指示第04/2003/CT-NHNN号关于加强内部监督和内部审计工作

指示

国家银行行长

关于加强内部监督和内部审计工作

国家银行

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近年来，国家银行的内部监督和内部审计工作逐步规范化、稳定化，并且质量有所提高，对各单位的工作效率产生了积极影响。各单位领导已经认识到内部监督工作的意义和重要性，因此给予了高度重视并组织开展了良好的内部监督活动。总稽核办公室作为为行长提供咨询的部门，在内部监督和内部审计领域发挥了重要作用，经常指导各单位、分支机构的业务监督工作，确保各单位遵守法律法规，执行国家和国家银行的各项制度政策，减少资产流失的风险，提高每个单位和个人在履行职责过程中的责任意识。各单位和分支机构的内部监督和内部审计人员也付出了很多努力，完成了分配的任务。

然而，尽管取得了一些成果，但最近一段时间，国家银行的内部监督和内部审计工作中也暴露出一些问题：一些单位仍然轻视自我检查和内部监督工作，导致未能完全遵守法律法规、国家和国家银行的制度政策，未能严格执行各项规章制度；上级干部特别是直接上级对下级工作的监督检查不够充分和频繁；干部对自己工作的监督责任不高，同事之间的相互监督不够重视；一些高风险业务缺乏及时、全面的指导文件或未严格遵守安全规定，可能导致违规行为和资产流失，如违反电子支付系统访问密码管理的规定，违反金库操作的安全规定等。在一些单位和分支机构中，单位负责人和分行经理没有给予足够的关注，也没有亲自指导内部监督工作，这限制了单位内部监督工作的效果。

为了及时解决上述问题，提高未来国家银行内部监督和内部审计工作的质量，行长指示如下：

一、各国家银行单位负责人、各省（市）分行经理应根据所承担的职能和任务，按照《国家银行内部监督和内部审计制度》第二章的规定，组织实施本单位的内部监督工作，确保遵守法律法规、国家和国家银行的制度政策，防止所有业务活动中可能出现的风险。单位负责人和分行经理直接负责内部监督工作，并对本单位内部监督工作的质量向行长负责。

二、各国家银行单位负责人、各省（市）分行经理必须建立一个确保单位运营安全的自我监督环境，包括：制定单位领导班子工作规则，将内部监督责任授权和分派到各个部门；根据双重控制原则分配各部门和个人的责任，确保每项工作都有人执行和有人复查；各级领导应对每一项业务的风险程度进行评估，提出相应的监督措施；及时、定期向单位全体干部传达与银行业务相关的国家法规和国家银行的制度流程；规定内部信息报告制度、单位民主和财务公开制度；单位各级管理人员必须严格按照领导的检查程序处理事务；

三、各国家银行单位负责人、各省（市）分行经理应指导本单位职能机构定期、有规律地开展员工处理事务时的自我监督活动；严肃、及时纠正内部监督和内部审计中发现的问题和不足，避免重复出现已指出和建议整改的问题。国家银行交易局、各省（市）分行经理应具体规定电子银行间支付系统的数字签名使用期限和更换时间。

四、会计财务司负责具体指导电子转账系统访问密码和加密密钥的更换期限，以提高管理和使用国家银行电子转账系统的安全性和保密性。

五、国家银行信息技术局应具体规定银行间电子支付系统的加密密钥使用期限；研究应用技术解决方案，使访问密码、加密密钥、数字签名在使用一定期限后自动失效，迫使有权发放者重新发放加密密钥、数字签名，迫使使用者更改访问程序密码，以确保交易会计和银行电子支付的安全，减少风险。

6. 广播和金库局负责执行并检查金库业务中关于确保安全的规定，特别是进出金库的制度。严格检查管理使用操作软件应用程序密码的规定的执行情况。

7. 总稽核处需要加强对国家银行所有单位的监督检查和内部审计工作，以确保遵守国家和国家银行现行规定，保证资产资金的安全有效管理和财务系统的安全有效管理。各省级分行、管理总局、交易部以及国家银行驻胡志明市代表处的稽核部门应按照总稽核处的方法和程序指导，对本单位的所有业务领域进行内部控制，确保活动符合现行规定，防止风险。如果发现严重违规行为导致国有资产流失，稽核员有权直接通过总稽核处向行长报告。

8. 本指示自公布于公报之日起十五日后生效。

各国家银行下属单位负责人、各省市级国家银行分行行长有责任研究贯彻并切实执行本指示，并按总稽核处的指导将执行结果报告给中央国家银行。总稽核处处长负责指挥、检查和汇总各单位的执行结果并向国家银行行长报告。