决定第06/2008/QĐ-NHNN号关于商业银行分类规定

决定

制定股份制商业银行分类规定

修改、补充有关提供外币服务和使用外币以执行简化行政程序方案的若干法律法规，自2025年12月31日起生效。

根据一九九七年《越南国家银行法》；二〇〇三年《修改和补充越南国家银行法若干条款的法律规定》；

根据一九九七年《组织信用机构法》；二〇〇四年《修改和补充组织信用机构法若干条款的法律规定》；

根据二〇〇三年五月十九日政府第52/2003/NĐ-CP号法令关于国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据信用机构司司长的建议，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带制定股份制商业银行分类规定。

条 2. 本决定自公布于公报之日起十五日后生效，并取代二〇〇四年四月十六日国家银行行长发布的第400/2004/QĐ-NHNN号决定关于国家和人民股份制商业银行分类规定。

条 3. 办公厅主任、信用机构司司长、国家银行监察长、国家银行相关单位负责人、各省（直辖市）国家银行分行行长、各股份制商业银行董事长和总经理负责执行本决定。

 

 

规定

|||股份制商业银行分类规定
(附属于二〇〇八年三月十二日国家银行行长发布的第06/2008/QĐ-NHNN号决定

|||(国家银行行长)

第一章

总则

第一条 调整范围和适用对象

本规定适用于根据《组织信用机构法》获准在越南成立并运营的各股份制商业银行。

第二条 评价分类指标

一、自有资本

二、资产质量

三、管理能力

四、经营业绩。

五、流动性能力。

第三条 分类评价方法

一、对股份制商业银行的评价分类依据本规定第二条所列各项指标的得分进行。

二、计分原则是从最高分中减去各项指标的扣分。对于没有按照本规定开展业务活动的股份制商业银行，则不对其规定的业务活动指标评分。

三、用于评分的数据依据：

（一）账户三级、四级、五级报表数据及商业银行统计报告数据；

（二）国家银行监管工作中的数据（远程监控数据、检查结论）；

（三）其他相关资料如独立审计报告、独立审计组织管理函、商业银行内部审计报告；

（四）经独立审计组织审计的年度分类评价财务报表数据。

四、各项指标的分数构成和总评分：

（一）对一家股份制商业银行的总评分最高为100分。

（二）各项指标评分的分数构成如下：

- 自有资本：最高分为35分，最低为-3分；

- 资产质量：最高分为35分，最低为0分；

- 管理能力：最高分为15分，最低为0分；

- 经营业绩：最高分为20分，最低为0分；

- 流动性能力：最高分为15分，最低为0分。

第4条. 术语解释

在本制度中，以下术语具有如下含义：

一、总贷款余额：包括一般贷款余额和代付贷款余额。

二、不良贷款总额：是指根据二〇〇七年四月二十五日国家银行行长发布的第18/2007/QĐ-NHNN号决定关于修改和补充《信贷分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定》中第三款第一条的规定，或根据二〇〇五年四月二十二日国家银行行长发布的第493/2005/QĐ-NHNN号决定关于《信贷分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定》第七条的规定，属于三、四、五类的贷款总额。

三、不良贷款率：是不良贷款总额与总贷款余额的比例。

四、自有资本包括一级资本（确保确定一级资本的限制）加上二级资本（确保确定二级资本的限制），减去根据二〇〇五年四月十九日国家银行行长发布的第457/2005/QĐ-NHNN号决定关于《组织信用机构活动安全比率规定》第三条第一款和二〇〇七年一月十九日国家银行行长发布的第03/2007/QĐ-NHNN号决定关于修改和补充《组织信用机构活动安全比率规定》第三条第一款的规定应从自有资本中扣除的部分。

五、所有者权益：反映在股份制商业银行年度分类评价会计报表上，已由独立审计组织审计。

六、税前利润：反映在股份制商业银行年度分类评价经营成果报告上，已由独立审计组织审计。税前利润等于经营活动收入减去总运营成本和当年增加的风险准备金，加上当年的风险准备金回拨。

对于尚未充分提取风险准备金的股份制商业银行，在经营成果报告上的税前利润项目需要根据国家银行检查结论和/或独立审计报告、管理函进行调整，以计算相关指标并评估股份制商业银行分类。

七、平均所有者权益按以下公式计算：

                         

其中：

+ Ȳ 是分类年份的平均所有者权益；

Y0为在评价分类年度前一年的12月31日（或评价分类年度的1月1日）反映在经独立审计机构审计的评价分类年度前一年12月31日资产负债表上的净资产；

Y1、Y2、Y3分别为评价分类年度3月31日、6月30日和9月30日的净资产；

Y4为反映在经独立审计机构审计的评价分类年度12月31日资产负债表上的评价分类年度12月31日的净资产；

8. 生产性资产：是指组织信用机构在评价分类年度12月31日时具有生息能力的总账户目，包括股份商业银行经独立审计机构审计的合并资产负债表中的以下项目：现金、存放在其他信用机构的黄金和对其他信用机构的贷款；交易证券、客户贷款；投资证券；长期股权投资；投资房地产。

9. 表外承诺包括：无条件不可撤销的保函、承兑和具体执行时间的贷款承诺。

10. 表外承诺质量比率是指根据中国人民银行第1号令2007年第18号决定第1款、第3款规定的第一至第五组表外承诺余额之和除以表外承诺总余额的比例，或者根据2005年第493号决定第七条规定的第一至第五组表外承诺余额之和除以表外承诺总余额的比例。

11. 资产负债表中的投资包括以下项目：交易证券、投资证券和长期股权投资。

12. 重要性：是指财务报告中信息（会计数据）的重要性程度。如果缺少该信息或该信息不准确将影响使用者的决策，则认为该信息是重要的。（财政部2003年第28号决定附则越南会计准则第320号）

第二章。

具体规定

节 1

分类指标评分表

第五条 净资本：最高得分为15分，最低得分为-3分

一、股份商业银行净资本达到最高15分必须满足以下条件：

（一）评价分类年度的注册资本不低于法定资本要求。

（二）确保资本安全，具体如下：

- 评价分类年度的最低资本充足率不低于8%，按中国人民银行的规定；

- 按中国人民银行的规定使用注册资本；

（三）确保中国人民银行鼓励有效增加资本的方向。

二、扣分：最多扣18分

（一）注册资本不足法定资本要求：扣5分。

（二）未确保资本安全：最多扣8分

- 最低资本充足率低于8%：扣4分，在以下情况之一发生时：

+ 年度平均最低资本充足率达到8%及以上，但年内一个或多个月份的最低资本充足率低于8%；

+ 年度平均最低资本充足率低于8%。

- 不按中国人民银行的规定使用注册资本：扣4分，在以下情况之一发生时：

+ 违反中国人民银行现行关于股份制商业银行总部所在地省级或市级银监局结论、银监会结论或独立审计机构管理函规定的股本投资和购买股份限制（须在股份制商业银行总部所在地省级或市级银监局结论、银监会结论或独立审计机构管理函中提及）；

+ 经营亏损且没有基金但仍向股东分配股息（使用注册资本）；

+ 固定资产采购超出自有资本的50%；

+ 其他违反使用注册资本的行为。

（三）未确保中国人民银行鼓励有效增加资本的方向：最多扣5分

（一）评价分类年度平均最低资本充足率超过8%，年内所有月份的最低资本充足率均不低于8%，同时年平均税前利润与净资产比率为14%至17%以下：扣2分。

（二）股份制商业银行不属于以下情况：（1）评价分类年度平均最低资本充足率超过8%，年内所有月份的最低资本充足率均不低于8%，同时年平均税前利润与净资产比率为17%及以上；（2）本条第二款第（三）项规定的情况：扣5分。

条 6. 资产质量：最高得分为35分，最低得分为0分

1. 客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款的质量：对于商业银行客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款余额低于总资产50%的，最高得分为20分，最低得分为0分；对于商业银行客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款余额占总资产50%或以上的，最高得分为25分，最低得分为0分。

a) 商业银行在客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款的质量指标上达到最高得分必须满足以下条件：

- 不良贷款率不超过3%；

- 遵守中国人民银行关于贷款分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定。

b) 如果商业银行未能满足本条第1款a项所列的任何一项条件，则将被扣分如下：

- 不良贷款率在3%至5%之间：对于商业银行客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款余额低于总资产50%的，扣10分；或者对于商业银行客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款余额占总资产50%或以上的，扣13分；

- 不良贷款率在5%至10%之间：对于商业银行客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款余额低于总资产50%的，扣15分；或者对于商业银行客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款余额占总资产50%或以上的，扣19分；

- 不良贷款率超过10%，或者未遵守中国人民银行关于贷款分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定，导致在商业银行评级年度由独立审计机构审计的财务报表中，重要方面影响了客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款的质量项目的公允性（错误的贷款分类、不足的准备金提取导致独立审计师出具保留意见反映在管理函件、独立审计报告中，或者商业银行被中国人民银行检查处罚反映在当年中国人民银行检查结论中）：对于商业银行客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款余额低于总资产50%的，扣20分；或者对于商业银行客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款余额占总资产50%或以上的，扣25分。

2. 投资质量：最高得分为5分，最低得分为0分。

a) 商业银行在投资质量指标上达到最高5分必须满足：证券减值准备金总额与资产负债表上的投资余额之比不超过1%。否则将被扣5分。

b) 本款不适用于客户贷款和垫款以及对其他金融机构的贷款余额占总资产50%或以上的商业银行。

3. 表内资产结构：最高得分为5分，最低得分为0分。

a) 表内生息资产占总表内资产的比例达到75%或以上：得5分。

b) 表内生息资产占总表内资产的比例低于75%，最多扣5分：

- 在65%至75%之间：扣2分；

- 在50%至65%之间：扣3分；

- 低于50%：扣5分。

4. 表外承诺质量：最高得分为5分，最低得分为0分

a) 商业银行在表外承诺质量指标上达到最高5分必须满足以下条件：

- 表外承诺质量反映比例不超过3%；

- 遵守中国人民银行关于贷款分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定。

b) 如果商业银行未能满足本条第1款a项所列的任何一项条件，则将被扣分如下：

- 表外承诺质量反映比例在3%至5%之间：扣3分；

- 表外承诺质量反映比例超过5%，或者未遵守中国人民银行关于贷款分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定，导致在商业银行评级年度由独立审计机构审计的财务报表中，重要方面影响了表外承诺项目的公允性（不足的准备金提取导致独立审计师出具保留意见反映在管理函件、独立审计报告中，或者商业银行被中国人民银行检查处罚反映在当年中国人民银行检查结论中）：扣5分。

条7. 管理能力：最高得分为15分，最低得分为0分

1. 股份商业银行达到满分15分必须满足以下条件：

a) 董事会成员和监事会成员数量符合规定。

b) 制定并执行内部规章制度齐全且标准化。

c) 内部审计和检查系统与银行规模相匹配，并有效运作，确保重要风险始终被识别、衡量、检查和控制。

d) 董事会成员、监事会成员和管理层具备能力，团结一致，遵守法律法规，履行管理、监督和运营股份商业银行的职责。

đ) 遵守国家银行关于股东、股份和股票的规定。

2. 如果股份商业银行未能满足本条第1款规定的任何一项条件，则将扣分如下：

a) 在以下情况下，股份商业银行将被扣除3分：

- 董事会成员和监事会成员数量不符合国家银行的规定和股份商业银行章程；

- 未制定或标准化董事会、监事会和管理层的内部规章制度，内部控制制度和其他必要的规章制度（信贷、担保、会计核算和其他业务），或者国家银行检查员的意见（在当年评级结论中）或独立审计师的意见（在当年评级审计报告中）指出银行内部流程不有效，导致检查和审计过程受限。

b) 内部审计和检查系统薄弱，运作不有效：在出现以下情况之一时，扣除4分：

- 组织结构上，内部审计部门不直接隶属于监事会，其薪酬、奖励和责任津贴由管理层（股份商业银行总经理和副总经理）决定；

- 内部审计部门负责人不具备金融或会计专业背景（大学及以上学历），且没有至少三年的金融行业工作经验；

- 股份商业银行未正式发布适用于全系统的内部审计程序，或已发布的内部审计程序无效（内部审计发现与独立审计报告和国家银行检查结论存在差异，影响财务报表的真实性和合规性）。

c) 未能满足本条第1款d项规定的条件：最多扣除6分：

- 内部缺乏团结：扣除3分；

- 董事会成员、监事会成员和管理层违反法律法规和国家银行的规定（违反《组织法》第77条和第78条），未能正确履行管理、监督和运营股份商业银行的职责，特别是在指导实施银行业安全操作规定和国家银行对金融机构的统计报告制度方面：扣除3分。

d) 违反有关股东、股份和股票的规定：在以下情况下，扣除2分：

+ 股东数量不符合现行关于股东、股份和股票以及股份商业银行注册资本的规定，由国家银行行长发布；

+ 违反以下内容之一：股东档案记录不完整，代表人不具备资格，违反现行关于股东、股份和股票以及股份商业银行注册资本的规定，由国家银行行长发布；

+ 违反以下内容之一：股票发行和股东管理不符合现行关于股东、股份和股票以及股份商业银行注册资本的规定，由国家银行行长发布。

3. 如果股份商业银行正处于特别监管状态：对于管理和运营指标，给予0分。

条 8. 经营活动结果：最高20分，最低0分

1. 经营活动结果：最高15分

a) 经营活动盈利结果，最高15分：

- 税前利润与平均净资产比率达到或超过17%：15分；

- 税前利润与平均净资产比率在14%至17%之间：13分；

- 税前利润与平均净资产比率在10%至14%之间：10分；

- 税前利润与平均净资产比率在5%至10%之间：8分；

- 税前利润与平均净资产比率低于5%：5分。

b) 经营活动期间无盈利：0分

2. 服务活动加分：最高5分

a) 服务收入占总收入的比例：3分

- 达到或超过8%：3分；

- 在2%至8%之间：1分；

- 低于2%：0分。

b) 服务活动净收入占税前利润的比例：2分。

- 达到或超过30%：2分；

- 在14%至30%之间：1分；

- 低于14%：0分。

条 9. 流动性：最高15分，最低0分

1. 即时支付能力=可即时支付的资产/需即时支付的负债：

a) 股份制商业银行确保按中国人民银行规定的流动性覆盖率获得最高12分。

b) 股份制商业银行未能确保按中国人民银行规定的流动性覆盖率将被扣分如下：

- 违反一次未达流动性覆盖率要求：扣5分；

- 多次违反导致中国人民银行发出提醒或对股份制商业银行进行行政处罚：扣12分。

2. 最高短期资金用于中长期贷款的比例：按照中国人民银行的规定执行。

a) 未违反最高短期资金用于中长期贷款比例的要求：3分。

b) 违反一次未达最高短期资金用于中长期贷款比例的要求：扣2分。

c) 多次违反未达最高短期资金用于中长期贷款比例的要求：扣3分。

3. 对此指标的评估和分类依据中国人民银行规定的统计报告制度计算月均/日均数据。

节 2. 分类

条 10. 计分

股份制商业银行的总分数是根据本规定第5、6、7、8和9条各项指标得分之和计算得出。

条 11. 股份制商业银行分类

1. 总分数达到或超过80分且各项指标得分不低于各自满分的65%，股份制商业银行被分类为A级。

2. 总分数在60分至79分之间且各项指标得分不低于各自满分的50%，或总分数高于79分但至少有一项指标得分在各自满分的50%至65%之间，股份制商业银行被分类为B级。

3. 总分数在50分至59分之间且各项指标得分不低于各自满分的45%，或总分数高于59分但至少有一项指标得分在各自满分的45%至50%之间，股份制商业银行被分类为C级。

4. 总分数低于50分；或总分数高于50分但至少有一项指标得分低于各自满分的45%，股份制商业银行被分类为D级。

条 12. 评价分类的实施时间

1. 评价分类的数据依据是经独立审计组织正式审计的股份商业银行当年的会计数据。对于银行运营安全指标，评价分类数据应符合现行信息报告制度。管理能力指标（第七条）的评价涵盖整个财政年度。

2. 评价和分类的时间：

a) 最迟在下一年5月10日之前，各股份商业银行自行进行评价分类，并将结果提交给所在省、直辖市中央分行。

b) 最迟在下一年5月31日之前，省、直辖市中央分行对辖区内股份商业银行自评结果提出意见，并汇总报告评价分类结果，提交给中央银行（中央银行检查局）。

c) 每年6月，中央银行行长批准股份商业银行的评价分类结果。

第三章

组织实施

条 13. 股份商业银行的责任

1. 提供真实、准确的数据，并符合现行的信息报告制度。如果在分类后发现股份商业银行提供的报告数据不准确，股份商业银行董事会主席、监事会主席、总经理必须承担全部责任。中央银行将重新公布股份商业银行的评价分类结果。

2. 按照本规定附件1规定的格式，在规定时间内完成自我评价和分类。

条 14. 股份商业银行所在地的省、直辖市中央分行的责任

1. 督促股份商业银行按时提交自我评价和分类报告。

2. 核查股份商业银行提供的数据准确性。

3. 对辖区内股份商业银行的自我评价和分类结果提出意见，符合相关规定。

4. 向中央银行检查局提交以下文件作为评价分类股份商业银行的基础：

- 按照本规定附件1规定的格式编制的股份商业银行自我评价和分类报告；

- 关于核查股份商业银行提供数据的结果及辖区内股份商业银行自我评价和分类结果的意见的报告文本。

条 15. 中央银行各单位的责任

1. 商业银行与非银行金融机构司：指导股份商业银行执行本规定。

2. 中央银行检查局：负责按照本规定附件1规定的格式执行股份商业银行的评价和分类工作；作为牵头单位，协调中央银行相关司进行审核，并向中央银行行长提交股份商业银行评价分类结果的审批；在中央银行网站上正式公布股份商业银行的分类结果；对分类为C、D的股份商业银行提出处理措施建议。