通知2018年第5号关于试点电子申报和缴纳车辆购置税及摩托车购置税以及电子数据交换的通知

通知

关于试行电子申报缴纳车辆购置税和交换电子数据的指导

对于汽车和摩托车的车辆购置税的收取和交换电子数据汽车、摩托车

 根据《税收征管法》；《关于修改和补充〈税收征管法〉若干条款的法律》及相关实施细则法令；

根据第97/2015/QH13号《费用和收费法》，2015年11月25日颁布；

根据第51/2005/QH11号《电子交易法》，2005年11月29日颁布；

根据 ||| 令 根据2016年10月10日政府第140/2016/NĐ-CP号法令关于车辆购置税的规定；;

根据2007年2月23日政府第27/2007/NĐ-CP号法令和2016年11月21日政府第156/2016/NĐ-CP号法令关于金融活动中电子交易的规定；

根据2017年7月26日第87/2017/法令-政府关于财政部职能、任务、权限和组织结构的法令；

根据税务总局局长的建议,

财政部长发布 通知 关于试行电子申报缴纳车辆购置税和交换电子数据的指导 对于汽车和摩托车。

第一条 调整范围

本通知对试行电子申报缴纳车辆购置税和交换电子数据进行指导，适用于汽车和摩托车在河内市和胡志明市；核查、处理错误和调整申报缴纳车辆购置税的信息。

本通知中提及的汽车和摩托车不包括由汽车牵引的半挂车或平板拖车、类似车辆以及必须向国家主管部门登记的汽车和摩托车替换件（车身、底盘、发动机）。

第二条 适用对象

本通知适用于：

1. 组织和个人在向车辆登记机关办理所有权或使用权登记时；根据法律规定代为申报的组织（以下统称为车辆购置税缴纳人）。

2. 税务机关包括：国家税务总局、省税务局和县税务局。

3. 国家财政机关包括：中央国库、省级国库和县级国库。

4. 银行包括：总部及其分支机构，提供支付中介服务并已与国家税务总局签署合作协定以配合国家预算收入征收的机构。

5. 与交换电子数据有关的车辆登记机关。

条3. 术语解释

1. 报告代码：是根据税务领域电子交易规定确定的唯一电子交易代码，用于每个车辆购置税申报报告。

2. TCS：是指财政部现代化国家预算收入收缴系统中的项目收费应用软件，在国库网点使用。

3. 国家税务总局门户网站：是集中集成信息的访问点，按照2015年7月28日财政部第110/2015/TT-BTC号通知第一款第一条规定的税务电子交易信息，通过Web平台与税务机关进行电子交易。

第四条 申报车辆购置税

1. 在国家税务总局门户网站上进行电子申报

纳入税务机关管理范围内的组织和个人拥有未使用的汽车和摩托车（不包括继承或赠予的汽车和摩托车），包括根据法律规定代为申报的组织，应在国家税务总局门户网站上申报并提交申报表。

车辆购置税缴纳人应申报车辆合格证号码或环保合格证号码及《车辆购置税申报表》（附表02）中规定的其他信息，该表格根据2016年10月10日政府第140/2016/NĐ-CP号法令发布。国家税务总局门户网站自动生成车辆购置税申报报告代码。

2. 在税务机关进行申报

车辆购置税缴纳人在其所有权或使用权登记所在地的县税务局申报并提交车辆购置税申报表，依据2016年10月10日政府第140/2016/NĐ-CP号法令及相关实施指南。税务机关接收并检查车辆购置税申报表，并将申报信息完整录入国家税务总局管理系统。国家税务总局管理系统自动生成车辆购置税申报报告代码。

第五条 缴纳契税

一、通过银行电子形式或提供支付中介服务的组织缴纳契税，或者通过国家税务总局门户网站缴纳。

（a）电子缴纳契税程序应按照第84/2016/TT-BTC号通知第六条、第七条和第八条的规定执行（以下简称第84/2016/TT-BTC号通知），该通知由财政部长于2016年6月17日发布，旨在指导国家预算收入税收和国内收费的征收缴纳手续。

在国家税务总局门户网站上开具缴税凭证的情况下，纳税人应在“申报表编号/通知编号/决定编号”栏中填写档案编号；在《国家预算收入缴款单》（附随第84/2016/TT-BTC号通知发布的C1-02/NS表格）的“国家预算收入款项内容”栏中填写缴款项目名称。纳税人无需根据第84/2016/TT-BTC号通知第六条第八款的规定填写车辆特征信息。

对于通过银行电子形式或提供支付中介服务的组织缴纳契税的情况，纳税人使用档案编号按照银行或提供支付中介服务的组织的指引缴纳契税，并从银行处接收成功或未成功的转账缴纳契税的通知。

（b）当银行从纳税人的账户扣款时，银行或提供支付中介服务的组织应立即将每个档案编号的电子缴纳契税凭证数据通过国家税务总局门户网站传送给国家税务总局；同时，将凭证和国家预算收入款项通过国库传送给国家预算，按照第84/2016/TT-BTC号通知第十三和十四条的规定执行。

二、在国库局交易柜台缴纳契税

（a）凭证制作和缴纳契税流程应按照第84/2016/TT-BTC号通知第九条和第十条的规定以及以下内容执行：

（a.1）在国库局交易柜台以现金方式缴纳契税：纳税人应按照第84/2016/TT-BTC号通知第九条第一款的规定办理缴纳契税手续。纳税人在“申报表编号/通知编号/决定编号”栏中填写档案编号；在《国家预算收入缴款单》（附随第84/2016/TT-BTC号通知发布的C1-02/NS表格）的“国家预算收入款项内容”栏中填写缴款项目名称。纳税人无需根据第84/2016/TT-BTC号通知第九条第一款第三点的规定填写车辆特征信息。国库局负责在《国家预算收入缴款单》（附随第84/2016/TT-BTC号通知发布的C1-02/NS表格）上完整填写纳税人提供的《缴税清单》（附随第84/2016/TT-BTC号通知发布的01/BKNT表格）上的所有信息。

（a.2）在国库局交易柜台以转账方式缴纳契税：

- 纳税人应按照第84/2016/TT-BTC号通知第九条第二款的规定办理缴纳契税手续。纳税人使用财政部于2017年7月28日发布的第77/2017/TT-BTC号通知附带的C2-02b/NS、C3-01/NS、C4-02c/KB表格：在“付款内容”栏中填写档案编号和缴款项目名称。纳税人无需根据第84/2016/TT-BTC号通知第九条第二款的规定填写车辆特征信息。

- 当国库局在TCS上记录契税收入时，“申报表编号/通知编号/决定编号”栏中输入档案编号；“国家预算收入款项内容”栏中输入缴款项目名称，以便传递给税务机关。

（b）国库局应按照第84/2016/TT-BTC号通知第十五条的规定，从纳税人的账户中扣除资金或将现金收入存入国家预算，并立即通过国家税务总局门户网站向国家税务总局传送契税收入数据。

三、在银行交易柜台缴纳契税（包括现金缴纳或转账）

（a）凭证制作和缴纳契税流程应按照第84/2016/TT-BTC号通知第九条和第十条的规定以及本条第二款（a1）项的规定执行。

（b）当银行从纳税人的账户中扣除资金或将现金收入存入国家预算时，应立即将每个档案编号的电子缴纳契税凭证数据通过国家税务总局门户网站传送给国家税务总局；同时，将凭证和国家预算收入款项通过国库传送给国家预算，按照第84/2016/TT-BTC号通知第十三和十四条的规定执行。

条 6. 土地增值税电子数据交换内容 税务总局与交通警察总局之间

税务总局与交通警察总局之间交换的土地增值税电子数据包括：档案代码；纳税人税务登记号（如有）；纳税人名称；地址；电话号码；车辆类型；品牌；型号/商品名；发动机编号；车架号；工作容积或电动机功率或载重；允许载人数（包括驾驶员）；生产国；生产年份；检验标志，注册号（对于已注册所有权、使用权的车辆）；缴款日期；财产价值（按发票或其他有效凭证计算）；土地增值税计税依据；土地增值税征收标准；已缴纳的土地增值税金额。

条 7. 土地增值税电子数据交换原则 税务总局与交通警察总局之间

1. 税务总局签署数字签名的土地增值税电子数据交换具有与公章和手写签名同等的法律效力。

2. 土地增值税电子数据（包括：通过电子方式缴纳土地增值税和在银行、国家财政机关柜台缴纳土地增值税）由税务总局电子门户网站传输至交通警察总局，并作为车辆登记机关办理登记、发牌手续的依据（对于通过电子方式缴纳土地增值税以代替纸质凭证的情况）；核对与纸质凭证土地增值税的对比（对于在银行、国家财政机关柜台缴纳土地增值税的情况）。

3. 从税务总局电子门户网站和交通警察总局应用系统传输土地增值税电子数据的信息必须包含发送方、接收方；发送时间、接收时间；确认成功或不成功的电子数据传输信息。

4. 遵守现行关于信息安全的要求，在建立、运行和利用连接数据、存储和传输个人信息方面。

条 8. 接收和处理土地增值税电子数据程序

1. 税务总局电子门户网站接收在税务总局电子门户网站上提交的土地增值税申报表信息或由税务机关输入到税务总局管理系统中的土地增值税申报表信息。

2. 税务总局电子门户网站将土地增值税申报表信息传递给国家财政机关和银行、提供支付中介服务的组织。

3. 税务总局电子门户网站接收来自国家财政机关或银行或提供支付中介服务的组织的土地增值税缴款凭证信息。

4. 税务总局电子门户网站根据本通知第七条的原则，将全部土地增值税申报表信息；土地增值税缴款凭证信息传递给交通警察总局的应用系统。

5. 在税务总局电子门户网站收到交通警察总局应用系统关于成功接收土地增值税电子数据的确认后，最迟在15分钟内，税务总局电子门户网站向土地增值税缴纳人已登记的手机号码和电子邮件发送短信通知，以便土地增值税缴纳人按照规定到车辆登记机关办理登记、发牌手续。

6. 车辆登记机关检查由税务总局电子门户网站传送的汽车、摩托车土地增值税电子数据（对于通过电子方式缴纳土地增值税的情况）。如果本通知第六条规定的土地增值税电子数据与土地增值税缴纳人提供的用于车辆登记的汽车、摩托车档案一致，则车辆登记机关按规定办理登记、发牌手续。如果本通知第六条规定的土地增值税电子数据与土地增值税缴纳人提供的用于车辆登记的汽车、摩托车档案不一致，则车辆登记机关退回档案，要求土地增值税缴纳人到拥有权、使用权登记所在地的税务分局或收费机关（国家财政机关/银行）按照本通知第九条规定调整信息。

条 9. 查询、处理错误、调整土地使用权出让金缴纳信息

1. 在税务机关查询、处理错误、调整土地使用权出让金缴纳信息

- 缴纳土地使用权出让金的人应填写查询信函（附表C1-11/NS，由第84/2016/TT-BTC号通知发布）并附上缴税凭证或与请求更正错误内容相关的其他信息，提交给受理土地使用权出让金申报的税务分局。

- 根据第84/2016/TT-BTC号通知第17条的规定执行查询和调整国家预算收入核算信息。同时，税务机关有责任在收到有效申请材料当天出具确认更正信息的证明（附表01/TT-TĐTT，由本通知发布），以确认完成土地使用权出让金缴纳义务。

2. 在国库或银行查询、处理错误、调整土地使用权出让金缴纳信息，不影响应缴税额

- 缴纳土地使用权出让金的人到国库或银行更正因国库或银行操作错误的信息（如档案编号、纳税人名称、税号等）。

- 根据第84/2016/TT-BTC号通知第17条的规定执行查询和调整国家预算收入核算信息。同时，国库或银行应制作三份更正土地使用权出让金缴纳信息的确认书（附表02/TT-TĐTT，由本通知发布），一份当场交给申请人，一份送交税务机关，一份留存单位。如果国库或银行通过电子方式将确认书传送给税务机关，则无需再制作一份。

3. 在国家税务总局门户网站查询、处理错误、调整土地使用权出让金缴纳信息

缴纳土地使用权出让金的人应在国家税务总局门户网站按档案编号申报更正，并到受理土地使用权出让金申报的税务分局办理更正申报手续，按照本条第1款的规定进行。

4. 调整后的土地使用权出让金电子数据将根据本通知第7条规定的交换原则，由国家税务总局门户网站传输至交通警察局。

条 10. 组织实施

1. 本通知自2018年3月16日起生效，至2019年12月31日止。

2. 税务总局负责：

a) 与公安部交通管理局、交通运输部车辆管理所和其他相关单位合作，处理试点过程中的问题。

b) 建立系统数据库，用于实施土地使用权出让金的征收、查询、更正信息。

c) 指导和督促税务机关、组织和个人以及代理申报人按照第110/2015/TT-BTC号通知（2015年7月28日财政部发布的关于税收领域电子交易的指导）和《税收征管法》的规定，安全保密地进行电子税务交易账户注册，以确保电子土地使用权出让金申报的安全性。

d) 总结并向财政部报告，并提出下一阶段实施方案建议。

3. 各省、自治区直辖市税务局（除北京市和上海市外），如需根据本通知进行试点，应向财政部提交书面申请，以便获得具体指导。在实施过程中，如有任何问题，应及时向财政部反映，以便得到审查和解决。

在实施过程中，如有任何问题，各机关、单位、组织和个人应及时向财政部反映，以便得到审查和解决。/。