通 tư số 101/2025/TT-BNNMT规定，对未在第181/2025/NĐ-CP号政府法令中规定的农业生产专用机械适用5%的增值税税率。本文件旨在具体化机器设备目录，以便对农业生产活动实施税收优惠政策。
适用范围
["纳税人","国家管理农业生产专用机械的机关","税务管理机关","其他相关组织和个人"]
要点
- 根据第181/2025/NĐ-CP号政府法令第3条的规定，“纳税人”可对未在第181/2025/NĐ-CP号政府法令第19条第6款中规定的农业生产专用机械适用5%的增值税税率（第三条）
- 农村经济合作与发展局负责审查未在第181/2025/NĐ-CP号政府法令第9条第6款中规定的农业生产专用机械目录，并向部长提出调整建议（第四条第二款）
- 本通自发布之日起生效（第四条第一款）
- 国家管理农业生产专用机械的机关必须按照本通的指引，执行优惠税率
- 其他相关组织和个人在参与农业生产活动中需遵守本通的规定
🌐 本文件的社会影响
- “纳税人”从对农业生产专用机械适用优惠税率中受益，降低投资成本
- 国家管理农业生产专用机械的机关增加了审查和调整机械设备目录的工作
- 实施优惠税率可能促进对农业生产的投资，有助于农村经济发展
❓ 常见问题
本通指导哪些类型的机械设备？
本通指导对未在第181/2025/NĐ-CP号政府法令第19条第6款中规定的农业生产专用机械适用5%的增值税税率。
优惠税率是多少？
对农业生产专用机械适用的优惠税率为5%。
本通何时生效？
本通自发布之日起生效。
全文
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农业农村部 生态环境部 |
中华人民共和国 |
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号：101/2025/TT-BNNMT |
北京，二零二五年十二月三十一日 |
通知
关于其他专用机械的指导用于农业生产的，尚未在第19条第6款中规定的
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根据《增值税法》 第48/2024/QH15号法律，2024年11月26日颁布;
根据第 181/2025/NĐ-CP号 二零二五年七月一日 2025 政府令 细化实施若干增值税法条款的规定 根据第;
/NĐ-CP号 35/2025二零二零年十月二十五日 政府令2 规定农业农村部和生态环境部的职能、任务、权限和组织结构 2025 根据经济合作与农村发展局局长的建议； 农业农村部部长 生态环境部 颁布本通知;
指导其他专用机械的使用，这些机械用于农业生产且尚未在第19条第6款中规定的第181/2025/NĐ-CP号政府令中规定，该政府令是关于细化实施若干增值税法条款的规定。
第一条 调整范围 本通知指导其他专用机械的使用，这些机械用于农业生产且适用5%的增值税税率，但尚未在第19条第6款中规定的第181/2025/NĐ-CP号政府令中规定，该政府令是关于细化实施2024年增值税法若干条款的规定（以下简称第181/2025/NĐ-CP号政府令）。 第二条 适用对象 1. 根据第181/2025/NĐ-CP号政府令第3条规定缴纳税款的人。
2. 国家管理机关，负责管理用于农业生产的专业设备。
3. 根据税收法律法规管理税务机关。
4. 其他相关组织和个人。
条
用于农业生产且适用5%的增值税税率的其他专用机械，根据第181/2025/NĐ-CP号政府令第19条第6款规定。
制定并公布本通知附件中的其他专用机械清单，这些机械用于农业生产且适用5%的增值税税率，但尚未在第181/2025/NĐ-CP号政府令第19条第6款中规定。
条
效力实施 3. 1. 本通知自发布之日起生效。
2. 经济合作与农村发展局负责牵头，与其他相关部门配合，审查尚未在第181/2025/NĐ-CP号政府令第9条第6款中规定的其他专用机械清单，并向农业农村部部长提出建议，进行调整和补充。
3. 在执行过程中，如遇困难或问题，请及时向农业农村部（通过经济合作与农村发展局）反映，以便研究修改和补充。 4主任签字
副主任签字
（已签）
阮文兴
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部长 副部长 （已签） 阮文兴 |
原始文件（PDF）
关系图
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译本
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