通知第10-TC/ĐTXD号关于国有企业和国家与私人合营企业组织的生产、经营活动中的自有资金设立、管理和使用的指导（附录基本折旧率留厂）

通知

财政部第10-TC/建财号1986年7月22日

关于留成、管理和使用自有资金进行基本建设的指导

的生产、经营单位

属于国有经济成分。

为执行中共中央关于保障基层经济单位生产和经营活动自主权的决议（草案）和国务院1986年6月26日第76号决定关于基层经济单位财务自主权的暂行规定，财政部就国有生产、经营单位（以下简称企业）留成、管理和使用自有资金进行基本建设作如下指导：

一、自有资金用于基本建设的投资对象

国有企业和公私合营企业所属各行业中的企业（不分管理级别），具备以下条件者可留成用于基本建设的资金：

1. 具备完全的法人资格，实行独立的经济核算。

2. 已经批准实行折旧制度和各种基金的提取办法。

本通知不适用于预算单位、收支平衡或收支自足的单位。

二、自有资金用于基本建设的资金来源及提取比例

基本建设.

1. 企业的年度基本建设自有资金来源包括折旧基金、生产发展基金、福利基金和其他来源（如有）。

2. 各企业从上述基金中提取用于基本建设自有资金的比例规定如下：

- 生产发展基金约50%；

- 福利基金约30%。

（具体提取比例由企业经理决定）。

- 折旧基金：

根据财政部1986年7月22日第507-TC/建财号决定关于固定资产管理制度和折旧制度，并根据各企业固定资产状况、需求和实现固定资产再生产的条件以及各企业的规模，现规定各类企业（按经济部门划分）的基本折旧基金留存比例，详见附录。

对于使用国家财政新筹集的资金投资的企业，在最初的五年内，基本折旧基金留存比例为企业规定的50%，其余50%上缴国家财政。

经过一段时间后，当企业折旧完初始投资时，可以保留全部基本折旧基金。

对于使用信贷资金投资的固定资产，企业可以保留全部基本折旧基金用于偿还贷款。用于偿还贷款的基本折旧基金只能从使用信贷资金投资的固定资产的折旧基金中提取，并按照现行的固定资产管理制度和折旧制度计算。在还清贷款后，剩余的基本折旧基金将转入企业的基本建设自有资金来源。

对于使用自有资金投资的固定资产，企业可以保留全部基本折旧基金以补充其基本建设自有资金来源。

对于需要大修但技术更新不需要定期大修的固定资产，企业可以使用该固定资产的大修资金来补充其基本建设自有资金来源。

其他来源（如有）如按规定允许保留的固定资产调拨、出售所得款项等...

3. 提取用于基本建设的自有资金数额等于上述第二点规定的百分比乘以每年从每个基金中提取的金额，按照现行的固定资产折旧制度和利润分配制度。

三、基本建设自有资金的计划化、管理和使用

关于基本建设投资。

1. 基本建设自有资金的计划化：

每年与制定生产、技术和财务计划同时，各企业必须制定基本建设自有资金计划。该计划应反映以前年度未使用的自有资金余额；当年预计从各基金中提取的金额；以及当年计划使用的金额。

制定和审查基本建设自有资金计划的程序与企业生产、经营和技术、财务计划的制定和审查程序相同。

2. 年度基本建设自有资金提取程序：

每年在提取各基金（固定资产折旧、生产发展、福利基金）时，企业应暂时从每个基金中（根据本通知第二部分的规定）提取一部分以补充基本建设自有资金，并立即存入企业在建设银行开设的账户。

每年末，根据各基金提取结果和本通知第二部分的规定，企业应准确计算从每个基金中提取的用于基本建设自有资金的金额。

比较年度内暂时提取的金额与实际应提取的金额，如果前者少于后者，则需补足差额；如果前者多于后者，则需退还超额部分。

3. 基本建设自有资金的管理和使用：

企业的基本建设自有资金只能用于深化投资，以更新设备、新建、改造和扩大生产、经营设施，以及建造职工住房和其他福利设施。

使用自有资金进行基本建设的所有项目都必须遵守国家关于基本建设的程序和管理制度。

在实施基本建设项目过程中，如果自有资金不足，企业可以从建设银行获得贷款。用于偿还贷款的资金是后续提取的基本建设自有资金。

各联合企业、总公司（组织和活动如同联合企业的章程）有权调拨其管理的企业自有资金用于基本建设投资（须经企业同意），以满足联合企业或总公司的共同投资需求，但必须在已批准的联合企业或总公司的基本建设计划范围内；同时必须向上级主管部门、财政机关和同级基本建设银行通报。

允许企业提取并使用自有资金进行基本建设投资的，应当设立账簿和会计账户，记录和监督该资金的提取、管理和使用的全过程以及由此产生的建设项目结果，按照国家统一的会计制度。

本通知规定的退休金调整自二零零四年一月一日起生效。

本通知自一九八六年七月一日开始实施，其中企业留用以建立自有资金进行基本建设投资的基本折旧率自一九八七年一月一日开始执行（一九八六年仍按财政部一九八五年三月十日发布的第13-TC/DTXD号通知的规定执行）。此前与本通知相抵触的规定不再有效。

在执行过程中如遇困难，请各部、各委员会、各地方和各单位及时向财政部反映，以便研究解决。

附 录

基本折旧率留给企业的比例

（附属于第10-TC/DTXD号通知，一九八六年七月二十二日发布）。