联合通知第102/2010/TTLT-BTC-NHNN号关于税务机关与信贷组织之间信息交换和提供的指导

联合通知

关于税务管理机关与信贷组织之间信息交换和提供的指导

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根据1997年12月12日第06/1997/QH10号《越南国家银行法》；2003年6月17日第10/2003/QH11号《关于修改补充〈越南国家银行法〉若干条款的法》；

根据1997年12月12日第07/1997/QH10号《信贷组织法》；2004年6月15日第20/2004/QH11号《关于修改补充〈信贷组织法〉若干条款的法》；

根据2001年6月29日第29/2001/QH10号《海关法》；2005年6月14日第42/2005/QH11号《关于修改补充〈海关法〉若干条款的法》；

根据《电子交易法》第51/2005/QH11号，2005年11月29日；

根据2006年11月29日第78/2006/QH11号《税收管理法》；

根据2005年12月15日第154/2005/NĐ-CP号政府法令，关于《海关法》中有关海关手续、海关检查监督的规定的实施细则；

根据2007年3月16日第40/2007/NĐ-CP号政府法令，关于出口进口货物海关估价的规定；

根据2007年5月25日第85/2007/NĐ-CP号政府法令，关于《税收管理法》若干条款的实施细则；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2008年8月26日第96/2008/NĐ-CP号政府法令，关于国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

财政部和国家银行就税务管理机关（税务机关、海关机关）与信贷组织之间的信息交换提供如下指导：

第一章

总则

第一条 对象和调整范围

本联合通知规定税务管理机关与信贷组织之间信息交换和提供的合作内容，包括：

一、税务管理机关为海关领域和税收领域确定纳税义务所需的信息。

二、信贷组织为开展货币、信贷、银行业务所需的相关纳税人信息。

第二条 信息交换、提供、管理和使用原则

各部门根据税收法律规定向相关纳税人通报、发送、提供信息资料时，必须完整、及时、准确，并通过本通知第七条规定的一级单位进行；同时必须符合国家保密法、国家档案法、国家秘密目录以及各行业的相关规定。

第二章

具体规定

第三条 需要交换和提供的信息内容

一、税务管理机关提供的信息

（a）纳税人的身份信息：姓名、地址、税号、经营行业等；

（b）纳税人的经营状况信息（正在经营并已获得税务登记证的纳税人；正在经营但尚未具备或完成税务登记证申请条件的纳税人；迁移到其他省份的纳税人；停止经营并已注销税号的纳税人；停止经营但尚未完成税号注销手续的纳税人；有期限暂停营业的纳税人）；

（c）在以下情况下，提供违反税收法律法规的纳税人名单：

- 逃税、骗税、非法买卖发票、违反税收法律法规后逃离经营场所、串通逃税、在税务机关采取处罚措施、强制执行欠税和其他要求后仍未能按时缴纳税款的纳税人名单；

- 违反税收法律法规影响其他组织和个人权益和纳税义务的纳税人名单。

二、信贷组织提供的信息

（a）被税务机关怀疑在海关领域违法或正在进行税务检查、审计的纳税人的银行账户交易记录；信贷组织为纳税人提供的担保金额信息；

（b）纳税人的结算账户凭证、结算账户号码、详细结算账户账簿复印件、国际结算凭证副本、国内结算凭证副本、通过信贷组织进行边境贸易结算的凭证；

（c）为税务机关的信息收集处理、税务检查、审计工作提供服务的其他信息：

- 纳税人贷款文件中的信息；

- 纳税人出口进口货物结算文件中的信息；

- 纳税人支付国外服务费和技术转让费文件中的信息；

- 债务情况信息；

- 纳税人违反与信贷组织签订的合同、协议的信息。

条 4. 审批提供和请求提供信息的权限

1. 审批提供和请求税务管理机关提供信息的权限：

信贷组织的总经理（副总经理）；信贷组织分支机构的经理（副经理）；信贷组织的交易室主任（副主任）。

2. 审批提供和请求信贷机构提供信息的权限：

海关总署署长（副署长）；海关总署反走私调查局、海关总署后续监管局的局长（副局长）；属于省、联省、中央直辖市海关局的局长（副局长）、分局局长（副局长）。

税务总局局长（副局长）；税务总局监察专员（副监察专员）；省、中央直辖市税务局局长（副局长）；县、区、市镇和省直辖市税务局分局局长（副局长）。

条 5. 交换和提供信息的程序、方式和期限

1. 交换和提供信息的程序：

a) 请求提供信息、文件可以通过直接或间接书面形式提出：

- 如果请求方通过直接方式请求提供信息，接收信息的人必须向提供信息的机关出示必要的相关文件（要求提供信息的文本、身份证件、根据本联合通知附表填写的信息提供申请表）；

- 如果请求方通过间接书面形式（公文）请求提供信息，则在请求文本中必须明确指出所需提供的信息内容、提供时间、提供地点以及文件形式（原件、复印件、打印件、电子文件等）。

b) 当收到请求提供信息时，接收请求的一方应根据请求的内容、文件形式、提供期限及自身信息交换和提供规定，在符合相关法律法规的基础上，组织收集信息以提供给请求方。

2. 提供信息的方式：

a) 直接提供：请求提供信息的一方代表与提供信息的一方代表直接交接提供信息的文件及相关材料（如有）。

b) 间接提供：通过邮政服务机构进行交接。

c) 电子方式提供信息：按照本条第4款的规定执行。

d) 直接提供信息时，必须形成交接记录，由提供信息机关代表和接收信息人员签字。记录制作两份，每方保存一份作为确认信息已提供的依据。

3. 交换和提供信息的期限：

a) 如果信息提供期限已在现行法规中规定（如《税收管理法》第78/2006/QH11号于2006年11月29日颁布的法律，政府第98/2007/NĐ-CP号于2007年6月7日颁布的关于处理违反税收法律法规行为和强制执行税收行政决定的法令……），则按该法规规定的期限执行。

b) 如果信息提供期限未在现行法规中规定，则按请求文件中注明的期限执行，最迟不超过自收到请求之日起10个工作日。

c) 如果无法满足提供信息的要求：接收请求的一方必须在收到请求后的5个工作日内出具书面通知，说明原因。

4. 通过信息技术系统交换和提供信息：

对于存储在提供信息一方信息网络系统中的被请求提供信息，双方可协商通过信息网络系统或电子存储介质交换信息。通过信息网络系统传输数据必须符合双方的技术条件，并遵守电子交易的相关法律规定。

当具备条件时，各方应统一技术连接方案，确保信息交换模式、通信基础设施和安全保密符合法律规定。

条 6. 各方的责任

1. 提供信息方的责任：

a) 按照本联合通知第5条的规定提供信息；

b) 对所提供信息的准确性负责；

c) 存档与提供信息相关的记录，包括：要求提供信息的书面文件、核对记录、确认信息的记录、提供信息交接记录以及其他与提供信息相关的书面和资料文件；

d) 保护提供信息的行为和内容，防止相关组织和个人采取应对措施。

2. 请求提供信息方的责任：

a) 仅按规定的用途使用信息和文件，若未按目的使用信息和文件，则需承担法律责任；

b) 存档与提供信息相关的记录，包括：请求提供信息的书面文件、提供信息交接记录；提供的凭证和文件；其他与提供信息相关的书面和资料文件；

c) 根据本联合通知第2条的规定，对属于国家机密的税务机关和金融机构的信息进行保密。

条 7. 信息交换和提供的联络点

1. 对于税务管理机构：

a) 海关总署缉私局、海关总署后续监管局；省、市、自治区直属海关；

b) 税务总局（税务检查），省、直辖市税务局；区、县、市辖区和省直辖城市的税务局分局。

2. 对于金融机构：总部、分行、支行和营业部。

条 8. 各方的权利

税务管理机构和金融机构有权根据本联合通知的规定请求提供信息，并有权拒绝超出本联合通知第3条规定范围的信息提供。

条 9. 信息交换和提供的服务费用

1. 请求提供信息的一方无需向提供信息的一方支付按照本联合通知第3条规定的交换和提供信息的费用。

2. 在交换和提供信息过程中产生的费用：

a) 对于税务管理机构：在税务管理机构的活动经费中安排；

b) 对于金融机构：计入金融机构的运营成本。

第三章

组织实施

条10. 本联合通知自签署之日起45日后生效。

条 11. 本联合通知取代2006年1月4日发布的《关于税务机关与银行及金融机构之间信息交换和提供指引》联合通知（编号：01/2006/TTLT-BTC-NHNN）。

条12. 在执行过程中，如遇困难或问题，各单位应及时向财政部（通过海关总署、税务总局）和中国人民银行反映，以便研究并解决。财政部负责监督和汇总本联合通知的执行情况。/