文书编号104-TC/NSNN 关于关闭年终账目和编制1993年国家预算决算的文书

公文

104-TC/NSNN 1993年11月11日财政部发布 关于
年终结账和决算 国家预算
1993年

敬启者：

各部、总局、国家委员会及其他属于政府的机关（财务会计司），

- 中央各党派、团体机关，

省、市直属中央的财政物价局和国库分局。 各省、自治区。

年终国家预算收支结账和年度决算工作基本上仍按照1990年11月26日财政部发布的第57号通函和1991年10月23日、1992年11月23日财政部发出的第92号、第118号公文的规定执行。

由于1993年在财务管理及国家预算管理方面出现了一些变化，财政部发布了第10号通函（1993年2月12日）和第56号通函（1993年7月8日），对现行国家预算科目目录进行了修改和补充，以指导国家预算收入支出的核算、记账和决算工作。

为了做好1993年的年终结账和总决算工作，财政部特此增加以下主要指导内容：

A. 年终国家预算收支结账工作
1993年底

I- 对于各预算单位，应做好以下工作：

1. 必须核对国库账户和本单位存款账户余额，确保在1993年12月25日前准确无误。 确保在1993年12月25日前，国库账户HMKF和单位预算在国家金库的存款账户核对正确。

2. 将所有应缴款项上缴国家预算：事业收入、费用和附加费等其他收入。

3. 结清借款、贷款和其他应收应付款项。

4. 到1993年12月31日，单位存款账户余额中不属于国家预算拨款的资金，如其他单位汇入用于签订合同的资金、经批准留用不需上缴国家预算的自收资金等，单位必须编制详细清单并附有国库保管机构确认，同时附函报送同级财政部门审核批准后，可将余额转入下一年度继续使用。

5. 如到1993年12月31日仍未按上述规定办理，国库将自动将该单位存款账户余额划转至国家预算（单位属哪一级则划转至相应级别的预算）。财政部门不对因未按规定办理或未及时办理而被划转至国家预算的资金进行退款。

II- 对各级财政部门和国库，应做好以下工作：
需要做好以下工作：

自1993年12月31日起，国库应办理以下手续：

1. 县级国库分支机构应编制县级管理的预算单位存款账户余额已划转县级预算的明细表，并送交县级财政局；同时编制省级和中央管理的预算单位存款账户余额已划转中央和省级预算的明细表，并送交省级国库分局。最迟应在次年1月5日前寄出。

2. 省级国库分局应编制省级管理的预算单位存款账户余额已划转省级预算的明细表，并送交省级财政物价局；同时编制中央预算单位存款账户余额已划转中央预算的明细表，并送交中央国库分局。最迟应在次年1月15日前寄出。

3. 中央国库分局应编制中央预算单位存款账户余额已划转中央预算的明细表（包括在中央国库分局开户的中央预算单位和由各分局报送的中央预算单位），并送交财政部预算司。最迟应在次年1月30日前寄出。

4. 各级财政部门应与同级国库配合，根据现行国家预算科目目录中的章-类-款-目-项，核对国家预算收支数据，如有错误应及时调整。

5. 检查核实国家预算收入分配比例是否符合国务院1992年5月16日第168号决定和财政部1993年3月5日第8号通函的精神（特别对于1993年上半年，北京市应遵循财政部1993年5月25日第309号通函的规定；1993年下半年仍按国务院168号决定和财政部第8号通函执行）。如发现分配比例不符合上述决定精神或因记账错误导致科目分类错误，则财政部门和同级国库应采取措施调整，确保各级预算收入正确。严禁地方擅自截留中央预算收入用于开支，对于故意违反的地方，国库分局应从地方预算年末留存资金中划转中央预算，并报告财政物价局。如无法执行，需向财政部报告以便及时处理，在提交国家预算收入决算-地方预算支出审批前。

III- 下列经费项目截至1993年12月31日可以转入1994年继续使用
1993年12月31日的资金转至1994年继续使用

1. 国防和安全单位的限额经费账户余额和存款账户余额。

2. 1993年发放的工资性限额经费和其他性质的工资性限额经费，如因现金困难未能在1993年12月31日前支付完毕，可转入专用账户（按国库规定）继续使用。

3. 提前发放给1994年的限额经费。

4. 中央预算下拨给地方用于中央项目的资金，截至1993年12月31日尚未使用的部分可转入1994年继续使用（但中央预算下拨给地方用于社会保险工作的资金，截至1993年12月31日剩余的全部必须上缴中央预算。特殊情况除外，如因现金困难未能及时支出，则由财政厅与国家金库协商批准保留至1994年继续使用，并将未及时支出的部分详细报告财政部）。

B. 决算工作

在编制1993年度国家预算收支总决算之前，各部、相当于部级的机构、财政物价局和各省、市国家金库分局有责任指导下属单位做好以下工作：

1. 1993年对现行预算科目进行了一些补充和修改。为确保旧科目向新科目的转换一致，财政部进一步具体指导如下：

- 将1993年1月1日至实施新工资制度期间发生的总科目（59+64+76+78+82 +83+84）的支出转至新科目64“基本工资”进行核算和决算。

- 将1993年1月1日至实施新工资制度期间发生的总科目（65+77）的支出转至新科目65“工资补贴”进行核算和决算。

- 将1993年1月1日至实施新工资制度期间发生的总科目79的支出以及由预算拨款给各单位用于缴纳医疗保险基金的2%工资基金转至旧科目68“社会保险”进行核算和决算。

- 将以前在旧科目68“社会保险”中核算的社会政策对象的全部支出转至新科目70“退休金和社会政策对象补助”进行核算和决算（包括125%补助、住房租金、医疗保险费、学费、休假交通费等）。

- 旧科目70“集体福利”从1993年1月1日至实施新工资制度期间发生的支出需详细分析并转至以下相应的新科目进行核算和决算：

+ 休假交通费、车票补偿费、125%工资补助、在职人员的水电费转至新科目64“基本工资”进行核算和决算。

+ 符合政府办公厅第4306号决定（1993年8月28日）规定的休假交通费和其他旧科目70的支出：加班餐费、制服费、困难补助、教育行业特别补助、集体福利费（如有）等转至旧科目97“其他支出”进行核算和决算。

2. 各部门、各行业、各单位和省、市财政物价局应根据财政部1993年9月24日发布的第80号通知的规定，开设明细账簿以跟踪、核算和决算中央预算下拨给地方的资金。

3. 根据财政部1992年5月4日发布的第770号公文精神，对于由预算拨发给行政事业单位的外汇支出，各部门、各行业和各单位必须设立账簿进行记录和管理，年终须编制按越南盾折算的决算报告，遵循财政部1993年9月22日发布的第275号公文的精神。

4. 地方预算支持中央垂直部门的支出应按照以下方式核算和决算：

+ 支持国家机关管理机构（法院、检察院、国家金库系统、税务系统等）的支出计入第99B章-类15-款00-项1-目97。 + 支持中央组织党团的支出计入第99B章-类16-目97。

+ 支持国防、内务部驻地单位的支出计入第99B章-类30-款00-项1（国防）或项2（安全）-目97。

5. 分包商缴纳给国家预算的税款仍按财政部1992年3月30日发布的第7号通知的精神，记入现行预算科目表中的相应收入科目（不设分包商税收入科目）。

6. 关于报表格式和提交决算报告的时间。

按照财政部现行的通知和指南执行。1993年，财政部要求各部、各行业、各单位、各财政局和国家金库系统提交以下额外报告：

a) 对于行政事业单位：

- 按照现行预算科目表中的章-类-款-项编制中央项目支出决算报告（包括直接拨给中央部委和下拨地方委托财政物价局代支的资金）。

- 外汇支出决算报告（按越南盾折算）。

- 单位收入、支出情况说明表；与计划相比的增减情况及原因。

- 详细说明结余资金转入下一年度的情况：现金、实物（按越南盾折算）；单位书面意见：

+ 应缴国家预算的金额。

+ 提议转入下一年度继续决算的金额。

+ 提议从下一年度拨款中扣除本年度拨款的金额。

报告提交上级主管机关时，须经财政物价局和国家金库分局确认。

b) 对于财政局和国家金库分局

b) 对于财政局和国家金库分局

- 报告汇总中央预算下拨经费决算情况；决算需详细到每种资金类型，并明确上年结转资金数、本年下拨资金数、申请决算资金数、已上缴中央预算资金数、申请结转下年继续使用的资金数；财政局对每种资金类型的建议；提交财政部的决算报告必须有同级国库分局的确认。

- 国家预算收入决算和地方预算支出决算在提交省或市人民政府和人民代表大会审议前，必须与现行国家预算科目中的章-类-款-目-节核对一致，并与各级预算（中央预算、省级预算、县级预算）一致。

- 在提交财政部和国家银行总局之前，国家预算收入决算和地方预算支出决算必须有同级国库机关的确认；反之，国库分局提交给国家银行总局的决算报告必须有同级财政机关的确认。

以上是关于1993年年终结账和编制国家预算决算工作的若干指导要点。在执行过程中，如遇不清楚之处或遇到困难，请向财政部反映并提出解决意见。