通知10/1999/TT-BTC暂行规定证券交易所财务管理制度

通知

关于证券交易所财务管理暂行规定的通知.

 根据一九九四年十月二十八日政府第178/CP号决定关于财政部的任务、权限和组织机构的规定；

根据一九九八年七月十一日政府第48/1998/NĐ-CP号法令关于证券和证券市场；

根据一九九八年七月十一日总理第127/1998/QĐ-TTg号决定关于成立证券交易所；

财政部就适用于证券交易所的财务管理制度作如下指导：

I. 总 则。

1.证券交易所是隶属于国家证券委员会的有收入的事业单位，具有法人资格，有自己的办公地点、印章和独立账户。

2.证券交易所的经常性活动经费由国家预算保障。证券交易所各项基金的提取依据其活动所得收入进行。

3.证券交易所按照有权机关的规定收取各种费用和手续费。

4.证券交易所发生的每一笔收入和支出均以越南盾反映，如涉及外币交易，则须按交易发生时银行间市场的汇率折算成越南盾。

5.证券交易所应按季度和年度编制财务收支计划，并根据国家财政制度的规定执行；按照会计统计条例和现行国家会计制度进行会计核算和财务决算工作。

第二部分 具体规定

1.证券交易所运营资金来源：

（a）来自国家预算的资金：

- 证券交易所每年从国家预算获得的运营资金，按照现行的预算编制、执行和决算规定以及本通知的具体指导进行管理。

- 国内外组织和个人对证券交易所的资助和援助视为国家预算拨款的一部分。

（b）证券交易所的收费收入：

- 证券交易所会员费由证券公司会员缴纳。

- 证券上市费由在证券交易所上市的证券发行公司缴纳。

- 证券交易费由参与证券交易所证券交易的各方缴纳。

- 证券登记和保管费由证券持有人缴纳。

- 证券结算费适用于在证券交易所进行的证券交易。

- 提供信息服务费由使用证券交易所服务的人缴纳以及其他按规定由有权机关规定的费用。

（c）其他收入： 在上述收入之外产生的其他收入包括：（b）项所述收入的存款利息；其他收入（如有）。

2.证券交易所的支出项目：证券交易所的支出包括：

工资及津贴；

- 社会保险、医疗保险和其他按国家规定应缴纳的工资附加费；

- 办公费用；

- 信息宣传和广告费用；

- 办公用品和印刷品费用（包括为证券交易所活动印制表格和记录所需的费用）；

- 用于证券保管和存储工作的费用：清点、运输、保管、上市、结算、托管等费用；

- 维护和保养确保交易系统运行的设备的费用；

- 为直接支持证券交易所活动而建立的信息网络的费用；

- 购买办公设备和工作工具；

- 设备维修和保养费用；

- 培训和业务培训费用；

- 工作服和劳动保护用品费用；

- 如有必要，可支付国内外专家费用；

- 支付办公场所租金及其他固定资产租金（如有）；

- 其他必要的合理开支，如水电、清洁、接待、会议、交易等费用；

- 其他费用。

3.财务管理：

（a）证券交易所财务管理的一般原则：

- 证券交易所所有收入和支出必须及时、准确地记入国家规定的会计账簿。证券交易所不得将任何未记入账簿的收入或未纳入收入来源的款项。

- 来自国内外组织和个人的指定或非指定资助也必须作为国家预算拨款的一部分进行记账。

- 其他支出：卫生、公务费、电费、水费、接待费、会议费等支出应按照国家规定并在批准的计划范围内进行。

- 年度设立的各项基金如果未使用完可以结转到下一年度使用。但当年由国家预算拨给的经费如未使用完则需上缴拨款单位（特殊情况除外）。

（b）年度国家预算拨款和接受的资助援助被视为国家预算拨款：

证券交易所年度经费计划的编制、执行和决算应按照现行国家预算管理制度进行。

（c）对于收费和其他收入：

规定在第二部分第一项中的收费和其他收入统称为证券交易所的经营收入，其用途如下：

1.履行国家预算义务：证券交易所应向税务机关申报并缴纳当年所收全部费用和手续费的百分之十，并按照税务机关的指导办理向国家预算缴纳义务的手续。

2. 扣除因违反纪律而应上缴国库的罚款、行政处罚罚款以及与客户签订合同的违约罚款。

3. 剩余部分，中心可以提取以下基金：

- 福利奖励基金：每个基金的最大提取比例按照已规定适用于证监会工作人员的制度执行。||| 中证监。

- 提取上述两个基金后剩余的部分可用于设立业务发展激励基金。

d) 业务发展激励基金的管理和使用：

- 证券交易中心的业务发展激励基金作为国家预算的支持来源，用于以下目的：

* 支持购买运营设备。

* 更新运营设备、技术手段、信息技术和工作条件。

* 补偿维护和修理交易所需的机器设备费用。

* 支持研究和培训，提高证券交易中心员工的专业技能水平。

* 确保仓库安全的费用。

* 其他支持特殊业务活动的费用。

- 使用业务发展激励基金必须符合经有权机关批准的计划。严禁将该基金用于与规定内容不符的目的。

e) 证券交易中心资产的管理和使用：

- 购置资产必须有计划并由上级管理部门审批。购置资产的资金来源包括：

+ 国家预算拨款

+ 从业务发展激励基金补充的资金。

- 基本建设支出必须按照国家关于基本建设投资的规定进行（有计划、有预算、按进度发放、验收和结算）。

- 证券交易中心的资产必须在账簿中记录，并定期清查，固定资产折旧按照适用于行政事业单位的规定计算。

g) 证券交易中心不得将下列项目计入成本：

- 超出国家规定的出国差旅费定额；

- 从已设立的基金中支出的款项，如奖励福利基金（奖金、困难补助、对社会团体、其他机构和地方的支持资金）、业务发展激励基金（支持购买运营设备、培训中心员工的费用、其他费用）；

- 利用基本建设投资资金为交易中心购置固定资产的投资支出；

- 不符合上述第2目规定的其他支出。

h) 由证券交易中心管理的支付支持基金：

证券交易中心被授权设立和管理由会员证券公司缴纳的支付支持基金，以确保在会员证券公司暂时缺乏支付能力时的支付流程。支付支持基金的管理和运作须遵循独立于交易中心内部财务系统的特定规定，不与交易中心的资产合并核算。

4. 证券交易中心的会计、决算和审计工作：

1. 证券交易中心必须按照《会计和统计条例》及财政部制定的会计制度进行会计和统计工作。

2. 证券交易中心负责按照现行规定编制季度和年度财务决算报告。

3. 证券交易中心每年的财务报告必须接受国家审计局的审查。

4. 证券交易中心的财务报告和审计报告必须提交给总理、证监会和财政部。

5. 编制财务计划：

- 在编制年度预算时，证券交易中心必须编制并向证监会报告，同时抄送财政部、国家发改委的年度运营经费计划和交易中心的收支财务计划，包括：

+ 国家预算拨款的运营经费计划。

+ 交易中心的收入和支出计划。

+ 业务发展激励基金的使用计划。

- 经财政部审核后的交易中心年度预算是单位执行的基础。证监会负责审核和检查交易中心每季度的收支预算执行情况，在年度预算范围内。经证监会审核的季度预算是交易中心执行的基础。

三、组织实施

1. 交易中心对其使用国家预算拨款的行为负法律责任，确保遵守国家现行适用于行政事业单位的财务管理规定和本通知的规定。

2. 本通知自签署之日起十五日后生效；在执行过程中，如有问题，请及时反映给财政部以便及时补充和修改。/。