通知编号04-LB/NH/TC关于执行政府总理第219-TTg号指示（1975年6月14日）处理国营经济组织、国家机关和部队单位的长期拖欠债务的通知。

联合通则

贯彻执行国务院第219号指示关于处理国营经济组织、国家机关和部队单位长期拖欠的公债问题的实施办法

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一九七五年六月十四日，国务院发布了第219号指示，关于组织处理国营经济组织、国家机关和部队单位长期拖欠的公债问题。为严格遵守政府的上述指示，各部、总局、各级行政委员会和基层单位需要检查并组织实施国家有关公债结算和资产清理处置的文件：一九六八年八月五日国务院第127号决定，一九七四年五月七日国务院第107号决定，一九六八年六月十五日国务院第50号指示，一九七一年五月八日财政部和中国人民银行联合发布的第16号通知，一九六四年十二月十日财政部、中国人民银行和商业部联合发布的第27号通知等。

本联合通知对组织处理长期拖欠公债和防止长期拖欠公债再次发生的具体事项作出指导。

一、关于公债结算的要求

1. 迅速解决一九七四年以前至年底的长期拖欠公债，以促进国民经济公债结算工作早日恢复正常，稳定基层单位的经济和财政活动，加强和巩固经济核算制度，发挥财政信贷监督的作用。

2. 必须将公债结算与物资财产损失、积压、劣质、变质等问题的清理处理结合起来，以便动员物资商品投入使用，并为解决公债结算资金创造有利条件。

3. 必须采取措施改进管理组织，提高责任意识，严格执行制度规定，防止长期拖欠公债再次发生。

二、关于组织公债结算的具体规定

1. 组织核对和结算长期拖欠公债。

a) 各行业、经济组织、国家机关和部队单位必须检查掌握公债情况（应收应付款项），公债变化过程及原因，提出逐项解决的办法。对于公债结算组织不完善、不准确、缺乏合法凭证的情况，基层单位必须重新审查，追查凭证，进行准确核算，作为法律依据解决公债问题。

对于有合法依据要求付款或支付的公债款项，基层单位应立即通过现行结算制度向银行办理收款或付款手续。

债权单位应当主动与债务单位核对需要核对的公债款项，并共同确认债务，债务单位必须积极核对确认，不得拖延或拒绝核对。

b) 对于有合法凭证且已由债务单位确认但未付款的公债款项，债权单位可以按照中国人民银行一九七四年十月二十八日第17号通知的规定，申请代收公债款项用于物资、商品和服务。

c) 对于有合法凭证的公债款项，在收到债权单位通过服务银行发出的核对债务通知后的三十天内，如果债务单位不进行核对确认，则债权单位可以连同必要的凭证向服务银行申请代收公债款项。在银行转交代收通知后三十天内，债务单位必须核对确认债务并解决结算资金。超过期限，债务单位未付款或未向银行提供正当理由拒绝付款，银行将从债务单位存款账户中划拨款项给债权单位。如之后发生争议，双方自行解决或提交仲裁机构处理。

d) 对于经过核对后债务单位尚未承认或仍有争议的公债款项，必须记录不接受全部或部分的原因；已经确认的部分必须支付。

如果双方发生争议，债权单位必须向上级主管机关报告解决，如果是同一行业的两个单位，报告给设在中国人民银行省分行的省、市银行和财政部门的公债结算小组；如果是地方管理的两个单位；如果是中央管理的一个单位和地方管理的一个单位，或者两个地方管理的单位位于不同的省份或城市，且争议无法解决，则报告给设在中国人民银行总行的财政部和中国人民银行联合公债结算小组。联合公债结算小组必须将无法解决的争议上报国务院审议和决定。

直接涉及合同经济纠纷的债权单位和债务单位应直接向经济仲裁委员会提交仲裁。

上级主管机关负责人的处理决定、公债结算小组的处理记录、各级经济仲裁委员会的裁决具有法律效力。超过处理决定和记录规定的期限，债务单位仍未偿还债权单位的欠款，中国人民银行将从债务单位的存款账户或分配的资金中划拨款项给债权单位。

e) 对于已丢失凭证、账簿中没有依据确认债务单位的债权，债务人已死亡的债权，无法找到地址追讨或无法收回的债权，债权人单位必须为每笔债权建立具体档案，并成立处理委员会或向上级主管机关、财政机关、政府资产清理委员会报告，按照国家赋予这些机关的责任和权限进行处理。

g) 对于债务单位已经解散、分立或合并的债权，债权人单位必须与债务单位的直接上级主管机关或接收该单位的机关联系，要求对账确认并支付。直接主管机关或接收解散、分立或合并单位财产的机关应代替债务单位负责对账确认债权债务并支付，如无上级主管机关或无接收单位，则按e项处理。

h) 对于有合法凭证或双方已对账确认的应付账款，债务单位必须立即向债权人单位支付。对于属于国家预算资金拨款前年度的应付账款，以及确定无人领取且无偿还依据的应付账款，债务单位不得向债权人单位偿还，而应编制清单立即上缴国家预算，并同时通知债权人单位已上缴国家预算的金额。

i) 对于预收款项、定金或其他买方多付的款项，包括此类款项暂存银行账户中的部分，各单位基础都必须最迟在1975年11月30日前结清。对于预付款、提前付款或多付的款项，收款单位应根据欠款证明开具托收单据，收款单位应通过委托付款单据偿还债权人单位。对于属于国家预算资金拨款前年度的应付账款，债务单位应按h项处理。

k) 对于因战争损失未解决而导致无法结算债权债务的单位基础，必须迅速根据1968年9月5日财政部发布的第150-TC/TDT号通知编制战争损失记录。

如果无法编制战争损失记录，单位基础必须组织检查委员会并编制确认损失的记录提交上级主管机关审核确认，并请求政府资产清理委员会处理。

对于因管理不善造成的财产损失至今未解决的情况，单位基础必须提交处理委员会处理，或编制详细报告提交上级主管机关处理，视具体情况而定。

主管机关（部、总局、局、处等）必须在国家银行的帮助下组织内部各基层单位之间的债权债务结算。结算金额是各单位经济往来中经过抵消后的应收和应付差额。

对于个人与单位之间的债务，需要成立处理委员会，按照现行制度规定妥善处理。

2. 解决资金以清偿长期拖欠的债权债务的方法。

为了正确解决资金并同时清偿长期拖欠的债权债务，各单位基础必须根据1974年12月31日的资产总表，按资金来源性质分类债权债务：可以相互抵消的债权债务；由自有资金解决的债权债务；由国家预算资金解决的债权债务，需申请国家预算资金拨付；由基本建设资金解决的债权债务，需申请国家建设银行拨付或贷款；由国家银行信贷解决的债权债务，需申请国家银行贷款以清偿债权债务。

债务单位必须及时用自有资金或拨款支付所欠款项，首先使用自有资金和拨款；如果资金不足，债务单位应根据物资、商品、财产、债权债务的性质，向主管机关申请调剂资金，申请财政机关拨款或向银行贷款以支付。

所有延迟支付的行为，债务单位将根据现行结算制度受到处罚。

各单位基础应及时向主管机关和财政机关申请拨付资金和经费，以清偿长期拖欠的债权债务，包括：经国家批准用于弥补亏损、价格差额、基本建设资金的流动资金定额，解决战争损失和水灾损失的资金。

行政事业单位和国防部门的长期拖欠应付账款将在主管部门部长确认并获得财政部同意后，由国家预算拨付。

对于战争期间超出计划的基本建设支出，在被敌军多次攻击导致实际工程量无法确定的情况下，单位基础应编制战争损失报告上报上级主管机关和财政机关，按照现行资产处理制度处理。

对于超出计划的基本建设支出，使用流动资金或占用资金进行基本建设，单位基础应完成基本建设工程量决算，进行违反计划和财务纪律的责任审查，编制报告并由上级主管机关确认，同时报送中国人民银行、财政部，并报送国家建设银行申请拨付资金以清偿债权债务，弥补资金短缺。

各项由财政机关直接拨付或通过建设银行转拨给基层单位用于支付预算外长期拖欠的款项，财政部可以使用中国人民银行的贷款；财政部和中国人民银行总行根据财政部提供的对账单据，协商确定每月贷款额度作为月度计划。该贷款在人民银行（会计财务司）设立专门账户进行核算，并向国家预算基金管理司报告以监督使用情况（分类子目05.733“财政部存款用于支付长期拖欠款项”）。每次财政部下达拨款命令时，中国人民银行（国家预算基金管理司）将借记分类子目05.733。各地方财政局、总局必须及时将需要支付长期拖欠款项的资金集中到财政部（地方预算司）申请从上述账户中拨款。拨付用于支付长期拖欠款项的资金将由中国人民银行直接转账给在拨款命令中明确的债权人单位。

特别是建设银行可以使用现有资金直接拨付用于支付长期拖欠款项，通过直接将拨付单位的资金转账给债权人并记录在专门账户中来实现。建设银行每月根据实际拨付金额，办理从国家预算基金账户“财政部存款用于支付长期拖欠款项”中转移资金的手续，以偿还已拨付的长期拖欠款项。

对于属于基本建设资金的设备、物资、商品长期拖欠款项，且有具体项目或无具体项目的建设银行拨付并提供给经济单位贷款以支付的情况，在拨付后，经济单位必须向建设银行偿还贷款。

对于属于流动资金的物资、商品长期拖欠款项，除按现行信贷制度向中国人民银行申请贷款常规支付外，还可以申请“经政府批准用于支付长期拖欠款项的特别信贷”。

“经政府批准用于支付长期拖欠款项的特别信贷”仅适用于1974年以前接受物资、商品并有发票或双方确认欠款证明的经济单位。借款单位必须为每次借款提交申请和协议。

此类贷款必须记录在分类子目35“经政府批准用于支付长期拖欠款项的特别信贷”（补充到中国人民银行会计图解第41条）。贷款金额为应付款额。贷款发放时，银行立即将款项转入受益单位账户。此类贷款期限最长为90天。贷款利率按照国家公布的利率表中的结算贷款利率执行。此类贷款指标纳入信贷计划。

在贷款期限内，借款单位必须积极筹集资金还款。到期未还，银行将从其存款账户中扣款；如存款账户无余额，则将其分类至04.570“逾期特别信贷”（补充到中国人民银行会计图解第47条），适用逾期利率，并在有存款时扣款。

到规定的付款期限结束时，各部、总局、主管局、分局必须进行决算。付款期结束后，各中国人民银行分行、支行、建设银行分行、支行、各财政局、总局必须详细报告拨款和贷款支付长期拖欠款项的情况，发现的损失，无法收回的贷款，上报中国人民银行总行、建设银行总行和财政部汇总。

III. 防止长期拖欠款项再次发生

在处理长期拖欠款项的同时，必须采取有效措施防止其再次发生。为此，不能仅仅依靠支付手段，而必须从根本上解决产生它的经济原因。

各行业、各级、基层单位必须整顿和改进企业管理、企业财务管理。

在企业管理方面，需注意以下环节：严格执行生产、经营、销售计划的制定和执行；严格遵守经济合同制度，按照1975年3月10日国务院第54号令的规定；充分履行组织物资供应、交接、运输、出入库、计量、检验质量的责任。任何错误、盈亏、损失、损坏财产的现象都应及时处理。

在企业财务管理方面，必须严格遵守国家的财务原则，特别重视会计核算工作；确保资金的最佳使用，避免短缺或损失；加快资金周转速度；提高购货付款、销货催收款项的意识；密切跟踪并及时处理产生的所有债务；研究确定合理的收款、付款期限内的定额，以便计算流动资金定额计划。

必须严格执行国家结算制度，通过银行集中办理所有结算业务。严禁赊购、赊销商品，预付定金和提前支付订金等行为，并在基层单位（经国务院总理批准的情况除外）禁止接收此类款项。一旦发现违规情况，银行单位将对双方违规者处以1%的罚款并上缴国库，同时负责管理所有预付和提前支付的订金，并按以下方式处理：

- 如果是银行贷款资金，则收回已发放的贷款；

- 如果是其他资金，则上缴国库。

（二）财政部门通过增加预算收入和分配，加强对各行业和基层单位生产、经营活动的监督，及时核定各主管部门的流动资金综合定额，并与主管部门、中国人民银行合作，及时核定各经济单位在各部门流动资金综合定额范围内的流动资金。随后，及时足额地组织和分配已经核定的各经济单位的流动资金以及属于国家预算范围内的资金。

（三）中国人民银行需要研究改进新的条件下的结算和信贷制度，紧密结合结算和信贷活动与经济单位物资和商品运动的过程，发挥结算和信贷工作对经济活动的监督和指导作用；向各行业和基层单位普及结算原则和形式，严格执行结算纪律，做好结算中心的角色，保护买卖双方正当权益。

四、组织实施中应注意的若干事项

解决长期拖欠债务和防止再次发生长期拖欠债务的责任直接由企业、基层经济组织、国家机关和部队承担，其中单位负责人和会计主管负主要责任。

在组织实施过程中，必须紧密配合并迅速解决长期拖欠债务与资产清理问题。应安排专门人员，同时充分利用现有管理机构，绝对不能将长期拖欠债务的处理工作完全委托给少数专门人员或财务会计部门。如果确定由于从事此项工作的人员调往其他单位导致债务情况复杂，单位负责人应向上级主管部门报告，请求上级主管部门根据国务院总理1975年6月14日发布的第219号指示召回该人员解决问题。

基层单位负责人应对本单位与其他相关单位之间的长期拖欠债务以及本单位内部的长期拖欠债务承担责任，并使用所赋予的权力进行解决。如果遇到自身无法解决的困难，单位应及时报告并密切跟踪有关责任部门直至最终解决。

主管机关负责人需要有专门人员负责指导、督促、检查和解决基层单位的困难，必须组织处理纠纷，并组织基层单位之间的债务抵消。

各级中国人民银行和财政部门在省、市行政委员会的指导下，需成立专门小组处理长期拖欠债务，积极指导、帮助、督促、检查各行业和基层单位的长期拖欠债务处理工作，组织处理地方经济单位的债务纠纷；需要指定信贷和财务管理人员直接帮助基层单位按照国务院总理1975年6月14日发布的第219号指示和本联合部通知的规定处理长期拖欠债务。

本通知适用于国有企业、国家机关、部队单位及其与集体经济组织之间的长期拖欠债务的处理。集体经济组织用于处理长期拖欠债务的资金来源为自有资金或按照一般信贷制度获得的贷款，不得采用特别拨款或特别贷款的方式处理长期拖欠债务，如对国有企业那样。集体经济组织之间处理长期拖欠债务时遇到的问题将另行指导解决。

各行业、国有企业、国家机关、部队单位应在1975年12月31日前完成长期拖欠债务的处理。

每月，各部、总局和省、市行政委员会、中国人民银行分行以及省、市财政局需要向联席会议（设在中国人民银行总行）报告各部、总局和地方基层单位的长期拖欠债务处理结果，存在的困难和障碍以及具体建议，以便审查解决并汇总上报国务院总理。

每季度和每次结算结束时，基层单位、各部、总局、各局应进行总结，表彰执行政府指示和联合部通知关于长期拖欠债务处理规定良好的单位，并对执行不严格的单位采取相应的纪律措施。