通知100/2016/TT-BTC关于日本国际协力机构(JICA)贷款用于人力资源发展和研究项目部分的财务管理机制的指导。

通知

关于日本国际协力机构（JICA）贷款用于人力资源发展部分和研究项目部分的财务管理办法的指导

根据《政府债务管理条例》（第29号，2009年6月17日通过）；

根据《关于管理和使用官方发展援助资金和优惠贷款资金的规定》（第16号，2016年3月16日国务院令）；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

执行越南社会主义共和国政府与日本国际协力机构（JICA）于二零一五年七月四日签署的关于升级 Cần Thơ 大学项目的贷款协议VN14-P6；

根据国家债务管理和对外财经司司长的建议

财政部部长发布关于日本国际协力机构（JICA）贷款用于人力资源发展部分和研究项目部分的财务管理办法的通知。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知对定额支出、提款手续、审计工作、监督、报告以及相关机关、组织和个人在使用日本国际协力机构（JICA）贷款方面的责任进行规定。该贷款属于越南社会主义共和国政府与日本国际协力机构（JICA）于二零一五年七月四日签署的贷款协议VN14-P6中规定的升级 Cần Thơ 大学项目的人力资源发展部分和研究项目部分。

第二条 适用对象

本通知适用于负责管理、使用日本国际协力机构（JICA）贷款的机关、组织和个人，该贷款用于升级 Cần Thơ 大学项目。

条3. 术语解释

在本通知中使用的概念和术语解释如下：

1. 项目：指根据教育部2015年3月27日第938号决定批准的升级 Cần Thơ 大学项目。

2. JICA：指日本国际协力机构。

3. 贷款协议：指越南社会主义共和国政府与日本国际协力机构（JICA）于二零一五年七月四日签署的关于该项目的贷款协议VN14-P6。

4. JICA贷款资金：指根据贷款协议，越南政府从日本国际协力机构（JICA）获得的项目贷款资金。

5. 项目主管机关：指教育部。

6. 项目业主：指 Cần Thơ 大学。

7. 项目管理办公室：指根据 Cần Thơ 大学2015年4月24日第1179号决定成立并由该大学设立的升级 Cần Thơ 大学项目管理办公室（以下简称项目管理办公室）及其后续修改补充决定（如有）。

8. 日本合作大学：指根据教育部2015年3月27日第938号决定批准的“升级 Cần Tho 大学”可行性研究报告中规定的大学；如需变更合作大学，则须经有权机关批准。

9. 学员：指由 Cần Tho 大学选定、签订聘用合同并派遣到日本学习的大学教职工。

10. 人力资源发展部分包括：在日本进行的博士、硕士课程培训及短期研究培训。

11. 研究项目部分：指根据 Cần Tho 大学与日本合作大学之间的协议，在农业、渔业、环境及相关领域开展的合作研究项目。

12. 项目服务银行：指中国投资建设银行。

13. 转贷机构：指负责将财政部转贷给项目业主的JICA贷款资金用于人力资源发展部分和研究项目部分的管理机构。

14. 支出监管机构：指国家金库。

条 4. 财政机制

根据贷款协定，政府提供的贷款资金由财政部再贷给项目业主，用于支付受益人的人力资源发展部分和研究项目部分的费用。

第二章

具体规定

节 1

各项支出

条 5. 使用JICA贷款的资金支出

1. 人力资源发展部分的费用包括以下各项支出：

a) 学费及相关费用；

b) 生活费；

c) 学员机票费用；

d) 医疗保险费；

đ) 交通费；

e) 办理护照和签证费用。

2. 研究项目部分的费用包括以下各项支出：

a) 消耗性物资采购费用（试剂、玻璃器皿、取样机）；

b) 国际研讨会注册费；

c) 研究成果发表费用；

d) 办公用品及研究活动印刷费用；

đ) 直接服务于研究活动的外包服务费用。

条 6. 人力资源发展部分的各项支出

1. 学费及相关费用

学费及其他强制性费用（如有），须支付给日本合作大学，并由学校以书面形式通知项目业主，用日元支付。

2. 生活费

a) 学员的生活费旨在确保学员在日本学习期间的基本生活需求。生活费包括：伙食费、住宿费、日常交通费、教材和学习用品费。

b) 学员的生活费从入学之日起至实际学习结束之日止发放，但不得超过项目业主决定派遣学员出国学习的时间期限。生活费以日元支付，每月每人不超过1200美元。

c) 生活费按月或最多每两月一次，在每个结算期开始时发放。

3. 学员医疗保险费

a) 学员的医疗保险费以日元支付，实报实销，但不得超过每年每人410美元。

b) 如果学员购买的医疗保险超过本通知规定的标准，则超出部分由学员自行承担。

4. 学员往返机票费

学员可报销一次从越南到学习地点的经济舱机票和一次从学习地点返回越南的经济舱机票，按照《财政部关于国家财政保障经费的工作人员出国公务差旅费开支的规定》（2012年第102号通知）的规定执行。

5. 补偿机场费用和从机场到住所的交通费用，一次性发放，总额为100美元，根据派遣学员出国学习的决定在整个学习期间有效。

6. 办理护照和签证费用，一次性报销，依据学员已支付的实际费用发票，由发证机关出具。

条 7. 研究项目部分的各项支出

1. 根据本通知第5条第2款规定的研究项目部分相关费用，根据有权审批机构批准的预算、货物和服务供应合同以及相关的证明文件进行支付。

2. 有权审批研究项目的机构负责组织审核并批准研究项目的预算，按照现行制度和定额规定执行。对于没有定额规定的支出内容，有权审批研究项目的机构可以决定必要的支出内容，并对其决定承担法律责任。

3. 对于法律规定必须进行招标的支出内容，项目管理办公室必须遵守招标法律及相关规定的要求。

节

资金提取和管理手续

条 8. 特别账户提款程序

1. 特别账户首次提款

a) 财政部（债务管理和对外财经司）向东京-三菱银行提出为人力资源发展项目开设特别账户A的申请。

b) 项目管理委员会向东京-三菱银行提出为研究项目设立特别账户B的申请。

c) 特别账户首次提款依据协定贷款协议中规定的特别账户限额（或上限），以及相关部分未来三个月的最大支出计划进行。

为了从特别账户首次提款，项目管理委员会需向财政部提交包括提款申请公文和未来三个月详细支出计划在内的文件。在收到完整有效文件后的五个工作日内，财政部（债务管理和对外财经司）审核并签署向JICA提出的提款单。

2. 特别账户A的资金支付流程

a) 学员需在东京-三菱银行或其分行开设账户，并将账户信息告知项目管理委员会。如果学员要求将款项转入非东京-三菱银行系统内的账户，则需自行承担由此产生的转账费用（如有）。

b) 特别账户A的资金支付实行预支控制机制。

c) 为了从特别账户A进行支付，项目管理委员会需向财政部（债务管理和对外财经司）和监督机构提交符合本通知第9条和第10条规定的要求支付的文件。

d) 自收到完整有效的支付文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理和对外财经司）签署并向服务银行发出转账请求函。

3. 特别账户B的资金支付流程

a) 特别账户B的资金支付实行预支控制机制。

b) 为了从特别账户B进行支付，项目管理委员会需向服务银行和监督机构提交符合本通知第9条和第11条规定的要求支付的文件。

c) 自收到完整有效的支付文件之日起两个工作日内，服务银行根据项目管理委员会的要求向承包商、供应商或受益人支付款项。

4. 特别账户补充提款流程：自收到完整有效的支付文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理和对外财经司）签署并向JICA提出补充提款申请。

条 9. 一次性提交的法律文件

1. 项目管理委员会需向财政部提交以下文件，并同时提交给监督机构作为支付项目管理的法律依据：

a) 借款协定副本（附有项目负责人的签字和印章的越南语译本）。此文件仅提交给监督机构；

b) 项目投资决定书及各子项目的投资决定书（如有）；总预算和各子项目预算的批准决定书（如有）（附有项目负责人的确认）；

c) 项目负责人或项目管理委员会确认的职员招聘合同和出国学习决定书（适用于人力资源发展部分）；

d) 项目管理委员会与日本合作大学之间关于培训的合同副本（附有项目管理委员会签字和印章的越南语译本）；

e) 项目管理委员会与承包商、服务提供商签订的合同副本，经项目负责人确认。对于仅用外国语言签订的合同，需附有项目管理委员会签字和印章的越南语译本；

f) 经有权机关批准的项目年度资金计划原件；

g) 经项目负责人批准的研究项目部分费用预算。

2. 项目管理委员会需向JICA提交一次性法律文件，以作为支付项目管理和特别账户补充提款的依据。文件包括以下内容：

a) 项目负责人或项目管理委员会确认的职员招聘合同和出国学习决定书（适用于人力资源发展部分）；

b) 项目管理委员会与承包商、服务提供商签订的合同副本，经项目负责人或项目管理委员会确认；

c) 项目管理委员会与日本合作大学之间关于培训的合同副本，经项目负责人或项目管理委员会确认。

3. 项目负责人和项目管理委员会对提交给相关部门的所有副本的真实性负法律责任。

条 10. 特别账户A的付款文件

1. 对于每次付款，项目管理委员会应根据每笔支出的具体内容制定并提交给支出监督机构以下文件：

a) 学费及与学费相关的费用、学员医疗保险费、机票费、护照和签证费用的支付请求：

日本合作大学提出的学费及相关费用的支付请求（经项目负责人确认的副本）；机票代理机构按照资助方规定的格式提出的支付请求（经项目负责人确认的副本）；

提供商提出的医疗保险费、机票费、护照和签证费用的支付发票（经项目负责人确认的副本）；至少两家航空公司的报价单（对于机票支付请求）；

b) 生活费和交通费的支付：

项目管理委员会提出的支付请求公文，附有详细的支出明细表（见本通知附件2）；

2. 从特别账户A提取资金时，对于每次付款，项目管理委员会应根据每笔支出的具体内容制定并提交给财政部以下文件：

a) 学费及与学费相关的费用、学员医疗保险费、机票费、护照和签证费用的支付请求：

项目管理委员会提出的支付请求公文，附有详细的支出明细表（见本通知附件1、2、3）；

日本合作大学提出的学费及相关费用的支付请求（经项目负责人确认的副本）；机票代理机构按照资助方规定的格式提出的支付请求（经项目负责人确认的副本）；

提供商提出的医疗保险费、机票费、护照和签证费用的支付发票（经项目负责人确认的副本）；

经支出监督机构确认的支付请求书（原件）。

b) 生活费和交通费的支付：

项目管理委员会提出的支付请求公文，附有详细的支出明细表（见本通知附件2）；

经支出监督机构确认的支付请求书（原件）。

条 11. 特别账户B的付款文件

1. 对于每次付款，项目管理委员会应向支出监督机构提交以下文件：

a) 根据本通知附件4的格式编制的特别账户B支出明细表。

b) 支出费用的发票和凭证（经项目管理委员会确认的副本），对于无法提供发票和凭证的支出，需提供合理的解释和项目管理委员会的确认，并需获得项目负责人的同意作为支出监督和支付的基础。

支出监督机构依据合同中的付款条款（付款次数、付款阶段、付款时间点和付款条件）进行审核。

项目负责人和项目管理委员会对实际完成的工作量、定额、单价和预算类型工作的准确性及合法性承担责任；支出监督机构不对这些问题负责。

2. 从特别账户B提取资金时，对于每次付款，项目管理委员会应向服务银行提交以下文件：

委托支付书和经支出监督机构确认的支付请求书（原件）以支付受益对象（承包商、货物和服务供应商）。

条 12. 特别账户补充提款文件

1. 特别账户A的补充提款：

为了从特别账户A中补充提款，项目管理委员会应向财政部提交以下文件：

a) 请求补充提款特别账户的公文；

b) 特别账户未来三个月的支出计划；

c) 由项目管理委员会编制并确认的明细表，详细列出特别账户的每一笔支出，以及财政部批准支出的公文编号和日期；

d) 银行转账凭证（原件）；

e) 符合本通知第10条规定从特别账户支付的费用的发票和凭证（复印件）。此文件应提交给JICA；

2. 特别账户B的补充提款：

为了从特别账户B中补充提款，项目管理委员会应向财政部提交以下文件：

a) 请求补充提款特别账户的公文；

a) 请求补充提款特别账户B的公文；

条13. 决算和培训经费补偿

1. 决算：每年决算和项目完成后决算，按照财政部于2013年12月31日发布的第218/2013/TT-BTC号通知关于使用官方发展援助（ODA）资金和优惠贷款的项目、计划财务管理的规定执行。

2. 培训经费补偿：

a) 学员在完成在日本的学习后未回国，或未按期回国且无正当理由，或未完成学习项目决定规定的课程，则必须补偿培训费用。

b) 培训费用补偿按照政府于2013年10月24日发布的第143/2013/NĐ-CP号法令关于奖学金和培训费用补偿的规定；内务部于2011年1月25日发布的第03/2011/TT-BNV号通知关于实施第18/2010/NĐ-CP号政府法令有关干部、公务员培训制度的规定；内务部于2012年12月25日发布的第15/2012/TT-BNV号通知关于聘用、签订劳动合同及对事业单位人员进行培训和培养费用补偿的规定；以及财政部于2006年9月29日发布的第89/2006/TT-BTC号通知关于管理、使用和决算支付离职补助金和培训费用补偿的规定执行。

c) 日本合作大学因自身过错导致已支付但未使用的培训费用，须全额退还给项目。

项目负责人有责任严格管理学员的学习，并及时收回根据本款a、b、c点规定需补偿的培训费用，并向国家财政偿还。

条14. 研究项目组成部分经费决算

1. 研究项目组成部分经费决算按照财政部、科学技术部于2015年12月30日联合发布的第27/2015/TTLT-BKHCN-BTC号通知关于使用国家预算资金实施科技任务定额支出的规定执行。

2. 对于未完成的研究项目处理，按照财政部、科学技术部于2015年12月30日联合发布的第27/2015/TTLT-BKHCN-BTC号通知关于使用国家预算资金实施科技任务定额支出的规定执行。

节 3

审计、监督、报告工作

条15. 报告责任

1. 主管机关、项目负责人、项目管理委员会的报告责任按照政府于2016年3月16日发布的第16/2016/NĐ-CP号法令关于管理和使用官方发展援助（ODA）资金和优惠贷款的规定，以及相关指导文件和借款协议的规定执行。

2. 银行服务的报告责任：银行服务每月应向账户持有人和财政部报告期初余额、期内交易情况和期末余额，并在账户持有人或财政部要求时提交特别报告。

条 16. 审计工作

1. 每年对人力资源发展部分和研究项目部分的财务报表进行审计，按照财政部于2013年12月31日发布的第218/2013/TT-BTC号通知关于使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款项目的财务管理的规定执行。

2. 研究项目部分的费用必须由独立审计师每年进行审计，并在项目结束时根据贷款协议的规定进行审计。

a) 项目负责人负责选择合法经营并在越南获得财政部门颁发的从事审计服务资格证书、具有ODA项目审计经验并得到JICA批准的独立审计公司。项目负责人负责与独立审计公司签订合同。根据贷款协议和招标法律规定选择审计公司。用于研究项目部分的独立审计费用从贷款资金中安排，按照贷款协议的规定执行。

b) 年度审计报告最迟须在次年的6月1日前完成。项目结束审计报告最迟须在项目完成后六个月内完成。

c) 上一年度的审计报告是下一年度研究项目费用拨付的重要依据之一。

3. 项目负责人有责任将审计报告提交给财政部、教育部、国家审计署和JICA，以便跟踪和协调。

第四节

相关机构、组织和个人的责任

条 17. 财政部的责任

1. 根据政府于2016年3月16日发布的第16/2016/NĐ-CP号法令关于管理和使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款资金的规定以及贷款协议和其他相关指导文件履行职责。

2. 根据贷款协议和本通知的规定办理提款手续。

3. 授权贷款转贷机构监督和回收转贷资金，以偿还预算，涉及人力资源发展资金和研究项目实施资金。

条 18. 主管机关的责任

1. 根据政府于2016年3月16日发布的第16/2016/NĐ-CP号法令关于管理和使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款资金的规定履行主管机关职责。

2. 对JICA贷款用于项目的资金使用效果负全责。

条 19. 项目负责人的责任

1. 根据政府于2016年3月16日发布的第16/2016/NĐ-CP号法令关于管理和使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款资金的规定履行项目负责人职责。

2. 合理有效使用JICA贷款资金，符合法律规定的目的。

3. 对项目负责，确保贷款资金和配套资金按目的、进度和规定使用，保证效果。

4. 成立公开招生委员会，招收符合培训对象和项目培训目标的学生。

5. 成立研究项目选择和审批委员会，公开选择和批准符合项目目标的研究项目。

6. 按规定编制财务报表；按规定编制年度决算报告和项目完工决算报告，报主管机关批准。

7. 按照本通知的规定办理提款手续。

8. 维护账簿、档案、支出凭证、审计证明支出合法性的文件；管理项目账户。

9. 收回不符合规定或未按规定用于项目的已支付和预付款项，退还国家预算。

10. 按照政府于2010年7月14日发布的第78/2010/NĐ-CP号法令关于政府外债转贷的规定和转贷合同的规定，办理人力资源发展资金和研究项目实施资金的债务接收手续。

11. 及时足额安排项目配套资金。按时足额偿还转贷款资金。

条 20. 国库的责任

国家金库负责根据财政部于2013年12月31日发布的第218/2013/TT-BTC号通知关于使用官方发展援助（ODA）资金和优惠外国贷款项目的财务管理机制的规定，对整个项目使用JICA贷款的部分进行监督。对于人力资源发展部分和研究项目部分，国家金库应根据上述第218/2013/TT-BTC号通知和本通知的规定进行监督。

条 21. 贷款机构的责任

贷款机构有责任根据财政部的授权，按照再贷款合同和政府关于外国贷款再贷款的规定，全面履行对JICA贷款用于人力资源发展部分和研究项目部分的资金任务。

条 22. 学员的责任

1. 认真执行项目业主的派学决定。

2. 接受所在学校的管理和越南驻外代表机构的管理。

3. 每六个月向项目业主报告经学校确认的学习成绩。

4. 根据本通知第二章第二节第十三条第二款的规定，在学员完成课程后不回国或未按期回国且无正当理由，或者未能完成课程的情况下，须偿还相关费用。

5. 在东京三菱银行或其分行开设账户，并将账户号码告知项目管理办公室。如果学员要求将款项转入非东京三菱银行系统的账户，则需自行承担由此产生的转账费用（如有）。

条 23. 服务银行的责任

服务银行负责根据财政部（对于A特别账户）和项目管理办公室（对于B特别账户）的要求，办理对外结算手续（将资金转入特别账户）和从特别账户支付，并按照本通知第十五条的规定进行报告。

第三章

组织实施

条24. 生效

1. 本通知自2016年8月15日起生效。

2. 在执行过程中，如果引用本通知的法律法规被修改、补充或被新的文件替代，则按新文件执行。

3. 在执行过程中如遇问题，请及时向财政部反映，由财政部审查解决。/。