通知第109号TC/DTPT关于开设、使用和通过总开发投资局系统进行国家发展投资资金结算的通知

财政部 -------	中华人民共和国 独立 自由 幸福 ---------------
编号：109 TC/ĐTPT	越南社会主义共和国首都河内，一九九四年十二月十日

 

通知

关于使用和发展投资总局账户及结算的规定

为了组织和实施好国家发展投资资金和优惠信贷资金的管理、拨付和结算工作，通过发展投资总局系统；财政部暂定发展投资总局系统的账户开设和使用的规定如下：

A- 开设和使用账户：

I- 对象和范围开设账户

1. 属于发展投资总局的单位：

1.1. 发展投资总局可以在中央国库开设越南盾和外币存款账户。发展投资局可以在其所在地的国库开设经常账户，用于结算由中央预算提供的拨款和贷款。

1.2. 发展投资局和地方投资局可以在地方国库开设越南盾和外币存款账户，用于从地方预算中提供优惠投资资金的拨款和贷款。

1.3. 每个属于发展投资总局的单位只能在同一个地区的国库开设一个账户。如果需要在其他地区的国库开设账户，则必须得到上级国库的书面同意。

1.4. 在国库开设的存款账户余额不得享受利息。

2. 投资主体：

2.1. 投资主体和经济组织可以在负责管理和拨款的发展投资总局下属单位开设账户。

2.2. 在发展投资总局下属单位开设的存款账户余额不得享受利息。

II- 开设账户手续：

1- 属于发展投资总局的单位应按照现行规定办理开设存款账户的登记手续。

2- 投资主体必须在其负责拨款的发展投资总局下属单位办理开户手续。发展投资总局下属单位不对没有在发展投资总局下属单位开设交易账户的投资主体提供资金。

在发展投资总局下属单位办理开户手续包括以下内容：

- 开户申请书（附件1）

- 投资计划和投资项目清单或已经获得批准的投资项目清单。

- 证明单位法人资格的文件：

开设账户的单位必须向负责拨款的发展投资总局下属单位提交一份由有权机关签发的成立单位的决定副本以及一份任命单位负责人和会计负责人的决定副本或由直接上级机关颁发的单位负责人和会计负责人的证书副本。所有副本必须附有国家公证处出具的证明。

- 单位印章样本和账户持有人及会计负责人的签名样本。开设账户的单位必须制作两份印章和签名样本（见附件2）。印章必须清晰地盖在指定位置，颜色为红色，不能模糊不清。账户持有人及其授权代理人在与发展投资总局下属单位进行结算交易时的签名（第一签名），每个单位只能注册三个第一签名的人。会计负责人及其授权代理人的签名（第二签名），每个单位可以注册三个第二签名的人（会计负责人和两个授权代理人）。

更换第一签名者或第二签名者或单位印章时，必须制作新的印章和签名样本登记表，并注明新样本生效日期。

已经登记的印章和签名样本自账户开设之日起或更换新样本之日起生效。

III- 使用账户：

1. 发展投资总局单位的存款账户：

1.1. 可以用于接收、存入和结算国家用于发展投资的资金和基金，包括越南盾和外币。

1.2. 可以在国库账户余额范围内使用资金，并根据计划和国家关于无现金结算制度的规定，可以通过转账或提取现金的方式进行结算。

1.3. 如果超出国库账户余额或存款余额进行结算，将按超额金额的百分之三十（30%）罚款（根据越南国家银行行长于一九九四年二月二十一日发布的第22/QĐ-NH1号决定关于无现金结算规则）。同时还将按逾期付款利率的最高水平支付罚息，该利率由为发展投资总局单位开设账户的国库所在银行确定。

使用账户时，必须遵守国库在结算过程中的规定和指导，包括缴款和提款方式。

2. 发展投资总局单位的经常账户：

- 经常账户只能在国库开设，用于结算由中央预算提供的拨款和贷款，用于发展投资。发展投资总局不直接将资金转给地方投资局进行拨款和贷款。

地方国库根据中央国库通报的拨款和贷款限额，依据发展投资局提供的凭证，对属于中央预算资金的项目进行拨款和支付。

中央国库每天汇总发生额并向发展投资总局报告，不超过发展投资总局账户余额的范围。

3. 投资主体的存款账户：

- 投资主体可以在投资发展机构开设并使用存款账户，用于接收和结算与工程管理费、土地征用费、投资准备费等相关的费用，这些费用由投资主体直接承担。

接收和处理筹集的资金、投资者自有资金用于发展投资，接收、转交、支付待上缴国库的暂收款、待支付的暂收款。

- 投资者有责任遵守国家发展投资总局关于开设和使用账户的规定和指导，严格完整地执行有关建立、流转、保存通过发展投资机构进行结算凭证的规定。

4. 国家发展投资总局下属单位在管理账户方面：

- 当投资者来开设账户时，该单位的会计主管（或负责会计的人员）必须直接接受申请材料，审查检查凭证的有效性和合法性，记录账户号码、开始运营日期于开户登记表上，并记录投资者的签名样本和印章样本，签署开户登记表并将所有材料提交上级领导审批。国家发展投资总局下属单位有责任在工作日内为投资者办理开设存款账户手续。

- 在接受开设账户后，国家发展投资总局下属单位应向客户通报账户号码和开始运营日期。

- 国家发展投资总局下属单位有责任管理和监督，为投资者提供便利条件，确保安全快速地完成结算业务，保证向投资者提供完整的结算凭证，并且必须严格保管在其管理范围内的各种结算凭证。如果因丢失或遗失造成严重后果，将承担物质损失并受到法律追究。

IV- 其他规定：

1. 结清账户：

投资者在国家发展投资总局下属单位开设的账户只能在以下情况下结清：

- 账户持有人提出要求

- 投资者的活动性质发生变化

- 投资单位解散或与其他单位合并，迁移到其他地区。

- 根据有权机关的要求或决定。

2. 暂停账户活动：

投资者在国家发展投资总局下属单位开设的账户在以下情况下暂停活动：

- 违反财务纪律、结算纪律等国家规定的纪律。

- 根据有权机关的决定。

3. 在结清账户之前，发展投资机构和投资者必须核对账户数据到核对日，制作核对记录。账户余额转移至其他地方的处理按照账户持有人的要求或有权机关的决定进行。

4. 国家发展投资总局下属单位必须确保投资者账户产生的数据的安全保密。提供账户数据必须按照现行国家规定执行。

B. 结算制度：

I- 上级机构对投资者的责任：

1. 通过国家发展投资总局下属单位提供服务的投资者需要满足以下条件：

a. 在国家发展投资总局下属单位开设账户，包括：限额拨款账户、贷款限额账户、存款账户。

b. 如果是存款账户，则必须有足够的余额（有资金），以确保支付能力，并仅限于账户现有金额内进行支付。任何不足支付的情况，导致支付过程中的障碍，由账户持有人承担责任并根据现行规定接受处罚。

2. 投资者有权选择适用符合其特点、供应商品和服务关系以及符合结算原则规定的结算方式。

3. 所有通过国家发展投资总局下属单位的结算凭证必须按照现行规定编制。

II- 国家发展投资总局下属单位的责任：

1. 向投资者和投资管理者提供有关每种结算方式的规定、内容、程序和必需工作的指导，以便选择和实施。

2. 及时充分地向客户提供所需的各种表格样本。

3. 实施账户持有人支付能力的检查和监督，定期与账户持有人核对限额账户和存款账户余额，及时处理违规情况。

4. 收到客户提交的结算凭证时，必须控制凭证上的合法性和有效性。对于不符合规定的结算凭证，有权拒绝支付，并不承担由于客户错误造成的后果责任。

5. 完整、及时、准确地履行结算任务，流转凭证。组织好内部和整个系统的结算工作，方便快捷、安全地为客户提供服务。如果造成延误、错误、遗失、损失，导致国家和客户的财产损失，则必须承担适当的纪律处分或依法追责刑事责任。

III- 关于国家发展投资总局系统结算中某些凭证的规定：

1. 对于从投资者存款账户支出的结算凭证，结算凭证既是记账凭证也是国家发展投资总局下属单位会计的原始凭证（附表）。

2. 对于申请拨款、贷款优惠信贷资金、使用项目管理办公室存款的申请文件，每次结算的原始凭证规定如下：

- 工程报价单，请求支付工程量（建筑安装、设备、基本设计费用等）或请求转账购买设备、物资的申请书。这些表格上必须有国家发展投资总局下属单位的批准签字。

|- 对于一些经批准发放或贷款的投资者付款单或付款申请，但由于单位需要多次转账、支付给多个销售单位或分配额度不足等原因需分多次支付的情况，处理原始凭证和支付凭证的方式为：根据已批准的付款单，发放人员（或信贷人员）应填写支付单（附表），注明每次支付的金额。该支付单也必须由总公司的负责人批准。

|- 支付形式和支付关系：

|- 各单位可以采用以下支付方式：

|- 支票支付（转账支票、保付支票、定额支票簿）

|- 委托收款（转账）

|- 委托付款

|- 信用证

1. 使用支票支付（附支票样本）：

|- 发行和使用支票应按照1994年4月22日越南国家银行行长第22号决定的规定执行。

+ 投资者根据已获投资与建设总局批准的资金发放和贷款额度，向客户开具支票。开具支票时应注意：按每种支票的要求正确完整填写各项要素，不得涂改、修补、重叠书写，不得用褪色墨水或红色墨水书写，首字母要大写并与行首对齐，发行日期要用汉字填写。

+ 支票开具完成后，会计人员应将支票及相关凭证提交给会计主管和单位负责人签字盖章，然后将支票及相关凭证送交总公司以办理支付手续。

+ 总公司应核对支票上的金额是否符合已批准的资金发放或贷款额度或投资者存款账户余额。如果符合条件，则在支票上签字盖章后退还给投资者，以便投资者支付给受益人。

注意：每次投资者发行支票时，总公司会计人员都应附上详细的支付清单，以便跟踪和支付。

2. 使用委托收款支付（附委托收款样本）：

|- 委托收款是投资者根据总公司提供的标准格式开具的支付请求书，要求总公司从其开设的账户中划拨资金支付给受益人。

|- 委托收款可用于支付货物和服务费用、资金转移等投资者的款项。

|- 投资者可要求总公司通过信件、电报或转账支票等方式使用委托收款进行支付。总公司会计人员应办理相关支付手续。

|- 发行委托收款时，投资者应提交六联委托收款单至开设账户的总公司以支付受益人。委托收款单上应完整准确地填写所有要素，并确保各联内容一致，且在所有联上签字盖章。

|- 总公司在收到投资者提交的委托收款单后，应检查委托收款单的填写情况、投资者存款账户余额或已批准的资金发放和贷款额度，在确认无误后方可进行支付。如发现委托收款单填写错误、要素不全、联数不足、各联内容不符或缺少签名、印章等情况，或者存款账户余额不足以支付，则应退还委托收款单给投资者。

|- 如果委托收款单符合支付条件，总公司应在两联委托收款单上填写日期和账户号码（一联作为借方账户记录，另一联通知投资者），并在所有联上签字盖章，然后将剩余四联提交给开户国库以办理支付手续。

3. 使用转账支票支付：

|- 投资者若想使用转账支票支付，应提交五联委托收款单（参照第二部分所述程序）至开户总公司。支票内容应注明持票人的姓名、身份证号码及发证地点、支票支付内容。

|- 总公司应审核委托收款单，如无误则在规定处签字盖章，留存两联，其余三联交给投资者带到国库办理转账支票发行手续。

|- 总公司不进行内部支付，因此不会发行转账支票。

4. 使用委托付款支付：

|- 委托付款适用于投资者在签订经济合同时要求使用此支付方式，并且有投资者书面申请的情况下。

|- 根据收据、发货单、提供货物服务的发票以及经济合同和投资者的书面申请，总公司应填写四联委托付款单（附国库标准格式）并附上相关凭证，提交给开户国库或直接提交给银行，要求代收。委托付款单上应完整填写所有规定要素，并加盖总公司印章。

|- 总公司负责跟踪已发出的委托付款单的支付情况，配合国库和银行催促付款人及时支付给投资者。

5. 使用支付汇票和现金支付：

|- 投资者可以领取支付汇票和现金用于支付过程中的使用。

|- 当需要使用支付汇票和现金时，投资者应开具取现支票（或支付汇票）并附上取现介绍信，提交给开户总公司。

|- 总公司应审核手续，核对账户余额，如无误则在支票上签字盖章，并将支票交给投资者到国库领取现金或支付汇票使用。

V- 资金分配和优惠投资贷款支付方式：

1. 在投资与发展总公司系统内：

1.1. 对于中央政府投资资金：

||| 国投总部分配资金给下属单位，通过资金拨付限额（在获得国库确认后）。这是每个发展投资单位允许拨付或贷款的最大额度。

||| 资金拨付限额（拨付款项或贷款）由国家投资总局制作五份：一份留存，两份送交国库总局，一份送交国家投资局。

||| 在收到国家投资总局的资金拨付限额通知后，国家投资局将该限额登记入账，但不计入资产负债表。在进行拨付（或贷款）时，从该限额账户中注销。

||| 每季度和每年，国家投资局及其分局负责与国家投资总局结算已拨付（或贷款）的资金。

||| 1.2 对于属于国家预算的投资资金：

||| 在国家投资局收到从国家预算转移的拨付款项或贷款后，通过在国库开设的账户向其下属分局分配资金。拨付和支付活动在国家投资局及其分局在国库中的存款范围内进行。

||| 国投总局各单位与国家财政及国库之间的关系：

||| 中央和地方国家财政通过国库下达指令，将优惠投资贷款资金拨付给国投总局各单位。

||| 收到财政部门的资金拨付指令后，国库有责任增加存款账户余额，并通知国投总局各单位。

||| 国库总行每日需根据各下级国库提供的银行对账单或其他支付凭证，向国投总局报告已拨付（或贷款）的资金情况。对于地方预算资金，国库按每次支付的情况报告并减少国家投资局的存款账户。

||| 每月、每季度和每年，国库和国投总局各单位需检查和核对存款账户和其他结算账户的数据。如有差异，应及时核查并调整。

||| 每月、每季度和每年，国投总局各单位需向国家财政报告并结算已拨付的资金。

||| 国投总局各单位与其上级项目主管单位和项目主管单位之间的关系：

||| 收到资金拨付限额和贷款限额的通知后，上级项目主管单位应制作分配通知，并同时发送给国投总局各单位。国投总局各单位汇总分类地区信息，并将其发送给下级单位以跟踪管理并拨付资金、贷款。

||| 管理、审查、评估、拨付资金和贷款按照现行的发展投资信贷拨付管理制度执行。

六、组织实施：

||| 国投总局各单位和各级国库有责任组织指导实施，组织会计核算，提供与管理、拨付和贷款支付有关的经济信息。

||| 本通知自1995年1月1日起生效。

||| 在执行过程中如遇问题，请及时报告财政部以便修改补充。

 

发送单位： ||| 总理和副总理（存档） - 国务院办公厅 各部、相当于部级机构 ||| 各省、市财政厅 ||| 各省、市国库 ||| 部属各总局、局、司、院、校 ||| 存档：文秘处、国投总局

财政部部长签字 副部长 吴廷方

 

||| 开立账户申请书

正面

||| 开立账户申请书

敬启者：…

||| 单位名称：……

||| 地址：……电话号码：……

||| 请为我方开立……账户

在…

||| 用于……交易

||| 我们将严格遵守国家和投资项目的相关规定，正确使用上述账户。

 

年……月……日…… ||| 账户持有人 （签字并盖章）

 

保卫机构、企业根据保安员数量和实际情况提出申请，经有权行政治安管理部门审核后发放许可。行政治安管理部门收到申请后，进行审查并按法律规定发放购买许可和使用许可。

编 辑 投 资 发 展 单 位 部 分。

已 控 制 必 要 文件：账 户 号 码 …

- 成 立 单 位 决 定 号 … 开 始 运 行 日 期 …

日……月……年……

- 其 他 文件 …

批 准

 

会计主管 （签字并盖章）

年……月……日…… 单位负责人 （签字并盖章）

 

样 本 登 记 图 章、签 名

正面

登 记 图 章、签 名 样 本

单位：……

电话：______传真：______

请 介 绍 下 列 在 后 面 页 面 上 注 明 的 人 员，有 权 在 投 资 发 展 机 构 的 支 付 凭 证 上 签 字。

投 资 发 展 机 构 年 月 日

接 收 日 期 …

 

年……月……日…… 单位负责人 （签字并盖章）

 

保卫机构、企业根据保安员数量和实际情况提出申请，经有权行政治安管理部门审核后发放许可。行政治安管理部门收到申请后，进行审查并按法律规定发放购买许可和使用许可。

编 号 …

签名	（大写）	(1)	(2)
第 一	（大写）	(1)	(2)
	（大写）	(1)	(2)
签名	（大写）	(1)	(2)
第 二	（大写）	(1)	(2)
	（大写）	(1)	(2)

自 日 期 起 生 效

样 本 图 章 主 管 机 构 的 认 证

（1）（2）年 月 日

 

样 本 委 派 支 出

委 派 支 出 号 …

（用 于 支 付 投 资 发 展 资 金）

转 账、邮 寄、电 子 转 账

制 作 日 期 …

支 付 单 位 …

账 号 … 国 库

地 点 … 投 资 发 展 省、市 … 国 库 借 方

国 库 账 号：

收 款 单 位 … 国 库 贷 方

地 址 … 国 库 账 号：

账 号 … 在 国 库 或 银 行 …

支 付 内 容 … 银 行 支 出

… 国 库 借 方

金 额— 数 字 … 银 行 账 号：

— 数 字 … 国 库 贷 方

银 行 贷 方 账 号：

支 付 单 位 … 投 资 发 展 …

账 户 主 管 会 计 请求 国 库 … 支 付 此 笔 业 务。 业 务 类 型 …

年……月……日……

会 计 单 位 主 管 签 名 统 计 标 号 …

银 行 记 账 日 期 … 银 行 记 账 日 期 … 国 库 记 账 日 期 … 国 库 记 账 日 期 …

会 计 监 控 会 计 监 控 会 计 监 控 会 计 监 控

 

转 账 支 票 样 本 （ 正 面 ）

国 库 国 库

转 账 支 票 转 账 支 票

（用 于 支 付 投 资 发 展 资 金）（用 于 支 付 投 资 发 展 资 金）

AB 0000000 AB 0000000

年 月 日 年 月 日

金 额 … 发 行 单 位：… T K

… T K 号：… N O B

支 票 持 有 人 名 称 … 地 点：…

身 份 证 号 … 发 放 单 位 … 收 取 支 票 单 位 …

发 放 日 期 … 月 … 年 … T K 号 … T K C O

收 取 支 票 单 位 … 地 点 …

账 号 … 金 额 （ 数 字 ） …

地 点 … 数 字 …

会计

||| 账户持有人

会计主管

||| 账户持有人

 

转 账 支 票 样 本 （ 背 面 ）

 

- 支 票 如 有 修改、涂 改 不 具 有 支 付 效 力

- 单 位 必 须 承 担 由 支 票 丢 失 引 起 的 任 何 损 失。

 

收 货 人 名 称 … 收 取 支 票 单 位

身 份 证 号 … 发 放 单 位 … 发 放 （ 签 名、盖 章 ）

年……月……日……

支 付 内 容 …

....................................................................

...................................................................

 

收 货 人 签 名

 

… 投 资 发 展 … 国 库 支 付

请求 国 库 支 付 此 支 票

年 月 日 年 月 日

会计

会计主管

会计

会计主管

 

支 取 现 金 支 票 样 本 （ 正 面 ）

国 库 国 库

支 取 现 金 支 票 支 取 现 金 支 票

（用 于 支 付 投 资 发 展 资 金）（用 于 支 付 投 资 发 展 资 金）

AB 0000000 AB 0000000

年 月 日 年 月 日

金 额 （ 数 字 ） … 发 行 单 位 …

数 字 … 账 号 …

账 号 记 借 方

… 地 点 …

发 行 单 位 … 金 额 （ 数 字 ） …

账 号 … 数 字

 

支 取 现 金 人 名 称

支 取 现 金 人 名 称

 

身 份 证 号 … 发 放 单 位 … 身 份 证 号 … 发 放 单 位 … 发 放

发 放 日 期 … 月 … 年 … 发 放 日 期 … 月 … 年 …

会计

||| 账户持有人

会计主管

||| 账户持有人

 

支 取 现 金 支 票 样 本 （ 背 面 ）

- 支 票 如 有 修改、涂 改 不 具 有 支 付 效 力。

- 单 位 必 须 承 担 由 支 票 丢 失 引 起 的 任 何 损 失。

 

支 出 内 容 统 计 标 号 金 额

… 投 资 发 展 … 已 收 到 足 额 现 金 …

请求 国 库 … 姓名 …

支 付 现 金、银 行 汇 票、支 票 此 笔 … 签 名

年……月……日……

印 章 会 计 主 管 单 位 主 管 国 库 …

支 付 日 期 …

 

出 纳

会计

会计主管