，其工资、薪金和自愿性社会保险缴费月收入还需根据《国务院令第152号》第三十二条和《国务院令第190号》第十八条的规定进行调整。 c) 每月养老金按本通知第二部分第一条第二款的规定计算。

d) 符合本通知第二部分第一条第一款a3项规定的养老金领取者，每提前一年退休，养老金减少1%，具体如下：.

- 如果在正常条件下工作，则以男性满60岁、女性满55岁为基准，计算提前退休的年数。

- 如果在强制性社会保险缴费期间，在有害或危险的工作环境中工作满15年，或者在特殊有害或危险的工作环境中工作满15年，或者在享受地区津贴系数0.7及以上的地区工作满15年，则以男性满55岁、女性满50岁为基准，计算提前退休的年数。

先生D，生于1960年6月21日，有22年强制性社会保险缴费年限，其中17年在享受地区津贴系数0.7的地区工作，

示例22： 后来他保留了强制性社会保险缴费时间，并额外参加了3年的自愿性社会保险。先生D的总社会保险缴费年限为25年，平均月工资、薪金和缴费月收入为1,650,000元/月。从2010年7月起，先生D达到退休条件，其养老金按以下方式计算： làm việc ở nơi có phụ cấp khu vực hệ số 0,7, 先生D于2010年7月前已满足退休条件，其养老金较低，具体计算如下：

- 先生D的养老金比例为：

+ 前15年按45%计算；

+ 第16年至第25年共10年，按2%计算，即10 x 2% = 20%；

+ 先生D属于以55岁为基准计算提前退休年数的对象，因提前退休5年，减少比例为：5 x 1% = 5%；

+ 先生D的月养老金比例为：(45% + 20%) - 5% = 60%。

- 先生D的月养老金为：

60% x 1,650,000 = 990,000元/月

đ) 参加自愿性社会保险且之前强制性社会保险缴费年限累计达20年以上的人，如果其月养老金低于全国最低工资标准，则调整至全国最低工资标准。

示例23： 先生Q有1年9个月的自愿性社会保险缴费记录（10个月的缴费月收入为540,000元/月，11个月的缴费月收入为630,000元/月），在此之前，他有20年3个月的强制性社会保险缴费记录，平均月工资、薪金为1,100,000元/月。先生Q的总社会保险缴费年限为22年。假设2009年的全国最低工资标准为630,000元/月。2009年12月，先生Q年满60岁，符合领取月养老金的条件。先生Q的养老金计算如下：

- 22年的社会保险缴费对应59%的养老金比例；

- 先生Q的平均月工资、薪金和缴费月收入为：

= 1,059,205元/月

- 先生Q的月养老金为：

59% x 1,059,205 = 624,931元/月

- 计算出的养老金低于全国最低工资标准，因此将先生Q的养老金调整至630,000元/月。

e) 一次性退休补助按本通知第二部分第一条第三款的规定计算，每年社会保险缴费相当于0.5个月的平均月工资、薪金和缴费月收入，按本款b项规定计算。

g) 对于之前参加过强制性社会保险并保留了强制性社会保险缴费时间后再参加自愿性社会保险的人，其一次性社会保险待遇按本通知第二部分第一条第四款的规定计算，每年社会保险缴费相当于1.5个月的平均月工资、薪金和缴费月收入，按本通知第二部分第一条第六款b项规定计算。 7. 领取养老金的时间点 được tính theo quy định tại khoản 4 mục 1 phần II Thông tư này và mỗi năm đóng bảo hiểm xã hội được tính bằng 1,5 tháng mức bình quân tiền lương, tiền công và thu nhập tháng quy định tại điểm b khoản 6 mục 1 phần II Thông tư này.

7. Thời điểm hưởng lương hưu

按照第190号2007年政府法令第35条第4款规定，领取养老金的时间从社会保险组织收到符合规定的完整档案（包括社会保障手册和个人申报表）的下一个月开始计算。

8. 暂停领取养老金的时间

按照第190号2007年政府法令第20条规定，暂停领取养老金的时间从被判处实刑、非法出境或被法院宣告失踪的当月起算的下一个月开始。

节

死亡抚恤制度

1. 自愿参加社会保险人员死亡一次性抚恤金标准

a) 根据第190号2007年政府法令第23条第1款规定，对自愿参加社会保险人员死亡后的一次性抚恤金标准如下：

一次性抚恤金金额 = N × 1.5 × M_bqtn

其中：

- N：社会保险缴纳年限，每年按12个月计算。 如果缴纳社会保险的时间有零头月份，则按照本通知第二部分第一目第2点的规定计算。

- M_bqtn ：根据本通知第二部分第1目第5款规定的月平均工资基数。

示例24： 先生N在示例19中，自愿参加了6年的社会保险，平均每月缴纳的社会保险收入为800,833元，于2014年3月去世。其亲属的一次性抚恤金计算如下：

6 × 1.5个月 × 800,833元/月 = 7,207,500元

示例25： 先生S自愿参加了4年4个月的社会保险，并且正在保留社会保险缴纳时间，平均每月缴纳的社会保险收入为950,000元，于2015年10月去世。

社会保险缴纳时间为4年4个月，按4.5年来计算；

其亲属的一次性抚恤金计算如下：

4.5 × 1.5个月 × 950,000元/月 = 6,412,500元

b) 对于自愿参加社会保险但缴纳时间不足一年的情况，根据第190号2007年政府法令第23条第2款规定，一次性抚恤金等于已缴纳的金额；最高不超过1.5个月的平均每月社会保险收入。

示例26： 先生T从2008年2月至2008年3月（共2个月），每月社会保险收入为540,000元，从2008年4月至2008年6月（共3个月），每月社会保险收入为590,000元，2008年自愿社会保险缴费比例为16%。2008年7月先生T去世，其亲属的一次性抚恤金计算如下：

（2个月 × 16% × 540,000元/月）+（3个月 × 16% × 590,000元/月）= 456,000元

2. 正在领取养老金人员死亡后的一次性抚恤金标准

根据第190号2007年政府法令第23条第3款规定，正在领取养老金人员死亡后的一次性抚恤金标准如下：

a) 如果在领取养老金的前两个月内死亡，一次性抚恤金计算如下：

一次性抚恤金金额 = 48 × L_h

其中：

L_h ：当前领取的养老金金额。

示例27： 先生U自愿参加了社会保险，从2028年6月开始领取养老金，每月养老金为1,500,000元，2028年7月去世。其亲属的一次性抚恤金计算如下：

48个月 × 1,500,000元/月 = 72,000,000元

b) 如果在领取养老金的第三个月及以后死亡，一次性抚恤金计算如下：

一次性抚恤金金额 = 48 × L_h – (t – 2) × 0.5 × L_h

其中：

L_h ：当前领取的养老金金额；

t：已经领取的养老金月数。

示例28： 先生V自愿参加了社会保险，从2029年1月开始领取养老金，每月养老金为1,950,000元，2030年5月去世（领取了16个月）。其亲属的一次性抚恤金计算如下：

48个月 × 1,950,000元/月 – (16个月 – 2个月) × 0.5 × 1,950,000元/月

= 79,950,000元

3. 曾经参加过强制性社会保险的自愿参加社会保险人员的抚恤金标准

a) 已经参加过至少15年强制性社会保险并在去世时，其亲属可以按照第152号2006年政府法令第36条和第37条或者第68号2007年政府法令第37条和第38条的规定领取定期抚恤金。

b) 正在缴纳自愿社会保险或正在保留自愿社会保险缴纳时间的人，如果之前参加过少于15年的强制性社会保险，或者之前参加过至少15年的强制性社会保险但没有符合条件的亲属领取定期抚恤金，则其亲属可以领取一次性抚恤金，按照一次性领取社会保险待遇的标准计算，如下：

一次性抚恤金金额 = N × 1.5 × M_bqtl,tn

其中：

- N：社会保险缴纳年限，每年按12个月计算。如果有零头月份，则按照本通知第二部分第一目第2点的规定计算。

- M_bqtl,tn ：按照本通知第二部分第一目第6点b项规定的平均每月工资、薪金和社会保险收入。

一次性抚恤金最低为3个月的平均每月工资、薪金和社会保险收入。

c) 正在领取养老金的人，如果参加过少于15年的强制性社会保险，或者虽然参加过至少15年的强制性社会保险但没有符合条件的亲属领取定期抚恤金，则其亲属可以领取一次性抚恤金，计算方式按照本通知第二部分第二目第2点的规定； 最低为3个月的当前领取的养老金。

第三编

自愿社会保险基金

1. 缴纳方式

根据第190号2007年政府法令第26条第1款规定，自愿参加社会保险人员的缴纳方式如下：

a) 参加自愿社会保险的人 应向社会保险机构登记以下三种缴纳方式之一： a1) 每月缴纳；

a2) 每季度缴纳；

a3) 每半年缴纳一次。

b) 缴纳时间规定如下：

b1) 每月缴纳方式的前15天；

b2) 每季度缴纳方式的前45天；

b3) 每半年缴纳一次方式的前三个月。

2. 每月缴纳金额

2. Mức đóng hằng tháng

每月缴纳的金额，自愿参加社会保险人员按照第十二条第三款第二十六条的规定如下： 《国务院令第190号》的规定作出如下解释：

其中：

-_{最大下坡纵坡}：最低工资标准；

- m = 0, 1, 2, ... n

参加自愿社会保险人员选择的月收入最低等于最低工资标准，最高等于20倍最低工资标准。

b) 自愿参加社会保险的比例百分比按照《国务院令第190号》第二十六条第三款b项的规定。

示例29： 女士S从2008年7月开始自愿参加社会保险，选择的月收入为890,000元/月（相当于L_{min 2008} = 540,000元/月和m = 7）按每月缴纳的方式。2008年自愿参加社会保险的比例百分比为16%。女士S在2008年的每月社会保险缴纳金额将是142,400元/月。

同样地，如果m = 0或m = 1，则2008年的每月社会保险缴纳金额分别为86,400元/月或94,400元/月。

3. 每季度或每半年一次缴纳的金额

a) 自愿参加社会保险人员选择每季度或每半年一次缴纳的方式，则缴纳金额等于上述每月缴纳金额乘以3对于每季度缴纳方式，或者乘以6对于每半年一次缴纳方式。

b) 自愿参加社会保险人员已经选择了每季度或每半年一次缴纳的方式，在此期间政府调整了最低工资标准，则不需要补缴差额。

4. 更改缴纳方式或月收入作为缴纳社会保险的依据

自愿参加社会保险人员可以向社会保险机构重新登记缴纳方式或月收入作为缴纳社会保险的依据。更改缴纳方式和金额至少应在上次登记后的6个月内进行。

示例30： 先生X从2008年5月开始自愿参加社会保险，并向社会保险机构登记了每月缴纳的方式，选择的月收入为m = 1。之后，他希望将缴纳方式改为每季度，并且月收入作为缴纳社会保险的依据为m = 2。这种变更最早可以在2008年11月实施。

5. 暂停自愿参加社会保险

根据《国务院令第190号》第二十七条的规定暂停向社会保险基金缴纳的规定如下： a) 自愿参加社会保险人员被视为暂停缴纳，当不再继续缴纳社会保险并且没有要求一次性领取社会保险。

示例31：

先生Y从2008年2月到2009年6月自愿参加社会保险。从2009年7月起，先生Y不再继续缴纳自愿社会保险并且没有要求一次性领取社会保险。在这种情况下，先生Y被视为暂停自愿参加社会保险。 正在暂停缴纳的人，如果继续自愿参加社会保险，则必须向社会保险机构重新登记缴纳方式和月收入作为缴纳社会保险的依据。更改缴纳方式和金额至少应在停止缴纳后的3个月内进行。

b) 示例32：

在示例31中的先生Y，从2009年7月起暂停自愿参加社会保险。之后，如果先生Y希望继续自愿参加社会保险，则需要重新登记缴纳方式和 月收入作为缴纳社会保险的依据 从2009年10月起实施。 2. 本通知规定的制度自

第四部分

实施条款

本通知自发布之日起十五日后生效。

2008年1月1日起施行。3. 在执行过程中，如有任何问题，请反映给劳动和社会保障部以便及时补充指导。

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