通知第02-TC/VP号规定国营企业联合会的财务制度

通知

关于国营企业联合体财务制度的规定

根据政府委员会于一九七八年十二月一日发布的第302/CP号法令颁布的国营企业联合体章程，财政部规定国营企业联合体的财务制度如下：

第一部分 国营企业联合体的任务和权限

在财务管理方面

国营企业联合体在财务管理方面的任务和权限已在政府委员会于一九七八年十二月一日发布的第302/CP号法令中的第二十四条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第二十八条中作出规定。财政部对这些任务和权限的执行作如下指导：

一、国营企业联合体（以下简称“联合体”）在财务管理方面的任务是：

1.1- 确保联合体集中进行生产、经营活动的资金保障，如新建基本建设项目投资、科学研究和技术应用、供应技术物资和销售产品等，不包括由各企业自行负责的生产、经营活动。

- 组织并使用国家分配给的各种资产和资金，以达到最高经济效益，符合国家财政政策和制度，完成并超额完成整个联合体的国家计划。

1.2- 实施措施巩固和扩大下属企业的经济核算，尊重企业的财务自主权；支持和帮助企业在超出其能力范围或直接解决无法带来高经济效益的问题时解决问题。

1.3- 监督和检查下属企业对资产和资金的管理和使用情况，包括固定资产、流动资金、银行贷款、工资基金和其他基金，推动提高下属企业的盈利能力和积累水平。

- 检查和督促下属企业完成国家关于生产和经营的计划，缴纳积累金和其他应缴款项。

二、为了履行上述财务管理任务，联合体总经理具有以下具体权限和责任：

2.1- 组织和指导制定和审查下属企业的财务计划与生产、经营计划，充分利用现有潜力，合理分工，发挥联合活动的优势，确保整个联合体的生产、经营活动比单个企业的活动更有效率；利用金融工具检查和促进计划的实施，并保证国家的节约制度、物质责任制度和物质奖励制度。

2.2- 对于资产，联合体总经理有权：

- 决定在下属企业之间调动固定资产，并确保按照国家制度处理各单位之间的结算。

- 根据现行国家制度，批准下属企业报废落后、无法使用的设备、运输工具，以及因需要建设新设施或因超过国家规定的旧厂房而拆除的厂房。下属企业负责支付超出使用标准的差额。

- 决定处理和报废属于分级管理权限内的积压物资，在收到企业报告后的六十天内完成，确保联合体的物资和财产不会超出规定标准的损失。

2.3- 对于劳动力和工资，为发展生产和提高劳动效率，联合体总经理有权根据每个下属企业的生产、经营任务和成果，审核和分配相应的工资基金。

2.4- 联合体总经理有权设立和使用联合体的货币基金，如基本建设投资基金、科学技术研究和新技术应用基金、管理基金、奖励基金、福利基金、大修基金和预备基金，并获得预算培训费用。

2.5- 联合体总经理有权要求银行机构及时将下属企业的账户资金转入联合体账户，包括：

- 应集中到联合体已规定的货币基金的资金。

- 由于重新分配财务计划而需提取的流动资金（根据年度报告的自有流动资金，或因生产计划变更而调整的自有流动资金定额）。

- 下属企业从集中基金中收到但未按期归还的资金。

2.6- 为了确保社会主义财产的有效保管和使用，联合体总经理有责任弥补因管理不当造成的固定资金、流动资金或利润的短缺（如因计划编制不准确导致资金短缺，因不遵守仓库物资保管制度而导致固定资产、物资、商品损坏或丢失等），通过改进组织管理和技术措施来实现，或者减少联合体奖励基金和福利基金的提取比例至百分之三十。

2.7- 联合体总经理对联合体整体财务计划的执行情况向国家预算决算负责，包括应缴国家预算的各项款项和国家预算拨付的各项款项，以及联合体的基金。

2.8- 根据国家会计统计制度，联合体总经理组织会计统计工作，采用最先进的记账方法检查下属企业的会计工作，确保按时、准确地决算联合体整体财务计划的执行情况。

2.9- 如果联合体需要以外币收支，联合体总经理必须制定计划报政府审批，折算成本国货币，并纳入联合体财务计划结构中。

第二部分 联合体的基金和培训费用

LHCXN设立各种资金，旨在从生产过程中集中一部分产品价值，以使LHCXN在执行任务时能够主动掌握财务。

在使用如投资基金、科研基金和新技术应用基金等基金的过程中，LHCXN还可以根据现行制度获得国家预算的补充拨款或银行贷款。

一、LHCXN的基本建设投资基金。

为实施基本建设投资计划，LHCXN可以使用自有资金、国家预算拨款和银行贷款。

对于属于国家预算拨款对象的基本建设项目（根据中国人民银行、财政部、国家经济委员会联合通知第21号，1978年2月17日），LHCXN可以从自有资金和国家预算拨款中设立基本建设投资基金。

自有资金用于设立基本建设投资基金，来源于各直属企业应缴纳给国家预算的基本折旧费以及由LHCXN直接管理的固定资产全部基本折旧费。

提取比例为各直属企业上述基本折旧费的全部或部分，具体取决于每年经批准的设计概算中的基本建设项目投资需求。

如果自有资金不足以设立投资基金，则国家预算将根据已批准的计划对这些项目进行补充拨款。

每年，LHCXN需与国家预算结算基本建设投资基金的盈余和赤字。

此外，LHCXN可以根据现行制度向银行借款，用于投资符合银行投资贷款对象的基本建设项目。

二、LHCXN的科研和技术应用基金，用于：

- 支付LHCXN直接实施的科研项目和技术应用项目的费用。

- 支付直属企业和组织之间在LHCXN主持下进行的技术进步合作项目的费用。

该基金的资金来源包括：

- 不超过各直属企业和组织技术进步合作项目收入的20%的资金。

- 根据经济合同产生的科研成果和技术应用收益。如果上述资金不足，则国家预算将根据以下情况予以补充：

a- 经国家科学技术委员会批准的部级或国家级科研项目经费预算。

b- 科研院所实际支出与预算之间的差额。

此外，LHCXN还可以根据现行信贷制度借款用于新技术的应用。

三、LHCXN的管理基金，用于满足LHCXN机构的开支需求：

- 支付LHCXN机关人员工资和补贴。

- 支付LHCXN机关办公费和邮电费。

- 支付行业生产委员会活动费用。

- 支付LHCXN机关工作人员出差费用。

- 支付购置办公用品、接待客人和会议费用。

- 将基本折旧费提取到投资基金，并将大修理固定资产所需资金提取到基金。

- 其他管理费用。

管理基金的提取比例按各直属企业和单位的工资总额计算，由主管部门根据各行业的特点和各联营企业的预算，规定适合每个联营企业的百分比，并参考财政部的意见。

各企业根据自己的工资总额和规定的比例，每月提取并汇入LHCXN的管理基金，并将其计入产品的成本（非生产性费用科目）。

在年度提取限额内，LHCXN根据已批准的编制和行政管理费用标准制定预算，并报主管部门审批，然后按照国家财务管理规定组织实施。

年终，如果管理基金未用完，LHCXN可将其转入下一年度使用，但结转金额（包括物资储备和现金）不得超过当年计划一个月的费用额度。剩余资金需上缴国家预算。

四、LHCXN的奖励基金，用于：

- 奖励LHCXN机关职能科室及其领导成员的优秀表现（不包括独立核算部门和事业单位的员工，后者根据事业单位奖励制度由福利基金支付奖金，还包括食堂工人、保育员等），结合年终评奖。

- 奖励LHCXN机关直属单位和个人在改进管理和提高工作质量方面取得的成绩，包括直属经济核算单位的负责人。突发奖励基金的使用依据国务院第165号通知（1978年3月21日）和财政部第03号通知（1978年3月28日）第四条第一点的规定。

奖励基金的提取比例是各直属企业应缴纳给国家预算利润的一部分。

LHCXN奖励基金的提取比例取决于各直属企业在整个联营体中完成国家计划的情况，由主管部门决定，并参考财政部的意见，具体如下：

a- 如果所有直属企业都完成了国家计划，则LHCXN奖励基金的提取比例等于最高奖励水平的企业人均奖励乘以其机关职能人员数量。

b- 如果在联营企业中有超过50%的企业完成国家计划，则该联营企业的奖励基金的提取额由其下属各企业的加权平均奖励水平乘以(x)与该联营企业职能机构工资总额相对应的人数来确定。

c- 如果在联营企业中有少于50%的企业完成国家计划，则该联营企业只能提取两个奖励和福利基金，每人平均最低为10元，适用于联营企业职能机构的职工。

上述提取比例可以根据实际完成国家计划主要指标的比例相应增加或减少；但是，奖励基金的最大提取额不得超过联营企业职能机构职工实际平均级别工资的一个月额度。超出此限额的奖金将补充到联营企业的福利基金中，但不超过福利基金提取额的两倍。

5/ 联营企业的福利基金。

联营企业应按照国务院总理1978年3月21日发布的第165号通知和财政部1978年3月28日发布的第03-TC/CNXD号通知的规定使用福利基金，适用于联营企业职能机构的职工。

福利基金的提取来源与上述奖励基金相同，联营企业的福利基金提取额等于奖励基金的提取额。此外，联营企业可以将超出奖励基金最大限额的奖金转入福利基金，但不超过福利基金提取额的两倍。

如果联营企业需要共同承担全行业的福利活动，则下属企业必须从自己的福利基金中拨款；拨款比例由联营企业的总经理在与各企业协商后规定。

6/ 联营企业的大修理基金，用于：

对联营企业直接管理的固定资产进行大修理，包括联营企业自身的固定资产以及未独立核算的附属生产单位的固定资产。

| 提取来源为联营企业的管理基金。

提取比例根据上述固定资产的大修理折旧率确定。

联营企业组织管理和使用大修理基金，并在必要时按现行制度向银行借款用于大修理。

7/ 预备金

联营企业设立预备金，以帮助和支持遇到困难或有紧急需求而无法获得银行或国家预算资金支持的下属企业。

预备金的使用原则是确保偿还。

预备金的提取来源是下属企业应上缴国家预算利润的一部分。

提取比例为上年度计划利润与本年度计划利润差额的5%。

最高预备金额由主管部门与财政部根据联营企业总经理的建议商定。

如果联营企业的预备金超过规定的最高限额，则超额部分需上缴国家预算。

8/ 培训费用：

联营企业负责编制和管理整个行业集中培训需求的预算。

培训费用预算应依据国家关于集中培训任务的计划，参照国家通用制度。

联营企业的培训费用由国家预算拨付并按现行事业费制度结算。

III/ 联营企业与

主管部门及国家财政机关的关系。

1/ 联营企业与主管部门的财务关系

- 联营企业接收、研究并执行主管部门制定的财务定额和标准，提交主管部门审批联营企业的财务计划。

- 联营企业的财务计划（包括联营企业的集中活动计划和下属企业的计划）由主管部门审核，计划范围限于国家预算分配给主管部门的总预算。

- 联营企业接受主管部门对其资金使用的检查和审计，并向主管部门报告经批准的季度和年度活动情况（包括联营企业和下属企业的活动）。

- 主管部门决定联营企业总经理的物质责任，并在参考财政部意见后批准联营企业提取奖励基金和福利基金，依照现行奖励制度和物质责任制度。

2/ 联营企业与国家财政机关的关系

- 根据主管部门批准的财务计划（包括联营企业的财务计划和下属企业的财务计划），联营企业可直接从国家预算获得用于集中活动的资金和费用，如基本建设、科研经费、工人培训等。

- 联营企业向财政部提交会计和财务报告，并对报告的真实性负责。财政部审查这些报告并确定与国家预算的结算结果，涉及应缴国家预算的款项和联营企业从国家预算获得的拨款。

每个联营企业应与财政部协商下属企业与国家财政系统各单位之间的拨款和收款关系，以便通知下属企业统一执行，确保企业按照企业章程规定的财产权利和义务，并确保地方政府能够按照政府1978年5月13日第108号决议的要求对中央部门驻地方的企业进行监督。

IV/ 联营企业财务机构的组织

联营企业可以设立一个财务处或财务部，协助联营企业总经理履行联营企业的财务职责。

尚不具备成立独立财务机构条件的，联和公司须在其会计-统计-财务室设立一个财务小组，由副室主任负责。

财务职能机构（部门、局或财务小组）必须履行以下具体任务：

- 制定财务计划和预算收支对联和公司负责的活动：基本建设、供应技术物资、科学技术研究、工人培训，并组织实施联和公司的收支财务计划，确保各活动所需资金，并检查使用各种资产和资金的有效性。

- 审批下属企业的财务计划。

- 汇总整个联和公司的财务计划。

- 严格执行国家财务管理制度和规定。

- 编制向国家预算报告支付和决算的报表，涉及联和公司及其下属企业的收支情况。

- 提出对会计的要求，以确保联和公司财务任务的执行。

V/ 实 施 范 围：

本通知自发布之日起适用于根据政府总理决定成立的农林工业、建筑业联和公司。关于奖励，则仅适用于实际运营一年以上并符合通 讯第165/TTg号文于1978年3月21日规定的两个条件的联和公司：有经批准的生产-技术-财务计划，并已实施经济核算制度。

对其他联和公司，主管部门部、总局应根据本通知研究适当制度，并与财政部协商一致在全国范围内实施。