通知第03号TC/CNXD关于执行企业利润分配和建立基金制度的通知，自1977年起在全国范围内实施。

通知

关于执行利润分配制度和企业基金提取办法的指导，自一九七七年起在全国范围内实施

商品销售收入（或劳务供应收入）减去上缴国家财政收入（或税金）和弥补已垫支的资金后的余额为利润。由于价格和国家财政收入（或税金）由国家规定，因此企业必须积极努力增加销售量，并降低生产成本和流通费用，以不断增加对国家的价值贡献和纯收入，同时提高企业职工的收入。

为了发挥利润作为经济杠杆的作用，国家规定了合理的利润水平（在制定政策和价格时），并制定了利润分配制度。

国有企业的利润分配制度从一九七零年开始实施，根据一九六九年十二月四日发布的第235-CP号法令、一九七零年十二月十日发布的第236-CP号法令以及一九七八年三月二十一日发布的第165-TTg号通知进行了修改和补充，旨在：

- 发挥企业在制定和执行国家计划中的责任感和集体主人翁精神；在此基础上，进一步扩大企业的生产经营自主权和财务自主权，在国家集中管理下。

- 鼓励企业积极制定计划，确保全面完成国家计划指标，将企业基金的提取与企业完成国家计划的成绩挂钩。

- 紧密结合计划工作与经济核算制度，运用经济杠杆，激发职工关心国家利益、企业利益和个人利益的积极性，充分挖掘企业的潜力，超额完成国家计划。

第一部分 明确计划利润和实际利润的各项目：

1. 企业的计划利润包括：

- 根据国家计划指标预期达到的基本经营活动利润。

- 预期达到的非基本经营活动利润，包括企业提供给外部的劳务服务和附属单位（如租赁采购组织、运输组织、建筑安装等）的利润，这些都包含在企业的收支平衡表中。

- 利用废料和副产品生产的利润。

- 存款利息和其他经常性利润，企业可以规划并且主管部门认为有必要列入计划指标的。

2. 企业的实际利润是在扣除报告决算月、季度和年度报表中的亏损后剩余的所有利润。

要实现利润计划，除了降低成本和流通费用外，企业还应注意那些不计入成本和流通费用而直接记入亏损的支出。因此，企业应采取措施降低成本，并尽可能减少因自然灾害、火灾、洪水、物资被盗、逾期贷款利息等导致的年度计划期间发生的亏损。

3. 如果在计划期内由于价格变化导致利润增加，则企业须将所有因价格变化而增加的收入全部上缴国家财政。

如果由于价格变化导致利润减少且无法调整国家财政收入，则企业的计划利润应减去这部分减少的金额。

总体而言，企业在确定完成计划利润指标和超额利润时，原则上不得排除客观因素的影响。

4. 对于经批准无利可图或计划亏损的企业（由于国家定价政策或其他被国家认可的原因），其计划利润指标和超额利润确定如下：

- 计划成本（或流通费用）比实际成本（或流通费用）低的部分视为计划利润。

- 实际成本（或流通费用）低于计划成本（或流通费用）节约的部分视为超额利润。

第二部分 企业利润分配：

根据企业在完成国家计划方面的成绩，按以下情况区别分配利润：

1. 企业仅完成两个主要指标（未全面完成，没有高目标登记）的情况下的利润分配如下：

- 按照企业固定资产总值的一定百分比提取发展生产奖励基金。

- 按照企业实际平均工资总额的基本比例提取奖励基金和福利基金，包括未独立核算的基本业务以外部门的职工，按照现行第88-CP号通知的规定。

- 参与固定资本投资和补充定额流动资金。根据经审查批准的年度计划的具体要求进行。

- 上缴国家财政。在扣除上述各项提取后，剩余的利润全部上缴国家财政。

如果企业欠国家银行基本建设贷款，则在提取规定的三项基金后，剩余的利润将用于偿还银行债务（如果企业已经向国家财政上缴了国家收入，企业只能使用剩余利润的最大50%来偿还银行债务）。

2. 对于完成国家计划所有法定指标的企业，可以按照鼓励的较高比例提取奖励基金和福利基金（详见下文第四节的规定）。

3. 对于有高登记的企业——国家鼓励企业制定积极、准确且高于国家分配检查数的计划，主要通过挖掘企业的潜在能力来实现。高登记期限必须在正式分配计划之前进行。

特别是1978年，政府允许企业在年初接受高于国家计划的高登记（根据1978年1月12日总理第09-TTg号指示）。

高登记计划的内容包括以下指标：

- 主要产品的产量增加（包括主要出口产品），这些产品必须符合规定的质量标准，并按国家计划销售。

- 增加的利润额上缴国家预算。

如果经审查批准的计划为高登记计划，则利润分配如下：

- 企业完成按国家检查数计算的计划，则这部分利润按上述基本提取率分配。

高登记部分的利润将比以前多提取一些：

- 每完成一个已登记指标的百分比，企业可额外提取奖金和福利基金，每个基金提取0.1%的增加利润额（两个指标合计提取0.2%）。

对于经批准的高登记企业，该高登记计划成为国家正式分配给企业的计划，并作为全面完成计划和超额完成计划的审核依据；但计算基本提取率时，仍以检查数为基础。

4. 超过计划的一般利润分配如下：额外提取奖金和福利基金，每个基金提取5%的超额利润。

例如：

企业的平均实际等级工资基金为175,000元。

a) 完成100%计划（有高登记）的情况：

b) 超额完成计划（有高登记）的情况：

c) 未完成计划（有高登记），但实际完成数仍高于按检查数计算的计划：

d) 有高登记但未完成按检查数计算的计划的企业，应根据该计划计算减少的金额（见下文第四节第三点b）：

注意：- 如果计划包含多个产品，则需编制“主要产品完成情况分析表”（见下文第四节）。

- 1978年，政府允许企业登记高于当年年初国家计划的数量，这将作为计算基本提取率以及d所述情况下减少金额的基础。

在上述所有情况下（完成高登记计划、超额利润），实际利润增加的部分都将额外提取到生产发展激励基金（见下文第三节）。

提取完规定比例的三个基金后，剩余利润全部上缴国家预算。

5. 对于利用废料生产的副产品利润的企业——如果企业完成了基本业务计划和超出基本业务计划的任务；完成了副产品国家收入任务（或税）；遵守了国家关于使用废料的规定；并且组织了清晰的核算，没有混淆主营业务与副产品生产之间的界限，则该副产品实际利润将按照财政部1976年7月30日第13-TC/CNXD号通知的规定进行分配：

- 上缴国家预算20%

- 提取生产发展激励基金40%

- 提取奖金基金20%

- 提取福利基金20%

第三节 生产发展激励基金的提取和使用：

1. 生产发展激励基金用于合理化生产和改进技术，具体如下：

- 改进部分机械设备，更换旧设备并购买零星设备；小规模工艺流程改进，重新布置生产线；提高机械设备效率，达到先进标准和工艺流程，增加生产和经营效益；巩固和扩大生产场地，建设小型服务于生产和改进技术的设施。

- 购买、制造、更换、补充某些机械设备或工程及其它研究费用，如新产品的试验或利用废料生产副产品。

||| 购置、制造、改造、扩建机器设备或工程，以改善劳动条件，保障工业卫生，保护劳动安全。

||| 二、对所有生产、流通、分配和服务行业的企业，统一按其现有固定资产原值（不包括土地和经有权机关决定暂由企业保管待调拨的固定资产）的一定百分比，每年提取基本折旧率。

||| 主管部与财政部协商确定各行业企业的最低和最高提取比例，并在全国范围内实施。上级主管机关将在此范围内为下属企业确定具体的提取比例。

||| 商业企业、物资供应企业、服务企业、文化企业、居民气企业，提取比例为0.8%至1.2%。

||| 化工企业、化肥企业、农场，提取比例为0.6%至1.0%。

||| 工具制造业、制药业、食品加工业、农林产品开采加工业、水海产品加工业、纺织业、建筑材料业、建筑安装业、冶金业、采矿业、电力业、邮政业、运输业，提取比例为0.4%至0.8%。

||| 对未规定基本提取比例或有特殊规定的行业，由主管部门制定方案并与财政部协商确定。

||| 自即日起，不再根据年度盈利率调整上述基本提取比例，该比例仅用于检查企业生产技术财务计划的执行效果和质量。但为了鼓励企业积极制定并完成超额利润计划，现规定，凡利润增加的企业（因完成高登记计划或超额完成利润计划），可将其新增利润的40%补充到生产发展奖励基金中。

||| 生产发展奖励基金的资金来源包括：

||| 第一资金来源是按照第二、三条规定的企业利润提取额。

||| 第二资金来源是出售淘汰固定资产（又称变卖固定资产所得）或转让固定资产所得超过其剩余价值的部分。

||| 第三资金来源是对仍在使用的固定资产的基本折旧，但企业已完成了向国家财政缴纳基本折旧的任务（或完成了对国家银行贷款购买的固定资产的基本折旧偿还）。

||| 在计划年度内，若上述资金来源不足，则企业可向国家银行申请技术改进和生产合理化所需的贷款。相反，如果已经使用了足够的资金用于技术改进和生产合理化，而仍有剩余，则企业可以将其作为自有资本参与国家计划内的固定资产投资。

||| 扩大生产发展奖励基金的提取，增加了企业的主动性，使其能够自行解决关于技术改进和生产合理化的经常性需求。然而，如果企业无法规划该基金，则在使用时可能会遇到困难：企业可能希望购置更多新设备，建设更多新工程，这些本应经过批准并获得基本投资贷款才能进行；或者企业可能想用全部生产发展奖励基金来购买工作工具如计算机、打字机、风扇等，从而导致缺乏用于直接生产活动的资金，影响经济效益。

||| 因此，企业在每年编制生产技术财务计划时，必须编制生产发展奖励基金的使用计划和预算（详细列出每项工作的费用、完成期限和经济效益），并向上级主管机关申报该计划和预算。

||| 生产发展奖励基金每月（或每季度）在企业决算报告（资产汇总表）后提取。

||| 如果企业在当月（季度）完成或超额完成利润计划，则按当月（季度）分配给生产发展奖励基金的计划额度提取。

||| 如果企业未能实现当月（季度）的利润计划，则只能按其实现的利润计划比例提取，即：取当月（季度）实际完成利润计划的比例乘以（x）当月（季度）计划提取的生产发展奖励基金数额。

||| 每月、每季度，企业按上述方式暂时提取；年终时需重新计算，多提部分需上缴国库，少提部分需补提。

||| 若企业有利润计划但实际无利润或亏损，导致无法提取生产发展奖励基金，则企业不得提取，而需向国家银行借款，以满足发展生产的计划需求，并用下一年度的生产发展奖励基金偿还。

||| 若企业无利润或有计划亏损（因国家价格政策或其他客观原因被国家认可），则根据批准的发展生产计划的实际执行情况，由国家预算提供所需资金，但最高不超过按本制度规定的固定资产基本提取比例。

||| 完成每一项生产发展奖励基金使用项目后，企业须进行决算，并增加固定资产价值或流动资金。

10/ 鼓励生产发展基金属于企业的使用范围。在同一行业内的企业（同一公司或企业联合体）需要调动此基金共同用于组织技术改进和生产合理化活动时，上级主管机构可以调节从有剩余的企业向缺乏的企业转移，但必须得到企业的同意，并且调动的比例不得超过该企业鼓励生产发展基金的20%。

11/ 每年，在制定计划以及分析鼓励生产发展基金使用效率的过程中，必须有基层工会的参与，特别是工会对劳动安全费用的意见。

四、 提取和使用奖励基金和福利基金：

1/ 奖励基金用于

- 对完成国家计划有成绩的工人和职员进行年度表彰奖励，其中包括与授予竞赛称号相结合的奖励。

- 在年内对在改进生产和管理方面取得显著成绩并为企业发展带来利益的典型人物进行即时奖励。

为了正确执行国家奖励政策，企业必须建立个人和小组的经营业绩核算制度，使业绩突出的人获得更多的奖励，没有业绩的人则不享受奖励，避免平均分配。因此，大部分奖金（至少90%）应用于表彰完成计划的业绩（按不同等级），根据劳动部的指导，与中央竞赛委员会和总工会关于经常性奖金使用和分配的规定相配合。

剩余的资金（最多）留给企业经理，以便主动奖励那些在年内突发运动中表现优秀的典型人物，以及时克服企业在生产和经营管理中的薄弱环节。

特别是对企业总经理、副总经理、会计主任、党务、工会和青年团专职干部，其奖励决定权属于上级企业，上级企业还必须参考同级财政机关的意见。

2/ 福利基金用于：

- 向企业食堂、托儿所、医务室、医院等部分工人和职员支付奖金，按照通用奖励制度。

- 建设、扩建、维修住房、俱乐部、疗养院、托儿所、食堂、茶点间、体育设施、水井、厨房等，以及其他服务于工人和职员生活的项目。

- 改善工人的文化生活条件，关心他们的健康，购买医疗设备和药品供企业治疗中心使用；为食堂、茶点间、治疗中心、俱乐部、托儿所配备设备；购买体育器材，支付休假和疗养费用。

- 提供贷款给工人和职员增加家庭副业生产，以改善他们的生活条件。

- 补充文化和业务技能培训费用。

- 对工人和职员突然出现的困难提供额外补助。

福利基金属于企业的使用范围，企业可以出资建设住房和其它福利设施，以满足工人和职员的需求，具体办法由总联合会与劳动部合作规定。

3/ 审核提取奖励基金和福利基金时，必须依据企业的决算报告和工人完成国家计划指标的结果，适当区分不同企业之间物质激励水平的差异。

关于提取奖励基金和福利基金的标准如下：

- 对所有中央国有企业和地方国有企业统一标准。鼓励全面完成国家计划法规指标的企业提取更高的比例，而仅完成主要指标的企业则提取较低的比例。

- 区分生产行业的国有企业和流通分配及服务行业的国有企业，鼓励前者更多地提取。

提取的基础是企业实际全年平均工资总额，包括分配到产品成本（或流通费用）中的所有工人和职员的工资，包括未独立核算的基本经营活动以外部门的工人和职员，严格按照现行政府第88号通知的规定，对于工业企业，提取基础是企业实际全年平均国家工资总额，包括生产工人、学徒、经济管理人员、技术管理人员、行政管理人员和卫生人员在内的工资总额（从医务站以下，不包括医院和诊所）；运输、采购、建筑安装等部门尚未独立核算的工人和职员...

已经独立核算的建筑安装、运输、采购部门的工人和职员，按照这些行业的规定享受奖励基金和福利基金的提取比例。具体来说，全国各行业中所有企业的奖励基金和福利基金统一提取比例如下：

a) 对于完成国家计划指标的企业：

(*)两个主要指标包括：

一是主要产品的产量（包括主要出口产品），按照国家计划已销售的产品，这些产品必须符合规定的质量标准。各行业的主要产品产量指标根据国家计划的规定有所不同。

二是利润和上缴国家财政的款项。

b)如果企业未能完成国家计划指标：

根据本条a款第二列计算的基本提取比例，将按以下方式减少提取金额：

-对于每个主要指标未完成从1%到10%：每百分之一未完成的指标，应从每个基金的基本提取金额中扣除2.5%（两个指标合计每季度扣除5%）。

-对于每个主要指标未完成10%或以上：每百分之一未完成的指标，应从每个基金的基本提取金额中扣除3%（两个指标合计每基金扣除6%）。

c)为了加强集体责任和社会主义法制，无论是否完成国家计划指标，如果企业在以下方面违反了国家的经济财务管理制度，则每违反一次，根据违规程度，还将额外从基本提取金额中扣除2%至5%：

-造成资产、物资、资金损失。

- 因管理缺陷或缺乏责任心导致人员死亡事故。

-违反经济合同、分配制度、收购价格和国家定价。

-违反会计报表、统计报告、决算和上缴国家财政的规定。

对于上述指标和扣减比例，各行业都必须统一执行。

4/在计算出奖励基金和福利基金的提取比例后，企业利润作为提取来源：

如果企业的国家计划完成度很低，奖励基金和福利基金的总提取额低于每人10元（按政府令第88号规定的人数计算），则企业可以额外提取，使这两个基金的总提取额达到每人10元，以确保企业有足够的奖金激励部分人员和个体，并保证每年正常的基本福利支出。

如果企业没有利润或有亏损（由于国家价格政策或其他客观原因被国家认可），则根据降低生产成本和流通费用的目标、减少亏损的目标以及完成国家计划内主要产品销售量指标的程度，由上级主管部门和提供财务机构审核确定奖励基金和福利基金的提取比例，提取的资金由国家预算拨付。

5/如果企业因超额完成注册计划并实现超额利润，则超出的利润将按照本节第二点第三和第四项的规定补充分配给奖励基金和福利基金。

6/原则上，奖励基金和福利基金是两个独立的基金，不得相互调剂。。

经营良好，企业可以在以下三种情况之一或全部情况下，在基本提取比例的基础上增加奖励基金的提取金额：

-完全完成计划。

-超额完成计划。

-利用废料生产副产品获得利润。

则奖励基金的总提取额最多可提高到按政府令第88号规定人数计算的一个半月的实际平均工资水平。

除上述三种情况外，在其他任何情况下（包括超额利润），奖励基金保持最高一个月工资的提取比例不变。

超过最高限额的部分将补充到福利基金中：这部分资金专门用于为企业职工建设住房和其它福利设施。

7/年终时，企业需根据国家规定的年度计划完成情况报告指标编制报告。

基于上述报告（包括计划和实施情况），上级主管部门制定方案并初步批准下属企业提取奖励基金和福利基金（与财务、统计、计划和提供银行等机构协商一致）。初步批准后，主管部门通知企业提前提取75%的暂定金额，以便及时支付年终奖金（通常在春节期间）。

到下一年初，当企业的年度决算报告经上级主管部门正式批准（与提供财务机构就决算报告的准确性达成一致后），企业将根据正式批准的提取比例进行结算，不足部分继续提取，多余部分退还国家财政。

为了确定主要产品产量计划完成程度的标准，必须是已经销售或提交给国家的成品。企业应根据“主要产品生产和库存”的统计报表和“产品销售”报表来编制分析表，确定已销售的主要产品的计划完成情况，原则是：不得用超出计划的产品来弥补未完成计划的产品，超出计划的产品也不能用来弥补未完成计划的产品，超出计划的产品只能视为完成了计划。

例如：

主要产品计划完成情况分析表：

上表显示，该企业的主要产品仅完成了85.5%的计划（而不是106%的计划）

五、使用利润参与固定资产投资和补充定额流动资金需要增加的部分按国家计划：

1. 参与固定资产投资按国家计划：

每年，凡有基本建设投资计划并经国家批准属于国家预算拨款对象的企业（根据中国人民银行、财政部、国家计划委员会联合发布的第21号令，1978年2月17日），可以：

- 使用企业的利润和从发展生产基金、企业福利基金中筹集的资金进行投资。如果当年企业的利润不足以满足至少30%的国家预算拨款对象的投资需求，则不得使用利润进行投资。

上述资金应在企业的财务计划中确定。

企业将按照计划向为其服务的银行划拨用于投资的资金。

如果企业在计划时间内未能及时划拨资金或未能实现利润计划或自筹资金计划，导致无法按计划进行投资，则企业可向中国人民银行申请贷款以弥补不足。次年，企业需在财务计划中预计偿还银行贷款的金额。财政部将与中国人民银行共同规定关于国家预算拨款对象的基本建设投资贷款偿还方式。

2. 补充定额流动资金需要增加的部分按批准的计划：

每年，凡有增加定额流动资金的需求且该补充计划获得批准的企业：

- 对于国家预算拨款不足的部分，企业可以从计划利润中提取补充。如果计划利润不足（或没有计划利润），则由国家预算补足。

- 在企业批准的财务计划中应明确记载从利润中提取补充定额流动资金的数额（如有国家预算补足部分也应注明）。

如果企业在计划时间内未能及时提取利润或未能实现利润计划，导致无法按计划补充流动资金，则企业可向中国人民银行申请贷款以弥补不足，国家预算不予补足。次年，企业需在财务计划中预计偿还银行贷款的金额。

六、企业利润上缴国家财政：

1. 中央和地方国有企业无论是否以国营收入形式缴纳纯收入，均须按规定上缴利润到国家财政，除非有客观原因被接受。

2. 利润上缴按月进行，依据实际实现的利润，并根据已批准的决算（或会计报表）进行。

在尚未确定实际实现的利润之前，企业应按计划上缴利润，并根据实际情况调整，确保及时上缴国家财政，并防止未经计划使用的应缴款项。

到期时，企业应主动按制度规定上缴利润。

3. 逾期未上缴利润的企业，每延迟一天，需支付相当于欠缴金额0.1%的罚款。

第七节 实施条款

1. 企业总经理负责执行本通知规定的利润分配条款和企业基金设立条款。

企业总经理每半年和每年需向职工代表大会报告计划执行情况及企业基金使用情况。

企业会计主管负责协助总经理准确核算，并检查国家计划指标的完成情况，以及利润分配和使用的合规性，并按国家制度编制报告。

若审查机构发现企业存在不当行为，如不正当提取基金，企业需向公司退还错误提取的金额。涉及违规的相关人员，包括企业总经理和会计主管，将被取消奖金并受到国家规定的纪律处分。

2. 所有从事生产、流通、分配和服务行业的国有企业（包括公私合营企业），只要符合以下条件，均可适用企业利润分配制度和企业基金设立制度：银行借款

- 有经批准的生产技术财务计划。在审批单位基础计划时，各部、总局、地方政府必须确保行业或地区分配足够的国家计划指标。

- 已实施经济核算制度，根据批准的经济技术定额核算成本和流通费用。

各部、总局和省、市人民委员会审议决定，经同同级财政机关协商后，对已具备上述各项条件的南方企业，也按照全国统一制度建立企业基金。

对于尚未具备上述各项条件的企业，暂按一九七六年实行的奖励制度执行（即按一九七六年的计算依据和提取比例从奖励基金和福利基金中提取）。

对于有独立核算单位的公司或企业联合体，这些公司或企业联合体视为上级核算组织，不是基层单位，并将按照企业联合体制定的制度提取基金；暂时，主管部门与财政部商定，根据上级核算组织的奖金水平不超过所属基层单位平均人均奖金的原则，确定适当的奖金标准。

对于经济事业单位或新列入预算收支计划但尚未批准转为独立核算的生产单位，不适用本规定，而应按照一九六四年五月十三日国务院发布的《关于奖励竞赛问题的决定》（第80号令，财政部、教育部联合发布）的规定执行。

根据现行规定和本总理通知中的新增规定，财政部通过本统一文本系统化并详细指导在全国范围内实施，自一九七七年企业基金提取工作开始统一实施。

财政部以前发布的有关文件，包括一九七四年八月一日的第14-TC/CNXD号通知、一九七五年四月二十九日的第10-TC/TNGI号通知和一九七六年四月二十日的第07-TC/NLTL号通知，凡与本通知相抵触的内容，均予废止。/

相关文件：