决定第02/2025/QĐ-TTg号关于越南开发银行信贷风险处理机制

决定
关于越南开发银行信贷风险处理机制

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根据2015年6月19日通过的《政府组织法》；2019年11月22日通过的《关于修改、补充若干条政府组织法和地方人民政府组织法》；

根据2024年1月18日颁布的《组织法》；

根据二零一七年三月三十一日国务院令第32/2017/NĐ-CP号关于国家投资信贷的规定；根据二零二三年十一月七日国务院令第78/2023/NĐ-CP号关于修改和补充国务院令第32/2017/NĐ-CP号关于国家投资信贷若干条款的规定；

根据二零二一年三月三十一日国务院令第46/2021/NĐ-CP号关于越南开发银行财政管理制度和活动效果评估制度的规定；

遵照财政部部长的建议；

国务院总理发布关于越南开发银行信贷风险处理机制的决定。

第一章
总则

第一条 调整范围

本决定规定了对越南开发银行（以下简称开发银行）在运营过程中产生的信贷风险债务的处理机制，包括：

一、国家投资信贷和出口信贷债务。

二、开发银行为中小企业向商业银行借款提供强制性担保的债务。

三、其他由开发银行承担信贷风险的债务。

第二条 适用对象

1. 越南开发银行。

2. 与开发银行有信贷关系并受本决定第一条规定的客户。

三、其他相关组织和个人。

条3. 术语解释

在本决定中，下列术语定义如下：

1. “国家投资信贷和出口信贷债务”是指：

（a）根据政府关于国家投资信贷政策的规定的债务；

（b）根据二零一七年三月三十一日国务院令第32/2017/NĐ-CP号关于国家投资信贷的规定生效前签订的出口信贷合同的国家出口信贷债务；

（c）根据政府或总理交办的项目计划，由开发银行获得国家预算补贴利率和/或管理费的债务；

（d）开发银行从原组织接收的债务。

2. “强制性担保债务”是指开发银行根据总理关于为中小企业提供担保机制的决定，在为中小企业向商业银行借款提供担保后形成的债务。

3. “其他债务”是指：

（a）开发银行承担信贷风险的政府外债再贷款债务；

（b）开发银行按照协议利率发放且未获得国家预算补贴利率和管理费的其他债务。

4. “信贷风险”是指由于借款人无法按信贷合同或根据法律规定开发银行为中小企业向商业银行借款提供的原则性或强制性债务合同偿还部分或全部贷款本金和利息，导致开发银行信贷活动中可能发生的损失。

5. “处理信贷风险”是指开发银行根据本决定的规定将债务转移至表外或出售债务。

6. “转移至表外”是指对债务进行会计核算变更，将处理信贷风险的债务转移到表外账户；是开发银行内部工作；不对转移至表外的债务客户的还款义务以及与该债务相关的组织和个人的责任产生影响。

7. “出售债务”是指开发银行将债务所有权及相关权利转让给买方，并通过债务买卖合同从买方处收到付款。

8. “债务售价”是指根据本决定和相关法律法规，双方签署的债务买卖合同中买方应支付给开发银行的金额。

9. “买方”是指根据法律规定购买开发银行债务的组织和个人。

10. “账面价值”是指在内表或外表上记录的债务本金余额、利息余额和其他相关财务义务的价值（如有），或者根据本决定规定已从外表示踪系统移出的债务在开发银行管理系统上的跟踪价值。

条 4. 处理信贷风险的原则

1. 发展银行处理信贷风险必须按照法律规定执行；确保符合本决定和相关法律规定的要求条件、文件资料。

2. 发展银行处理信贷风险必须明确发展银行、借款客户及相关组织和个人在放贷、回收和处理贷款风险过程中的责任。

3. 对于因违反法律规定导致信贷风险或在处理信贷风险过程中违反规定的组织和个人，必须根据本决定和相关法律规定承担责任。

4. 发展银行使用信贷风险准备金按照本决定和相关法律规定处理风险。

条 5. 处理信贷风险的决策权限

发展银行董事会审议并作出以下决定：

1. 审批全系统关于使用准备金处理信贷风险的回收贷款综合报告，其中详细报告从处理抵押资产中回收贷款的结果，并明确审批依据。

2. 审批对使用准备金处理信贷风险的贷款进行分类。

3. 审批全系统使用准备金处理信贷风险的回收措施，包括处理抵押资产。

4. 使用信贷风险准备金将贷款移出表外观察。

5. 根据本决定的规定，将贷款移出表外并出售低于原剩余未收回本金价值的贷款。

6. 出售记入表内或表外的贷款，售价等于或高于原剩余未收回本金的价值，以及已移出表外的贷款。

7. 将无法收回的利息贷款移出表外，对于借款人是已经破产或解散的组织，或者借款人是个人且已被确认死亡或失踪，并且其遗产和义务已按法律规定处理完毕的贷款。

条 6. 使用准备金处理信贷风险的原则

1. 发展银行按照本决定的规定使用准备金处理信贷风险。

2. 对于自2023年12月22日起首次签订的信贷投资贷款合同：发展银行使用根据政府2023年第78号法令（以下简称第78/2023号法令）修改和补充的第32/2017号法令的规定设立的信贷风险准备金来处理信贷风险。使用准备金处理信贷风险的原则应遵循法律规定关于商业银行提取和使用信贷风险准备金及出售不良贷款的规定。

3. 对于在2023年12月22日之前首次签订的信贷投资贷款合同、国家出口信贷贷款和强制性担保贷款：发展银行使用根据政府2021年第46号法令（以下简称第46/2021号法令）第16条第1款规定设立的信贷风险准备金来处理信贷风险，按照本决定的规定执行。

4. 对于其他贷款：发展银行使用根据第46/2021号法令第16条第2款规定设立的信贷风险准备金来处理信贷风险，按照本决定的规定执行。

条 7. 处理财产损失的原则

对于存在财产损失的债务，开发银行应按照以下原则进行审查和处理：

1. 根据各方协议和法律规定处置担保财产（如有）。

2. 确定原因、责任并从以下来源处理债务财产损失：

a) 如果是由于主观原因造成的损失，则根据法律规定由造成损失的集体或个人进行赔偿；

b) 如果财产已投保，则按保险合同处理；

c) 使用按规定在费用中提取的准备金来弥补损失，除非本决定第8条规定的情况除外；

d) 在用集体、个人、保险公司赔偿金以及使用费用中提取的准备金弥补后剩余的损失价值，不足部分由开发银行按规定使用财务准备金弥补。如果财务准备金不足以弥补，则不足部分计入开发银行当期其他费用。

第二章
具体规定

节 1
转移外部监控

条 8. 转移外部监控的原则和文件

1. 开发银行在以下情况下使用准备金转移外部监控：

a) 客户为组织且依法破产或解散的贷款债务；

b) 客户为个人且依法失踪或死亡的贷款债务；

c) 客户的贷款债务被国家银行按照关于分类资产和表外承诺的规定列为第五类。

2. 使用准备金转移外部监控的原则：

a) 对于开发银行已经依法处置担保财产但未能全额收回贷款债务的情况，开发银行将按照本决定第6条规定的原则使用准备金，将剩余本金余额转移到外部监控；

b) 对于首次签订日期自2023年12月22日起的信贷投资合同中的贷款债务，在未处置担保财产以收回贷款的情况下，开发银行将按照商业银行规定使用准备金转移外部监控；

c) 对于首次签订日期在2023年12月22日之前的信贷投资合同中的贷款债务、国家出口信贷贷款债务、强制性担保贷款债务和其他未处置担保财产以收回贷款的债务，开发银行将使用准备金将剩余本金余额转移到外部监控，并迅速按照信贷合同/还款合同和担保借款合同、本决定及有关法律规定处置担保财产以收回贷款。

开发银行不得向客户通报贷款债务已被使用准备金转移至外部监控的情况。

4. 转移外部监控的文件包括：

a) 用于处理信贷风险的贷款债务的信贷文件和收款文件：原件或经认证的复印件或开发银行确认与原件一致的复印件；

b) 担保财产文件及其他相关文件（如有）：原件或经认证的复印件或开发银行确认与原件一致的复印件；

c) 开发银行董事会关于贷款债务风险处理结果的决定或批准：原件或经认证的复印件；

d) 开发银行董事会关于使用准备金处理信贷风险的决定或批准：原件；

e) 对于客户为依法破产或解散的组织或企业的情况，除上述a、b、c、d点所述文件外，还须提供法院宣告破产的决定或依法解散企业的决定的原件或经认证的复印件或从原始记录复印的副本；

f) 对于客户为依法死亡或失踪的个人的情况，除上述a、b、c、d点所述文件外，还须提供死亡证明或户籍注销证明或依法宣告失踪的证明的原件或经认证的复印件；

g) 其他必要文件（如有），根据开发银行管理要求提供。

条9. 监管已转移至表外的债务和将债务从表外移除

1. 在将债务转移至表外监管后，开发银行有责任继续监管，并采取充分、彻底的措施回收根据规定处理风险的债务，除非在使用准备金将债务转移至表外后，开发银行已将该债务出售给组织或个人，并且根据本决定规定的买卖债务合同全额收回了出售款项。

2. 自转移至表外监管之日起至少五年后，在采取所有回收措施但未能回收债务的情况下，开发银行董事会应考虑并决定将债务（除根据本决定出售的债务外）从表外移除，前提是满足以下条件：

a) 提供证明已采取所有回收措施但未能回收的文件和资料；

b) 提供充分的文件和资料，明确说明导致损失的原因（主观和客观）以及相关组织和个人在将债务从表外移除时的责任；

c) 必须经过开发银行监事会审查，并与开发银行董事会的建议一致。

3. 在考虑并决定将债务从表外移除之前，开发银行董事会负责汇总预计从表外移除的债务（如有），按每批（至少每年一次）提交财政部，以获取计划投资部、国家银行和相关机构的意见。在收到完整文件和资料后的90个工作日内，财政部应在收到完整文件和资料后的90个工作日内向开发银行提供书面意见。开发银行提交财政部的报告应包括以下主要内容：

a) 预计从表外移除的债务现状：贷款项目/借款人的名称，贷款时间，转移至表外的时间；债务回收现状（本金和利息），截至提出移除申请时仍未回收的余额；将债务从表外移除对开发银行财务的影响；

b) 借款人法律状况；根据最近一年的财务报表（由独立审计公司根据法律规定审计）显示的借款人财务状况（除非借款人已依法破产或解散，或被有权机关确认停止运营）；借款人在其他金融机构的贷款情况（如有）；根据国家信用信息中心提供的数据，借款人信贷关系的信息（截至提出移除申请时）；

c) 将债务转移至表外后使用的回收措施及证明已采取所有回收措施但未能回收的文件和资料；

d) 确定导致损失的原因（主观和客观）以及相关组织和个人在将债务从表外移除时的责任；

e) 开发银行监事会和开发银行董事会关于满足从表外移除条件的意见及其他意见（如有）；

f) 其他管理要求的内容（如有）。

已从表外移除的债务必须按照法律规定，在开发银行管理系统中至少保留10年，自开发银行董事会决定将债务从表外移除之日起算，除非借款人是依法破产或解散的组织，或者借款人是个人，已被法律认定死亡或失踪，并已完成其遗产和义务的处理，或者表外债务已按照本决定第14条的规定完成出售和财务处理程序。开发银行应对已从表外移除的债务（除根据本决定出售的债务外）进行监控和回收。

移除表外债务的文件包括：

a) 根据本决定第8条第4款的规定，将债务转移至表外的文件；

b) 根据本决定第3款的规定，向财政部和其他相关机构提交的移除表外债务的文件和资料：原件或经认证的复印件或开发银行确认的副本；

c) 财政部提供书面意见后，开发银行董事会关于移除表外债务的决定：原件；

d) 对于已使用准备金处理风险的债务，采取回收措施的决定或批准；

e) 证明已采取所有回收措施但未能回收的文件，符合实际情况及相关法律规定。

经有权机关批准后，开发银行应永久保存移除表外债务的档案，符合法律规定。

条 10. 处理从已转入表外科目贷款中收回的资金

从已转入表外科目的贷款中收回的资金（包括通过处理抵押资产收回的资金和从已从表外科目中注销的贷款中收回的资金），应按照法律规定进行财务管理制度下的账务处理。

节
出售债务

条 11. 出售债务

1. 发展银行董事会审议并决定出售债务以回收贷款，需满足以下所有条件：

a) 贷款属于本决定第八条第一款规定的情形之一，或者正在被表外科目监控或已从表外科目中注销；

b) 发展银行与借款人之间没有书面协议禁止出售该笔贷款；

c) 在出售贷款时，该贷款未用于担保民事义务，除非担保人书面同意出售该贷款；

d) 对于贷款余额低于原贷款本金尚未收回的部分，仅可出售正在被表外科目监控或已从表外科目中注销的贷款，并且出售这些贷款必须符合本条第五款规定的条件。

2. 出售债务的原则：

a) 发展银行应根据适用于金融机构和外国银行分行购买、出售债务活动的法律规定执行出售债务，但不包括本决定中的内容；

b) 出售债务活动不得违反借款合同/接受债务合同以及发展银行、借款人和担保人之间签订的贷款担保合同的内容；

c) 出售债务活动由各方在遵守本决定和相关法律规定的基础上自行协商确定。

3. 出售债务的方式：发展银行应通过拍卖方式出售债务。拍卖贷款应遵循法律规定关于拍卖财产的规定。

4. 评估贷款价值：发展银行必须聘请依法成立的具有评估职能的机构对贷款进行评估，以确定拟拍卖贷款的预期起拍价。

5. 对于正在被表外科目监控且评估价值低于尚未收回的贷款本金余额的贷款，在满足本条第一款规定条件的同时，发展银行还必须满足以下条件才能出售贷款：

a) 必须有完整的文件和资料明确说明主观和客观原因以及预计与处理发展银行资产损失相关的组织和个人的责任，当出售贷款的价值低于尚未收回的贷款本金余额时；

b) 必须有文件和资料证明出售贷款是回收贷款的最佳方法；

c) 必须经过开发银行监事会审查，并与开发银行董事会的建议一致。

6. 在审议和决定出售正在被表外科目监控且评估价值低于尚未收回的贷款本金余额的贷款之前，发展银行董事会负责汇总拟出售的贷款清单，并提交财政部，以便在收到完整文件和资料后的90个工作日内征求计划投资部、国家银行和相关部门的意见。发展银行提交给财政部的文件应包括以下主要内容：

a) 借款客户和拟出售贷款的情况：项目名称/借款客户名称、贷款时间、转入表外科目时间；贷款回收情况（本金和利息）及截至提交注销申请时仍未收回的贷款余额；出售贷款对发展银行财务的影响；借款客户的运营状况；根据最近一年经独立审计公司审计的财务报表显示的借款客户财务状况（除非客户已经破产、解散或停止运营，由有权机关确认）；借款客户在其他金融机构的贷款情况（如有）；由国家信用信息中心提供的客户信贷关系信息（截至出售贷款申请日期）；

b) 当出售正在被表外科目监控且评估价值低于尚未收回的贷款本金余额的贷款时，处理发展银行资产损失的拟议方案（如果因主观原因导致资产损失，需确定相关组织和个人的具体责任，按法律规定赔偿金额；如果有保险金）；

c) 转入表外科目后为回收贷款所采取的措施及其文件和资料证明出售贷款是最优的回收贷款方法；

d) 发展银行监事会和发展银行董事会关于满足出售贷款条件的意见及其他意见（如有）；

e) 其他文件和资料（如有）。

7. 完成出售债务后，发展银行应根据本决定第七条的规定处理资产损失。

条12. 债务出售档案的保管

1. 债务出售档案

a) 客户和担保方关于同意出售债务的申请或协议文本（客户、担保方为依法被破产、解散的组织或被确定死亡、失踪的个人的情况除外）：原件；

b) 信贷合同、贷款担保合同和债务确认合同（对于必须提供担保的贷款债务）：经公证的复印件或与原件核对无误的副本；

c) 发展银行与担保方之间签订的贷款担保合同/担保合同（如有）：经公证的复印件或与原件核对无误的副本；

d) 与确定担保财产价值和债务价值有关的文件和资料：原件或经公证的复印件或与原件核对无误的副本；

đ) 将债务定价低于未收回本金余额的销售文件和资料，提交财政部及相关机构征求意见（根据本决定第11条第6款规定）：原件或经公证的复印件或与原件核对无误的副本；

e) 发展银行董事会关于在财政部书面意见后出售债务定价低于未收回本金余额的决定（根据本决定第11条第6款规定）：原件；

g) 根据法律规定签订的债务出售合同：原件；

h) 根据发展银行内部规章制度要求的其他相关文件和资料。

2. 债务出售档案应按照法律规定由发展银行保存。对于以低于未收回本金余额的价格出售的贷款债务，发展银行永久保存档案。

条13. 对于内表核算的已售债务的财务处理和会计记账

1. 出售债务所得款项的回收原则是：先回收本金，再回收利息和其他财务义务（如有）。

2. 如果出售债务的价格高于或等于所售债务的账面价值：在回收所售债务的本金、利息和其他财务义务（如有）之后，剩余的正差额（如有），发展银行将按照其财务管理规定的制度进行记账。

3. 如果出售债务的价格低于所售债务的账面价值：除了出售债务所得款项外，发展银行还将使用赔偿金（在因主观原因造成资产损失并需按本决定及有关法律规定进行赔偿的情况下）和保险金（如有）来回收债务。对于无法回收的利息和其他财务义务（如有），发展银行将进行销账处理。

条14. 对于外表核算的已售债务和已从外表销账的债务的财务处理和会计记账

1. 对于正在外表核算的债务出售情况，发展银行将已售债务从外表销账。

2. 对于正在外表核算的债务和已从外表销账的债务，发展银行将按照其财务管理规定的制度进行记账。

节 3
报告信息制度

条 15. 信息报告制度

1. 每半年和每年，开发银行应按照本决定的规定，具体按每笔债务、每个借款客户、处理方式，向财政部、国家发展改革委、中国人民银行、公安部、司法部、审计署、国家审计局报告信贷风险处理结果。在突发情况下，开发银行有责任和义务根据有权机关的要求提供相关信息和报告。

2. 根据开发银行的报告，每年定期，财政部应在征求国家发展改革委、中国人民银行、公安部、司法部、审计署、国家审计局的意见后，向国务院总理报告开发银行信贷风险处理情况。

3. 报告内容：

a) 开发银行期初和期末承担的信贷风险余额（具体按每组债务划分）；

b) 期内转入表外观察的债务余额；期初和期末表外观察的债务余额；期内从表外移出的债务余额及累计至报告期的余额；期内从已转入表外观察的债务中收回的资金；期内从已从表外移出的债务中收回的资金；

c) 报告期内通过出售债务处理信贷风险的余额；报告期内出售债务所得资金；

d) 按照本决定规定处理损失的报告（如有）；

e) 报告期内为处理信贷风险而提取和使用的准备金情况；

f) 对从已处理信贷风险的债务中收回的资金进行财务处理的详细说明。

4. 数据截止时间：

a) 对于上半年报告：从报告年的1月1日至6月30日；

b) 对于年度报告：从报告年的1月1日至12月31日。

5. 报告提交期限：

a) 上半年报告：最迟于报告年7月30日前提交；

b) 年度报告：最迟于财政年度结束后的30天内提交；

c) 如果报告提交截止日期是法定假日或休息日，则提交报告的最后期限为下一个工作日。

6. 报告提交方式：

开发银行应按照本条第1款的规定，采用以下一种方式提交报告：

a) 直接以纸质形式提交；

b) 通过邮政服务以纸质形式提交；

c) 通过专门的信息报告软件系统以电子形式提交（如有）；

d) 法律规定的其他方式。

第三章
组织实施

条 16. 各有关机构的责任

1. 开发银行

a) 按照本决定及相关法律规定，在开发银行内部组织实施信贷风险管理；

b) 制定并发布内部规章制度，明确信贷风险管理的档案、表格、程序、权限、职责、各级和个人在信贷风险管理过程中的权利和责任及其他相关内容；

c) 审查评估档案，并根据本决定及相关法律规定，决定是否将债务转入表外观察和出售债务；

d) 对其向财政部报告的关于根据本决定第九条规定从表外移出的债务和根据本决定第十一条规定出售的低于原始债务余额未收回部分的债务的档案、信息和数据的真实性、准确性和合法性负责；

e) 实施内部检查、管理和监督，限制不良贷款的发生，继续跟踪督促并采取措施收回经处理的风险贷款；

f) 向财政部和其他相关部门提出建议，请求国务院总理考虑修改或补充本决定（如需）。

a) 补充2027-2030年阶段国家多维贫困标准中的各项缺失维度和服务指标的数据收集系统，纳入每年的生活水平调查，以服务于国家和各地方多维贫困状况的跟踪和评估。

a) 主持并与国家发展改革委、中国人民银行和其他相关机构合作，对开发银行关于根据本决定规定将债务从表外移出和出售低于原始债务余额未收回部分的债务的提议提出意见；

b) 主持并与相关机构合作，根据本决定规定，每年向国务院总理报告开发银行的信贷风险管理情况；

c) 主持并与相关机构合作处理实施本决定过程中出现的问题，并向有权机关报告，请求考虑修改或补充本决定（如需）。

3. 国家发展改革委

协助财政部处理实施本决定过程中出现的问题，并向有权机关报告，请求考虑修改或补充本决定（如需）。

4. 国家银行

a) 主导检查和审计金融机构遵守货币金融法律法规的情况，包括开发银行根据本决定和相关法律法规处理信贷风险的情况；

b) 协助财政部处理实施本决定过程中出现的问题，并向有权机关报告，请求考虑修改或补充本决定（如需）。

5. 司法部

协助财政部处理实施本决定过程中出现的问题，并向有权机关报告，请求考虑修改或补充本决定（如需）。

6. 与职能和任务相关的各部委、行业和地方各级政府应指导下属机构和企业配合和支持开发银行根据本决定和相关法律法规开展债务回收和风险处理工作。

条17. 过渡条款

1. 对于在本决定生效实施前根据总理指示转移出表管理的债务，开发银行应按照本决定的规定执行与出表后信贷风险处理相关的规定。债务出表的文件、对这些债务的利息计算应按照出表时有权机关的决定进行。

2. 对于在本决定生效实施前根据总理指示出售的项目贷款、出口信贷和强制性担保贷款，开发银行应按照本决定第七条和第十三条第三款的规定处理已售债务（本金、利息）及相关内容。

条 18. 实施条款

1. 本决定自2025年3月1日起施行。

2. 各部部长、各直属机构的主要负责人、政府直属机构的主要负责人、各省、自治区、直辖市人民政府主席、开发银行董事会主席和总经理负责执行本决定。