通知2020年第105号关于税务登记的通知

财政部 --------	中华人民共和国 独立 自由 幸福 ---------------
数：105/2020/TT-BTC	北京，二〇二〇年十二月三日

通知

关于税务登记的指导

根据2019年6月13日第38/2019/QH14号《税收管理法》；

根据各项税法、费法、其他属于国家预算收入的款项以及相关实施文件；

根据2020年10月19日第126/2020/NĐ-CP号政府法令关于《税收管理法》若干条款的具体规定；

根据二零一七年七月二十六日政府第87/2017/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

财政部部长发布本通知，修改、补充第44/2017/TT-BTC号通知，于二〇一七年五月十二日由财政部部长发布的规定同种理化性质自然资源税率框架的通知和第152/2015/TT-BTC号通知，于二〇一五年十月二日由财政部部长发布的关于资源税的通知。

财政部部长发布本通知，对税务登记进行指导。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知详细规定了直接向税务机关进行税务登记的对象；税号结构；税务登记的文件、程序和表格（包括初次税务登记；颁发税务登记证、通报税号；通报变更税务登记信息；通报暂停营业、经营；终止税号效力；恢复税号；企业重组等情形下的税务登记）根据《税收管理法》第三十条第二项、第三十一条、第三十四条、第三十六条、第三十七条、第三十八条、第三十九条、第四十条的规定。

第二条 适用对象

本通知适用对象包括：纳税人；税务管理机关；税务管理人员；根据《税收管理法》第二条规定与之相关的国家机关、组织和个人。

条3. 术语解释

在本通知中，下列术语定义如下：

1. “主管单位”是指有附属单位的纳税人。

2. “企业的分支机构或合作社的分支机构”是指根据企业或合作社登记法律规定设立的企业分支机构或合作社分支机构。

3. “企业的经营地点或合作社的经营地点”按照企业或合作社登记法律规定执行。

4. “经济组织或其他组织的分支机构”是指根据该组织活动或经营性质设立的分支机构、代表处或其他具体地点。

5. “个体工商户的经营地点”是指个体工商户开展经营活动的具体地点，如店铺、摊位等。

6. “石油合同”是指根据《石油法》规定的勘探、开发和开采石油的合同或协议。

7. “支付所得单位”是指支付工资、薪金所得的单位，并为劳动者及其家属办理税务登记。 登记税务。

8. “税务登记应用系统”是税务总局建设、管理和统一使用的集中式税务管理系统的一部分，用于处理税务登记管理工作。

9. “全国企业登记信息系统”是指根据企业登记和合作社登记法律规定，由企业登记机关和合作社登记机关建立的专业企业登记和合作社登记业务信息系统。

第四条 税务登记对象

一、税务登记对象包括：

（一）根据《税收管理法》第三十条第一项规定通过单一窗口机制进行税务登记的纳税人。

（二）根据《税收管理法》第三十条第二项规定直接向税务机关进行税务登记的纳税人。

二、直接向税务机关进行税务登记的纳税人包括：

（一）从事保险、会计、审计、律师、公证或其他无需通过企业登记机关进行企业登记的专业领域的企业（以下简称“经济组织”）。

（二）事业单位、武装力量经济组织、政治组织、社会团体、行业组织等从事经营活动但无需通过企业登记机关进行企业登记的经济组织；在与中国接壤的边境地区进行货物买卖、交换活动的外国组织；外国驻越南代表机构；根据《民法典》成立并运营的合作社（以下简称“经济组织”）。

（三）由有权机关成立且无生产、经营活动但产生国家财政义务的组织（以下简称“其他组织”）。

（四）使用外国无偿援助资金购买在中国境内提供增值税服务的外国组织和个人；享有外交豁免优惠待遇的外国使领馆、国际组织驻华代表机构；符合享受增值税退税条件的ODA项目负责人；ODA项目资助方代表办公室；由外国资助方指定管理非偿还ODA项目的组织（以下简称“其他组织”）。

（五）未在中国取得法人资格但在华独立经营并产生收入或纳税义务的外国组织和个人（以下简称“外国承包商、分包商”）。

（六）没有常设机构在中国境内从事电子商务、基于数字平台的商业活动和其他服务的外国供应商（以下简称“外国供应商”） （以下简称 外国供应商).

企业， 合作社，经济组织，其他组织和个人负有代扣代缴其他纳税人应申报和确定的税款义务，而非其自身纳税义务（除代扣代缴个人所得税的支付单位外） 的纳税人；商业银行， 提供支付中介服务的组织 或组织、个人被境外供应商授权负责申报、扣缴并代境外供应商缴纳所得税（以下简称扣缴义务人）。支付所得的单位在扣缴、代缴个人所得税时，使用已分配的纳税人识别号进行申报和缴税。 个人所得 扣缴、代缴。

h) 经营管理者、共同经营公司、合资企业、由越南政府指定接收越方在重叠区域油气田分成收益的组织、承包商、参与石油合同的投资方、作为东道国代表从石油合同中获得分成利润的越南国家石油集团母公司。

i) 家庭户、从事商品和服务生产、经营活动的个人，包括与越南有陆地边界接壤的国家的个人，在边境市场、口岸市场或口岸经济区内的市场进行商品买卖和交换活动（以下简称经营者）。

k) 属于个人所得税纳税对象的个人（不包括经营者）。

l) 根据个人所得税法规定属于被赡养人的个人。

m) 被税务机关委托征收的组织和个人。

n) 对国家财政负有义务的组织、家庭户和其他个人。

第五条 纳税人识别号结构

一、纳税人识别号结构

|||₁|||₂ |||₃|||₄|||₅|||₆|||₇|||₈|||₉ |||₁₀ -₁₁|||₁₂|||₁₃

其中：

- 前两位数字N₁|||₂ 是纳税人识别号的分段编号。

- 中间的七位数字N₃|||₄|||₅|||₆|||₇|||₈|||₉ 按照确定的结构递增，范围从0000001到9999999。

- 数字N₁₀ 位是校验位。

- 后三位数字N₁₁|||₁₂|||₁₃ 为从001到999的顺序编号。

- 连字符（-）用于分隔前十个数字和最后三个数字。

二、根据企业登记法和社会合作社登记法的规定，企业、社会合作社及其分支机构的社会合作社代码是纳税人识别号。.

三、纳税人识别号分类

a) 十位数的纳税人识别号适用于具有法人资格的企业、合作社或其他直接产生税收义务的组织；以及代表家庭户、经营者和其他个人（以下简称独立单位）。

b) 十三位数的纳税人识别号加上连字符（-）用于分隔前十个数字和最后三个数字，适用于分支机构和其他对象。

根据本通知第四条第二款a)、b)、c)、d)、n)项的规定，纳税人为经济组织或其他组织，无论是否具有法人资格，只要直接产生税收义务并自行承担全部法律责任，则应获得十位数的纳税人识别号；上述纳税人的分支机构如果产生税收义务并直接申报和缴纳税款 应获得十三位数的纳税人识别号。 d) 根据本通知第四条第二款d)项的规定，外国承包商和外国分包商直接向税务机关申报缴纳承包商税，则按每个合同获得十位数的纳税人识别号。

如果外国承包商与越南经济组织联合在越南开展业务，并基于承包合同成立联合管理委员会，该委员会进行会计核算，开设银行账户，负责开具发票；或者越南经济组织作为联合体成员负责共同核算和分配利润，则应获得十位数的纳税人识别号以申报和缴纳承包合同的税款。 如果外国承包商和外国分包商在越南设有办事处，已经由越南一方申报并代扣代缴承包商税，则外国承包商和外国分包商应获得一个十位数的纳税人识别号，以申报除承包商税外的所有其他税款，并提供给越南一方。

e) 根据本通知第四条第二款e)项的规定，尚未在越南获得纳税人识别号的境外供应商，直接向税务机关申报纳税时，应获得十位数的纳税人识别号。境外供应商使用已分配的纳税人识别号直接申报和缴纳税款，或将纳税人识别号提供给被境外供应商授权的境内组织或个人，或提供给商业银行和支付服务中介机构，以便执行代扣代缴义务，并将境外供应商在越南的扣缴情况填报在扣缴表中。

扣缴义务人根据本通知第四条第二款g)项的规定，应获得十位数的纳税人识别号（以下简称代扣代缴纳税人识别号），以申报和代缴外国承包商、外国分包商、境外供应商、与其签订合同或合作经营协议的组织和个人的税款。根据本通知第四条第二款d)项的规定，由越南一方申报并代扣代缴承包商税的外国承包商和外国分包商，应获得与代扣代缴纳税人识别号相同的十位数纳税人识别号，以确认其在越南完成承包商税的缴纳义务。

当纳税人变更税务登记信息、暂停营业或提前恢复营业、终止或恢复纳税人识别号时，税务机关应相应更新代扣代缴纳税人识别号的信息和状态。纳税人无需按照本通知第二章的规定提交代扣代缴纳税人识别号的相关文件。 g) 根据本通知第四条第二款h)项的规定，由越南政府指定接收越方在重叠区域油气田分成收益的管理者、共同经营公司、合资企业和其他组织，应根据每个石油合同或相关协议或等效文件获得十位数的纳税人识别号。参与石油合同的承包商和投资方 尚未取得越南税号的外国供应商在直接向税务机关登记时，将获得一个10位数的税号。外国供应商使用已获得的税号直接申报纳税或提供给被外国供应商授权的组织和个人，或者提供给商业银行和支付服务中介机构，以便进行代扣代缴税款，并填写外国供应商在越南的代扣税明细表。

（五）根据本通知第二条第二款第（七）项规定代扣代缴税款的组织和个人将获得一个10位数的税号（以下简称代扣税号），用于为外国承包商、外国分包商、外国供应商以及与其有合同或商业合作文件的组织和个人代扣代缴税款。根据本通知第二条第二款第（四）项规定由越南方代扣代缴税款的外国承包商和外国分包商将获得一个13位数的税号，该税号与越南方的代扣税号一致，用于确认其在越南完成承包商税款缴纳义务。

当纳税人变更税务登记信息、暂停营业、提前恢复营业或终止税号效力并恢复税号时，税务机关将根据纳税人的税号信息和状态相应更新代扣税号。对于代扣税号，纳税人无需按照本通知第二章的规定提交相关文件。

（六）根据本通知第二条第二款第四条第四项规定，负责接收越南在重叠区域石油和天然气田中分配所得利润的政府机构、公司管理人、合资企业和其他组织。 根据本通知第二条第二款第四条第六项规定，将根据每个油气合同或协议或其他等效文件获得一个10位数的税号。参与油气合同的承包商和投资者 按照每个石油合同的10位税号获得13位税号，以便 根据 石油合同（包括从转让参与石油合同的利益中获得的企业所得税）单独履行纳税义务。国家石油集团越南总公司作为东道国代表接收来自石油合同的利润分配部分 按照每个石油合同的10位税号获得13位税号，以申报和缴纳根据每个石油合同分配的利润部分的税款。

h) 纳税人为家庭户、个体工商户和个人经营者及其他按规定 在本通知第二条第四款i、k、l、n项规定的人，为家庭户代表、个体工商户代表和个人颁发10位数的税号，并为个体工商户和个体经营者的经营地点颁发13位数的税号。人 家庭户代表， 人员 个体工商户代表，

个人经营者根据本通知第二条第四款m项规定，与一个税务机关签订一个或多个代收协议，则获得一个替代税号，用于将所收取的纳税人款项缴入国家预算。

第六条 接收税务登记申请材料

一、纳税人的申请材料

税务登记申请材料包括初次税务登记申请材料；变更税务登记信息申请材料；暂停营业、经营或恢复营业、经营前的申请材料；终止税号效力申请材料；恢复税号效力申请材料，按照《税收征管法》第四十一条第二款、第三款的规定接收。 二、接收纳税人的申请材料

a) 对于纸质申请材料：

税务人员接收并盖上接收印章，在税务登记申请材料上注明接收日期和按清单列出的文件数量。对于直接提交税务机关的申请材料，税务人员填写预约结果返回日期的回执，以及每种已接收申请材料的处理期限。对于通过邮政寄送的税务登记申请材料，税务人员盖上接收印章，

注明接收日期 在申请材料上，并在税务机关文书登记簿上记录。 在申请材料上 税务人员检查税务登记申请材料。如果申请材料不完整需要解释或补充信息和文件，税务机关应在收到申请材料之日起两个工作日内，按照政府2020年第126号法令附件二发布的模板01/TB-BSTT-NNT向纳税人发出通知。 接收， 注明接收日期 在申请材料上 并在税务机关文书登记簿上记录。

税务人员检查税务登记申请材料。如果申请材料不完整需要解释或补充信息和文件，税务机关应在收到申请材料之日起两个工作日内，按照政府2020年第126号法令附件二发布的模板01/TB-BSTT-NNT向纳税人发出通知。

b) 对于电子税务登记申请材料：接收电子税务登记申请材料应遵循财政部关于税收领域电子交易的规定。

三、接收有权机关的决定、文件或其他材料

a) 对于纸质的决定、文件或其他材料：

税务人员接收并盖上接收印章，在有权机关的决定、文件或其他材料上注明接收日期。

对于通过邮政寄送的决定、文件或其他材料，税务人员盖上接收印章， 接收， 注明接收日期 进入 决定， 法规 或其他材料 已接收 并在税务机关文书登记簿上记录。

b) 对于电子形式的决定、文件或其他材料：接收有权机关的电子形式的决定、文件或其他材料应遵循财政、税收领域的电子交易规定。

第二章

具体规定

节 1. 初次税务登记

第7条. 初次税务登记的提交地点和材料

初次税务登记的提交地点和材料按照第31条第2款、第3款；第32条第2款、第3款《税收征管法》及相关规定执行：

1. 对于纳税人是组织的情况 见本通知第4条第2款a、b、c、n项的规定

a) 经济组织及其附属单位（不包括合作社） 见本通知第4条第2款a、b项的规定 应向其所在地税务局提交初次税务登记材料。

a.1) 独立单位或主管单位的税务登记材料包括：

- 按照本通知附带发布的01-ĐK-TCT表格填写的税务登记表；

- 按照本通知附带发布的BK01-ĐK-TCT表格填写的子公司、成员公司清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK02-ĐK-TCT表格填写的附属单位清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK03-ĐK-TCT表格填写的经营地点清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK04-ĐK-TCT表格填写的外国承包商、分包商清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK05-ĐK-TCT表格填写的承包商、油气投资者清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的06-ĐK-TCT表格填写的组织和个人出资清单（如有）；

- 成立和运营许可证副本，或者成立决定书，或者由有权机关颁发的等效文件，或者根据相关法律规定由邻国颁发的营业执照（对于在越南边境市场、口岸市场或口岸经济区内进行货物买卖或交换活动的邻国组织）。

a.2) 附属单位的税务登记材料包括：

- 按照本通知附带发布的02-ĐK-TCT表格填写的税务登记表；

- 按照本通知附带发布的BK02-ĐK-TCT表格填写的附属单位清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK03-ĐK-TCT表格填写的经营地点清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK04-ĐK-TCT表格填写的外国承包商、分包商清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK05-ĐK-TCT表格填写的承包商、油气投资者清单（如有）；

- 附属单位运营许可证副本，或者成立决定书，或者由有权机关颁发的等效文件，或者根据相关法律规定由邻国颁发的营业执照（对于在越南边境市场、口岸市场或口岸经济区内进行货物买卖或交换活动的邻国组织）。

b) 其他组织及其附属单位，见本通知第4条第2款c、n项的规定，应向其总部所在地的税务局提交初次税务登记材料，对于由中央或省级机关批准成立的组织，应向其总部所在地的税务局提交；对于由县级机关批准成立的组织和合作社，应向其总部所在地的税务分局提交。 税务分局 对于由县级机关批准成立的组织和合作社，应向其总部所在地的税务分局提交。

b.1) 独立单位或主管单位的税务登记材料包括：

- 按照本通知附带发布的01-ĐK-TCT表格填写的税务登记表；

- 按照本通知附带发布的BK01-ĐK-TCT表格填写的子公司、成员公司清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK02-ĐK-TCT表格填写的附属单位清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK03-ĐK-TCT表格填写的经营地点清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK04-ĐK-TCT表格填写的外国承包商、分包商清单（如有）；

- 不需要公证的成立决定书副本， 或者由有权机关颁发的等效文件。

b.2) 附属单位的税务登记材料包括：

- 按照本通知附带发布的02-ĐK-TCT表格填写的税务登记表；

- 按照本通知附带发布的BK02-ĐK-TCT表格填写的附属单位清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK03-ĐK-TCT表格填写的经营地点清单（如有）；

- 按照本通知附带发布的BK04-ĐK-TCT表格填写的外国承包商、分包商清单（如有）；

- 不需要公证的成立决定书副本， 或者由有权机关颁发的等效文件。

2. 对于纳税人 根据本通知第4条第2款d项的规定（不包括驻外使领馆、领事馆和国际组织驻越南代表机构，见本条第3款规定）应向其总部所在地的税务局提交初次税务登记材料 或者向其在中国的常住地址所在地的税务局提交。. 税务登记材料包括：按照本通知附带发布的01-ĐK-TCT表格填写的税务登记表。

3. 对于纳税人是驻外使领馆、领事馆和国际组织驻越南代表机构，根据本通知第4条第2款d项的规定，应向其总部所在地的税务局提交初次税务登记材料。税务登记材料包括： - 按照本通知附带发布的06-ĐK-TCT表格填写的税务登记表；

- 国家礼宾局-外交部出具的确认函。

对于纳税人是

4. 外国承包商、分包商，根据本通知第4条第2款d项的规定，直接申报并缴纳承包商税或其他税款（除由越南方代扣代缴的承包商税外），应向其总部所在地的税务局提交初次税务登记材料。税务登记材料包括：- 按照本通知附带发布的04-ĐK-TCT表格填写的税务登记表； - 外国承包商、分包商通过越南方缴纳承包商税的合同清单副本；或者由有权机关颁发的等效文件（如有）。

对于纳税人是

- 按照本通知附带发布的BK04-ĐK-TCT表格填写的外国承包商、分包商清单（如有）；

在国外提供服务的组织和个人，根据本通知第4条第2款e项的规定，应按照财政部发布的关于实施《税收征管法》若干条款的通知中的规定向税务机关提交初次税务登记材料。

5. 外国承包商、分包商，根据本通知第4条第2款d项的规定，直接申报并缴纳承包商税或其他税款（除由越南方代扣代缴的承包商税外），应向其总部所在地的税务局提交初次税务登记材料。税务登记材料包括：对于纳税人是 扣缴义务人和受税务机关委托征收的组织和个人，根据本通知第4条第2款g、m项的规定，应向税务机关提交税务登记材料如下：

6. a) 扣缴外国承包商、分包商税款的组织和个人应向直接管理的税务机关提交税务登记材料。税务登记材料包括： - 按照本通知附带发布的04.1-ĐK-TCT表格填写的税务登记表；

- 按照本通知附带发布的04.1-ĐK-TCT-BK表格填写的外国承包商、分包商通过越南方缴纳承包商税的合同清单。

b) 与个人或组织合作经营但未单独设立法人实体的组织应向直接管理的税务机关提交税务登记材料。税务登记材料包括：

- 合作经营合同或合作协议副本。

c) 商业银行、提供支付中介服务的组织或被国外供应商授权负责扣缴和代缴税款的组织和个人

b) 与个人或组织合作经营但未单独设立法人实体的组织应向直接管理的税务机关提交税务登记材料。税务登记材料包括：

应向直接管理的税务机关提交税务登记材料。税务登记材料包括：按照本通知附带发布的04.1-ĐK-TCT表格填写的税务登记表。

d) 受税务机关委托征收的组织和个人应向与其签订委托征收合同的税务机关提交税务登记材料。税务登记材料包括：按照本通知附带发布的04.1-ĐK-TCT表格填写的税务登记表。 第4条第2款h项规定的纳税人应向其总部所在地的税务局提交初次税务登记材料。

（四）税务机关委托收取并提交税务登记申请的组织和个人应与税务机关签订委托收款合同。税务登记申请包括：税务登记表 本通知附件中的04.1-ĐK-TCT表格。

7. 对于纳税人 规定在 根据本通知第二条第二款第六项的规定，首次税务登记应在所在地税务局办理。

a) 税务登记申请材料包括：经营者、共同经营公司和联营企业、由越南政府指定接收越南在重叠区域油气田利润分配部分的实体（以下简称经营者）的材料如下：

- 按照本通知附带发布的01-ĐK-TCT表格填写的税务登记表；

- 按照本通知附表BK05-ĐK-TCT格式填写的承包商和油气投资者清单；

- 投资许可证或投资证书副本。

b) 承包商和油气投资者（包括接受利润分配的承包商）的税务登记申请材料包括：按照本通知附表02-ĐK-TCT格式填写的税务登记申请表。

c) 对于代表越南国家接受油气合同利润分配的母公司——越南国家石油集团公司的税务登记申请材料包括：按照本通知附表02-ĐK-TCT格式填写的税务登记申请表。

8. 对于个体工商户和个人工商户的纳税人 规定在 根据本通知第二条第四点的规定，应在主管税务局或辖区税务局提交申请材料。 经营地所在地

a) 个体工商户和个人工商户的税务登记申请材料包括： - 按照本通知附表03-ĐK-TCT格式填写的税务登记申请表，或者根据税收管理法律规定提交的纳税申报表；

- 按照本通知附表03-ĐK-TCT-BK01格式填写的附属商店、店铺清单（如有）； - 营业执照副本（如有）；

- 对于具有越南国籍的个人，提供有效身份证件副本或有效居民身份证副本；对于具有外国国籍的个人，提供有效护照副本；对于居住在国外的越南籍个人，

国籍

具有外国国籍 的个人居住在国外 外国 预约结果 在与越南接壤的国家开展边境市场、口岸市场、口岸经济区内市场交易活动的个体工商户和个人工商户的税务登记申请材料包括： - 按照本通知附表03-ĐK-TCT格式填写的税务登记申请表；.

b) - 根据财政部2015年第218号通知第2条第1款规定提供的相关证件副本，该通知于2015年12月31日发布，旨在指导根据总理2015年第52号决定关于在边境市场、口岸市场、口岸经济区内市场进行商品买卖、交换活动的税收政策和管理。 对于个人纳税人

根据本通知第四条第二款k、n点的规定。

- 对于具有越南国籍的个人，提供有效身份证件副本或有效居民身份证副本；对于具有外国国籍的个人，提供有效护照副本；对于居住在国外的越南籍个人，

a) 通过支付机构代扣个人所得税并授权支付机构办理税务登记的个人，应向支付机构提交税务登记申请材料。

9. 如果在一个纳税期内从多个支付机构缴纳个人所得税，个人只需授权一个支付机构进行税务登记以获得税务机关分配的税号。个人应将税号告知其他支付机构用于申报和缴税。 个人的税务登记申请材料包括：授权书以及个人的有效身份证件之一（对于具有越南国籍的个人，提供有效身份证件副本或有效居民身份证副本；对于具有外国国籍的个人或居住在国外的越南籍个人，提供有效护照副本）。

支付机构负责将个人的税务登记信息汇总到按照本通知附表05-ĐK-TH-TCT格式填写的税务登记申请表中，并提交给直接管理支付机构的税务机关。b) 不通过支付机构缴纳个人所得税或未授权支付机构办理税务登记的个人，应向税务机关提交以下材料： b.1) 对于在国际组织、驻越大使馆、领事馆工作的居民个人，如果这些组织尚未扣缴其工资、薪金所得的个人所得税，则应向工作地的税务分局提交税务登记申请材料。材料包括：

- 按照本通知附表05-ĐK-TCT格式填写的税务登记申请表；- 对于具有越南国籍的个人，提供有效身份证件副本或有效居民身份证副本；对于具有外国国籍的个人或居住在国外的越南籍个人，提供有效护照副本。 b.2) 对于从国外组织或个人处获得工资、薪金所得的个人，应向其在越南发生业务的税务分局提交税务登记申请材料，材料同上。).

同时补充雇主组织任命外籍人员的书面文件，该外籍人员根据个人所得税法律规定被派遣至越南工作但收入来自国外。

b.3) 对于在产生财政义务的地方的税务分局，对于通过纳税申报表进行税务登记的个人（未拥有土地非农用税号的个人；未拥有不动产转让税号的个人；对不经常发生的财政义务产生纳税义务的个人，包括：契税、资本转让和其他不经常发生的收入未拥有税号的个人）。首次税务登记申请材料是根据税收管理法律规定提交的纳税申报表。如果纳税申报表中没有个人有效身份证件副本（包括：对于具有越南国籍的个人，提供有效身份证件或居民身份证；对于具有外国国籍的个人或居住在国外的越南籍个人，提供有效护照），则纳税人必须随同纳税申报表一并提交上述证件之一。

如果税务机关和国家管理部门已经实现信息互通，则税务机关可以根据国家管理部门发送的信息传递单进行处理，无需纳税申报表。

b.4) 在税务分局，

对于具有越南国籍的个人，需提供有效的居民身份证或临时身份证复印件；对于具有外国国籍或居住在国外的越南公民，需提供有效的护照复印件。 居住在国外的越南公民.

在发生收入的税务局办理，对于从境外组织或个人处获得工资或薪金收入的个人。

根据本条第二款第一项的规定，税务登记申请应包括 此外，在非居民外籍人员根据个人所得税法规定被派遣到中国工作但收入来自国外的情况下，还需补充雇主出具的任命书复印件。

（二）在税务分局， 税务分局 发生财政义务的地方，对于通过纳税申报表进行税务登记的个人。 （包括尚未取得税号的非农用地使用权人；尚未取得税号的不动产转让人；尚未取得税号的偶尔发生的财政义务人，如土地增值税、股权转让费及其他偶尔发生的财政义务人）。

首次税务登记申请是根据税收管理法律规定提交的纳税申报表。如果纳税申报表缺少有效个人证件的复印件（包括： 对于具有越南国籍的个人，需提供居民身份证或临时身份证复印件；对于具有外国国籍或居住在国外的越南公民，需提供护照复印件），则纳税人必须随同纳税申报表一并提交上述证件之一。

如果税务机关和国家管理部门已经实现信息共享，则税务机关可以根据国家管理部门发送的信息传递单进行处理，而无需纳税申报表。

（二）在税务分局， 税务分局 居住地（户籍登记地址或暂住地址）对于其他情况。登记税的文件如第1点b目本款规定。

10. 对于依本通知第 第10款l项第4章规定的人依赖者 初次提交税务登记文件如下：

a) 个人授权支付机构为依赖者进行税务登记的情况下，向支付机构提交税务登记文件。

依赖者的税务登记文件包括： 授权书和依赖者的相关文件（越南公民年满14岁以上的身份证复印件或有效的居民身份证复印件；越南公民未满14岁的出生证明复印件或有效的护照复印件；外国公民或居住在国外的越南公民的护照复印件） 提供未成年人的越南护照复印件；对于外国国籍或居住在国外的未成年人，提供护照复印件).

支付机构汇总并根据本通知附带的20-ĐK-TH-TCT表格向直接管理该支付机构的税务机关提交税务登记表。

b) 个人未授权支付机构为依赖者进行税务登记的情况下，应按照本条第9款的规定向相应的税务机关提交税务登记文件。 税务登记所需文件包括：

税务登记 ||| 征收 表格编号20-ĐK-TCT 根据本通知发布;

- 越南公民年满14岁以上的身份证复印件或有效的居民身份证复印件；越南公民未满14岁的出生证明复印件或有效的护照复印件； 外国公民或居住在国外的越南公民的护照复印件 有效 居住在国外的越南公民.

个人 属于缴纳个人所得税范围且 已提交依赖者减除家庭费用前的税务登记文件，在财政部2016年第95号通知生效之前但尚未为依赖者进行税务登记的情况下，应提交本条款规定的税务登记文件以获得依赖者的税务号码。 第八条 税务登记证书和税务号码通知

税务登记证书

和税务号码通知按第三十四条第一、二款以及以下规定发放给纳税人： 并根据第三十四条第一款、第二款的规定及以下规定，向纳税人发放税号： 不属于本条第二款、第三款、第四款规定情形的企业、个体工商户。

1. 税务登记证书 针对组织、个体工商户和个人工商户

“税务登记证书”编号10-MST根据本通知发布，由税务机关颁发给不属于本条第二、三、四款规定情形的组织、个体工商户和个人工商户。 在收到税务机关关于纳税人

2. 税务登记证书针对个人

a) “针对个人的税务登记证书” 编号12-MST 根据本通知发布，由税务机关颁发给直接向税务机关提交税务登记文件的个人，依据第七条第九款第b.1、b.2、b.4、b.5项的规定。

b) “个人税务号码通知”编号14-MST根据本通知发布，由税务机关通知支付机构执行税务登记，依据第七条第九款第a项的规定。

支付机构负责通知每个个人的税务号码或未获发税务号码的原因，以便调整和补充个人信息。 收入支付机构 向税务机关重新提交税务登记文件以获得个人税务号码 按规定办理。

c) 个人授权支付机构进行税务登记或个人通过纳税申报表进行税务登记，依据第七条第九款第a项和第b.3项的规定，有请求颁发“个人税务登记证书”的申请书编号32/ĐK-TCT根据本通知发送到已分配税务号码的税务机关，则税务机关将颁发“个人税务登记证书”， 除非本条第四款第b项另有规定.

3. 依赖者税务号码通知

a) “依赖者税务号码通知”编号21-MST根据本通知发布，由税务机关颁发给直接为依赖者进行税务登记的个人，依据第七条第十款第b项的规定。

b) “授权支付机构为依赖者进行税务登记的依赖者税务号码通知”编号22-MST根据本通知发布，由税务机关通知支付机构执行为依赖者进行税务登记，依据第七条第十款第a项的规定。

支付机构负责通知每个依赖者的税务号码或未获发税务号码的原因，以便调整和补充信息。支付机构向税务机关重新提交税务登记文件以获得依赖者的税务号码，按规定办理。

4. 税务号码通知

“税务号码通知”编号11-MST根据本通知发布，由税务机关颁发给以下组织和个人：

a) 组织和个人根据第七条第六款的规定进行税务登记以扣缴税款和代缴税款。

b) 个人根据第七条第九款第b.3项的规定通过纳税申报表进行税务登记。如果税务机关根据税收管理法律规定计算税款并发布缴款通知书，则税务号码将记录在缴款通知书上。

5. 税务机关应在收到纳税人全部税务登记文件之日起三个工作日内处理初次税务登记文件，并向纳税人发放税务登记证书和税务号码通知。

条 9. 重新发放税务登记证和税务编号通知书

税务登记证和税务编号通知书的重新发放按照第三十四条第三款的规定以及以下规定执行：

1. 若税务登记证、个人税务登记证、税务编号通知书或被依赖人的税务编号通知书丢失、损坏、毁坏或烧毁，纳税人应向直接管理的税务机关提交本通知附件中附带的第13-MST号重新发放税务登记证和税务编号通知书申请书。

2. 税务机关应在收到完整申请材料之日起两个工作日内重新发放税务登记证、个人税务登记证、税务编号通知书或被依赖人的税务编号通知书。

节 2. 更改税务登记信息

条 10. 更改税务登记信息的提交地点和所需文件

更改税务登记信息的提交地点和所需文件按照第三十六条的规定以及以下规定执行：

1. 更改税务登记信息但不改变直接管理的税务机关

a) 根据本通知第四条第二款a、b、c、d、đ、e、h、i、n项规定的纳税人应向直接管理的税务机关提交如下文件：

a.1) 根据本通知第四条第二款a、b、c、đ、h、n项规定纳税人的更改税务登记信息所需文件包括：

- 按照本通知附带的第08-MST号表格填写的调整和补充税务登记信息申报表；

- 如果相关信息发生变化，则需提供由有权机关颁发的营业执照副本、活动许可证副本、成立决定副本或等效文件副本。

a.2) 根据本通知第四条第二款d项规定纳税人的更改税务登记信息所需文件包括：按照本通知附带的第08-MST号表格填写的调整和补充税务登记信息申报表。

a.3) 根据本通知第四条第二款e项规定外国供应商的更改税务登记信息所需文件按照财政部关于实施税收管理法若干条款的通知中的规定执行。

a.4) 根据本通知第四条第二款i项规定个体工商户的更改税务登记信息所需文件包括：

- 按照本通知附带的第08-MST号表格填写的调整和补充税务登记信息申报表或根据税法规定填写的纳税申报表；

- 如果相关信息发生变化，则需提供由有权机关颁发的个体工商户营业执照副本；

- 对于具有越南国籍的个人，需提供有效期内的身份证明副本或居民身份证副本；对于具有外国国籍的个人，需提供有效期内的护照副本， b.2) 对于从国外组织或个人处获得工资、薪金所得的个人，应向其在越南发生业务的税务分局提交税务登记申请材料，材料同上。 如果相关信息发生变化。

b) 根据本通知第四条h项规定，当承包商或参与石油合同的投资方转让其在经济组织中的出资部分或转让其在石油合同中的部分权益时，应向其管理层所在地的税务局提交更改税务登记信息的文件。

更改税务登记信息所需文件包括：按照本通知附带的第08-MST号表格填写的调整和补充税务登记信息申报表。

2. 更改税务登记信息导致直接管理的税务机关发生变化

a) 当纳税人在注册企业、合作社或商业登记时，因变更主要办公地址至其他省份或同一省内的不同县区而导致直接管理的税务机关发生变化时，纳税人应向直接管理的税务机关（原税务机关）提交变更文件以完成税务手续，然后再向商业登记机关或合作社登记机关提交变更主要办公地址的申请。

变更文件应提交给原税务机关，具体文件包括：按照本通知附带的第08-MST号表格填写的调整和补充税务登记信息申报表。

在收到原税务机关发出的第09-MST号关于纳税人变更地址的通知后，企业或合作社应按照企业登记法或合作社登记法的规定向商业登记机关或合作社登记机关提交变更主要办公地址的申请。

转移地址的通知后，企业或合作社应根据企业登记法和合作社登记法的规定，在企业登记机关或合作社登记机关办理变更住所登记手续。 根据本通知第二条第二款第（四）项的规定，包括：税务登记信息调整和补充表（08-MST）。

b) 根据本通知第四条第二款a、b、c、d、đ、h、i、n项规定，当纳税人的主要办公地址变更为其他省份或同一省内的不同县区而导致直接管理的税务机关发生变化时，应按以下方式操作：

b.1) 在原税务机关

纳税人应向直接管理的税务机关（原税务机关）提交更改税务登记信息的文件。具体文件如下：

（四）如果是国有企业直属总理的人员，派遣出国或确认继续在国外执行正式任务的文件应由董事长（对董事会成员而言）或总经理（对副总经理及其他人员而言）直接签署并加盖公章； 根据本通知第四条第二款a、b、c、đ、h、n项规定纳税人的更改税务登记信息所需文件包括： + 按照本通知附带的第08-MST号表格填写的调整和补充税务登记信息申报表；

+ 如果相关信息发生变化，则需提供由有权机关颁发的营业执照副本、活动许可证副本、个体工商户营业执照副本或等效文件副本。

根据本通知第四条第二款d项规定纳税人的更改税务登记信息所需文件包括：按照本通知附带的第08-MST号表格填写的调整和补充税务登记信息申报表。

（四）如果是国有企业直属总理的人员，派遣出国或确认继续在国外执行正式任务的文件应由董事长（对董事会成员而言）或总经理（对副总经理及其他人员而言）直接签署并加盖公章； 根据本通知第四条第二款a、b、c、đ、h、n项规定纳税人的更改税务登记信息所需文件包括： （一）通过收入支付单位提交的变更税务登记信息申请材料包括：

- 对于根据本通知第四条第二款i项规定个体工商户的更改税务登记信息所需文件包括：

+ 按照本通知附带的第08-MST号表格填写的调整和补充税务登记信息申报表或根据税法规定填写的纳税申报表；

+ 如果有新的地址，则需提供由有权机关颁发的新地址的个体工商户营业执照副本。

| 复印件的居民身份证或仍在有效期内的居民身份证明，对于具有越南国籍的个人；护照复印件，对于具有外国国籍或有 居住在国外的越南公民 | 在这些文件上的税务登记信息发生变化的情况下。

|||||| 在税务机关 ||| 新址

||| b.2.1) 纳税人 ||| 应在税务机关新址提交变更税务登记信息的申请，自税务机关原址发出关于纳税人搬迁的通知之日起10个工作日内。具体如下：

||| - 根据本通知第二条第四款a、b、d、đ、h、n点的规定，纳税人应在新设办公地点的税务局提交申请。 ||| - 合作社

- ||| 根据本通知第二条第四款b点的规定， ||| 应在新设办公地点的分局提交申请。 ||| - 根据本通知第二条第四款c点的规定，纳税人应在设立其机构的税务局（由中央或省级机关批准成立的组织）提交申请；在该组织办公地点的分局（由县级机关批准成立的组织）提交申请。 ||| - 根据本通知第二条第四款i点的规定，个体工商户应在新的经营地址的分局提交申请。 税务分局 ||| b.2.2)

||| 变更税务登记信息的申请材料包括： ||| - 按照本通知附件30/ĐK-TCT格式，在迁入地税务机关提交的迁移地址登记表。 税务分局 ||| - 营业执照副本或营业执照副本或等效文件，由有权机关颁发，当上述文件中的地址发生变化时。

||| 根据本通知第二条第四款k、l、n点的规定，纳税人及其依赖者（包括直接管理税务机关的变化情况）应向收入支付机关或分局、区域分局提交申请，如以下情况： 税务分局 ||| a) 通过收入支付机关提交变更税务登记信息的申请材料包括：

||| 授权书（对于之前未授权给收入支付机关的情况）和 ||| 变更税务登记信息相关的个人或依赖者的有效证件复印件。

||| 收入支付机关负责将个人或依赖者的变更信息汇总到本通知附件05-ĐK-TH-TCT或20-ĐK-TH-TCT格式的税务登记表，并发送给直接管理收入支付机关的税务机关。

||| b) 直接向税务机关提交变更税务登记信息的申请材料包括：

3. ||| - 本通知附件08-MST格式的调整和补充税务登记信息申报表； ||| - 对于具有越南国籍的依赖者，提供仍在有效期内的居民身份证或居民身份证明复印件；对于具有外国国籍或其他国家的依赖者，提供仍在有效期内的护照复印件。

（对之前没有授权收入支付单位的委托书）和 变更与税务登记有关的个人信息或受抚养人信息的复印件。 收入支付单位有责任将个人或受抚养人的变更信息汇总到税务登记表（05-ĐK-TH-TCT或20-ĐK-TH-TCT）中，并提交给直接管理该收入支付单位的税务机关。

（二）直接向税务机关提交的变更税务登记信息申请材料包括：

- 税务登记信息调整和补充表（08-MST），由本通知附件发布。

|- 调整、补充税务登记信息的申报表，样式编号08-MST，随本通知发布；

- 复印件的居民身份证或有效的身份证明书对于具有越南国籍的依赖人；护照复印件对于具有外国国籍或具有 居住在国外的越南公民 | 在这些文件上的税务登记信息发生变化的情况下。

条 11. 处理变更税务登记信息的申请和结果交付

变更税务登记信息的申请按照税收管理法第41条的规定以及以下规定处理：

1. 纳税人根据本通知第十条第一款、第三款的规定变更税务登记信息

a) 变更的信息不在税务登记证书或税号通知中：

自收到纳税人提交的完整申请材料之日起两个工作日内，直接管理纳税人的税务机关有责任将变更的信息更新到税务登记应用系统中。

b) 变更的信息在税务登记证书或税号通知中：

自收到纳税人提交的完整申请材料之日起三个工作日内，直接管理纳税人的税务机关有责任将变更的信息更新到税务登记应用系统中，并同时出具已更新变更信息的税务登记证书或税号通知。

2. 纳税人根据 本通知第十条第二款的规定变更税务登记信息

a) 在迁出地税务机关：

纳税人向直接管理其的税务机关提交变更税务登记信息的申请。自税务机关公布检查记录和结论之日（对于需要在纳税人所在地进行现场检查的申请）起五个工作日内，或者自收到纳税人提交的申请材料之日起七个工日内（对于不需要现场检查的申请），税务机关应根据政府令第126/2020/NĐ-CP号2020年10月19日关于《税收管理法》若干条款的具体规定的第六条第三款的规定，向纳税人发出编号为09-MST的通知书。

如果纳税人在原注册地址继续从事跨省经营活动并有义务向该省税务机关申报和缴纳税款，则无需按照本款a.1项的规定办理转移纳税义务手续。

b) 在迁入地税务机关：

自收到纳税人提交的完整申请材料之日起三个工作日内，接收申请的税务机关有责任将变更的信息更新到税务登记应用系统中，并同时出具已更新变更信息的税务登记证书或税号通知，发送给纳税人。

3. 对于已经完成迁址手续但在企业登记机关（对于与企业登记、合作社登记一起进行税务登记的纳税人）或迁入地税务机关（对于直接向税务机关进行税务登记的纳税人） 进行地址变更登记的纳税人 纳税人与企业登记、合作社登记、经营登记 同时进行) 或在移入地税务机关（对于直接向税务机关登记的纳税人 纳税人直接向税务机关登记)

a) 自迁出地税务机关发布编号为09-MST的通知书之日起十个工作日内，如果纳税人未进行迁址，则必须向迁出地税务机关提交编号为31/ĐK-TCT的取消迁址申请书。迁出地税务机关应在收到纳税人申请书之日起三个工作日内发布编号为36/TB-ĐKT的通知书，确认纳税人已取消迁址，并发送给纳税人。 表格编号09-MST 根据本通知发布，如果纳税人未进行地址变更，则必须提交注销地址变更申请表，编号为31/ĐK-TCT，根据本通知的规定发送给移出地税务机关。移出地税务机关发布关于确认纳税人已注销地址变更的通知，编号为36/TB-ĐKT，根据本通知的规定，在收到纳税人的请求后三个工作日内发送给纳税人。

b) 自迁出地税务机关发布编号为09-MST的通知书之日起十个工作日后，如果纳税人未向企业登记机关、合作社登记机关或迁入地税务机关提交变更地址的申请材料，且未按本款a项的规定向迁出地税务机关提交取消迁址申请书，则 表格编号09-MST 根据本通知发布，如果纳税人未向企业登记机关、合作社登记机关或移入地税务机关提交文件，并且纳税人未按照本条款a点的规定向移出地税务机关提交地址变更注销申请，则迁入地税务机关应根据政府令第126/2020/NĐ-CP号2020年10月19日关于《税收管理法》若干条款的具体规定的附录II中的编号为01/TB-BSTT-NNT的通知书格式，向纳税人发出解释和补充资料通知书。

c) 自迁入地税务机关根据本款b项的规定向纳税人发出通知书之日起十个工作日后，如果纳税人未提交编号为31/ĐK-TCT的取消迁址申请书或未提交变更地址的申请材料，则迁入地税务机关应根据本通知第十七条的规定，向纳税人发出编号为16/TB-ĐKT的通知书，表明纳税人未在其登记地址开展业务，并将其状态变更为“未在其登记地址开展业务”，并在国家税务总局门户网站上公开相关信息。 提交注销地址变更申请表，编号为31/ĐK-TCT，或者未提交变更住所地址的文件，移入地税务机关发布关于纳税人未在其注册地址开展活动的通知，编号为16/TB-ĐKT，根据本通知的规定，将状态更改为“纳税人未在其注册地址开展活动”，并在国家税务总局门户网站上公开信息，根据本通知第十七条的规定。

节3. 暂停经营活动

第12条. 暂停经营或恢复经营的通知

在暂停 活动经营或提前恢复经营时，纳税人应按照《税收征管法》第37条第1款、第2款和政府于2020年10月19日发布的第126/2020号法令（2020年126号法令）第4条的规定提交通知。

1. 不需要进行企业登记的组织、个体工商户和个人工商户应当根据政府于2020年10月19日发布的第126/2020号法令（2020年126号法令）第4条第1款第c项、第3款和第4款的规定，在规定期限内向直接税务机关提交本通知附件中的第23/ĐK-TCT表格。

2. 税务机关在发布纳税人未在其注册地址开展业务的通知后，对于经工商登记机关或合作社登记机关批准暂停经营但仍欠税和其他国家预算收入，并在停止在其注册地址开展业务前有违反税收管理法律法规行为的企业或合作社，纳税人必须完成其剩余的纳税义务，补交缺少的发票，并执行税务机关作出的决定和通知，具体按照政府于2020年10月19日发布的第126/2020号法令（2020年126号法令）第4条第2款的规定办理。 政府于2020年10月19日发布的第126/2020号法令（2020年126号法令）第4条第1款、第3款和第4款以及《税收征管法》第37条第1款的规定。

第13条. 处理暂停经营或提前恢复经营的通知

纳税人暂停经营或提前恢复经营的通知；行政机关批准暂停经营或恢复经营的通知处理，按照《税收征管法》第37条第1款、第2款和政府于2020年10月19日发布的第126/2020号法令（2020年126号法令）第4条第1款、第3款和第4款以及以下规定办理：

1. 对于 纳税人的暂停经营或提前恢复经营的通知：

税务机关应在收到纳税人按规定提交的所有文件之日起两个工作日内处理相关文件并发出批准或不批准暂停经营的通知（格式为27/TB-ĐKT），暂停经营的通知（格式为33/TB-ĐKT，如有），提前恢复经营的通知（格式为34/TB-ĐKT，如有），并发送给纳税人。

2. 对于行政机关批准暂停经营或提前恢复经营的通知：

税务机关应将纳税人的暂停经营或提前恢复经营的信息更新到税务登记应用系统中。

节 4. 终止税号效力

第十四条 税号终止效力的文件

一、纳税人直接向税务机关登记税号，终止税号效力的文件为本通知附件中根据《税收管理法》第三十八条、第三十九条规定发布的编号为24/ĐK-TCT的申请终止税号效力表格和其他相关文件如下：

a）对于经济组织及其他组织，按照本通知第四条第二款a、b、c、d、n项的规定

a.1）对于主管单位，文件包括以下之一：解散决定副本、分立决定副本、合并合同副本、吸收合并合同副本、收回业务活动许可证决定副本、停止营业通知副本、转换决定副本。

如果主管单位有已获得十三位数税号的附属单位，则主管单位必须向附属单位发出停止营业的通知，要求附属单位在主管单位终止税号效力前向负责管理该附属单位的税务机关办理终止税号效力手续。

||| 附录2为本通知附件，列出了出版物发行领域进口和出口货物的HS编码及管理形式。 附属单位终止税号效力但无法按法律规定和相关指导文件完成对国家财政的纳税义务时，主管单位需向负责管理该附属单位的税务机关提交承担全部附属单位纳税义务的承诺书，并继续履行附属单位的纳税义务，直至附属单位税号失效后。

a.2）对于附属单位，文件包括以下之一：附属单位停止营业决定或通知副本、收回附属单位业务活动许可证决定副本。

b）对于承包商、参与油气合同的投资方、代表越南国家石油集团作为东道国接受油气合同利润分配的公司；外国承包商、外国分包商，按照本通知第四条第二款d、h项的规定（不包括根据本通知第五条第三款e项规定获得税号的外国承包商、外国分包商），文件为：油气合同解除副本，或者油气合同投资方转让全部出资份额的文件副本。

c）对于个体工商户、个人经营者及其经营场所，按照本通知第四条第二款i项的规定，文件为：收回个体工商户营业执照决定副本（如有）。

二、企业在向商业登记机关、合作社登记机关提交因分立、合并、吸收合并或终止附属单位营业而注销企业、合作社登记之前，须向直接负责税务机关提交文件以办理税务手续并按规定期限完成纳税义务。 （对企业适用《企业法》，其他相关法律）。如果《企业法》和其他相关法律未规定纳税人应在多长时间内向税务机关提交文件，则纳税人应在收到分立决定、合并合同、吸收合并合同、企业或合作社关于终止分支机构、代表处营业的决定或通知，或收回分支机构、代表处业务活动许可证决定之日起十个工作日内向直接负责税务机关提交文件。

三、纳税人同时进行企业登记、合作社登记、经营登记时，终止税号效力的文件为本通知附件中编号为24/ĐK-TCT的申请终止税号效力表格和其他相关文件如下： a）企业、合作社因分立、合并、吸收合并终止税号效力的文件为以下之一：

分立决定副本、合并合同副本、吸收合并合同副本。 复印件的分割决定、合并合同、吸收合同.

b）企业、合作社附属单位终止税号效力的文件为以下之一： 企业或合作社关于终止分支机构、代表处营业的决定或通知副本； 收回分支机构、代表处业务活动许可证决定副本 由有权机关作出。

四、根据有权机关的决定、通知或其他文件，具体情形下终止税号效力的文件如下：

a）企业、合作社解散决定；收回企业营业执照、分支机构、代表处、经营场所业务活动许可证决定；企业、合作社分立、合并、吸收合并的注销登记文件；企业、合作社分支机构、代表处、经营场所注销登记文件；企业、合作社解散通知；企业、合作社因分立、合并、吸收合并终止营业通知；分支机构、代表处终止营业通知 的 由商业登记机关、合作社登记机关作出。 停止经营活动的通知 分支机构、代表处的企业、合作社的 由企业登记机关、合作社登记机关出具。

b）收回个体工商户营业执照决定； 营业执照和经营许可 或同等文件 由发证机关作出。 由发证机关出具。

c）法院破产宣告决定。

d）有权机关确认自然人死亡、失踪或丧失民事行为能力的文件（死亡证明或死亡通知书或代替死亡通知书的文件，依照户籍法规定，或法院宣布某人已死亡、失踪、丧失民事行为能力的决定）。 （死亡证明或死亡通知书或代替死亡通知书的其他文件，根据户籍法规定，或法院宣布某人死亡、失踪或丧失民事行为能力的决定）。

d) 有关纳税人未在已登记的地址开展活动的通知，依照本通知第17条的规定。

第十五条 纳税人终止税务登记前应完成的义务

1. 对于符合本通知第二条第四款a、b、c、d、đ、e、g、h、m、n项规定的纳税人：

- 纳税人应当按照发票管理法律规定提交发票使用情况报告；

- 纳税人应当按照《税收征收管理法》第四十三条、四十四条、四十七条、六十条、六十七条、六十八条、七十条、七十一的规定，向税务机关完成申报纳税义务，缴纳应缴税款，并处理多缴税款和未抵扣增值税额（如有）；

- 如果主管单位有附属单位，则所有附属单位必须在主管单位终止税务登记之前完成终止税务登记手续。

2. 对于符合本通知 第二条第四款i项规定的个体工商户和个人工商户：

- 如果使用了发票，纳税人应当按照发票管理法律规定提交发票使用情况报告；

- 纳税人应当按照《税收征收管理法》第六十条、六十七条、六十九条、七十条、七十一的规定，向税务机关完成纳税义务并处理多缴税款；

- 纳税人应当按照《税收征收管理法》第四十三条、四十四条、四十七条、六十条、六十七条、六十八条、七十条、七十一的规定，向税务机关完成申报纳税义务，缴纳应缴税款，并处理多缴税款和未抵扣增值税额（如有）；

3. 对于个体 工商户转 外国非政府组织和越南机关的责任变为小型微型企业 规定在 的个体工商户，应当向税务机关完成纳税义务 《国际条约法》（第108/2016/QH13号法） 救援 或者出具书面承诺，由变更为小型微型企业的企业继承个体工商户的全部纳税义务 ，依照支持小型微型企业法律的规定。 救援 4. 对于符合 救援 本通知第二条第四款k、l项规定的个人：

纳税人应当按照《税收征收管理法》第六十条、六十七条、六十九条、七十条、七十一的规定，向税务机关完成纳税义务并处理多缴税款。 在 第四条第二款k、l项本通知：

纳税人完成税收义务并处理超额缴纳的税款，根据税收管理法第六十条、六十七条、六十九条、七十条、七十一的规定，向税务管理部门提交。

第十六条 终止税务登记档案处理及结果反馈

1. 对于符合本通知第十四条第一款规定的纳税人的终止税务登记档案处理：

a) 直接负责的税务机关应当执行以下操作：

a.1) 自收到纳税人终止税务登记档案之日起两个工作日内，根据本通知附件17/TB-ĐKT模板发出关于纳税人停止经营并正在办理终止税务登记手续的通知。

在收到主管单位终止税务登记档案但其附属单位尚未办理终止税务登记手续的情况下，根据本通知附件35/TB-ĐKT模板向主管单位及其附属单位发送通知。

a.2) 与纳税人产生国家预算义务的地方税务机关合作，完成纳税人在该税务机关的结算义务（提交完整的纳税申报表、发票使用情况报告、完成纳税义务、处理多缴税款和未抵扣增值税额（如有）），按照法律规定进行税款抵扣或退还。

a.3) 根据《税收征收管理法》及相关实施文件的规定，对纳税人未完成的纳税义务进行抵扣或退还兼抵扣。 如果附属单位终止税务登记但无法完成剩余的纳税义务或欠款，在已经进行了抵扣或退还兼抵扣后，且主管单位已经出具书面承诺承担附属单位全部纳税义务责任，则直接负责的税务机关将附属单位的纳税义务转移给主管单位，并根据本通知附件39/TB-ĐKT模板发出关于纳税义务转移的通知，发送给主管单位和附属单位。

||| 附录2为本通知附件，列出了出版物发行领域进口和出口货物的HS编码及管理形式。 如果被分立、合并或合并的企业终止税务登记但无法完成剩余的纳税义务或欠款，在已经进行了抵扣或退还兼抵扣后，直接负责的税务机关将纳税义务转移给新单位，并根据本通知附件39/TB-ĐKT模板发出关于纳税义务转移的通知，发送给被分立、合并或合并的企业和新单位。

a.4) 向海关部门提出确认纳税人已完成进出口活动的纳税义务和其他属于国家预算收入款项的要求，依照财政部关于海关手续、检查监督、出口关税、进口关税以及出口、进口货物税收管理的通知和财政部关于电子交易在税收领域的通知，在发出关于纳税人停止经营并正在办理终止税务登记手续的通知后的三个工作日内。

a.5) 自纳税人完成税务机关的纳税义务或者税务机关完成将附属单位的全部欠税和其他属于国家预算收入款项转移至主管单位，或将被分立、合并或合并单位的全部欠税和其他属于国家预算收入款项转移至新单位之日起三个工作日内，根据本通知附件18/TB-ĐKT模板发出关于纳税人终止税务登记的通知。 b) 负责征税的税务机关应当执行： 根据财政部关于海关手续、海关检查和监督、出口税、进口税以及出口货物、进口货物的税收管理的通知的规定，在发布关于纳税人停止经营活动并正在办理终止税号效力手续的通知之日起三个工作日内执行。

a.5) 发布关于纳税人终止税号效力的通知，编号为18/TB-ĐKT，根据本通知的规定，在纳税人已完成对税务管理部门的税收义务或税务机关已完成将下属单位的全部欠税和其他属于国家预算的款项转移至主管单位后的三个工作日内发布。 分割、吸收、合并的新单位 依照本条规定。

b) 负责征税的税务机关应当执行：

b.1) 执行本款第a.2、a.3项规定的事项，针对发生在该地区的收入。

b.2) 将已完成纳税义务的纳税人信息更新到税务登记应用系统中。 在工作日内或最迟在纳税人完成纳税义务后的下一个工作日开始时进行更新。.

对于个体工商户和从事经营活动的个人，在其经营活动的税号失效后，代表人的税号仍可用于履行个人的纳税义务。

2. 处理纳税人税号失效档案，按照本通知第14条第3款的规定：

a) 直接管理税务机关应按本条第1款第a项规定执行。特别关于b部分，用本通知附表18/TB-ĐKT发布的“纳税人税号失效通知书”替换为 “纳税人完成纳税义务以提交解散或终止活动申请的通知书”，附表编号为28/TB-ĐKT 根据本通知发布.

b) 管辖收入的税务机关应按本条第1款第b项规定执行。

3. 处理由有权机关直接向税务机关提交的税号失效档案：

a) 对于由企业注册机关或合作社注册机关根据本通知第14条第4款第a项规定作出的企业解散决定或合作社解散决定：

a.1) 直接管理税务机关应按本条第1款第a项规定执行。特别关于b部分，用本通知附表18/TB-ĐKT发布的“纳税人税号失效通知书”替换为 “纳税人完成纳税义务以提交解散或终止活动申请的通知书”，附表编号为28/TB-ĐKT 根据本通知发布.

a.2) 管辖收入的税务机关应按本条第1款第b项规定执行。

b) 对于因合并、分立、重组而提交的企业或合作社终止活动登记档案，以及由企业注册机关或合作社注册机关根据本通知第14条第4款第a项规定转交的企业分支机构或办事处终止活动登记档案：

b.1) 直接管理税务机关应执行以下操作：

- 发布附表17/TB-ĐKT的“纳税人停止经营并正在办理税号失效手续的通知书”，在纳税人未向直接管理税务机关提交税号失效档案的情况下，自收到企业注册机关或合作社注册机关转交的档案之日起两个工作日内发送给纳税人。

- 发布附表29/TB-ĐKT的“要求纳税人提交税号失效档案的通知书”，以便根据本通知第14条第2、3款规定完成税号失效手续。

b.2) 管辖收入的税务机关尚未执行相关规定，将在纳税人向直接管理税务机关提交税号失效档案后，根据本通知第14条第2、3款规定执行。 根据税务机关的通知 直接管理税务机关 直接管理的税务.

c) 对于企业或合作社的经营地点终止活动登记档案：税务登记应用系统应根据经营地点代码和经营地点主管单位的税号，将经营地点终止活动的信息更新到税收管理系统数据库中。

d) 对于企业或合作社的解散通知书；因合并、分立、重组而终止活动的企业或合作社的终止活动通知书；企业分支机构或办事处的终止活动通知书，由企业注册机关或合作社注册机关根据本通知第14条第4款第a项规定转交：

直接管理税务机关应在收到企业注册机关或合作社注册机关的通知书后，立即更新纳税人的税号状态为“纳税人已停止经营并已完成税号失效手续”，前提是纳税人已履行完纳税义务。

对于收回企业登记证书、合作社登记证书、分支机构、办事处或经营地点的活动登记证书； 收回个体工商户登记证书、营业执照或同等效力的文书（收回许可决定或通知书）

đ.1) 因强制执行税务管理行政决定而收回许可的情况：当直接管理税务机关收到企业注册机关、合作社注册机关及有权机关的收回许可决定或通知书时，应更新纳税人的税号状态为“纳税人已停止经营但尚未完成税号失效手续”，并发布附表35/TB-ĐKT的“税号失效通知书”（如有），在收到企业注册机关、合作社注册机关及有权机关的收回许可决定或通知书后发送给纳税人。

đ.2) 因违反法律法规而收回许可的情况：

直接管理税务机关应执行以下操作：

- 更新纳税人的税号状态和替代税号（如有）为“纳税人已停止经营但尚未完成税号失效手续”，并发布附表35/TB-ĐKT的“税号失效通知书”（如有），在收到企业注册机关、合作社注册机关及有权机关的收回许可决定或通知书后发送给纳税人。

- 在税收管理系统数据库中更新被收回许可的经营地点信息，经营地点代码和经营地点主管单位的税号，对于被收回许可的经营地点。

- 制发公告，要求纳税人提交终止税号效力的申请表（样式编号29/TB-ĐKT），并将其发送给直接向税务机关登记的纳税人、企业或合作社分支机构或代表处，以便按照本通知第14条第1款和第3款第b项的规定办理终止税号效力的相关手续。

- 在收到解散企业、合作社及终止其附属单位活动的通知、法院宣告破产的决定或因收回许可证而由纳税人提交的终止税号效力的申请后，主管税务机关和负责处理终止税号效力事项的税务机关应根据本条的规定分别处理每种情况。

e) 对于法院根据本通知第14条第4款第c项规定作出的企业、合作社破产宣告决定

e.1) 主管税务机关应当：

- 在收到法院破产宣告决定当日或最迟在下一个工作日开始时，更新纳税人的状态为“纳税人已停止运营但尚未完成终止税号效力的手续”。

在收到主管单位终止税务登记档案但其附属单位尚未办理终止税务登记手续的情况下，根据本通知附件35/TB-ĐKT模板向主管单位及其附属单位发送通知。

- 执行本条第1款第a.2、a.3、a.4、a.5项规定的任务。

e.2) 负责征税的税务机关应按本条第1款第b项的规定执行。

g) 对于根据户籍法律规定或法院判决死亡、失踪或丧失民事行为能力的证明文件 根据本通知第14条第4款第d项的规定

税务机关依据有权机关确认个人已死亡、失踪或丧失民事行为能力的文件，更新信息并将个人纳税人的税号状态更改为“纳税人已停止运营且已完成终止税号效力的手续”，并录入税务登记应用系统。如果个人已经履行了税收管理法和本通知第15条第4款规定的纳税义务，税务机关将根据规定终止该纳税人的税号效力。

4. 当纳税人的税号被终止效力时，税务登记证书、个人税务登记证书、税号通知书和个人依赖人税号通知书将失效。

5. 主管税务机关应在收到纳税人停止运营并正在办理终止税号效力手续的通知（样式编号17/TB-ĐKT，附随本通知）后的当天或最迟在下一个工作日开始时，更新纳税人的状态为“纳税人已停止运营但尚未完成终止税号效力的手续”。 并在收到纳税人终止税号效力的通知（样式编号18/TB-ĐKT，附随本通知）后的当天或最迟在下一个工作日开始时，更新纳税人的状态为“纳税人已停止运营且已完成终止税号效力的手续”。 并在收到纳税人终止税号效力的通知（样式编号18/TB-ĐKT，附随本通知）后的当天或最迟在下一个工作日开始时，更新纳税人的状态为“纳税人已停止运营且已完成终止税号效力的手续”。

第17条 终止纳税人的税号效力的情形为税务机关发出通知确认纳税人未在已登记的地址开展经营活动

1. 自收到或发布以下文件之日起，最迟不超过五个工作日内，税务机关应核实纳税人的实际经营情况：a) 税务机关发布的第二次催报税表和报告的通知，纳税人仍未提交税表和报告。

b) 税务机关通过邮政寄送的文件（决定、通知等），因无收件人或地址不存在而被退回。

c) 税务机关收到组织和个人提供的信息，表明纳税人未在其已登记的地址开展经营活动。

d) 具有相应权限的国家管理机关向税务机关发送关于纳税人未在其已登记的地址开展经营活动的通知。

2. 税务机关应与地方人民政府（乡级人民委员会、地方公安机关）合作，核实纳税人在已登记地址的实际经营情况。

a) 如果核实结果表明纳税人仍在其已登记的地址开展经营活动，则纳税人必须在本通知附带的第15/BB-BKD号核查记录上签字确认，并同时履行所有法定的税收义务和税务机关的要求。

b) 如果核实结果表明纳税人未在其已登记的地址开展经营活动，则税务机关应与地方人民政府共同制作本通知附带的第15/BB-BKD号核查记录。税务机关应在核查记录日期后的三个工作日内发布关于纳税人未在其已登记地址开展经营活动的通知（本通知附带的第16/TB-ĐKT号），并立即将纳税人的税号状态更新为“未在已登记地址开展经营活动”，并在税务登记应用系统中进行更新；同时将此信息传递给企业注册国家信息系统和合作社注册国家信息系统，在更新状态后立即进行传递。

税务机关应按照本通知第22条的规定，在税务总局门户网站上公开关于纳税人未在其已登记地址开展经营活动的通知。地方管理机关（包括海关机构、工商登记机关（除非已经实现工商登记和税务登记的一体化）、检察院、公安机关、市场监管机构、成立和运营许可机构）和其他组织及个人有责任查询税务机关公开的纳税人税号信息及其状态，以执行国家管理任务及其他内容。 3. 对于属于本条第1款规定情形的主管单位，如有附属单位

a) 主管单位的税务机关除需通知附属单位关于主管单位未在其已登记地址开展经营活动的情况外（使用本通知附带的第26/TB-ĐKT号通知格式）。

主管单位的税务机关自发布通知之日起，应将附属单位未在其已登记地址开展经营活动的状态更新到税务登记应用系统中。

4. 特别对于个体工商户：税务机关仅针对经核实且已更新状态为“未在已登记地址开展经营活动”的经营地点发布关于纳税人未在其已登记地址开展经营活动的通知，并仅对该经营地点的税号进行状态更新，而不对其余经营地点的状态进行更新（如果有）。

5. 发布关于纳税人未在其已登记地址开展经营活动的通知后，税务机关应与工商登记机关合作，根据《企业法》的规定收回企业的营业执照、分支机构和代表处的活动证明以及经营地点的活动证明。

6. 税务机关应在发布关于纳税人未在其已登记地址开展经营活动的通知后，终止纳税人的税号效力，具体如下： a) 根据本通知第4条第2款规定，已完成税收义务和发票规定的纳税人（依据《税收管理法》和本通知第15条），或者没有产生新的税收义务和发票。

b) 已根据《税收管理法》第85条第3款规定免除税收债务、滞纳金和罚款，以及根据《税收管理法》第60条第3款c项规定免除超额缴纳的款项（纳税人已完成税收义务）并完成法律规定的所有发票手续。

如果纳税人是企业或合作社，税务机关应将已终止效力的税号清单连同相关文件通过国家企业注册信息系统和合作社注册信息系统发送给工商登记机关和合作社登记机关，以便同步企业或合作社在税务机关和工商登记机关或合作社登记机关之间的法律状态。

a) 对于第四条第二款本通知规定的纳税人已经完成了税收和发票的义务，根据税收管理法和本通知第十五条的规定，或者没有产生税收和发票的义务。

 b) 对于已经根据税收管理法第八十五条第三款的规定免除税收、滞纳金和罚款的纳税人，根据税收管理法第六十条第三款c项的规定免除超额支付的款项。 （纳税人已完成税收义务）并完成发票手续，符合发票法的规定。

如果纳税人是企业或合作社，税务机关应通过国家企业、合作社登记信息系统向企业登记机关、合作社登记机关发送包含已终止效力的税号列表的文件，以同步企业或合作社的法律状态，确保税务机关和企业登记机关、合作社登记机关之间的信息一致。

第五节 恢复税务登记号

第十八条 提交恢复税务登记号申请的文件

税务登记号的恢复按照《税收征收管理法》第四十条的规定，《国务院关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法实施细则〉等部分规定的决定》第六条第四款以及以下规定执行：

一、纳税人税务登记号恢复申请文件

a) 根据本通知第四条第二款，纳税人的设立和经营许可证或个体工商户营业执照或其他同等许可被有权机关撤销后，税务机关已根据规定终止其税务登记号的有效性。但若有权机关随后发布撤销撤销文件的通知，则纳税人应在该有权机关发布撤销文件之日起十个工作日内向直接主管税务机关提交恢复税务登记号的申请。

材料包括：

- 附随本通知发布的恢复税务登记号申请表（编号25/ĐK-TCT）；

- 有权机关撤销设立和经营许可证或同等许可文件的副本。

b) 在税务机关根据本通知第十七条的规定发出纳税人未在注册地址开展业务的通知，但尚未撤销企业登记证书、合作社登记证书、分支机构或代表处活动登记证书、个体工商户登记证书、设立和经营许可证或其他同等许可，并且尚未终止其税务登记号有效性的情况下，纳税人应在税务机关发布终止税务登记号有效性的通知之前，向直接主管税务机关提交恢复税务登记号申请表（编号25/ĐK-TCT）。

c) 根据本通知第四条第二款，纳税人在提交终止税务登记号的文件给税务机关后，如果需要继续从事经营活动，而税务机关尚未根据本通知第十四条、第十六条的规定发布终止税务登记号有效的通知，则纳税人在税务机关发布终止税务登记号有效性的通知前，应向直接主管税务机关提交恢复税务登记号申请表（编号25/ĐK-TCT）。

d) 纳税人已根据本通知第十四条的规定向税务机关提交因分立、合并、兼并而终止税务登记号的文件，之后有撤销分立决定、合并合同、兼并合同的文件，并且企业登记机关、合作社登记机关尚未终止被分立、被兼并、被合并的企业或合作社的活动，则纳税人在税务机关发布终止税务登记号有效性的通知前，应向直接主管税务机关提交恢复税务登记号的申请文件。

材料包括：

- 附随本通知发布的恢复税务登记号申请表（编号25/ĐK-TCT）；

- 撤销分立决定、合并合同、兼并合同的文件副本。

纳税人必须在恢复税务登记号之前，完成根据《国务院关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法实施细则〉等部分规定的决定》第六条第四款的规定所要求的缴税和发票义务。 二、根据有权机关的决定、通知或其他文件恢复税务登记号的文件

a) 由企业登记机关、合作社登记机关通报恢复企业、合作社及其附属单位的法律状态的交易。

b) 法院撤销宣告个人死亡、失踪或丧失民事行为能力决定的决定。

b) 法院撤销宣布个人死亡、失踪或丧失民事行为能力的决定。

条19. 处理恢复税号档案和结果交付

1. 对于纳税人提交的档案：税务机关接收、处理恢复税号档案，并按照《税收管理法》第40条、第41条以及政府2020年10月19日第126/2020/NĐ-CP号法令关于《税收管理法》若干条款的具体规定第6条第4款的规定，向纳税人交付结果。 本法令规定的如下：

a) 自收到纳税人完整提交的恢复税号申请之日起三个工作日内，税务机关应执行以下操作：

- 制作恢复税号通知书（格式19/TB-ĐKT），以及根据主管单位恢复税号的通知书（格式37/TB-ĐKT）（如有），并将其发送给纳税人和附属单位（如果恢复的税号是主管单位的）。

- 重新打印税务登记证书或税号通知书，对于纳税人已将原件提交给税务机关的情况，作为终止税号效力档案的一部分。

- 在发布恢复税号通知书当日或最迟在次日工作开始时，在税务应用系统中更新纳税人的税号状态。

b) 自收到纳税人完整提交的恢复税号申请之日起十个工日内，税务机关应编制未申报的报税档案清单，使用发票情况，应缴或欠缴的税款和其他国家预算收入款项，并根据纳税人提交恢复税号申请时的规定，对违反税收和发票法律的行为进行处罚，同时实地核查纳税人的营业地址，并制作纳税人活动状况核查记录（格式15/BB-BKD）（根据纳税人提交的恢复税号申请），纳税人必须在记录上签字确认。

自纳税人完成所有行政违法行为，缴纳全部应缴或欠缴的税款和其他国家预算收入款项之日起三个工作日内（除根据政府2020年10月19日第126/2020/NĐ-CP号法令关于《税收管理法》若干条款的具体规定第6条第4款规定无需完成的税款和其他国家预算收入款项外），税务机关应执行以下操作：

- 制作恢复税号通知书（格式19/TB-ĐKT），以及根据主管单位恢复税号的通知书（格式37/TB-ĐKT）（如有），并将其发送给纳税人和附属单位（如果恢复的税号是主管单位的）。

- 重新打印税务登记证书或税号通知书，对于纳税人已将原件提交给税务机关的情况，作为终止税号效力档案的一部分。

- 在发布恢复税号通知书当日或最迟在次日工作开始时，在税务应用系统中更新纳税人的税号状态。

税务机关应在税务总局电子门户网站上公开恢复税号通知书，按照本法令第22条规定。地方国家管理机关（包括海关机构、工商登记机构（除非已经实现工商登记与税务登记联动）、检察院、公安机关、市场监管机构、成立和运营许可机构）及其他组织和个人有责任查询纳税人已公开的税号信息和状态，以履行国家管理职责和其他内容。

c) 自收到纳税人完整提交的恢复税号申请之日起十个工日内，税务机关应编制未申报的报税档案清单，使用发票情况，应缴或欠缴的税款和其他国家预算收入款项，并根据纳税人提交恢复税号申请时的规定，对违反税收和发票法律的行为进行处罚。

自纳税人完成所有行政违法行为，缴纳全部应缴或欠缴的税款和其他国家预算收入款项之日起三个工作日内（除根据政府2020年10月19日第126/2020/NĐ-CP号法令关于《税收管理法》若干条款的具体规定第6条第4款规定无需完成的税款和其他国家预算收入款项外），税务机关应执行以下操作： （根据税收法若干条款的具体规定），税务机关应当：

- 制作恢复税号通知书（格式19/TB-ĐKT），以及根据主管单位恢复税号的通知书（格式37/TB-ĐKT）（如有），并将其发送给纳税人和附属单位（如果恢复的税号是主管单位的）。

- 重新打印税务登记证书或税号通知书，对于纳税人已将原件提交给税务机关的情况，作为终止税号效力档案的一部分。

- 在发布恢复税号通知书当日或最迟在次日工作开始时，在税务应用系统中更新纳税人的税号状态。

如果纳税人提交的恢复税号申请不完整或不符合本法令第18条第1款规定的恢复税号条件，税务机关应制作税号不予恢复通知书（格式38/TB-ĐKT），并将其发送给纳税人。

2. 当税务机关收到法院撤销宣告个人死亡、失踪或丧失民事行为能力决定的决定时，税务机关应在收到法院决定之日起三个工作日内为该个人恢复税号。

3. 当税务机关收到工商登记机构、合作社登记机构根据企业、合作社、分公司、代表处、营业场所登记法律规定，在税务应用系统中恢复法律状态的交易时，税务机关应在收到交易之日起立即为纳税人恢复税号。

节6. 税务登记中的重组情形

第二十条 在重组情况下的税务登记

一、分立组织

（一）对于被分立的组织：

被分立的组织必须按照《税收征管法》第三十九条和本通知第十四条的规定，办理终止税务登记代码效力的手续。

根据被分立组织终止税务登记代码效力的文件，税务机关应当按照《税收征管法》第三十九条和本通知第十五条、第十六条的规定，办理终止被分立组织税务登记代码效力的手续。

（二）对于新成立的组织：

新成立的组织必须根据《税收征管法》第三十一条、第三十二条、第三十三条和本通知第七条的规定，向税务机关办理税务登记手续。

根据新成立组织的税务登记文件，税务机关应当按照《税收征管法》第三十四条和本通知第八条的规定，办理纳税人税务登记代码的发放手续。

二、分离组织

（一）对于被分离的组织：

分离后，如果被分离的组织发生税务登记信息变更，该组织必须在自获得设立和经营许可证书、成立决定或相应政府机构批准文件之日起十个工日内，向直接管理的税务机关办理税务登记信息变更手续。

材料包括：

|- 调整、补充税务登记信息的申报表，样式编号08-MST，随本通知发布；

- 分离决定副本或其他等效文件；

- 设立和经营许可证书副本、成立决定副本或其他等效文件。

税务机关应当按照《税收征管法》第三十六条和本通知第十一条的规定，办理被分离组织的税务登记信息变更手续。被分离的组织继续使用其原有的税务登记代码履行纳税义务。

（二）对于分离出的新组织：

分离出的新组织必须根据《税收征管法》第三十一条、第三十二条、第三十三条和本通知第七条的规定，向税务机关办理税务登记手续。

根据分离出的新组织的税务登记文件，税务机关应当按照《税收征管法》第三十四条和本通知第八条的规定，办理纳税人税务登记代码的发放手续。

三、合并组织

合并接受方保留原税务登记代码。被合并方终止税务登记代码效力。

（一）被合并方：

被合并方必须按照《税收征管法》第三十九条和本通知第十四条的规定，向直接管理的税务机关办理终止税务登记代码效力的手续。

根据被合并方终止税务登记代码效力的文件，税务机关应当按照《税收征管法》第三十九条和本通知第十五条、第十六条的规定，办理终止被合并方税务登记代码效力的手续。

（二）合并接受方：

如果合并导致税务登记信息变更， 自获得设立和经营许可证书、成立决定或相应政府机构批准文件之日起十个工日内，合并接受方必须向直接管理的税务机关办理税务登记信息变更手续。

材料包括：

|- 调整、补充税务登记信息的申报表，样式编号08-MST，随本通知发布；

- 合并合同副本或其他等效文件；

- 设立和经营许可证书副本、成立决定副本或其他等效文件。

税务机关应当按照《税收征管法》第三十六条和本通知第十一条的规定，办理合并接受方的税务登记信息变更手续。

四、联合组织

（一）被联合方：

被联合方必须按照《税收征管法》第三十九条和本通知第十四条的规定，向直接管理的税务机关办理终止税务登记代码效力的手续。

根据被联合方终止税务登记代码效力的文件，税务机关应当按照《税收征管法》第三十九条和本通知第十五条、第十六条的规定，办理终止被联合方税务登记代码效力的手续。

（二）联合方：

联合方必须根据《税收征管法》第三十一条、第三十二条、第三十三条和本通知第七条的规定，向税务机关办理税务登记手续。

根据联合方的税务登记文件，税务机关应当按照《税收征管法》第三十四条和本通知第八条的规定，办理纳税人税务登记代码的发放手续。

条21. 变更经营模式的税务登记

1. 将附属单位变更为独立单位或相反

附属单位有决定变更为独立单位或相反，独立单位则附属单位变更后必须进行税务登记以获得新的纳税人识别号，按照税法第三十一、三十二、三十三条和本通知第七条规定。独立单位、变更前的附属单位必须按照税法第三十九条和本通知第十四条的规定办理纳税人识别号失效手续。

根据独立单位、变更后的附属单位的税务登记资料，税务机关依照税法第三十四条和本通知第八条的规定办理纳税人的纳税人识别号手续。

根据独立单位、变更前的附属单位的纳税人识别号失效资料，税务机关依照税法第三十九条和本通知第十五条、第十六条的规定办理纳税人识别号失效手续。

2. 将独立单位变更为另一主管单位的附属单位

独立单位变更为另一主管单位的附属单位，则获得由新主管单位纳税人识别号组成的十三位数字纳税人识别号。独立单位必须按照税法第三十九条和本通知第十四条的规定向税务机关办理纳税人识别号失效手续。附属单位按照税法第三十一、三十二、三十三条和本通知第七条的规定进行税务登记。主管单位必须按照本通知第十条的规定，在BK02-CK-TCT表格中补充申报新成立的附属单位。

根据附属单位的税务登记资料，税务机关依照税法第三十四条和本通知第八条的规定办理纳税人的纳税人识别号手续。

根据独立单位的纳税人识别号失效资料，税务机关依照税法第三十九条和本通知第十五条、第十六条的规定办理纳税人识别号失效手续。

3. 将一个主管单位的附属单位变更为另一个主管单位的附属单位

一个主管单位（以下简称原附属单位）的附属单位变更为另一个主管单位（以下简称新附属单位）的附属单位，必须按照税法第三十九条和本通知第十四条的规定向直接管理税务机关办理原附属单位的纳税人识别号失效手续。新附属单位按照税法第三十一、三十二、三十三条和本通知第七条的规定进行税务登记。主管单位必须按照本通知第十条的规定，在BK02-CK-TCT表格中补充申报新成立的附属单位。

根据新附属单位的税务登记资料，税务机关依照税法第三十四条和本通知第八条的规定办理纳税人的纳税人识别号手续。

根据原附属单位的纳税人识别号失效资料，税务机关依照税法第三十九条和本通知第十五条、第十六条的规定办理纳税人识别号失效手续。

第三章

公开税务登记信息

条 22. 公开纳税人税务登记信息

一、税务机关应当在国家税务总局网站上公开纳税人的税务登记信息，适用于以下情形：

（一）纳税人停止经营，并已完成终止税务登记代码效力的手续（状态01）。

（二）纳税人停止经营，尚未完成终止税务登记代码效力的手续（状态03）。

（三）纳税人暂时停止经营或营业（状态05）。

（四）纳税人在已登记的地址不再开展经营活动（状态06）。

（五）纳税人根据本通知附件中第19号公告恢复税务登记代码。

（六）纳税人违反税务登记相关法律法规。

二、公开内容、形式和期限：

（一）公开内容：关于纳税人终止税务登记代码效力的通知；关于纳税人停止经营并正在办理终止税务登记代码效力手续的通知；关于纳税人在已登记地址不再开展经营活动的通知。

（二）公开形式：在国家税务总局网站上发布。

（三）公开期限：自税务机关发布通知或更新税务登记代码状态之日起，最迟不超过一个工作日。

三、信息公开权限：

直接管理纳税人的税务机关负责公开纳税人的信息。在公开信息前，直接管理的税务机关应进行核查比对，确保公开信息的准确性。如公开信息不准确，税务机关应及时更正，并按公开形式公布更正后的信息。

第四章 实施细则

组织实施

第23条 效力实施

本通知自2021年1月17日起生效。

二、本通知替代财政部于2016年6月28日发布的第95/2016/TT-BTC号通知，关于税务登记的指导；财政部于2013年11月6日发布的第156/2013/TT-BTC号通知第九条，关于实施税收管理法若干条款的指导；以及修改和补充税收管理法若干条款的法律和政府于2013年7月22日发布的第83/2013/NĐ-CP号法令。 如本通知引用的文件被修改、补充或替代，则按照新的修改、补充或替代文件执行。

3一、在本通知生效前已获得税务登记代码的纳税人，仍可继续使用已获得的税务登记代码。

条 24. 过渡条款

二、在本通知生效前提交给税务机关的税务登记申请、变更税务登记信息申请、终止税务登记代码效力申请、恢复税务登记代码申请，税务机关将继续按照提交申请时适用的税收管理法律规定处理。

一、国家税务总局负责组织各级税务机关实施税务登记、发放税务登记代码、发放税务登记证明及管理使用税务登记代码的相关指导工作。

第二十五条 执行责任

二、各级税务机关有责任向纳税人及相关组织和个人宣传并指导其按照本通知规定的内容执行。

三、属于本通知适用对象的纳税人及相关组织和个人，必须全面遵守本通知中的各项指导。

在执行过程中如遇困难，建议相关组织和个人及时向财政部反映，以便研究解决。

- 各省、自治区、直辖市税务局；

发送单位： - 国家审计署； - 最高人民法院； - 政府办公厅； - 中共中央办公厅； - 中央委员会办公厅及各委员会； - 最高人民法院； - 最高人民检察院； 国家审计署； - 各部、相当于部级的机构、政府直属机构； -中央各群众团体机关； - 司法部法规审查局； - 公报；政府网站； - 各省、直辖市人民政府； - 财政部下属单位； - 财政部网站、国家税务总局网站； - 存档：文秘处；总局（文秘处、档案室4b）。 - 存档：VT；TCT (VT, KK4b)。

部长签署 副部长 陈春海