决定第1092/2002/QĐ-NHNN号关于发布通过提供支付服务的组织进行支付手续的规定

决定

关于发布通过各服务提供组织进行结算程序的规定

的事项

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国家银行行长

根据1997年12月12日第01/1997/QH10号《越南国家银行法》和第02/1997/QH10号《组织信贷法》；

根据1993年3月2日第15/CP号政府法令关于部委和相当于部级机构的国家管理任务、权限和责任；

根据2001年9月20日第64/2001/NĐ-CP号政府法令关于通过各服务提供组织进行结算活动；

根据2002年3月21日第44/2002/QĐ-TTg号政府总理决定关于使用电子凭证作为会计凭证进行核算和支付各服务提供组织资金；

鉴于会计财务司司长的建议。

决定

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带发布“通过各服务提供组织进行结算程序的规定”。

条 2. 本决定自签发之日起十五日后生效，并取代国家银行2002年6月2日第08/TT-NH2号通知第二编和第三编关于不使用现金结算规则实施指南的内容。

条 3. 国家银行办公厅主任、会计财务司司长、各相关单位负责人、各省（直辖市）国家银行分行行长、各服务提供组织理事会主席或总经理负责执行本决定。

规定

通过各服务提供组织的结算程序
（根据2002年10月8日第1092/2002/QĐ-NHNN号国家银行行长决定发布）

第一部分：

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本规定对在越南经营的服务提供组织通过其进行国内结算交易的凭证建立、控制、流转、处理及账务处理程序作出规定。

条 2. 在通过服务提供组织进行结算时，使用结算服务的客户（以下简称客户）必须遵守服务提供组织关于建立结算凭证、向服务提供组织缴纳或领取款项的方式的规定和指导。

条 3. 服务提供组织（以下简称银行）必须在记账和付款前检查客户的结算凭证，确保按照规定的手续建立凭证，加盖印章（如有登记样本）并在结算凭证上签字（如果是手写签名则与在银行登记的样本一致，如果是电子签名则与银行发放的一致），并确保客户有足够的支付能力来支付凭证上的金额。

对于合法且支付能力得到保障的结算凭证，银行有责任准确、安全、方便地处理；使用会计账户记录结算交易，并按法律规定保密客户存款账户余额。当客户存款账户发生账务处理时，银行应及时、完整地发送借方或贷方通知书，并在月底将存款账户副本或账户余额通知书寄给账户持有人。

银行有权拒绝处理不符合规定、无法保证支付能力的结算凭证，并不对双方客户之间的关联内容承担责任。

组织实施 客户可以根据彼此之间的买卖和服务供应关系选择以下一种或多种结算服务：

- 使用支付指令（或委托支付指令）结算；

- 使用支票结算；

- 使用托收或委托收款结算；

- 使用银行卡结算；

- 使用信用证结算；

- 其他符合法律规定的国内结算服务。

第二部分：

结算交易的实施程序

第五条。 使用支付指令或委托支付指令结算。（以下简称支付指令）

1. 支付指令的建立程序。

付款人向为其服务的银行（开户行）发出支付指令，从自己的存款账户中提取款项支付给受益人：

- 如果支付指令是纸质凭证，则付款人必须按照为其服务的银行规定的格式和联数填写。支付指令上必须填写齐全、清晰、准确的所有要素，确保各联之间内容一致，签名并盖章（如需）。为付款人服务的银行有责任指导客户在其单位内正确建立和处理支付指令，确保符合国家银行现行规定。

- 如果支付指令是电子凭证，则必须满足为其服务的银行规定的数据标准，并应遵循国家银行行长发布的银行业和金融机构电子凭证建立、使用、控制、处理、保管和存储制度中的相关规定。

2. 支付指令的结算程序。

□ 是 在为付款人服务的银行。

* 凭证控制：收到付款人的支付指令后，银行必须严格控制以确保业务的合法性以及凭证的有效性，具体包括：

+ 如果支付指令是以纸质凭证形式建立的：

- 必须验证支付指令的有效性和合法性；

- 对比付款人在存款账户上的余额，确保有足够的支付能力。

+ 如果支付指令是以电子凭证形式建立的：

- 技术信息控制：凭证上的识别码必须与规定的一致；凭证上的密码必须与规定的一致；文件名必须按照规定名称和信息模板创建，确保凭证上的信息内容没有重复；凭证内容有效。

- 业务内容控制：检查支付指令上的电子签名、密钥标识和加密密钥；检查账户名称、号码和支付能力，以支付凭证上的金额；检查凭证上某些必填区域的存在和格式。

若支付指令不合法或无法保证付款能力，银行应立即退还给付款人。若支付指令合法且能保证付款能力，则银行应在支付指令上按规定记载记账日期、账户号码并签字。

* 处理凭证和会计核算：

- 当付款人和收款人均在同一银行开户时：

+ 处理凭证：

- 如果支付指令以纸质凭证形式出具，则执行以下操作：

+ 支付指令第一联作为借记付款人账户和贷记收款人账户的凭证。

+ 支付指令第二联作为借记通知书发送给付款人。

+ 支付指令第三联作为贷记通知书发送给收款人。

在借记通知书、贷记通知书发给客户时，银行必须在其规定的位置（在银行签名处）加盖单位印章。

- 如果支付指令以电子凭证形式出具，则执行以下操作：将付款人的支付指令转换为电子凭证，并按相关规定打印出来，以便于监控、记账和存档，然后用于向客户发出借记和贷记通知。

+ 会计核算：根据付款人的支付指令，银行记录：

借：付款人存款账户

贷：收款人存款账户。

并向付款人发送借记通知书；向收款人发送贷记通知书。

- 当收款人在另一家银行开户时：

+ 处理凭证：

- 如果支付指令以纸质凭证形式出具，则执行以下操作：

+ 支付指令第一联作为借记付款人账户的凭证。

+ 支付指令第二联作为借记通知书发送给付款人。

+ 支付指令第二、三联作为与收款人服务银行进行结算的依据，以便为收款人办理结算。

- 如果支付指令以电子凭证形式出具，则必须将其转换为电子凭证，并按现行规定打印出来，以便于监控、记账和存档，然后用于向客户发出借记通知。

+ 会计核算：根据付款人的支付指令，银行记录：

借：付款人存款账户

贷：适当账户（本年联行来账、本年汇出等）

并向付款人发送借记通知书。

付款人服务银行根据客户的支付指令（纸质或电子凭证），按照以下情况与收款人服务银行建立结算凭证：

- 与参与当地省、市清算系统的银行建立清算凭证，该银行贷记收款人账户或通过电子转账（或联行转账）系统内的银行（收款人开户行）贷记收款人账户。

- 与同一系统内的银行建立电子转账（或联行转账）凭证，该银行贷记收款人账户或与收款人服务银行进行清算以贷记收款人账户。

- 与当地中央银行建立结算凭证，贷记收款人账户或将款项转至其他省、市的中央银行以贷记收款人账户。

（劳动合同）：□ 有 □ 无 在收款人服务银行。

当收到付款人服务银行转来的上述结算凭证后，经审核，如符合结算条件，收款人服务银行处理如下：

+ 处理凭证：

- 如收到纸质结算凭证，在审核无误后，执行以下操作：在凭证上记载记账日期、借方和贷方账户号码并签字，作为贷记收款人账户的凭证，并向收款人发送贷记通知书。

- 如收到电子结算凭证，在审核无误后，按现行规定处理凭证（将电子转账指令打印成纸质凭证，签署打印出来的转账指令，处理记账、存档，并按相关规定向收款人发送贷记通知书）。

+ 会计核算：根据收到的转账凭证（支付指令、贷记指令等），收款人服务银行记录：

借：适当账户（本年联行来账、本年汇入等）

贷：客户存款账户（或其他适当账户）

并向收款人发送贷记通知书。

如收款人没有存款账户，收款人服务银行贷记应付客户账户，并通知收款人前来领取款项。收款人在领取款项时，必须出示身份证或护照以办理领款手续。

通过托收或委托收款（以下简称委托收款）进行支付。

条6. 委托收款的程序。

1. 收款人开具委托收款单据，并附上货物交付凭证、服务提供凭证，提交给自己的服务银行或付款人的服务银行。

委托收款单据的格式、联数、开具程序及客户与银行之间的委托收款传递方式由接受委托收款的银行（从客户处接受委托收款）规定，但必须确保委托收款的开具、传递、审核和处理符合法律规定。

委托收款的支付程序。

2. 当付款人和收款人均在同一银行开户时：

□ 是 收到附有货物交付凭证、服务提供凭证的委托收款单据后，银行须审核委托收款单据的有效性，确认付款人和收款人已同意通过委托收款方式进行结算，如符合条件，则在所有联委托收款单据上记载接收凭证的日期，对客户进行凭证签收，并处理如下：

- 如付款人具有付款能力，则根据委托收款单据，银行记录：

贷：收款人存款账户

借：付款人存款账户

并向付款人发送借记通知书，向收款人发送贷记通知书。

并将欠款通知书发送给付款人，将收款通知书发送给受益人。

- 若付款人的支付能力不足以支付委托收款上的金额，则将未支付的委托收款记录在委托收款档案中，并告知付款人和受益人。如果受益人要求，可以将委托收款退回给受益人；或者继续保留委托收款，直到付款人具备支付能力时，在委托收款上注明支付日期并按照规定进行支付。

（劳动合同）：□ 有 □ 无 当付款人和受益人在两家银行（同属一个系统或不同系统）开设账户的情况下：

* 在服务受益人的银行：

委托收款的接收和控制应严格按照上述第5条第2款第a项的规定执行，随后由服务受益人的银行在委托收款上签字盖章，将其记录在跟踪发出委托收款的登记簿中（作为查找处理丢失或延迟发送凭证情况的基础），并将委托收款连同发票、交货单据和服务提供凭证一并寄送至服务付款人的银行。

- 收到服务付款人银行转来的委托收款支付凭证后，使用这些凭证进行账务处理：

借：适当科目（联行往来科目、存放中央银行款项科目等），

贷：受益人存款科目，

并向受益人发出贷方通知书。

* 在服务付款人的银行：

收到服务受益人银行寄来的委托收款连同发票、交货单据和服务提供凭证，或直接收到受益人提交的委托收款，银行应检查委托收款的设立手续，确认付款人与受益人是否同意通过委托收款方式结算，检查付款人的支付能力，并根据情况处理：

- 如果符合支付条件，则办理从付款人存款账户中划拨款项到服务受益人银行以支付给受益人的手续，如同处理支付指令中的规定（见上述第4条第2款第a项）。

- 如果付款人存款账户的支付能力不足，则按上述第5条第2款第a项的规定处理。

条7. 使用银行卡支付。

1. 发行和使用银行卡的程序。

□ 是 对于客户。

客户若要使用银行卡（以下简称“卡”），必须完成银行发行卡规定的注册使用卡的手续，并满足所有条件。经银行发行卡批准后，客户须与银行发行卡签订使用卡的合同。

根据银行发行卡的要求，如需存入保证金，客户应开具从其存款账户中划拨款项的支付指令或提交现金，存入保证金账户，以确保在银行发行卡处的卡支付。

（劳动合同）：□ 有 □ 无 对于发行银行卡的银行。

收到客户提交的使用卡申请及相关文件后，发行银行卡的银行应审核评估，如符合条件则办理发卡手续（持卡人）：建立已发行卡的跟踪档案，将卡交给持卡人，并要求持卡人签名确认。

2. 银行卡支付程序。

□ 是 向接受卡的单位支付商品和服务费用。

接受银行卡支付必须有发行银行卡的银行或处理银行卡的银行与接受卡的单位之间的协议。

发行银行卡的银行、处理银行卡的银行（提供银行卡服务的机构）负责向接受卡的单位全面指导银行卡支付流程。

- 在接受卡的单位：当持卡人出示卡购买商品和服务时，接受卡的单位必须使用专用设备结合人工检查，验证：

+ 卡的有效性和有效期；

+ 检查客户的卡号是否在银行发行卡发布的拒绝支付卡列表中。

+ 检查支付金额是否超过银行处理卡规定的支付限额。

+ 检查持卡人的身份证或护照，确认持卡人是否为真正的持卡人（如有怀疑）。

经过检查，如果卡符合支付条件，接受卡的单位应开具商品和服务支付发票，要求持卡人在支付发票上签字，并核对支付发票上的签字与卡上的持卡人签字（如有）。支付发票应分为三联使用：

+ 一联交给持卡人连同卡一起；

+ 一联留存接受卡的单位；

+ 一联附在每日或按约定定期与银行发行卡或处理卡银行结算的支付发票清单上，寄送给处理卡银行进行支付。

- 在处理卡银行：收到接受卡单位寄来的支付发票清单及支付发票后，经过检查确认符合支付条件，处理卡银行应及时向接受卡单位支付。

- 发行卡银行与处理卡银行之间关于支付给接受卡单位的款项的结算，按照双方通过银行间结算方式达成的协议进行。

（劳动合同）：□ 有 □ 无 在处理卡银行领取现金的程序。

在处理卡银行领取现金的程序由处理卡银行规定。

处理卡银行与发行卡银行之间关于支付给卡使用者的现金的结算，按照上述第2款第a项的规定执行。

c. 在自动取款机上提取现金的程序。

在自动取款机上提取现金的程序由发行卡银行或处理卡银行（提供银行卡服务的机构）规定。

发行卡银行或处理卡银行（提供银行卡服务的机构）必须向持卡人全面指导在自动取款机上提取现金的程序。

3. 更改卡支付限额和延长卡使用期限的程序。

□ 是 更改卡支付限额的程序。

- 当使用完信用卡的支付限额后，如需继续使用，持卡人应填写银行规定的增加信用卡支付限额申请书（附上信用卡提交给发卡银行）。对于信用备用金卡，持卡人还需填写付款指令（委托付款指令），从其存款账户中划拨资金或存入现金补充到信用卡支付账户。

经审核相关文件并接受客户请求后，发卡银行（发行管理部）将客户的卡片放入专用设备中更新支付限额，然后将卡片交还给客户。

- 如需减少已存入的备用金额以支付信用卡账单（针对信用备用金卡），持卡人应填写银行规定的减少信用卡支付限额申请书（附上信用卡提交给发卡银行）。

审核相关文件、确认信用卡支付限额余额与记录一致后，发卡银行（发行管理部）将客户的卡片放入专用设备中减少支付限额，并开具取款凭证。持卡人须在取款凭证上签字确认。发卡银行使用该凭证作为记账凭证，借记信用卡支付账户，贷记客户账户（之前借记用于存入备用金的账户），并将一份取款凭证交给客户连同卡片。

（劳动合同）：□ 有 □ 无 信用卡延期使用手续。

到期后如需继续使用，持卡人应填写银行规定的延长信用卡使用期限申请书（附上信用卡提交给发卡银行）。

审核相关文件并接受客户请求后，发卡银行（发行管理部）将客户的卡片放入专用设备中更新使用期限，然后将卡片交还给客户。

条 8. 通过信用证支付。

1. 开立信用证手续。

□ 是 需要通过信用证支付时，付款人应向服务银行提交开立信用证申请书。开立信用证申请书的格式、联数、办理程序、传递和处理方式由服务银行规定，但必须符合中国人民银行发布的关于会计凭证的建立、控制和处理的规定。

付款人应制作被授权收货人的签名样本登记表，内容包括姓名、职务、身份证号码、签发日期及地点以及被授权收货人的签名样本、付款人的签名和印章（如有）。被授权收货人应将此表提交给服务受益人的银行，以便在处理信用证支付时进行核对。

（劳动合同）：□ 有 □ 无 在为付款人服务的银行。

当受益人在同一系统内的银行开设账户时，服务付款人的银行会受理客户的开立信用证申请。如果受益人在其他系统的银行开设账户，则只有当该地区有同一系统内的银行运营且这些银行之间有清算关系时，才会受理开立信用证申请。

收到客户提交的开立信用证申请书后，服务付款人的银行应处理：

- 审核开立信用证申请书的手续，确保凭证的合法性和有效性。

- 在开立信用证申请书的前两联上签署并盖章。

- 在所有联次的开立信用证申请书上标注密押。

* 处理开立信用证申请书：

+ 开立信用证申请书的第一联作为服务付款人的银行的记账凭证，

+ 开立信用证申请书的第二联作为借方通知发送给付款人，

+ 开立信用证申请书的第三、四联通过邮政或转换为电子凭证并通过银行计算机网络发送给服务受益人的银行。

* 记账：根据开立信用证申请书记录：

借：客户存款账户

贷：开立信用证存款账户。

2. 信用证支付手续。

□ 是 对于服务受益人的银行。

- 收到服务付款人的银行寄送的开立信用证申请书（纸质或电子形式）后，服务受益人的银行应检查开立信用证申请书的有效性；检查密押、印章、签名（如果是纸质形式）或加密密钥、电子签名（如果是电子形式）的服务付款人的银行信息。随后，在各联开立信用证申请书上注明接收日期、签署并盖章（如果是电子形式则需打印两份），并将其中一联开立信用证申请书交给受益人作为交货依据，另一联留存并建立开立信用证申请书跟踪记录。

- 收到受益人提交的四联交货清单及发票凭证后，服务受益人的银行应检查交货清单及发票凭证；核对被授权收货人的签名样本；检查信用证的有效期；确认受益人要求支付的金额是否在开立信用证的金额范围内；如果正确，则按以下步骤处理：

+ 将已支付的信用证记录在已支付信用证跟踪记录中。

+ 在交货清单及发票凭证的两联上注明支付日期、月份、年份及借方-贷方账户号，并用作服务受益人的银行的记账凭证：

+ 交货清单及发票凭证的一联连同留存的开立信用证申请书一联作为贷记受益人账户的凭证。

+ 交货清单及发票凭证的另一联作为贷方通知发送给受益人。

如果受益人在另一个地区的银行开设账户，则根据交货清单及发票凭证编制转账凭证，与服务受益人的银行进行清算，贷记受益人账户。

根据货物交货单据清单开具借方指令或贷方通知联行，记录借方转账账户或联行账户，并提交服务付款人的银行处理（借方指令、贷方通知联行应附有两张货物交货单据清单），以进行结算。

（劳动合同）：□ 有 □ 无 对于受益人。

- 收到付款人银行寄来的开立信用证通知书后，受益人应与合同或订单核对，检查提货委托书和收货人身份证件，确认无误后交货并要求收货人在发票或交货单据上签字。

- 根据发票和交货单据，受益人制作四份货物交货单据清单（按照附件01的格式）提交其服务银行以结算销售款项。在清单上，受益人必须签名，加盖单位印章（如有），并且必须有收货人关于应付受益人总金额的确认签字。

c. 对于服务付款人的银行。

当收到受益人服务银行寄来的信用证结算凭证（贷方通知联行或借方指令）后，经审核凭证的制作手续和内容，如无误则处理：

- 根据附有一份货物交货单据清单（或借方指令）的贷方通知联行，记录：

借 预付信用证存款账户，

贷 相关账户（本年联行来账，

本年转账……）

- 将一份货物交货单据清单连同作为贷方通知的凭证寄给付款人。

信用证仅支付一次款项。因此，在完成支付后，如果预付信用证存款账户仍有余额，银行将开具转账凭证结清该账户，记账：

借 预付信用证存款账户

贷 付款人存款账户

并向付款人发出贷方通知书。

条9. 使用支票支付。

支票的发行程序、会计手续和支付流程按照现行政府和中国人民银行的规定执行。

条10. 通过银行托收商业汇票。

商业汇票的交付接收、监控、处理和通过银行托收的结算流程按照中国人民银行现行规定执行。

编三：

银行之间的结算

条 11. 通过组织提供清算服务（银行）在中央银行开设的存款账户逐笔结算。

1. 在各银行使用纸质凭证进行中央银行间交易结算的情况下。

□ 是 在服务付款人的银行（以下简称付款银行）。

对于银行自身的结算款项（作为付款单位），银行应根据本规定第二部分的要求，制作并提交结算凭证至开户中央银行办理结算。

对于客户的结算款项，付款银行应额外编制一份通过中央银行存款账户结算的凭证清单（按照附件02的格式），连同客户结算凭证一并提交中央银行。凭证清单按每个受益银行单独编制，当付款银行和受益银行在同一中央银行开户时，编制三份；当受益银行在其他中央银行开户时，编制两份。

（劳动合同）：□ 有 □ 无 在持有付款银行存款账户的中央银行分行。

收到付款银行提交的结算凭证清单及客户结算凭证后，中央银行应审核清单的有效性，核对清单与附带凭证的一致性，并检查付款银行的支付能力：

- 如果清单无效或付款银行不具备支付能力，则退还给付款银行。

- 如果清单有效且付款银行具备支付能力，中央银行立即进行结算并处理：

* 当付款银行和受益银行在同一中央银行开户时：

+ 一份结算凭证清单作为记账凭证：

借 付款银行存款账户，

贷 受益银行存款账户。

+ 一份结算凭证清单作为贷方通知书发送给付款银行。

+ 一份结算凭证清单连同客户结算凭证作为贷方通知书发送给受益银行。

* 当受益银行在另一中央银行开户时：

付款中央银行根据付款银行提交的凭证开具贷方指令，将款项转至受益中央银行，贷记受益银行账户，记账：

借 付款银行存款账户，

贷 相关账户（本年转账去，

本年联行去……）。

并向付款银行发出借方通知书。

c. 在持有受益银行存款账户的中央银行分行。

收到转账指令后，经过审核和处理转账，受益中央银行记账：

借 相关账户（本年转账来，

本年联行来……）

贷 受益银行存款账户。

并向受益银行发出贷方通知书。

d. 在服务受益人的银行：根据中央银行发出的贷方通知书，服务受益人的银行再次核对，如无误则记账：

借 中央银行存款账户，

贷 受益人账户

并向受益人发出贷方通知书。

2. 在各银行使用电子凭证进行中央银行间交易结算的情况下。

□ 是 各银行若通过中央银行进行电子支付，必须与中央银行登记并达成协议，使用中央银行提供的电子凭证和电子签名，按照现行规定用于跨行电子支付。

- 支付令（转账借方指令；转账贷方指令等）和在电子联行支付中使用的明细表必须按照中国人民银行规定的格式使用。

- 电子凭证必须准确填写所有要素，并且必须包含账户使用人（如总经理、行长或被授权人）的电子签名以及审核人的电子签名（如会计主管、会计部门负责人或被授权人）。

电子凭证应能够打印成纸质形式。必要时，纸质凭证上必须显示签署并承担责任的人员的姓名和特定标识符。

（劳动合同）：□ 有 □ 无 通过中国人民银行进行的电子支付业务的技术流程（如电子转账等）应按照现行规定执行。

条12. 银行之间的净额结算。

1. 在省、市范围内（或跨省、市），由中国人民银行主持的银行之间的净额结算：

由中国人民银行主持的银行之间的净额结算应根据中国人民银行现行的规定文件执行。

2. 在没有中国人民银行分支机构的县、市区域内，两家或多家银行之间的直接净额结算：

各银行选择一家银行作为主办行，其他银行作为成员行。成员行必须在主办行开设存款账户以进行净额结算。净额结算过程应遵循上述第1点的规定。

条 13. 银行之间的代收、代付款项结算。

1. 在另一家银行开设存款账户进行交易：

通过另一家银行的存款账户进行的支付应与银行在中国人民银行开设存款账户的情况相同。

2. 银行之间基于委托合同的代收、代付款项：

银行之间的代收、代付款项仅限于委托合同中约定的支付范围。每次发生代收、代付款项时，产生该款项的银行必须将支付凭证发送给相关银行以记录账目。每个结算周期结束时，各银行必须相互核对数据，清算已代收、代付的金额，并相互结算差额。

第四编：

实施条款

条14。 根据本规定及相关法律法规，各提供支付服务组织的总经理（或行长）负责指导和组织实施本规定对其下属单位和客户。

中国人民银行会计财务司司长、中国人民银行监察局局长在其职能范围内，负责指导和监督本规定的实施。

条 15. 本规定的修改和补充由国家银行行长决定。