决定第108号-QĐ-BTC规定税务分局的职能、任务、权限和组织结构

决定

关于税务总局直属省市级税务局的职能、任务、权限和组织结构的规定

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财政部部长

根据2007年12月3日政府第178/2007/NĐ-CP号法令关于部委和相当于部级机构的职能、任务、权限和组织结构的规定；
根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；
根据2009年9月28日总理第115/2009/QĐ-TTg号决定关于税务总局的职能、任务、权限和组织结构的规定（属财政部）；
经税务总局局长、人事司司长提议，

决定

第一条 位置与职能

一、各省、直辖市税务局（以下简称“税务局”）是税务总局的直属机构，负责在所辖区域内根据法律规定实施税收、费用和其他财政收入的管理工作。

二、税务局具有法人资格，有独立印章，并可根据法律规定开设国库账户。

第二条 职责和权限

税务局应按照《税收管理法》、各税法及相关法律规定执行其职责、权限和以下具体任务：

1. 组织、指导并统一实施有关税收的规范性文件，以及在省级范围内实施税收管理业务流程。

2. 分析、汇总和评估税收管理工作；向地方党委和政府提出关于国家预算收入预测和税收管理工作的建议；与相关行业、机关和单位密切合作以完成分配的任务。

3. 实施对纳税人进行税务管理的任务：包括税务登记、发放税号、处理纳税申报表、计算税额、缴税、免税、减税、退税、注销欠税、罚款、建立税务账簿、发布税务通知、发行各种税收和其他收入的征收令等，确保纳税人及时足额缴纳国家预算收入。

4. 管理纳税人的信息；建立纳税人的信息数据库。

5. 执行税收系统改革任务，提高工作质量，公开化程序，改进税收管理业务流程，并提供信息以方便纳税人遵守税收政策和法律法规。

6. 组织宣传、指导和解释国家税收政策；支持辖区内纳税人依法履行纳税义务。

7. 组织实施年度税收计划，采取直接管理纳税人的税收业务措施，根据法律规定和财政部、税务总局的相关规定、程序和措施进行管理。

8. 指导和检查税务分局在组织实施税收管理任务方面的活动。

9. 直接监督、检查和监控纳税人的申报、退税、免税、减税、缴税、结算税款及遵守税收政策和法律法规的情况；组织和管理被委托征收税款的单位和个人，由税务局局长管辖。

10. 组织实施对税务机关及其工作人员的职责和公务行为的检查，由税务局局长管辖。

11. 处理有关税收的申诉和控告，以及涉及税务机关及其工作人员职责和公务行为的申诉和控告，依照法律规定；处理违反行政法规的行为，制作报告提交有权机关对违法组织和个人提起诉讼。

12. 组织实施统计、会计、管理收据和税票，编制关于税收情况和结果的报告，供上级机关、同级人民政府和相关机关指挥和管理使用；总结和评估税务局的工作情况和成果。

13. 向税务总局局长提出需要修改和完善税收规范性文件的问题，及时报告税务总局局长关于新出现的问题和超出税务局权限的问题。

14. 决定或提请有权机关决定减免税、延期申报、延期缴税、追缴税款、注销欠税、免罚税款，依照法律规定。

15. 可要求纳税人、国家机关、相关组织和个人及时提供必要的信息用于税收管理；建议有权机关处理不配合税务机关征收国家预算收入的组织和个人。

16. 可确定税额，执行强制执行行政决定的措施，依照法律规定；通过大众媒体公布违反税收法律法规的纳税人信息。

17. 补偿纳税人的损失；保护纳税人的秘密信息；根据法律规定，在收到请求时确认纳税人的纳税义务，由税务局管辖。

18. 应有权机关的要求，鉴定纳税人应缴税额。

19. 组织接受和应用先进的科学技术和现代管理方法到税务局的各项活动中。

20. 管理人员编制、公务员、职员和劳动力，以及税务局公务员和职员的培训和提升，依照国家和税务行业的规定。

21. 管理、保存档案、文件、税票和按规定分配的资金、财产。

22. 实施总局局长交办的其他任务。

第三章 组织结构

1. 各职能处室协助局长工作：

1.1. 对于国家税务总局直属的北京市税务局和广州市税务局，组织机构包括以下处室：

a) 宣传与纳税人支持处；

b) 纳税申报及税务会计处；

c) 税务欠款管理和强制执行处；

d) 若干税务检查处；

đ) 若干税务稽查处；

e) 个人所得税管理处；

g) 综合业务预算处；

h) 法制处；

i) 内部检查处；

k) 组织人事处；

l) 行政档案处；

m) 管理财务处；

n) 印章管理处；

o) 计算机处。

北京市税务局和广州市税务局的税务检查处不超过6个；税务稽查处不超过4个，其中至少有1个专门负责大型或具有特殊性质企业的税务稽查，涉及多个省市地区的业务范围。

1.2. 对于其他省、市税务局，组织机构包括以下处室：

a) 宣传与纳税人支持处；

b) 纳税申报及税务会计处；

c) 税务欠款管理和强制执行处；

d) 若干税务检查处；

đ) 若干税务稽查处；

e) 个人所得税管理处；

g) 综合业务预算处；

h) 内部检查处；

i) 组织人事处；

k) 行政财务管理印章处；

l) 计算机处。

关于税务检查处和税务稽查处的规定如下：

- 年度税收收入在3000亿元人民币以上（扣除石油收入和土地出让金）或管理企业数量超过2000家的省、市税务局，可设置不超过3个税务检查处和2个税务稽查处，其中至少有1个专门负责大型或具有特殊性质企业的税务稽查。

- 年度税收收入在1000亿至3000亿元人民币之间（扣除石油收入和土地出让金）或管理企业数量在2000家以下的省、市税务局，可设置不超过2个税务检查处和1个税务稽查处。

1.3. 特别是对于规模较小的山区、丘陵和平原省份税务局（年度税收收入扣除土地出让金和石油收入低于1000亿元人民币），根据当地税收管理的实际需要，处室数量可以少于上述规定，但仍需确保主要管理功能的全面履行：宣传支持、处理纳税申报、税收欠款管理、稽查和检查。

1.4. 国家税务总局局长规定各税务局处室的功能职责，并根据各地具体情况决定各税务局的具体处室结构和数量；决定各税务局处室的合并或解散，以确保完成所分配的税收管理工作。

2. 直属税务局的区县分局。

各省、市辖区内的县、区、市税务局（统称为分局）直属税务局，按照县级行政区划统一设立。

国家税务总局局长规定直属税务局分局的职能、权限和组织结构。

条4. 领导税务局

1. 税务局设有局长和若干副局长。

税务局局长对税务总局局长和法律规定负责，对其管辖范围内的税务局全部活动负责。

税务局副局长对局长和法律规定负责，对其分工负责的工作领域负责。

2. 局长、副局长和其他领导职务的任命、免职和撤职按照法律规定和财政部关于干部管理权限的规定执行。

条5. 编制和经费

1. 税务局的编制由税务总局局长在分配的总编制内决定。

2. 税务局的活动经费从税务总局的经费中拨付。

第六条 效力与实施责任

1. 本决定自签署之日起生效，并取代财政部部长于2007年6月15日发布的第49/2007/QĐ-BTC号决定，该决定规定了税务总局直属税务局的职能、任务、权限和组织结构。

2. 税务总局局长、人事教育司司长、财政部办公厅主任、各省、直辖市税务局局长以及税务总局所属各单位的主要负责人负责执行本决定。/。