1997年第08/TC-NSNN号通知就省级和中央直辖市机关单位的预算分级、税收、支出和节约开支事项作出指导。该通知具体规定了税收和支出管理使用、鼓励从税收中投资基础设施、奖励超额收入以及要求各级政府执行节约开支。
适用范围
各省、自治区、直辖市；财政部；使用国家财政资金的各机关、单位。
要点
- 各省不得改变各级的收入来源和支出任务，只能按百分比分配给各级。党办企业的上缴预算款项应按国有企业处理。
- 规定将出售住房、彩票、农业用地使用税、森林资源税的全部收入用于基础设施建设和教育卫生事业。
- 违法罚款和没收所得款项的70%用于打击走私和交通安全工作。
- 政府对进口、出口和国内生产的特殊消费税超额收入进行奖励。
- 节约财政支出：限制新建办公楼，购买汽车，优先使用现有设备；制定节约计划并报告财政部。
🌐 本文件的社会影响
- 积极影响是鼓励从收入中投资基础设施，为地方实施经济发展和社会项目创造条件。
- 节约财政支出有助于减轻国家和人民的财政负担。
- 对超额收入的奖励可能激励各地加强收入管理和防止漏收。
- 然而，限制新建办公楼和购买汽车可能会给行政工作带来困难。
- 节约财政支出的规定需要严格执行以避免浪费。
❓ 常见问题
各省可以使用出售住房收入的百分之多少？
100%
是否有具体的超额收入奖励标准？
对于进口、出口和国内生产的特别消费税：100%；对于通过非陆地边境口岸进口和出口的特别消费税：根据总理决定的比例百分比。
违法罚款如何使用？
70%用于购买打击走私和交通安全工作的设备；30%用于地方预算。
是否有具体的节约财政支出规定？
有限制新建办公楼，购买汽车，优先使用现有设备；制定节约计划并报告财政部。
彩票收入如何使用？
全部用于新建、升级和维修教育、医疗和社会福利设施，原则是：收入不超过2亿元的，全部用于投资；超过2亿元的部分，额外的50%用于投资。
全文
通知
关于若干方针和措施的实施指导
1997年国家预算管理方针和措施
|||总理已于1996年12月30日第984/TTg号决定就1997年经济社会发展计划和国家预算作出若干方针和措施。
|||财政部对国家预算管理的若干方针和措施作如下具体指导：
一、关于预算分级：
a.各级政府的收入来源和支出任务应按照《国家预算法》和1996年12月19日第87/CP号政府法令的规定执行。在任何情况下，各省、直辖市（统称为省）不得改变各级政府的收入来源和支出任务，包括各级之间的比例分配部分（百分比）。在分级过程中应注意，从1997年起，各企业党缴纳的预算款项将按各级预算的比例（百分比）进行核算和分配，如同国有企业一样。
b.鼓励各地利用以下资金来源投资基础设施建设和发展经济与社会：
-100%的土地使用权出让金和土地租金收入（不包括外商投资企业的土地租金，除非是中央管理的石油勘探和开采活动），用于基础设施建设投资。
-100%的出售国有房屋所得收入，用于住房基金的发展和居民区基础设施建设，如供水排水系统、照明系统、公共卫生设施等。
-彩票收入：全部留给地方预算，其中地方可以全部或部分使用这些收入新建、升级和维修教育、医疗和社会福利设施，原则是：20亿元及以下的收入全部用于投资；超过20亿元的部分可额外使用50%用于投资。
-农业用地使用税收入：山区省份可全部使用，其他省份可使用50%，用于农业投资和农村经济结构调整，如水利设施建设、农村基础设施建设、农村经济结构调整等。
-森林资源税和出售活树所得收入（如有）用于森林保护、植树造林和基础设施建设。
-电视广告收入：全部或部分可用于提升、维修、改造电视设备，并根据财政部1996年12月23日第81/TC-HCSN号通知的规定购买设备。
土地基金、房屋基金、彩票收入、农业用地使用税、营业税、利润税、广告电视业务后的利润税、森林资源税和出售活树所得收入必须纳入预算收入中，以便根据经有权机关批准的项目进行合理安排，确保用途正确、节约开支；同时需要单独跟踪以确保与收入增长进度和能力相匹配，避免超出收入能力导致预算管理被动。
c.违法罚款和没收款项。
各类行政违法行为罚款、走私货物罚款和没收款项，全部上缴地方预算；其中地方可以使用70%的资金采购打击走私所需的设备和服务，保障交通安全秩序，并为当地执行任务的力量提供经费（包括公安、交通、海关、市场监管、仓库等部门）。根据以前规定与上述规定不符的行政罚款和违法没收物品均不再有效。中央部门为执行上述任务所需的资金将在其经常性经费预算中予以安排。
d.超额收入奖励：
为了鼓励地方努力管理和防止收入流失，政府将对各省在以下方面超额完成收入预算给予奖励：
+进口商品特别消费税、出口税、非边境陆路口岸进口税。
+进口商品特别消费税、出口税、非边境陆路口岸进口税。
+国内生产商品特别消费税。
-奖励条件和原则：
+地方政府必须被政府分配上述收入，并且超额完成分配的预算。
+地方政府应持续关注并指导征收工作，严格执行政策和法律法规。
+分别对每一项进行奖励，不同项目之间不予抵扣。
-奖励金额：
+对于超额完成进口商品特别消费税、出口税和边境陆路口岸进口税预算的地方政府，奖励100%的超额收入。
+对于超额完成国内生产商品特别消费税、进口商品特别消费税、出口税和非边境陆路口岸进口税预算的地方政府，奖励一部分超额收入，具体比例由总理决定。
对于未被政府分配国内生产商品特别消费税、进口商品特别消费税、出口税和非边境陆路口岸进口税预算的地方，在执行过程中产生的此类税收收入，不在奖励范围内。
上述奖励资金只能用于地方基础设施建设项目。
条 | 中央财政部将从下一年度中央预算中拨出款项奖励各省预算，任何情况下地方均不得自行提取奖金。为了确定奖励依据，超过分配预算收入的省份需负责汇总出口税、进口税和特别消费税（按目、小目分析）实际缴纳给中央预算的金额，并在下一年1月31日前提交财政部。报告须经税务机关（对于国内特别消费税）、海关（对于进口特别消费税、出口税和进口税）以及省级国库确认；奖金应在下一年度预算年度内使用并记账。逾期提交，财政部不承担审查奖励的责任。
二、关于税收：
a. 各部、中央机构、各省政府和海关总局应尽快做好向下属单位和下级部门下达收入预算的工作。最低分配额度必须等于总理已分配给部和地方政府的收入预算。
为实现并超额完成收入预算目标，在其权限范围内，各级各部门需要采取切实措施：
- 向各行业和各单位下达高于法规指标3%至5%以上的收入目标，特别是在仍有增税潜力的领域。
- 建立机制和政策，集中解决企业困难，创造条件促进生产和产品销售。重组国有企业，提高经营效益，集中资金支持有成效的企业。
- 加强税务机关与内部监督机关及群团组织之间的紧密合作，加强税收管理，特别是对非国有经济领域的管理，尤其是外商投资企业和房地产。
b. 税务和海关部门应迅速评估1996年财政任务的执行结果，从中总结原因和经验教训，制定改进措施以加强1997年的税收管理工作。首先，争取地方党委和政府领导的支持，督促落实税收工作。定期进行检查，打击逃税行为，特别是在仍有逃税现象且具有潜在增收能力的领域如出口税、进口税；非国有经济领域的税收，外资企业的税收和房地产税。认真执行国务院1996年9月13日发布的第657号指示，关于加强对外贸易、工业和服务业非国有企业的管理。
- 组织指导非国有企业的生产者和经营者，首先是大型经营者，严格执行会计制度，以便准确确定收入并计算税收；调整税收收入计算方法，使其更符合实际生产经营情况。
三、关于支出预算和节约开支：
关于支出预算：
- 为逐步实施通过国家金库支付，各项预算支出必须详细具体地按照国家预算科目逐级分配给使用预算的单位，并逐步根据预算科目详细分配；预算科目的详细分配应逐步扩大，直至完全按照国家预算科目分配；预算科目的详细分配应逐步扩大，直至完全按照国家预算科目分配。
在执行过程中，确保按目标、对象和批准的预算执行。各部部长、行业负责人、各级人民委员会主席和各机关、基层单位负责人应对有效管理和使用国家预算资金承担责任。
- 使用国家预算资金的机关和单位应按季度编制支出预算（按月划分），每季度结束时向同级财政机关提交决算或资金使用情况报告；对于没有正当理由而未提交上一季度报告的情况，财政机关有权暂停发放下一季度的资金（除工资和其他性质的工资外），直到单位提交报告为止。
- 对于已经列入预算并有保障收入来源的支出项目，各部、行业和地方政府不得削减或调整到其他科目。各级财政机关有责任根据工作进度（包括补充下级预算）发放资金，不得在季度末和年末集中发放。年初和每季度、每月上级应及时通报从上级预算中补充下级预算的金额，以便各级预算管理。
- 只能在确定收入范围内安排支出，在总预算额度内。如果收入未达到预算，地方政府应主动调整支出。对于收入增加的地方，新增收入可用于增加基础设施建设投资和其他必要的支出，这些支出在年初预算中未充分安排或超出计划。
根据《国家预算法》，修改和补充减少收入或增加支出的规定，只有在有保障收入的情况下才能实施，并需获得有权审批机关的批准。各部、行业和地方政府不得随意发布与国家规定相悖的收支制度，造成预算管理困难。
对于计划外发生的事项（包括救灾、灾害恢复等），各部、行业、地方政府和单位应在全年预留资金和总经费范围内主动安排。由于收入尚未及时集中，可以请求上级加快资金拨付进度和对下级的补充。只有在一些特殊情况导致收入和支出大幅变动时，上级才会考虑解决。
为发挥项目的有效性，需要实现相关目标的整合。
为了与实施目标计划的进度相适应地安排和拨付资金，各省市和有目标计划的部委负责对本部或地方执行的部分按季度制定目标计划，并提交财政部。各级财政机关应优先拨付资金以确保按照进度完成计划目标。
计划主管机构需要主动与财政部、国家计委经常性地指导、检查、监督，确保资金使用对象正确、制度正确、符合设定的目标。各省市政府直接负责管理、指挥和调度本地区的各项计划，并公开宣布为实施单位所分配的资金，以便主动推进实施。
关于节约开支：
为了节约和有效利用国家预算资金：
-继续限制新建办公场所、购买汽车和昂贵的内部设施等支出，在行政事业单位、党团组织和其他使用国家预算资金的机构中。各单位需合理安排现有办公场所和交通工具，以满足工作需求。对于特别必要的购买汽车或建设办公场所的情况，中央部委和地方政府必须向财政部（如购买小轿车）或国家计委（如建设办公场所）报告具体情况。报告必须详细说明购买或建设的必要性、金额和具体资金来源，并且只有在获得财政部和国家计委同意后才能进行。关于购买小轿车的具体条件和程序如下：
+各部委和地方政府必须汇总截至1996年12月31日行政事业单位、党团组织和其他使用国家预算资金的机构的交通车辆管理使用情况，并将预计1997年度国家预算中用于购车的资金来源报财政部。
+各中央部委每季度汇总所属行政事业单位、党团组织和其他使用国家预算资金的机构的新购或更换旧车的需求，并报送财政部审核批准。
+对于由地方政府管理并有标准购买小轿车的行政事业单位、党团组织和其他使用国家预算资金的机构，其需求应汇总至省财政局价格局。省财政局价格局每季度汇总所属机构的新购或更换旧车需求，并呈报省政府审批后报送财政部审核批准。
+目前，在1997年第一季度内，财政部不考虑和处理行政事业单位、党团组织和其他使用国家预算资金的机构购买小轿车的申请。
-各部委、地方政府、机构和单位必须严格执行国家规定的财务制度和政策。各级财政机关有权拒绝拨付不符合规定的款项。如果机构或单位违反规定，则该机构或单位的主要负责人应对自己的决定承担物质责任。
-各部委、地方政府及其下属包括行政事业单位、基本建设、国家安全和国防以及其他使用国家预算资金的单位，在收到预算分配后，应迅速制定节约方案。各部委和省的节约方案应在1997年3月20日前完成，并提交财政部汇总上报政府和全国人大。方案内容应全面（包括基本建设、采购、维修、会议、庆典等），实施措施应切实可行。
-节省的资金可用于单位未在年初计划中的实际需要的工作；单位应制定具体的使用方案并向同级财政机关报告，以便跟踪和管理。
4 组织实施：
本通知自1997年1月1日起生效。各部委、各省政府根据国务院总理1996年12月30日第984号指令和本通知的规定，组织和指导所属机构和地方各级政府实施。/
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