通知2021年第6号令对2013年第39号令（2013年12月31日越南国家银行行长发布）关于确定、提取、管理和使用越南国家银行风险准备金的规定进行修改和补充。

通知

日39/2013/TT-NHNN 

2013年12月31日由国家银行行长签发的关于确定、提取、管理和使用国家银行的风险准备金的规定

2013年12月31日由国家银行行长签发的关于确定、提取、管理和使用国家银行的风险准备金的规定

2013年12月31日由国家银行行长签发的关于确定、提取、管理和使用国家银行的风险准备金的规定

根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

根据2017年2月17日政府第16/2017/NĐ-CP号法令关于越南国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2013年1月24日第07/2013/QĐ-TTg号政府总理关于国家银行财政制度的决定；

根据财务会计司司长的建议；

越南国家银行行长发布修改补充第39/2013/TT-NHNN 2013年12月31日由国家银行行长签发的关于确定、提取、管理和使用国家银行的风险准备金的规定（以下简称第39/2013/TT-NHNN号通知）

第一条 修改和补充科学技术部第11/2015/TT-BKHCN号通知的部分条款39/2013/TT-NHNN2013年12月31日由国家银行行长签发的关于确定、提取、管理和使用国家银行的风险准备金的规定（以下简称第39/2013/TT-NHNN号通知）

1. 修改、补充第6条如下：

“条 6. 风险资产分类

1. 存放在国外银行的资金、贷款和与国外银行的结算：

1组：存放在国外银行的资金和黄金，以及与符合国家银行批准的投资标准的合作伙伴进行贷款和结算（不包括本款c点规定的情况）；

2组：存放在国外银行的资金和黄金，以及与不符合国家银行在风险准备金确定时的投资标准的合作伙伴进行贷款和结算（不包括本款c点规定的情况）；

c) 第三组：存放在发生战争、恐怖主义、破产或自然灾害且交易对手不再具备偿付能力的国家的国外银行的资金、贷款和结算。

2. 在国际金融市场投资的证券：

国家银行不对国际市场上的投资证券进行风险准备金提取目的下的分类。对于该类项目的具体准备金确定仅适用于市场金融国际上正在投资且账面价值低于市场价格的证券。

3. 贷款按风险程度递增分为以下几类：

a) 第一类：

（i）尚未到期的贷款（包括根据国家银行规定自动延期的贷款）；

（ii）无固定还款期限且产生时间少于六个月的贷款；

b) 第二类：

（i）逾期少于六个月的贷款；

（ii）无固定还款期限且产生时间从六个月到少于一年的贷款；

（iii）首次延期但尚未到期的贷款；

c) 第三类：

（i）逾期从六个月到少于一年的贷款；

（ii）无固定还款期限且产生时间从一年到少于三年的贷款；

（iii）首次延期但逾期少于六个月的贷款；

（iv）第二次延期但尚未到期的贷款；

d) 第四类：

（i）逾期从一年到少于两年的贷款；

（ii）无固定还款期限且产生时间从五年到少于十年的贷款；

（iii）首次延期但逾期从六个月到少于一年的贷款；

（iv）第二次延期但逾期少于六个月的贷款；

（v）第三次延期但尚未到期的贷款；

e) 第五类：

（i）逾期两年以上的贷款；

（ii）无固定还款期限且产生时间五年以上的贷款；

（iii）首次延期但逾期一年以上的贷款；

（iv）第二次延期但逾期六个月以上的贷款；

（v）第三次延期但逾期的贷款；

（vi）第四次及以上延期的贷款；

（vii）已核销的贷款。

4. 与政府和国家预算的结算：

a) 第一类：

（i）根据《越南国家银行法》规定尚未到期的国家预算预付款；

（ii）有还款期限但尚未到期的与政府的结算；

（iii）无还款期限且未偿还且产生时间少于一年的与政府的结算；

b) 第二类：

（i）根据《国家银行法》规定，超过五年但未满五年的国家预算暂付款项；

（ii）有还款期限但逾期少于五年的与政府的结算；

（iii）无还款期限且未偿还且产生时间从一年到少于五年的与政府的结算；

c) 第三类：

（i）根据《越南国家银行法》规定逾期五年的国家预算预付款；

（ii）有还款期限但逾期五年的与政府的结算；

（iii）无还款期限且未偿还且产生时间五年的与政府的结算。

5. 组织和个人持有原始凭证证明未偿还债务的应收款项：

a. 原始凭证证明债务人尚未偿还的金额包括：

- 下列原始凭证之一：经济合同、欠款承诺书、法院关于组织或个人应向国家银行支付义务的有效判决或决定；

- 合同解除书（如有）；

- 对账单；如无对账单，则需有请求对账确认的书面文件或国家银行发出的催收函件（附邮戳或发送单位确认）；

- 往来账明细表；

- 与组织或个人对国家银行债务发生和记录有关的其他文件、资料、凭证（如有）。

（二）分类：

（i）第一组：组织或个人未到期或逾期不足六个月的应收款项；

（ii）第二组：

- 组织或个人逾期六个月至不足一年的应收款项；

- 根据已经生效的法院判决书或决定书，组织或个人在自愿执行期限内的应收款项；

（iii）第三组：

- 组织或个人逾期一年至不足两年的应收款项；

- 根据已经生效的法院判决书或决定书，在自愿执行期限内逾期不足六个月的组织或个人应收款项；

（iv）4组：

- 组织或个人逾期两年至不足三年的应收款项；

- 组织和个人根据法院已生效的判决或决定，超过六个月但不足一年的逾期应收款项；

（v）第五组：

- 组织或个人逾期三年以上的应收款项；

- 根据已经生效的法院判决书或决定书，在自愿执行期限内逾期一年以上的组织或个人应收款项；

- 国家银行有证据表明债务人为已解散的组织（针对1997年《国家银行法》生效前发生的旧债务）、破产的组织；债务人为死亡的个人；已经申请执行但因债务人失踪或不在居住地而无法执行的债务。个人不在居住地、失踪或死亡的认定按照2015年《民法典》第六十四条、第六十八条、第七十一条的规定执行。

6. 如果贷款符合本条第3款规定的两个或多个不同组别的分类标准，则应归入风险最高的组别。

7. 如果资产在两个不同的会计账户中记录，则应在国家银行的指导下，在将资产分类为风险资产之前，从一个会计账户中扣除，按照本条规定的程序处理。

8. 确定、转换期限和计算期限的时间点，按照本条第三、四、五款的规定，应遵循2015年《民法典》第一百四十六条、第一百四十七条、第一百四十八条的规定。”

2. 修改补充第二条第七款d项如下：

“d) 有原始凭证证明债务人尚未偿还的应收款项：

- 对象：已过期或未到期但国家银行有证据表明债务人为已解散的组织（针对1997年《国家银行法》生效前发生的旧债务）、破产的组织；债务人为死亡的个人；已经申请执行但因债务人失踪或不在居住地而无法执行的债务。个人不在居住地、失踪或死亡的认定按照2015年《民法典》第六十四条、第六十八条、第七十一条的规定执行。

- 计算具体准备金的方法：

其中：

||| 风险准备金确定时点的应收款项价值；

+ 相应的提取比例如下：

• 第一组：0%；

• 第二组：30%；

• 第三组：50%；

• 第四组：70%；

• 第五组：100%。”

三、修改、补充第九条如下：

“||| 第九条 可使用风险准备金处理的损失项目

在采取所有回收措施后仍未能收回的情况下，国家银行可使用风险准备金来处理剩余损失部分，这些损失已在扣除由造成损失的组织和个人、保险公司及担保资产（如有）处理后的余额。

||| 一、存放在国外银行的资金和黄金、与国外银行的贷款和结算

存放在国外银行的资金和黄金，以及与国外银行进行贷款和结算，由于不可抗力原因如投资或存放资产所在国发生战争、恐怖袭击、破产、自然灾害，导致国外银行无法履行支付义务所造成的损失。

||| 二、国际金融市场证券投资活动

投资于国际金融市场上的证券因客观原因如战争、恐怖袭击、自然灾害导致国家银行无法收回账面价值的损失，国家银行可以使用风险准备金来处理这些损失。

||| 三、贷款业务

||| （一）根据国务院总理决定注销的债务（本金和利息），但政府未向中国人民银行提供资金补偿；

b) 有确凿证据表明信用社被解散（针对1997年《国家银行法》生效前发生的旧债务）、破产，导致无法收回的贷款和其他代偿款项。

||| 四、与国家和国家预算的结算

国家银行牵头，会同财政部报告并呈请总理批准使用风险准备金处理与政府和国家预算相关的支付事项，包括：超过支付期限或没有支付期限且至少五年未得到偿还或未采取任何处理措施的政府和国家预算支付事项。

||| 五、组织、个人应收款，有原始凭证证明欠款人未支付的金额

条款可能损失、无法收回的应收款项，在国家银行运营过程中，有证据表明债务对象为已解散的组织（对于1997年《越南国家银行法》生效前产生的旧债务），破产；债务对象为已死亡的个人；已经申请执行但因债务对象失踪或不在居住地而无法执行的债务。个人不在居住地、被宣告失踪或死亡的情况按照2015年《民法典》第64条、第68条和第71条的规定进行确定。

||| 六、在支付、现金管理、外汇储备管理和国内黄金市场干预活动中产生的损失：

||| （一）在支付活动中发生的损失，如支付网络技术故障等；

||| （二）在现金管理活动中发生的损失，如：

||| - 在运输途中因不可抗力原因（包括事故、抢劫、破坏、自然灾害、火灾、战争、恐怖袭击）造成的损失；

||| - 在交易地点和金库中因破坏、抢劫、火灾、自然灾害、战争、恐怖袭击造成的现金、贵重物品和有价证券损失；

c) 国家外汇储备管理和国内黄金市场干预活动中发生的损失，如黄金质量检验中的损失、黄金贬值等。

4. 修改并补充第十条如下：

a) 修改并补充第二款如下：

“2. 国家银行负责管理、监督或发生损失单位的报告和建议。”

b) 增加第六款如下：

“6. 证明国家银行已采取措施回收债务但未成功的文件和资料。”

 5. 修改并补充第十一款第四项如下：

“4. 根据本通知第十条规定的相关文件和材料，财务会计部的意见以及相关部门的意见，损失处理委员会分析、评估并提出处理方案，提交国家银行行长征求财政部意见。在与财政部达成一致后，国家银行行长审议并决定使用风险准备金来处理每笔损失。

对于第九条第三款a项和第九条第四款涉及与政府和国家预算支付的损失，如果尚未获得总理批准允许国家银行使用风险准备金处理，则损失处理委员会必须向国家银行行长报告，并征求财政部意见，然后提交总理审批。在总理批准后，国家银行行长作出决定使用风险准备金来处理每笔损失。”

6. 修改并补充第十二条第二款如下：

“2. 委员会成员包括：监察局局长或副局长，各局或部门局长或副局长，具体如下：

a）财务会计局：常任副主席；

b) 内部审计局；

c) 货币政策局；

d) 经济信贷局；

e) 法律事务局；

f) 人事组织局；

g) 发行和金库局；

h) 根据财务会计局提议与损失有关的相关单位。” - 记账。

7. 修改并补充第十四条第一款、第二款如下：

“1. 发生损失的单位不得向债务人通报并继续跟踪、追收（如果可以追收）。

2. 已经使用风险准备金处理的损失档案应按法律规定保存，其中包括损失处理档案和所有证明单位负责人已采取所有措施但仍未能追回的文件。”

条 2.

将“再融资”替换为“贷款”在通函39/2013/TT-NHNN第二条第一款a项和第七条第二款c项中。

条 3. 过渡规定

对 于 在 本 通 知 生 效 之 前 已 使用 风 险 准 备 金 处 理 的 损 失 项 目 ， 国 家 银 行 将 继 续 按 照 通 知 39/2013/TT-NHNN 的 规 定 进 行 管 理 。

条 5 |||

办 公 室 主 任 、 财 务 计 划 科 科 长 、 国 家 银 行 各 单 位 负 责 人 负 责 组 织 实 施 本 通 知 。

条 5. 实施条款

1. 本 通 知 自 2021 年 8 月 16 日 起 生 效 。

2. 本通函废除通函37/2018/TT-NHNN于2018年12月25日修改、补充通函39/2013/TT-NHNN于2013年12月31日关于国家银行风险准备金确认、提取、管理和使用的若干条款中的第三款、第五款和第六款。