通知2010年第9号财政部关于证券市场信息披露的指导

 通知

关于在证券市场披露信息的指引

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根据2006年6月29日第70/2006/QH11号《证券法》

根据2008年11月27日政府第118/2008/NĐ-CP号法令《关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定》；

财政部就证券市场信息披露作出如下指引：

第一章 总则

一、信息披露的对象

信息披露对象包括：上市公司、发行并向公众出售债券的组织、上市和挂牌交易的组织、证券公司、基金管理公司、证券投资公司、证券交易所（以下简称“证券交易所”）以及相关人士。

二、信息披露的要求

2.1. 信息披露必须完整、准确、及时，符合法律规定。

2.2. 信息披露应由公司的法定代表人或被授权的信息披露人员进行。公司的法定代表人应对被授权的信息披露人员所披露的内容负责。

如果有任何可能影响证券价格的信息，公司的法定代表人或被授权的信息披露人员应在收到该信息后二十四（24）小时内确认或更正该信息，或者根据监管机构的要求进行确认或更正。

2.3. 信息披露应当同时向中国证监会（以下简称“证监会”）、证券交易所报告披露内容，具体如下：

2.3.1. 上市公司、发行并向公众出售债券的组织、证券公司、基金管理公司在进行信息披露时，应同时向证监会报告；

2.3.2. 挂牌交易的组织、证券公司成员、公众投资证券公司；管理公众基金/公众投资证券公司的基金管理公司，在进行信息披露时，应同时向证监会、证券交易所报告；

2.3.3. 报告信息披露日期以邮政戳记日期、传真发送日期、电子邮件发送日期或提交信息披露报告的收据日期为准。

2.4. 如信息披露内容发生变化，按照本通则第一部分第1款规定的信息披露对象，应同时报告并书面解释给证监会。

2.5. 证券交易所每季度必须编制一份关于挂牌交易组织和证券公司成员遵守信息披露法规情况的综合报告，并提交给证监会。

2.6. 证券交易所向证券公司成员提供挂牌交易组织的信息。证券公司成员有责任将这些信息完整地提供给投资者。

三、被授权的信息披露人员

上市公司、发行并向公众出售债券的组织、挂牌交易的组织、证券公司、基金管理公司、投资证券公司必须登记被授权的信息披露人员，详见本通则附件1。如变更被授权的信息披露人员，须至少提前五个工作日书面通知证监会和证券交易所。

四、信息披露的方式和形式

4.1. 信息披露可以通过以下方式实施：

4.1.1. 组织所属信息披露对象的年度报告、电子网站和其他出版物；

4.1.2. 证监会的信息披露方式包括：证监会的电子网站、证监会的简报和其他出版物；

4.1.3. 证券交易所的信息披露方式包括：证券市场的简报、证券交易所的电子网站、证券交易所内的电子显示板；

4.1.4. 其他符合法律规定的信息披露媒体。

4.2. 提交给证监会和证券交易所的文件和报告应以文本和电子数据的形式呈现，遵循证监会和证券交易所的指导。

4.3. 除个人外，本通则第一部分第1款规定的信息披露对象必须建立自己的电子网站。该网站应设有股东关系栏目，其中包括公司章程、内部管理制度、年度报告、定期财务报告（按要求公布）及与股东大会有关的问题。此外，该网站应持续更新本通则规定的必须公布的信息。信息披露对象应向证监会和证券交易所通报其电子网站地址及其任何更改。

五、信息披露的暂停

5.1. 若因不可抗力原因无法按时披露信息，信息披露对象应报告证监会和证券交易所，并在不可抗力事件解决后立即进行信息披露。

5.2. 暂停信息披露应在证监会、证券交易所和信息披露组织的信息披露渠道上公布，其中应明确暂停信息披露的原因。

六、信息保存和保管

信息披露对象应按照法律规定保存和保管已报告和披露的信息。

七、违反信息披露规定的处理

违反信息披露法律规定的行为，视情节轻重，可受到纪律处分、行政处罚或追究刑事责任；若造成损失，则应依法赔偿。

第二章 上市公司信息披露

一、定期信息披露

1.1. 最迟在完成年度财务报表期限后的十天内，上市公司必须披露经独立审计机构审计的年度财务报表，该审计机构需符合财政部的规定条件。

1.2. 定期信息披露中关于年度财务报告的具体内容如下：

1.2.1. 内容包括年度财务报告的信息披露：资产负债表；经营业绩报告；现金流量表；根据会计法律法规规定的财务报表说明；以及审计报告。财务报表说明必须完整披露所有法律规定的内容。如果财务报表说明中提及附录，则该附录必须与财务报表说明一同披露。财务报表说明必须详细说明与关联方交易的相关内容，按照会计准则第26号和其实施细则的规定。财务报表说明必须包含分部报告，按照会计准则第28号及其实施细则的规定。如果记账货币不同于越南盾，则上市公司必须同时披露以记账货币和越南盾编制的财务报告；

1.2.2. 如果上市公司是其他组织的母公司，则年度财务报告的信息披露内容应包括母公司的财务报告和合并财务报告，按照会计法律法规的规定；

1.2.3. 年度财务报告最迟应在会计年度结束之日起九十（90）日内完成，依据《会计法》的规定；

1.2.4. 上市公司必须编制并发布年度报告，附随本通知附件二，并在财务报告年度完成期限后二十（20）日内发布；

1.2.5. 上市公司的年度财务报告和年度报告必须用越南语（如有英文翻译），并在上市公司的出版物、网站上公布，并至少保存十年，以便投资者查阅；

1.2.6. 上市公司必须在其信息披露平台上，按照本通知第二部分第一条第一款的规定，完整披露年度财务报告信息，同时在中国证监会和证券交易所（对于上市企业）的媒体上全文发布年度审计报告，并附带提供财务报告全文或获取财务报告的网址，供投资者查阅；

2. 非常规信息披露

2.1. 上市公司应当按照《证券法》第一百零一条第二款、第三款的规定进行非正常信息披露，具体如下：

2.1.1. 上市公司必须在以下事件发生后的二十四（24）小时内进行非正常信息披露：

a) 公司银行账户被冻结或解冻；

b) 暂停营业；

c) 被吊销营业执照、设立许可或运营许可；

d) 根据《公司法》第一百零四条的规定通过股东大会决议；

đ) 董事会关于回购本公司股份或出售已回购股份的决定；关于债券持有人购买股票权利行使日或可转换债券转换为股票日的决定及相关发行规定，以及根据《公司法》第一百零八条第二款的规定，公司单独发行的结果；

e) 对董事会成员、总经理/执行总经理、副总经理/副执行总经理、首席会计师提起诉讼的决定；法院有关公司活动的判决或决定；税务机关对公司违反税法行为的结论；

g) 股东大会或董事会关于股息支付水平的决定；

h) 当公司主要人员发生变化时（董事会成员、监事会、执行总经理或总经理委员会成员、首席会计师）。

2.1.2. 上市公司必须在以下事件发生后的七十二（72）小时内进行非正常信息披露：

a) 借款或发行价值达到最近报告期净资产百分之三十（30%）以上的债券的决定；

b) 董事会关于公司中期战略和发展计划及年度业务计划的决定；变更会计方法的决定；

c) 收到法院受理破产申请的通知；

d) 关于成立、购买、出售或解散子公司或对联营公司投资的决定。

2.2. 上市公司必须在公司出版物、网站上以及中国证监会和证券交易所的信息披露平台上，披露第二部分第二款第一项和第二项所列的事件；

2.3. 上市公司在进行非正常信息披露时，必须明确指出发生的事件、原因、计划和解决方案（如果有）；

3. 应要求的信息披露

3.1. 上市公司必须在收到中国证监会的要求后二十四（24）小时内，按照《证券法》第一百零一条第四款的规定进行信息披露，包括以下事件：

3.1.1. 与上市公司有关的信息，严重影响投资者合法权益；

3.1.2. 与上市公司有关的信息，对证券价格有重大影响，需要确认；

3.2. 上市公司必须通过公司出版物、网站、大众媒体或中国证监会和证券交易所的信息披露平台，按要求进行信息披露。披露内容必须明确中国证监会或证券交易所要求披露的事件；原因及公司对该事件真实性的评价；

4. 大股东股票交易信息披露

4.1. 组织、个人或相关联的群体持有某上市公司表决权股份达到百分之五（5%）以上的，应当按照证券法第二十九条的规定和本通知附件三报告大股东持股情况。

4.2. 组织、个人或相关联的群体持有某上市公司表决权股份达到百分之五（5%）以上的，在完成交易（包括赠与、继承、转让或受让新股认购权等）后的七（7）日内，或者未进行交易但所持同种类股份数量变化超过百分之一（1%）时，应当按照本通知附件四向上市公司、证监会和证券交易所（如为上市或挂牌公司）报告。

4.3. 在组织、个人或相关联的群体持有的股份数量变化首次导致其不再是大股东后二十四（24）小时内，应当向上市公司、证监会和证券交易所（如为上市或挂牌公司）报告，并在该变化完成后七（7）日内之前报告。

5. 股份回购及库存股出售的信息披露

5.1. 上市公司欲回购自身股份作为库存股或出售库存股的，应按本通知附件五向证监会和证券交易所（如为上市或挂牌公司）报告，并同时在公共媒体或证券交易所的信息披露平台上（如为上市或挂牌公司）披露信息，最迟应在预计交易日前七（7）日披露，除非上市公司回购自身股份作为库存股以稳定市场且已获得证监会批准。

5.2. 完成回购自身股份作为库存股或出售库存股后，上市公司应在交易结束之日起十（10）日内向证监会和证券交易所（如为上市或挂牌公司）报告结果并披露信息。若未完成预定数量，上市公司需解释原因。报告内容依照本通知附件六规定。

6. 创始股东在限制转让期间内股份交易的信息披露

6.1. 根据企业法第八十四条第五款规定被限制转让股份的创始股东，须在交易前至少三个工作日按本通知附件七向证监会、证券交易所（如为上市或挂牌公司）和上市公司通报交易计划。

6.2. 完成交易后三个工作日内，创始股东须按本通知附件八向证监会、证券交易所（如为上市或挂牌公司）和上市公司报告交易结果。若交易未能完成，创始股东须在预计交易期限结束前三个工作日内向证监会、证券交易所（如为上市或挂牌公司）和上市公司报告原因。

7. 公开要约收购的信息披露

进行公开要约收购的组织和个人以及被要约收购的上市公司，应根据证券法及相关公开要约收购指导通知的规定披露信息。

8. 发行证券和使用募集资金进度的信息披露

8.1. 上市公司发行证券给公众时，必须遵守证券法关于发行证券给公众前信息披露的规定。

8.2. 自股票发行给公众结束之日起每六个月，上市公司必须向证监会、证券交易所（如为上市或挂牌公司）报告并披露关于从此次发行中筹集的资金使用进度的信息。如果改变资金用途，上市公司必须披露理由和董事会或股东大会的决议。

第三节 发行人履行信息披露义务

发行债券给公众

一、信息披露时间

债券发行人自发行债券给公众至债券清偿完毕期间，应按照本通知规定进行信息披露。

二、债券发行人信息披露的内容

2.1. 定期信息披露

债券发行人应按照本通知第二部分第二款第一项的规定定期披露年度财务报告。

2.2. 非常规信息披露

2.2.1. 债券发行人应在其出版物、网站上以及证监会网站上披露本通知第二部分第二款第一项和第二项规定的事件。

2.2.2. 债券发行人进行非正常信息披露时，应明确说明事件发生的原因、内容、应对计划和措施（如有）。

3. 发行债券给公众和使用募集资金进度的信息披露

3.1. 发行组织在向公众发行债券时，必须遵守法律规定，在发行前公开相关信息。

3.2. 在使用从公开发行债券筹集的资金的过程中，自发行结束之日起每六（6）个月，发行组织必须向证监会、证券交易所（如果是上市组织）报告并公开有关资金使用进度的信息。如果改变资金用途，发行组织必须公开改变的原因和决策人。

四、上市组织的信息披露

一、定期信息披露

1.1. 上市组织必须定期按照本通知第二部分第1款的规定（以及英文版本——如有）披露年度财务报告。年度财务报告必须由认可的审计机构进行审计。

1.2. 上市组织必须在季度结束后二十五（25）天内定期披露用越南语（以及英文版本——如有）编制的季度财务报告。如果上市组织是母公司且需编制合并财务报表，则披露期限为季度结束后五十（50）天。具体内容如下：

1.2.1. 上市组织披露的季度财务报告内容包括：资产负债表、经营成果报告、现金流量表、根据会计法规规定的财务报表附注；

季度财务报表附注必须完整包含所有法律规定的内容，并按现行会计准则和制度编制。如果财务报表附注中引用了附件，则附件必须与财务报表附注一同披露。财务报表附注必须详细说明与关联方交易的具体内容，遵循会计准则26号及相应的通知指引。财务报表附注必须包含根据会计准则28号及其通知指引要求的分部报告；

1.2.2. 如果中期报告中的净利润与上年同期相比变动超过百分之十（10%），上市组织必须在季度财务报告中详细解释导致异常变动的原因；

1.2.3. 如果上市组织有子公司，该上市组织必须向证监会、证券交易所提交母公司的季度财务报告和合并财务报告，符合会计法规的要求；

1.2.4. 上市组织必须通过证监会、证券交易所的信息发布渠道公布季度财务报告，并明确链接到在其官方网站上发布的全部季度财务报告页面或提供季度财务报告的地址供投资者参考；

1.2.5. 上市组织的季度财务报告必须在其出版物和官方网站上公布，并至少保存十年，以供投资者参考。

1.3. 上市组织必须在每年第二季度结束后四十五（45）天内编制并公布经认可的审计机构审查过的半年度财务报告（上半年）。如果上市组织是母公司且需编制合并财务报表，则披露期限为第二季度结束后六十（60）天。

半年度财务报告连同完整的半年度财务报告审查报告必须在证监会、证券交易所的信息发布渠道和上市组织的官方网站上公布，并至少保存十年，以供投资者参考。

1.4. 上市组织必须在股东大会召开前七（7）个工作日内，同时通过其官方网站发布年度股东大会的所有会议资料：会议通知、授权代表委托书样本、会议议程、投票表格、讨论材料作为每个议题的决策依据和决议草案，并将会议通知发送给股东。

2. 非常规信息披露

2.1. 上市组织必须在发生本通知第二部分第2款第1项规定的情况之一或以下情况之一后二十四（24）小时内披露信息：

2.1.1. 上市组织或登记交易的组织遭受资产损失，价值达到或超过其实收资本的百分之十（10%）；

2.1.2. 股东大会或董事会关于增加或减少注册资本、向其他组织投资占其实收资本百分之十（10%）以上或被投资公司总资本百分之五十（50%）以上的决议；

2.1.3. 对上市组织的生产经营活动或管理状况产生重大影响的事件；

2.1.4. 关于直接下属公司、分公司、工厂、办事处的设立或关闭的决定；

2.1.5. 关于更改公司名称或主要办公地点的决定；

2.1.6. 当股票价格连续五个（5）交易日触及涨停板或跌停板，或者连续十个（10）交易日及以上触及涨停板或跌停板而未跟随市场趋势时，上市组织必须披露影响股价波动的相关事件；

2.1.7. 召开临时股东大会的情况。

2.2. 组织上市必须在发生第二条第二款第2.1.2项规定事件后七十二（72）小时内公布信息。

2.3. 组织上市必须在其第四部分通知中的第二条第一项和第二项规定的事件上，在组织上市的出版物、电子网站以及证券交易所的信息发布平台上公布。

2.4. 组织上市在发布异常信息时，必须明确说明发生的事件、原因、计划及解决措施（如有）。

3. 应要求的信息披露

3.1. 组织上市必须在收到证监会或证券交易所要求后的二十四（24）小时内，按照本通知第二部分第三款的规定发布信息。

3.2. 组织上市必须根据证监会或证券交易所的要求，通过其出版物、电子网站、大众媒体或证监会、证券交易所的信息发布平台发布信息。内容必须明确证监会或证券交易所要求发布的事件、原因及该事件的真实性程度。

4. 发布关于内部股东交易、授权信息披露人及大股东的信息

4.1. 内部股东是指董事会成员、监事会成员、总经理/董事、副总经理/副董事和财务总监；公司的主要股东；上市组织的授权信息披露人及其与这些对象有关的人，依据《证券法》第六条第三十四条的规定。

4.2. 根据本通知第四部分第四款第一项规定，当预期进行上市组织股票或其他未上市但在公开市场交易的公司股票交易（包括但不限于非通过证券交易所系统转让的情况，如赠予、继承、转让或接收额外股份购买权等），必须在交易前三天工作日向证监会和证券交易所报告。预计交易期限不超过两个月，从登记交易之日起算，并且只能在证券交易所信息发布后二十四（24）小时开始首次交易。报告内容应遵循本通知附录九和附录十的规定。

4.3. 在完成交易后的三个工作日内，交易执行者必须向证监会、证券交易所和上市组织报告交易结果，遵循本通知附录十一和附录十二的规定。

4.4. 如果未能完成交易，在预计交易期结束后的三天内，根据本条款第一项规定，相关方必须向证监会和证券交易所报告未能完成交易的原因。

5. 关于最后登记日期行使现有股东权利的信息披露

对于涉及最后登记日期行使现有股东权利的相关信息，上市组织必须至少在最后登记日期前十（10）个工作日内向证券交易所和越南证券登记中心提交完整的法律依据文件。

6. 公司治理相关信息的披露

上市组织有义务按季度和年度向证监会和证券交易所报告其公司治理实施情况，依据财政部2007年3月13日发布的第12/2007/QĐ-BTC号决定关于适用于证券交易所上市组织的公司治理制度。季度报告按照本通知附录十三的规定编制，应在下一季度第一个月三十日前提交。年度报告的编制和提交应遵循本通知第二部分第一条第四项关于年度报告的规定。

V. 证券公司和基金管理公司信息披露

一、定期信息披露

1.1. 证券公司和基金管理公司必须定期发布经批准的审计机构审计的年度财务报表及相关全部审计报告，依据本通知第二部分第一条第一至四项的规定。

1.2. 年度财务报表必须由批准的审计机构审计，并在公司网站和证监会的信息发布平台上公布。

1.3. 每季度，证券公司必须在其网站和出版物上，在下一个月份的前十天内公布未上市证券的目录和价格。

2. 非常规信息披露

2.1. 证券公司和基金管理公司在以下事件发生或发现后二十四（24）小时内必须发布异常信息：

2.1.1. 对证券公司或基金管理公司的董事会成员、董事会成员、董事长、总经理或总干事、副总干事或副总干事、财务总监或财务经理作出起诉决定；

2.1.2. 公司银行账户被冻结或解冻；

2.1.3. 暂停营业；

2.1.4. 被撤销成立和运营许可证；

2.1.5. 股东大会或董事会或所有者通过与其他公司的合并协议；

2.1.6. 公司损失超过资产价值的百分之十（10%）；

2.1.7. 公司董事会成员或董事会成员、董事长、总经理或总干事、副总干事或副总干事发生变化；公司任命或免去基金投资经理；

2.1.8. 公司业务运营发生重大变化，包括：

a) 支行或代表处负责人变更；

b) 大众基金经理执业证书被吊销；

c) 进入破产状态；有权机关作出解散决定；

d) 交易导致公司股份或出资额占已缴注册资本百分之十（10%）以上的所有权变更；

đ) 暂停营业；有权机关作出停止营业、吊销营业执照的决定；

e) 决定合并、分立、联营、公司转换；

g) 决定修改公司章程；变更公司名称；

h) 决定增加或减少注册资本；

i) 决定增加、停止或减少一种或几种经许可的业务和证券服务；

k) 决定设立或关闭分支机构、代表处、交易室；变更主要办公地点、代表处、分支机构、交易室的位置；

l) 公司总经理、副总经理或总干事、副总干事被吊销证券执业证书。

2.2. 证券公司、基金管理公司必须在其证券公司的出版物、网站上以及在证监会、交易所的信息发布平台上公布第2.1款规定的事件信息。

2.3. 证券公司、基金管理公司在发布异常信息时，必须明确说明发生的事件、原因、计划及解决措施（如有）。

3. 应要求的信息披露

3.1. 证券公司、基金管理公司必须在收到证监会、交易所要求后二十四（24）小时内，公布与公司有关且严重影响投资者合法权益的信息。

3.2. 证券公司、基金管理公司必须根据证监会、交易所的要求，在其出版物、网站上或通过公共媒体或证监会、交易所的信息发布平台公布信息。所公布的信息必须详细说明证监会、交易所要求公布的事件及其原因和真实性程度。

3.3. 证券公司必须在其总部和分支机构公布关于总部、分支机构地址变更，交易方式、下单、保证金交易时间、交易费用、提供的服务以及公司证券从业人员名单的相关内容，具体按照《证券法》第一百零四条第三款的规定执行。

VI. 公开基金信息

1. 定期公开基金信息

1.1. 基金管理公司应在年度财务报告审计完成后的十（10）天内，公开基金年度财务报告，具体如下：

1.1.1. 基金年度财务报告的内容应符合现行会计制度对证券投资基金的规定；

1.1.2. 基金年度财务报告完成日期从审计机构签署审计报告之日起算。基金年度财务报告最迟应在会计年度结束后的九十（90）天内完成；

1.1.3. 基金年度财务报告须保存至少十（10）年，以供投资者查阅；

1.1.4. 基金管理公司必须在一份全国发行的报纸上，并通过证监会、交易所的信息发布平台，公布基金年度财务报告和审计报告，同时注明电子网站地址或提供财务报告的地址，以便投资者查阅。

1.2. 基金管理公司定期公开基金信息，具体如下：

1.2.1 基金管理公司必须按现行会计制度规定，在其出版物、网站上以及证监会、交易所的信息发布平台上，每周、每月、每季度和每年公布基金净资产价值变动情况；

1.2.2. 基金管理公司必须按现行会计制度规定，在其出版物、网站上以及证监会、交易所的信息发布平台上，每月、每季度和每年公布基金资产状况；

1.2.3. 基金管理公司必须按现行会计制度规定，在其出版物、网站上以及证监会、交易所的信息发布平台上，每月、每季度和每年公布基金投资活动情况和结果；

1.2.4. 按照本款第1.2.1、1.2.2和1.2.3点的规定，报告和信息公开的时间如下：

a) 周报应在下一周的第一个工作日报告并公开信息；

b) 月报应在月度结束后五个（05）工作日内报告并公开信息；

c) 季报应在季度结束后三十（30）天内报告并公开信息；

d) 年报应在财年末一百（100）天内报告并公开信息。

2. 异常公开基金信息

2.1. 在发生以下基金事件后的二十四（24）小时内，基金管理公司必须向交易所报告，由相关组织按照《证券法》第一百零七条第二款的规定公开信息：

2.1.1. 投资者大会通过的决议；

2.1.2. 发行基金单位的决议；

2.1.3. 基金获得设立基金的注册证书；

2.1.4. 基金投资资本变更的决定；

2.1.5. 被吊销公开基金单位的注册证书；

2.1.6. 停止或取消基金单位发行；

2.1.7. 修改或补充基金章程、招股说明书；

2.1.8. 更换基金董事会主席或基金管理人。

2.2. 基金管理公司必须在其出版物、公司网站和证券交易所的信息发布平台上公布本款第2.1项规定的事件信息。

2.3. 基金管理公司在公布关于公众基金的异常信息时，必须明确说明发生的事件、原因、计划及解决措施（如有）。

3. 关于公众基金的信息披露

3.1. 自收到证监会或证券交易所的要求之日起二十四（24）小时内，基金管理公司必须在发生以下情况之一时公布相关信息：

3.1.1. 有关公众基金份额发行或价格的谣言反映到证监会或证券交易所；

3.1.2. 公众基金份额的价格和交易量出现异常变化；

3.2. 根据证监会或证券交易所的要求，基金管理公司必须通过其出版物、公司网站、公共媒体或证券交易所的信息发布平台公布关于公众基金的信息。信息披露内容必须明确说明证监会或证券交易所要求披露的事件及其原因和真实性程度。

4. 披露最后登记日行使权利的现有投资者信息

对于与公众基金上市的最后登记日行使权利的现有投资者相关的信息，基金管理公司必须至少在最后登记日前十（10）个工作日内向证券交易所和清算机构提交相关法律依据文件并报告。

5. 披露与基金证书交易相关的关联方信息

5.1. 与基金证书交易相关的关联方包括：发起人、证券投资基金董事会成员、董事会成员、监事会成员（如有）、基金管理公司的总经理办公室成员、公众投资基金管理人、基金信息披露人员以及根据《证券法》第六条第三十四条规定的其他相关组织和个人。

5.2. 根据本款第5.1项规定，关联方在预计进行基金证书交易或购买自己基金证书的权利时，包括非通过证券交易所系统转让的情况（如赠予、继承、转让或接受转让额外发行的基金证书等），必须至少提前三个（03）工作日向证监会和证券交易所报告。预计交易期限不得超过两个月，从登记交易日期起算，并且只能在证券交易所信息发布后二十四（24）小时开始首次交易。报告内容应按照本通知附件14和附件15的规定。

5.3. 在完成交易后的三个（03）工作日内，交易执行者必须向证监会和证券交易所报告交易结果，按照本通知附件16和附件17的规定。如果未进行交易，根据本款第5.1项规定的关联方必须在预计交易期限结束后的三个（03）工作日内向证监会和证券交易所报告原因。

第七节 证券公司信息披露

公众证券公司必须按照本通知第四节和第六节的规定披露信息。

第八节 证券交易所信息披露

证券交易所应按照《证券法》第一百零七条的规定披露信息，具体如下：

1. 证券交易信息

1.1. 交易时段内的信息：

1.1.1. 可交易的证券种类总数；

1.1.2. 昨日收盘价、每个交易日开盘/收盘价、实际成交价、预期成交价（定期竞价情况下）、每种证券的价格波动幅度和符号；

1.1.3. 股票和投资基金证书的最佳买入和卖出报价前三名，以及相应的买卖数量。

1.2. 交易日内的定期信息：

1.2.1. 各类证券的状态；

1.2.2. 当日可交易的证券种类总数；

1.2.3. 综合指数Vn-Index、Hnx-Index和Upcom-Index的数值及其与前一交易日的变化；

1.2.4. 股票当日价格波动幅度；

1.2.5. 每种证券的订单数量、买/卖数量和相应价值；

1.2.6. 全市场交易总量（按竞价阶段；按交易日）；

1.2.7. 每种证券的实际交易价格、数量和价值：

a) 竞价（按每个竞价阶段和交易日，对于定期竞价，按交易日，对于连续竞价）；

b) 协议（如有）；

c) 外国投资者的证券交易（如有）；

d) 上市或挂牌公司股票的购回交易（如有）。

1.2.8. 外国投资者持有各类证券的比例和剩余可购买限额；

1.2.9. 最近一个交易日中，成交量最大的十个（10）股票和价格波动最大的十个（10）股票的信息；

1.2.10. 最大市值的十个（10）股票和最大市场价格的十个（10）股票的交易信息；

1.2.11. 债券交易信息，包括债券类型、利率、到期时间、实际成交价、当前收益率、到期收益率；

1.2.12. 已上市股票的流通股数及其与前一交易日的变化；

1.2.13. 根据证监会要求必须披露的其他信息。

2. 在证券交易所上市或挂牌的组织的信息；证券公司会员的信息；管理公众基金或公众证券公司的基金管理公司信息；证券交易所上的公众基金和公众证券公司信息

2.1. 上市或挂牌组织的信息

2.1.1. 上市或挂牌活动的通用信息：

a)关于首次上市、交易登记的信息；

b)关于取消上市、交易登记的信息；

c)关于变更上市、交易登记的信息；

d)关于重新上市的信息；

đ)关于对上市、交易登记的组织进行处罚的信息；

e)其他证券交易所认为必要的信息。

2.1.2. 根据本通知第四节第1、2和3款的规定，定期、非定期以及根据上市、交易登记的组织要求提供的最后登记日的相关信息。

2.2. 关于证券公司会员的信息

2.2.1. 会员一般信息：

a)关于接纳会员的信息；

b)关于处罚会员及其交易代表（如有）的信息；

c)关于终止会员资格的信息；

d)其他相关信息。

2.2.2. 根据本通知第五节第1、2和3款的规定，定期、非定期以及根据要求提供的证券公司会员的相关信息。

2.3. 关于管理公开募集基金或公开募集证券投资基金公司的信息

2.3.1. 管理公司一般信息：

a)关于管理公司数量的信息；

b)关于管理公司管理的证券投资基金或公开募集证券投资基金的数量的信息；

c)关于处罚管理公司的信息；

d)其他相关信息。

2.3.2. 根据本通知第五节第1、2和3款的规定，定期、非定期以及根据要求提供的管理公司相关信息。

2.4. 关于公开募集基金的信息

2.4.1. 公开募集基金一般信息：

a)关于公开募集基金数量的信息；

b)其他相关信息。

2.4.2. 根据本通知第六节第1、2和3款的规定，定期、非定期以及根据要求提供的公开募集基金相关信息。

2.5. 关于公开募集证券投资基金公司的信息

2.5.1. 公开募集证券投资基金公司一般信息：

a)关于公开募集证券投资基金公司数量的信息；

b)关于处罚公开募集证券投资基金公司的信息；

c)其他相关信息。

2.5.2. 根据本通知第七节的规定提供相关信息。

3. 监管证券市场活动的信息

3.1. 监管证券市场活动的信息包括：

3.1.1. 关于暂停或恢复上市证券交易的信息；

3.1.2. 关于被警告或不再被警告的证券的信息；

3.1.3. 关于导致某一类别流通股票持有比例增加或减少一个百分点（1%）以上的交易信息；关于个人或实体有意持有某一上市公司或交易登记公司25%以上股份或已持有25%以上股份的交易信息；关于公开收购上市公司或交易登记公司股票的要约信息；

3.1.4. 关于董事会成员、监事会成员、总经理/董事、副总经理/副董事、财务总监及相关人员的股票交易信息；

3.1.5. 上市公司或交易登记公司就连续五个交易日内股价达到涨停或跌停且不符合市场总体趋势的情况，或连续十个交易日内股价达到涨停或跌停的情况作出解释的信息；

3.1.6. 关于违反信息披露规定的上市公司、交易登记公司、证券公司、基金管理公司、证券投资基金公司的信息；

3.1.7. 关于处理违反证券市场活动相关法律法规规定的行为的信息；

3.1.8. 中国证监会、证券交易所关于市场监管和监督的通知和指导。

3.2. 证券交易所必须在事件发生后立即或在收到上市公司、交易登记公司、证券公司会员、基金管理公司、公开募集证券投资基金公司报告或信息披露通知后立即公布第八节第3款第2项和第3.1项规定的信息。

第九章 实施

1. 本通知自发布之日起四十五日后生效，并取代财政部2007年4月18日发布的《关于证券市场信息披露的通知》（第38/2007/TT-BTC号）。与本通知规定相冲突的由财政部发布的其他文件中的信息披露规定将被废除并按照本通知的规定执行。

2. 中国证监会、各公众公司、发行公开债券的组织、上市公司、交易登记公司、证券公司、基金管理公司、证券投资基金公司及相关个人和组织负责实施本通知。