通知第11/2009/TT-BTC号关于下达任务和计划给水利工程管理单位以及国家公司执行水利工程管理和运营的财务管理制度

通知

关于水利工程管理单位的订货和计划分配指导以及国家公司管理、运营水利工程的财务管理制度

||| 国家公司管理、运营水利工程的财务管理规定

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根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据2003年11月28日国务院令第143号《关于实施〈水利工程管理和保护条例〉若干规定的细则》（以下简称第143号令）

根据2008年11月14日国务院令第115号《关于修改和补充〈关于实施〈水利工程管理和保护条例〉若干规定的细则〉的决定》（以下简称第115号令）

根据2005年3月11日国务院令第31号《关于生产和供应公共产品和服务的规定》（以下简称第31号令）

根据2006年11月9日国务院总理令第256号《关于公共产品和服务采购、订货和计划分配的规定》（以下简称第256号令）

根据2006年4月25日国务院令第43号《关于事业单位法人自主管理和财政责任的规定》

根据2008年3月14日国务院总理令第39号《关于公共服务采购、订货和任务分配的规定》

根据2004年12月3日国务院令第199号《关于国有企业财务管理和在其他企业中投资国有资本的管理办法》及其实施细则

财政部就水利工程管理单位的订货和计划分配及国家公司管理、运营水利工程的财务管理规定如下：

第一章 总则

一、订货或计划分配机构：为农业农村部、省（直辖市）人民政府（以下统称订货或计划分配机构）

二、接受订货或被分配计划的单位：

2.1 接受订货的单位：包括国有企业、国有独资有限责任公司、股份有限公司、私营企业、合作社、用水合作组织等参与水利工程管理、运营的单位（以下简称接受订货单位）

2.2 被分配计划的单位：包括国有企业、国有独资有限责任公司、事业单位、其他由国家指定负责水利工程管理、运营的单位（以下简称被分配计划单位）

根据水利工程规模和地方特点，省（直辖市）人民政府决定采用订货或计划分配的方式，以确保水利工程管理、运营达到最佳效果。

三、订货或计划分配的产品：指灌溉、排水和供水面积（公顷）或体积（立方米）

四、订货或计划分配的价格和单价根据政府规定的水利费收取标准确定，或者依据经济和技术定额、成本定额，经有权机关批准后确定。

五、承担水利工程管理、运营和保护任务的单位，对于按规定免收的水利费，由国家预算支付；对于未免收的水利费，接受订货或被分配计划的单位须按现行规定收取。

对于按规定不享受减免的水利费，接受订货或被分配计划的单位有义务按照现行规定收取。

六、承担水利工程管理、运营和保护任务的国有企业、国有独资有限责任公司，其订货或计划分配的水利费低于实际合理费用时，由国家预算补贴差额；若公司无利润或利润不足以提取奖励和福利基金，则由国家支持提取相当于两个月工资总额的奖励和福利基金。

如果国有企业、国有独资有限责任公司通过订货方式管理、运营水利工程，并且订货价格已包含合理的利润（包括奖励和福利基金，相当于两个月的实际工资），则不再享有额外的奖励和福利基金支持。

中央预算对中央管理的水利工程管理公司提供补贴、价格支持、财政支持和奖励福利基金的支持；地方预算对地方管理的水利工程管理公司提供补贴、价格支持、财政支持和奖励福利基金的支持。

七、承担水利工程管理、运营任务的国有独资有限责任公司应按照2006年9月8日国务院令第95号《关于实施〈事业单位法人自主管理和财政责任的规定〉的细则》和2007年3月27日财政部令第24号《关于实施上述细则的通知》的规定执行财务管理。

国有企业承担水利工程管理、运营和保护任务，应按照现行国有企业财务管理规定和本通知中的相关规定进行财务管理。

第二部分 计划编制、预决算、订货合同、产品发放、结算和财政支持服务灌溉、排水、供水

一、计划编制：

1.1 对于计划分配的情况：

各年度，负责水利工程管理、运营和保护任务的单位必须根据正常天气条件制定灌溉、排水和供水计划，并按照本通知附件1规定的表格编制财务计划，由财政局汇总并按照本通知附件2规定的表格编制后上报具有计划分配权限的机关审查批准。

在制定计划时，各单位应准备附表以解释和说明本通知附件1中规定的数据。

对于由省或直辖市管理的水利工程管理、运营和保护任务的单位，应向省或直辖市人民政府报告；对于由县管理的单位，应向县人民政府报告。

对于由中央政府管理的水利工程管理、运营和保护任务的单位，应向农业和农村发展部及财政部报告。

1.2 对于订购情况：

每年，根据正常天气条件下灌溉、排水和供水的实际状况，订购单位应具体制定每项任务的计划，并将其提交给财政部门汇总纳入预算计划，呈报有审批权限的机关批准。计划制定程序按国家预算法及相关指导文件的规定执行。

2. 预算汇总、计划分配和实施计划报告：

2.1 预算汇总：

财政局牵头与农业和农村发展局合作，汇总由省或直辖市管理（包括县级管理单位）的各单位的计划，并向省或直辖市人民政府报告。在汇总计划中，必须明确各级预算拨款金额：

- 补偿免收水费的资金；

- 补贴和价格补贴资金；

- 大修资金；

- 奖励基金和福利基金支持；

- 其他支持。

e) 其他支持。

2.2 分配计划给负责水利工程管理、运营和保护任务的单位：

计划分配按照《招标、订购、实施生产和服务公共产品计划制度》第17条和第18条的规定执行，该制度随政府总理2006年11月9日第256/2006/QĐ-TTg号决定发布；以及政府2003年11月28日第143/2003/NĐ-CP号法令的第5条、第13条和第17条。

对于负责水利工程管理、运营和保护任务的事业单位，应按照政府2006年4月25日第43/2006/NĐ-CP号法令关于公立事业单位自主管理和财务责任的规定及其相关财政部的指导文件执行。

计划分配按照政府第130/2013号法令关于生产和供应公共服务产品的第25条和第26条进行；

- 对于负责中央水利工程管理、运营和保护任务的单位：农业和农村发展部在收到财政部书面意见后，将计划分配给这些单位。

- 对于负责地方水利工程管理、运营和保护任务的单位：省或直辖市人民政府将计划分配给这些单位，或者授权省或市相关部门、县人民政府（对于县级管理的水利单位）将计划分配给这些单位。

2.3 计划调整：

在执行计划过程中，如果工资政策或价格发生变化，计划分配机关应考虑并调整计划以适应变化。

2.4 年度结束时，被分配计划的单位必须报告计划执行情况。报告基于水利工程管理与运营单位与用水合作组织、用水户（或用水记录簿）之间的灌溉、排水和供水合同结算单编制。报告应提交给计划分配机关和财政部门（对于中央管理的水利工程单位，提交给财政部、农业和农村发展部；对于地方管理的水利工程单位，提交给省财政局、省农业和农村发展局、县人民政府）。

年度结束时，被分配计划的单位必须报告计划执行情况。报告基于水利工程管理和运营单位与用水合作组织、用水户（或用水账簿）之间的灌溉、排水和供水合同结算记录。报告提交给分配计划的机关和财政部门（对于中央水利工程管理、运营单位，提交财政部、农业农村部；对于地方单位，提交财政局、农业农村局、县级人民政府）。

3. 订购合同：

3.1 根据有审批权限机关分配的预算，农业和农村发展部或其下属单位与由该部管理的水利工程管理运营单位签订订购合同；省或直辖市人民政府或其授权的省或市相关部门、县人民政府（对于由县管理的水利单位）与由地方政府管理的水利工程管理运营单位签订订购合同。合同模板按照本通知附件3的规定（合同内容可根据实际情况适当补充条款和附表）。

3.2 根据与政府机构签订的订购合同，水利公司与在其系统内部分工程有管理权的用水合作组织签订合同。

3.3 合同调整：在执行订购合同时，如果工资政策或价格发生变化，订购方和接受订购方应协商调整合同价值以适应变化。

3.4 年终时，订购方和接受订购方必须完成合同结算并签署结算单。结算单是订购方支付接受订购方费用和与国家预算结算的基础。

3.5 签订订购合同时应注意的事项：

条||| 根据经济技术和定额，单个价格已经由有权机关批准，订购方应与接受订购的单位签订合同。如果在签订合同时已将合理利润（包括奖励基金和福利基金）纳入单价，则无需再支付奖励基金和福利基金。

条||| 根据水利工程系统的特殊性，订购方应在合同中规定合理的维护、修理和升级水利工程的比例或水平。这些资金只能用于水利工程的维护、修理和升级，不得挪作他用或转化为单位的利润。如未使用完的资金可结转至下一年度用于水利工程的维护、修理和升级。维护、修理和升级的比例或水平是监督执行订购合同的基础，确保订购单位必须对系统进行维护、修理和升级，防止其退化。

条||| 第四节 水利费减免补贴资金的发放、结算和决算以及财政支持资金的发放：

款1项||| 对于承担水利工程管理、运营和保护任务的单位，水利费减免补贴资金的发放按照财政部的规定执行。

款2项||| 对于承担水利工程管理、运营和保护任务的单位，财政支持资金的发放如下：

各单位承担水利工程管理、运营和保护任务的财政支持资金的发放，依照国务院令第60号2003年6月6日发布的《政府令》和财政部2003年6月23日发布的第59号通知，根据国家预算法及其实施细则和支付命令的形式执行。

款2项1目||| 发放补贴和价格补助：

一||| 对于有计划的单位：

根据各单位承担的水利工程管理、运营和保护任务的计划，财政部门应在计划年度的第一季度预拨全年预算的50%。到计划年度第四季度初，各单位需报告前九个月的执行情况及第四季度的计划，财政部门将根据计划和分配的预算拨付相应的资金。

二||| 对于订购单位：

根据有权限机关下达的预算，订购单位从预算中提取资金进行支付。

根据订购方与接受订购单位之间的合同，订购方应在合同签订后预拨50%的资金。在合同年中的时候，订购方根据合同执行情况再预拨40%的资金。合同验收完成后，订购方将支付剩余款项，对应验收的数量。

承担水利工程管理、运营和保护任务的单位只能获得不超过批准预算范围内的支持。超出批准预算的情况将依据国家预算法及相关现行规定处理。在正常天气条件下，上述资金发放按此规定执行。若发生异常自然灾害，相关单位可以向订购方或计划下达方申请预拨资金以应对灾害损失，并在计划范围内报告损失情况，由计划下达方审核决定。水利工程管理单位由哪一级管理，则使用该级的预算解决。地方财政困难时，省级人民政府应向农业部和财政部报告，汇总上报国务院总理审批决定。

款2项2目||| 大修资金的发放：按照投资管理和基本建设程序以及其他法律规定执行（对于不属于水利收费和综合经营收入来源的大修工作）。

款2项3目||| 奖励基金和福利基金的支持资金发放：参照水利收费减免补贴资金发放方式，基于经有权机关批准的奖励和福利基金设立计划执行。

条||| 财政支持资金的决算：

款1项||| 免除水利收费政策实施过程中财政支持资金的决算，按照现行规定执行。具体如下：

- 对于有计划的单位：计划下达方与财政部门合作，检查并批准每年的财政支持资金，在批准年度财务报告的同时完成。

- 对于接受订购的单位：订购方应按照现行财政资金决算制度与财政部门进行决算。

款2项||| 处理超额或不足资金：

款2项1目||| 对于按计划拨款的资金：

经有权机关批准的年终决算后，如果当年拨款超过决算支持金额，差额部分将作为下一年度的拨款；如果拨款少于决算支持金额，则将在下一年度预算中补足。补足金额从下一年度预算中提取。

款2项2目||| 对于按订购拨款的资金：

根据订购方批准的决算，如果上一年度拨款未使用完，接受订购单位须将剩余资金退还给国家财政。

如果上一年度拨款不足以支付订购单位，则从本年度预算中补充支付。

第三节 财务报告、监督检查和评价水利工程管理运营单位的效果

如果上年度的经费不足以支付给接受订货的单位，则从本年度的预算经费中补足支付。

第三节 财务报告和监督检查、评估水利工程管理开发单位的效果

1. 编制财务报告：

条||| 单位负责水利工程管理、运营和保护任务的单位有责任按照现行规定编制财务报告。企业总经理、公司法定代表人以及负责水利工程管理、运营和保护任务的单位负责人必须对国家和法律规定财务报告的真实性和准确性承担责任。

条||| 负责水利工程管理、运营任务的单位编制的财务报告应提交给设立该单位的企业、税务机关、财政机关、专门负责水利工程管理的国家机关以及其他相关国家机关，按照现行规定执行。

条||| 二、检查、监督、评估运行效果：

项||| 国有企业承担水利工程管理、运营和保护任务，接受对其生产经营活动情况及生产经营效益的监督检查，依据国务院总理于2006年10月6日发布的第224/2006/QĐ-TTg号决定和财政部于2007年9月25日发布的第115/2007/TT-BTC号通知的规定进行。

项||| 设立水利工程管理、运营和保护任务单位的机关与同级财政机关共同负责组织审核并批准水利工程管理单位每年的财务报告，在下一年度6月30日前完成。

项||| 违反会计制度、财务收支制度、预算收入上缴制度、各类基金提取和使用制度的行为，将依照法律规定予以处罚。

节||| 国有企业承担水利工程管理、运营任务的财务管理规定

条||| 承担水利工程管理、运营任务的国有企业应当根据现行法律法规和以下内容实施国有企业的财务管理规定，并管理在其他企业中的国家投资资本：

条||| 一、固定资产折旧：

条||| 水利工程运营公司的固定资产折旧计提按照国家现行规定执行。此外，以下资产无需计提折旧：

项||| 由混凝土或土建造的直接用于灌溉和排水的工程资产。

项||| 每小时抽水量达到或超过8000立方米的水泵及其配套建筑设施。

条||| 水利工程运营公司的固定资产折旧采用直线法计算。在任何情况下，公司不得超出财政部决定规定的折旧范围。如需增加或减少折旧率，须经财政部书面同意。

条||| 二、固定资产的处置和出售：

条||| 对于重要的机械设备、直接服务于灌溉和排水的重要生产线，例如每小时抽水量达到或超过8000立方米的水泵系统等，在出售或报废时必须获得所有权代表的书面同意。

条||| 对于不需要计提折旧的固定资产，在出售时，其账面价值减少计入企业经营成本，扣除销售费用后的收益全部上缴国家财政或补充注册资本，须经财政机关和所有权代表书面同意。

条||| 三、应收账款管理：

条||| 对于水费、水费收入和其他费用：公司有责任督促及时全额缴纳。

条||| 难以收回的应收账款包括水利费的准备金提取和管理，按照财政部于2006年2月27日发布的第13/2006/TT-BTC号通知的规定执行，涉及存货跌价准备金、金融投资损失、坏账准备金和产品保修费用等。

条||| 四、营业收入、费用和利润分配：

条||| 水利工程运营公司的营业收入、费用和利润分配按照现行规定执行，具体如下：

项||| 4.1. 公司营业收入包括从灌溉和排水服务收费、综合水利工程经营活动产生的收入；来自国家支持的资金收入；其他收入等。

项||| 4.1.1. 灌溉和排水服务收入：是根据公司与用水户之间签订的合同，已经验收的免收水利费的补偿金额。未享受免收水利费的对象所缴纳的水利费。

项||| 4.1.2. 综合水利工程经营活动收入：包括水产养殖、码头租赁、旅游业、发电、工业用水供应、工业园区生活用水供应或其他经营活动收入。

项||| 4.1.3. 其他收入：包括已核销但现已收回的难以收回的款项、资产处置和出售收入、联营联营收入、融资租赁收入、咨询设计和建设工程项目收入及其他收入。

项||| 4.1.4. 国家支持资金收入：包括补贴、价格支持等（不包括大修、升级水利工程、恢复因自然灾害受损的水利工程、奖励福利基金的支持资金）。

项||| 4.2. 公司费用包括：

项||| 4.2.1. 灌溉和排水作业费用：

目||| a) 工资、奖金和其他具有工资性质的津贴（包括加班餐费）。

目||| b) 根据工资计算的社会保险、医疗保险和工会经费等费用。

目||| c) 应计提折旧的基本固定资产折旧。

d) 原料、燃料和材料用于运行、维护工程、设备，以提供灌溉和排水服务。

革新固定资产的大修理费用（不包括单独拨付资金的大修理费用）。

固定资产的经常性维修费用，水利工程设施。

抽水灌溉、排水的电费（包括在正常范围内和超出范围内的抗洪、抗旱抽水用电费）。

支付水源费用（如有）。

企业管理费用（包括通过计算机系统操作运行的通讯费用，以管理供水生产）。

防御台风、洪水、内涝、干旱的费用（包括正常天气条件下的费用和自然灾害造成的费用）。

教育培训、科学研究、新技术应用及经济与技术指标制定的费用。

工程安全保护、劳动安全和水利工程设施保护的费用。

水利费征收工作的费用，针对应缴纳水利费的对象。

预备费用：存货跌价损失、长期投资损失、难以收回的应收账款、失业救济金。

其他费用...

4.2.2. 综合开发经营活动费用，包括水产养殖、捕鱼、保护及其他经营业务的费用。

4.2.3. 其他活动费用，包括收回已核销的坏账费用、收取罚款费用以及处置固定资产的费用（包括剩余价值）。

各项支出必须具备合法凭证，符合现行规定。

水利工程运营公司可以使用营业收入来弥补各项费用，其中：

- 灌溉、排水和供水服务收入用于补偿灌溉、排水、供水服务费用、税收和其他国家规定的收入（不包括企业所得税）。

- 综合开发经营收入用于补偿综合开发经营费用、税收和其他国家规定的收入（不包括企业所得税）。

- 其他活动收入用于补偿其他活动费用（包括排污费），并支付税收和其他国家规定的收入（不包括企业所得税）。

4.3. 利润及其分配：

4.3.1. 利润：

水利工程运营公司在一年内实现的利润是灌溉、排水、供水活动利润和综合开发经营利润及其他活动利润的总和。

4.3.2. 利润分配：

水利工程运营公司的利润分配按照国家对国有企业现行规定执行。如果公司没有利润或利润不足以提取相当于两个月工资的奖励和福利基金，则由国家预算提供资金支持，确保提取两个月工资的奖励和福利基金。

五、组织实施

本通知自发布之日起四十五日后生效，并取代财政部和农业部于1997年12月19日联合发布的第90/1997/TTLT/TC-NN号通知，该通知指导国有企业在水利工程建设和保护领域的财务管理制度。在此之前关于水利工程运营公司财务管理的规定与本通知相冲突的，均予以废止。

在执行过程中如遇问题，请各部委、省市政府、水利工程管理单位向财政部反映，以便研究修改和完善相关规定。/。