通知2021年第11号关于信贷组织和外国银行分行资产分类、提取准备金比例及方法以及使用准备金处理风险的规定

通知

关于资产分类、提取比例、风险准备金计提方法以及使用风险准备金处理风险的规定，适用于金融机构和外国银行分行的经营活动

                                                         

根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

根据2010年6月16日的《商业银行法》；根据2017年11月20日的《商业银行法》修正案；

根据2017年2月17日政府第16/2017/NĐ-CP号法令关于越南国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2017年8月7日国务院发布的第93号令《关于金融机构和外国银行分行财务制度及金融监管、国有资本投资效益评估的规定》，对于由国家持有100%注册资本的金融机构和有国有资本的金融机构

经与财政部协商一致后

根据监察专员的建议；

中国人民银行行长 越 南 制定并发布本通知，规定了资产分类、提取比例、风险准备金计提方法以及使用风险准备金处理风险的规定 的 适用于金融机构和外国银行分行的经营活动.

第一章

总则

第一条 调整范围

一、本通知规定了以下活动产生的债权（以下简称贷款）的分类、提取比例、风险准备金计提方法以及使用风险准备金处理信贷风险的规定：

a) 贷款；

b) 融资租赁；

c) 折扣、再折扣转让工具和其他证券；

d) 承兑；

đ) 发行信用卡信贷；

e) 按照表外承诺进行代偿；

g) 购买和代理购买未在证券市场上市或未在Upcom系统注册交易的企业债券（以下简称非上市企业债券），不包括用委托资金购买非上市企业债券且委托方承担风险的情况；

h) 委托信贷；

i) 存款（不包括结算存款和根据中国人民银行的规定，国家金融机构在政策性银行维持存款余额的存款），存放在金融机构和外国银行分行，以及存放在国外的金融机构；

k) 根据中国人民银行关于买卖信贷的规定，进行信贷买卖；

l) 根据法律规定在证券市场买卖政府债券；

m) 购买其他金融机构和外国银行分行发行的商业票据、信用票据和存款证明。

二、所有涉及信贷风险的担保、承兑付款、不可撤销贷款承诺和其他表外承诺必须按照本通知的规定进行分类，以便管理和监督金融机构和外国银行分行的信贷发放质量。

三、存货跌价准备、金融投资损失准备、不良贷款损失准备的提取和使用，除本条第一款规定的情况外，应按照法律规定执行。

四、对于由越南资产管理公司发行的特殊债券，用于购买金融机构的不良贷款，其风险准备金的提取和使用应按照中国人民银行关于越南资产管理公司购买、出售和处理不良贷款的规定执行。

五、如果政府或总理对债务分类、风险准备金提取和处理风险有具体规定，并与本通知的规定不同，则金融机构和外国银行分行应按照政府或总理的规定执行。

第二条 适用对象

第一条 本通知适用于：

金融机构，包括商业银行和非银行金融机构，但不包括正在接受特别监管的金融机构；

外国银行分行。

二、外国银行分行可以采用外国银行的风险准备金政策来分类贷款、表外承诺、提取和使用风险准备金，但须经中国人民银行批准，条件是外国银行的风险准备金政策优于本通知第十条的规定。根据本通知第十一条第三款和第四款的规定，提交申请、程序和手续以获得中国人民银行批准采用外国银行的风险准备金政策。

三、在本通知生效前已获中国人民银行批准采用外国银行风险准备金政策的外国银行分行，可继续按外国银行的规定执行。在监管过程中，如果中国人民银行认为外国银行的风险准备金政策未能充分反映在中国实际银行业务中的信贷风险水平，中国人民银行可以要求外国银行分行按照本通知的规定进行贷款分类、表外承诺、提取和使用风险准备金。

条3. 术语解释

在本通知中，下列用语的含义如下：

信贷风险是指由于借款人无法按照与金融机构和外国银行分行签订的协议或约定偿还部分或全部债务而导致金融机构和外国银行分行可能遭受损失的可能性。

债务是指金融机构和外国银行分行已经支付或解付的款项，每次解付有不同的还款期限，或者根据合同多次解付但具有相同的还款期限的款项，借款人尚未偿还的部分。

风险准备金是指为应对可能发生的信贷风险而从运营成本中提取并记录的资金。风险准备金分为特定准备金和一般准备金。

特定准备金是指为每笔特定债务可能发生的信贷风险而提取的资金。

5. 一般准备金是指为可能发生但尚未确定的具体准备金之外的风险提取的资金。

6. 逾期贷款是指借款人未能按照与金融机构或外国银行分行的协议，在约定的时间内偿还部分或全部本金和/或利息的贷款。对于以信用卡形式发放的信贷，逾期贷款是指持卡人未能按照信用卡发行、使用和支付协议，在约定的时间内偿还债务的贷款。

7. 重组期限的贷款是指根据中国人民银行的规定进行期限重组的贷款。

8. 不良贷款（NPL）是指表内不良贷款，包括第三类、第四类和第五类贷款。

9. 不良贷款比率是不良贷款与第一类至第五类贷款总和的比例。

10. 信贷不良比率是第三类至第五类不良贷款和表外承诺总和与第一类至第五类贷款和表外承诺总和的比例。

11. 客户是指组织（包括金融机构和外国银行分行）、个人以及其他根据民法规定可能产生还款义务的主体。

12. 使用准备金处理风险包括使用准备金处理风险和使用准备金处理贷款损失。

a) 使用准备金处理风险是指金融机构或外国银行分行将已处理风险的贷款从账簿中移出，并继续在表外账户中跟踪，采取措施按与客户签订的协议全额收回贷款。

b) 使用准备金处理贷款损失是指根据本通知第十八条的规定处理贷款损失。

第四条 数据收集、客户信息和信息技术

1. 金融机构或外国银行分行应采取措施并定期收集和利用客户的资料和数据，包括来自国家信用信息中心（CIC）和其他信用信息服务机构的信息，以：

a) 建立和完善内部信用评级系统，制定信贷、贷款管理和风险管理政策；

b) 监控和评估客户在内部信用评级系统下被评级后的财务状况和还款能力，采取适当的管理措施来控制风险和信贷质量；

c) 按照本通知的规定对贷款进行分类，对外部承诺进行分类，提取和使用准备金。

2. 金融机构或外国银行分行必须建立一个满足管理客户数据和信息需求的信息技术系统，运行和管理内部信用评级系统，实施风险管理，执行贷款分类，外部承诺分类，提取和使用准备金。

条 5. 内部信用评级系统

1. 内部信用评级系统包括：

a) 财务和非财务指标，以及基于定性和定量分析的客户还款能力和支付能力评价程序，包括财务状况、经营情况、管理情况和信誉；

b) 针对不同客户群体的评级方法，包括限制信贷的客户和这些客户的关联方。

2. 内部信用评级系统必须遵循以下原则建立：

a) 基于至少一年前收集的所有客户的数据和信息；

b) 至少每年一次，内部信用评级系统必须根据当年收集的数据和信息进行审查、修改和补充；

c) 规定与风险水平相对应的不同评级等级；

d) 经董事会（对于股份制金融机构）或理事会（对于有限责任金融机构）或外国银行分行总经理或经理批准后方可应用。

3. 金融机构或外国银行分行必须建立内部信用评级系统，定期或必要时对客户进行评级，作为信贷审批、信贷质量管理以及风险管理政策制定的基础。

非银行金融机构不必建立内部信用评级系统。

4. 自发布、修改或补充内部信用评级系统之日起十日内，金融机构或外国银行分行必须直接或通过邮政或电子方式向中国人民银行提交以下文件：

a) 对于新发布的：

(i) 关于发布和应用内部信用评级系统的报告；

(ii) 内部信用评级系统及其描述文件，客户信息收集程序和客户评级过程；

(iii) 使用内部信用评级系统的指南，包括信息收集和客户评级授权程序。

（i）关于修改或补充信贷发放、贷款管理和风险防范政策内部规定的报告，其中需详细说明修改或补充的原因；

(i) 关于修改或补充内部信用评级系统的报告，详细说明修改或补充的原因；

(ii) 修改或补充后的内部信用评级系统文件和使用指南。

5. 金融机构或外国银行分行应按照本条第四款的规定向中国人民银行报告如下：

a) 金融机构或外国银行分行应向中国人民银行（监管局），除非本款第二点另有规定。

b) 外国银行分行属于国家银行省、直辖市分行微观审慎监管对象的，应当向该省、直辖市国家银行分行提交报告。

条 6. 关于信贷发放、贷款管理和风险准备金政策的内部规定

1. 银行机构、外国银行分行必须制定内部规定，关于信贷发放、贷款管理、风险准备金政策。

2. 关于信贷发放和贷款管理的内部规定至少应满足以下要求：

a) 基于已收集到的客户信息和数据，以及根据内部信用评级系统对客户的评级结果建立；

b) 在整个系统中统一使用，作为评估和批准具体客户信贷发放、贷款管理的基础；

c) 包括对客户的信贷政策规定，其中包括信贷发放条件、信贷限额、利率、申请文件、程序、信贷审批流程、贷款管理的规定；

d) 包括确保遵守国家银行关于银行机构、外国银行分行活动安全比率规定的管理规定；

e) 包括各机构和个人在信贷审批、信贷质量管理、担保资产管理中的职责和权限规定；

f) 包括信贷发放前、中、后的检查和控制程序和内容规定；

g) 包括担保措施、担保资产评估和管理规定；

h) 包括资产担保定价规定，包括原则、定期、方法、流程及与资产担保定价相关的单位和个人的责任，以确保在计算具体风险准备金时，资产担保价值符合市场价格的规定；

i) 包括收回不良贷款的措施规定。

3. 风险准备金政策至少应满足以下要求：

a) 符合法定会计制度、财务报告和统计规定；

b) 包括收集客户信息和数据的流程，确保准确分类贷款、表外承诺，管理不良贷款、不良贷款余额，充分提取风险准备金的规定；

c) 具体规定关于贷款分类、表外承诺、提取比例、风险准备金提取方法和使用风险准备金的规定，针对每个客户群体，按定期或临时进行；

d) 规定各单位和个人在贷款分类、表外承诺、提取和使用风险准备金方面的权限和责任；

e) 包括对本款从a到d点所规定内容的检查、监督和报告机制。

第七条 关于信贷发放、贷款管理 内部规定和风险准备金政策的报告风险预防政策

1. 自发布、修改或补充内部规定之日起十日内，银行机构、外国银行分行应直接或通过邮政或电子方式按照本条第二款的规定向国家银行提交一份包含以下文件的报告：

a) 对于新发布的：

(i) 关于发布信贷发放、贷款管理、风险准备金政策内部规定的报告文本；

(ii) 信贷发放、贷款管理、风险准备金政策的内部规定。

（i）关于修改或补充信贷发放、贷款管理和风险防范政策内部规定的报告，其中需详细说明修改或补充的原因；

（ii）已修改或补充的信贷发放、贷款管理和风险防范政策内部规定文本。

2. 信用合作组织应按照本条第1款的规定向中国人民银行提交如下报告：

2. 银行机构、外国银行分行应按照本条第一款的规定向国家银行提交报告。

a) 金融机构或外国银行分行应向中国人民银行（监管局），除非本款第二点另有规定。

b) 外国银行分行属于国家银行省、直辖市分行微观审慎监管对象的，应当向该省、直辖市国家银行分行提交报告。

第八条 分类时间、顺序和风险准备金提取

1. 每月至少一次，在当月前七天内，银行机构、外国银行分行根据本通知第一条第五款、第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条的规定自行完成贷款分类、表外承诺至上个月最后一天，并根据自行分类的结果提取风险准备金，将分类结果提交给CIC。

除上述分类时间外，银行机构、外国银行分行可根据内部规定自行完成贷款分类、表外承诺。

2. 自收到银行机构、外国银行分行根据本条第一款规定提交的贷款分类、表外承诺结果之日起三日内，CIC汇总最高风险级别的客户名单，并提供给银行机构、外国银行分行。

3. 自收到CIC根据本条第二款规定提供的客户名单之日起三日内，银行机构、外国银行分行：

a) 根据CIC提供的客户名单调整贷款分类。

如果银行机构、外国银行分行根据本条第一款规定自行分类的结果低于CIC提供的客户名单中的分类，则必须根据CIC提供的客户名单调整分类结果；

b) 根据本款a项调整后的贷款分类结果，调整季度末的风险准备金提取金额。

4. 根据检查监督和相关信用信息，国家银行有权要求银行机构、外国银行分行重新评估和分类具体的贷款，并充分提取与这些贷款风险程度相匹配的风险准备金。

第二章

具体规定

节 1

贷款分类和表外承诺

条 9. 原则自分类

1. 客户在一家金融机构或外国银行分行的所有贷款余额和未承诺表外余额必须归入同一组。对于在金融机构或外国银行分行有两笔或以上贷款和/或未承诺表外余额的客户，如果其中任何一笔贷款或未承诺表外余额被分类为高于其他贷款或未承诺表外余额的风险等级，则该金融机构或外国银行分行必须将剩余的贷款和/或未承诺表外余额重新分类为最高风险等级。

2. 对于联合贷款，参与联合贷款的每家金融机构或外国银行分行有责任向联合贷款成员机构通报根据本通知第八条第一款规定的贷款自分类结果。

3. 对于委托贷款，如果受托方尚未按照委托合同的规定完全发放委托资金，委托贷款的金融机构或外国银行分行应将尚未发放的委托资金视为对受托方的贷款。逾期时间从受托方未能按合同规定期限发放资金之日起计算。

4. 对于已出售但尚未收到全部销售款项的债务（不包括已使用准备金处理风险的债务），出售债务的金融机构或外国银行分行应将尚未收到的款项视为未售出的债务。

5. 对于购买的债务，在购买时，购买债务的金融机构或外国银行分行应将购买金额分类到不低于该债务在最近一次分类前的风险等级，并继续将购买金额作为贷款进行分类。

6. 对于委托给其他组织（包括金融机构或外国银行分行）购买未上市企业债券的资金，购买企业债券的金融机构或外国银行分行应将其视为对企业债券发行人的无担保贷款，除非企业债券由资产担保。

7. 对于贴现转让工具和其他票据：

a) 以期票形式：金融机构或外国银行分行应将贴现金额视为对受益人的贷款；

b) 以保留追索权的形式：金融机构或外国银行分行应将贴现金额视为对发行人的贷款（不包括政府债券、政府担保债券和地方政府债券）。行使追索权时，金融机构或外国银行分行应将贴现金额视为对受益人的贷款。

8. 对于违反本通知第十条第一款c(iv)项规定的债务，在发现违规行为时，金融机构或外国银行分行应立即作出收回决定，依照法律规定执行。

对于根据审计或检查结论需要收回的债务，金融机构或外国银行分行应根据审计或检查结论作出收回决定。

对于违反本通知第十条第一款c(iv)项规定的债务以及根据审计或检查结论需要收回的债务，金融机构或外国银行分行不得调整还款期限，并在未根据收回决定收回期间，应按照本通知的规定进行贷款分类和提取坏账准备金。

9. 对于保理形式的债务，金融机构或外国银行分行应将保理金额视为对买方的贷款，期限为保理期限。行使追索权时，金融机构或外国银行分行应将债务视为对卖方的贷款。

10. 对于根据《商业银行法》第一百四十八条d款（已修改和补充）规定，支持在特别监管中的商业银行的贷款和存款，支持的商业银行可以分类为标准类贷款，并且不需要根据信贷信息中心提供的客户名单（如果有）调整贷款分类。

11. 对于购买政府债券再出售的情况，金融机构或外国银行分行应将购买金额视为在购买交易（第一次交易）中对卖方的贷款，依照有关政府债券、政府担保债券和地方债券登记、托管、上市、交易和结算的法律规定。

12. 对于购买其他金融机构或外国银行分行发行的定期存单、短期票据和存款证明的资金，购买的金融机构或外国银行分行应将购买金额视为对该金融机构或外国银行分行的贷款。

条 10. 债务和表外承诺的分类方法

1. 银行机构、外国银行分行应按照以下五类对债务（不包括根据表外承诺进行的代偿款项）进行分类：

a）第一类（正常类）包括：

（i）在限期内且经评估能够全额收回本金和利息的贷款；

（ii）逾期不超过10天且经评估能够全额收回逾期本金和利息及剩余期限内本金和利息的贷款；

（iii）根据本条第2款的规定，将债务划分为第一类。

b）第二类（关注类）包括：

（i）逾期超过90天的债务，但不包括本款第a项和本条第3款规定的债务；

（ii）首次调整还款期限后仍在期限内的债务，但不包括本条第2款第b项和第3款规定的债务；

（iii）根据本条第2款和第3款的规定，将债务划分为第二类。

c）第三类（次级类）包括：

（i）逾期91至180天但不包括第三款规定的贷款；

（ii）首次展期后仍在期限内的债务，但不包括本条第2款第b项和第3款规定的债务；

（iii）因借款人无法全额支付约定利息而减免或减少利息的贷款，但不包括第三款规定的贷款；

（iv）在作出收回决定之日起30天内未能收回的下列债务之一：

- 违反《商业银行法》（已修改和补充）第126条第1、3、4、5、6款规定的债务；

- 违反《商业银行法》（已修改和补充）第127条第1、2、3、4款规定的债务；

- 违反《商业银行法》（已修改和补充）第128条第1、2、5款规定的债务；

（v）在审计、检查结论中确定的收回期限内的贷款；

（vi）由于客户违反与银行机构、外国银行分行的协议，在银行机构、外国银行分行作出提前收回贷款决定之日起30天内未能收回的债务；

（vii）根据本条第2款和第3款的规定，将债务划分为第三类；

（viii）根据本通知第8条第4款的规定，必须将债务划分为第三类；

d）第四类（可疑类）包括：

（i）逾期181至360天但不包括第三款规定的贷款；

（ii）首次重新安排还款期限后逾期超过90天的贷款，但不包括第三款规定的贷款；

（iii）第二次调整还款期限后仍在期限内的债务，但不包括本条第2款第b项和第3款规定的债务；

（iv）在作出收回决定之日起30至60日内未能收回的，本条第一款第c（iv）项规定的贷款；

（v）在审计、检查结论中确定的收回期限超过60日仍未收回的，根据审计、检查结论收回的贷款；

（vi）由于客户违反与银行机构、外国银行分行的协议，在银行机构、外国银行分行作出提前收回贷款决定之日起30天至60天内未能收回的债务；

（vii）根据本条第2款和第3款的规定，将债务划分为第四类；

（viii）根据本通知第8条第4款的规定，必须将债务划分为第四类；

đ）第五类（损失类）包括：

（i）逾期超过360天的贷款；

（ii）首次重新安排还款期限后逾期91天以上的贷款；

（iii）第二次重新安排还款期限后逾期的贷款；

（iv）第三次及以上重新安排还款期限的贷款，但不包括本条第二款规定的贷款；

（v）在作出收回决定之日起超过60日仍未收回的，本条第一款第c（iv）项规定的贷款；

（vi）在审计、检查结论中确定的收回期限超过60日仍未收回的，根据审计、检查结论收回的贷款；

（vii）由于客户违反与银行机构、外国银行分行的协议，在银行机构、外国银行分行作出提前收回贷款决定之日起60天以上未能收回的债务；

（viii）客户的贷款，客户是正在接受特别监管的金融机构，或者外国银行分行的资产已被冻结。

(ix) 款债务根据本条第3款的规定分类为第五类；

（x）根据本通知第8条第4款的规定，必须将债务划分为第五类；

2. 在以下情况下，债务被分类为风险较低的贷款类别：

a）对于逾期债务，银行机构、外国银行分行在满足以下所有条件时可以重新将其分类为风险较低的类别（包括第一类）：

（i）客户已经全额偿还逾期本金和利息（包括逾期本金的利息）以及随后各期的本金和利息，对于中长期债务至少3个月，短期债务至少1个月，自开始全额偿还逾期本金和利息之日起算；

(ii) 提供客户已还款的证明文件和记录；

（iii）银行机构、外国银行分行有足够的信息和资料评估客户是否有能力按时全额偿还剩余本金和利息；

b）对于调整还款期限的债务，银行机构、外国银行分行在满足以下所有条件时可以重新将其分类为风险较低的类别（包括第一类）：

（i）客户已经按调整后的还款期限全额偿还本金和利息，对于中长期债务至少3个月，短期债务至少1个月，自开始全额偿还调整后本金和利息之日起算；

(ii) 提供客户已还款的证明文件和记录；

（iii）银行机构、外国银行分行有足够的信息和资料评估客户是否有能力按时全额偿还调整后的剩余本金和利息；

3. 在以下情况下，债务被分类为风险较高的贷款类别：

a）客户的盈利能力、偿债能力、负债率、现金流和偿债能力连续三次评估和分类下降；

b）客户未能及时、完整和真实地提供银行机构、外国银行分行要求的信息以评估其偿债能力；

c）根据本款第a项和第b项规定，被划分为第二类、第三类或第四类的债务已满一年，但不符合重新分类为风险较低类别的条件；

d）因违反信贷发放行为而受到行政处罚的债务；

4. 表外承诺和代偿款项的分类：

a）表外承诺的分类：

（i）如果银行机构、外国银行分行认为客户有能力履行全部义务，则将其划分为第一类；

（ii）如果银行机构、外国银行分行认为客户无法履行义务，则将其划分为第二类及以上；

（iii）对于属于本条第1款第c项第iv项规定情形的表外承诺，将其划分为第三类及以上；

b）代偿款项的分类：

（i）逾期日期从银行机构、外国银行分行履行承诺义务之日起计算；

（ii）代偿款项的分类如下：

- 逾期不足30天的，划分为第三类；

- 逾期30天至不足90天的，划分为第四类；

- 逾期90天及以上的，划分为第五类；

如果代偿款项的分类低于其替代的表外承诺的分类，则必须将其分类为与该表外承诺相同的类别。

条 11. 按定性方法对贷款和表外承诺进行分类

1. 银行机构、外国银行分行应按以下五个类别对贷款和表外承诺进行分类：

a）第一类（正常类）包括：

银行机构、外国银行分行评估认为能够全额收回本金和利息的贷款。

银行机构、外国银行分行评估认为客户能够完全履行承诺义务的表外承诺。

b）第二类（关注类）包括：

银行机构、外国银行分行评估认为能够全额收回本金和利息，但有迹象表明客户偿债能力下降的贷款。

银行机构、外国银行分行评估认为客户能够履行承诺义务，但有迹象表明履行能力下降的表外承诺。

c）第三类（次级类）包括：

银行机构、外国银行分行评估认为到期无法全额收回本金和利息的贷款。这些贷款被银行机构、外国银行分行评估为可能造成损失。

银行机构、外国银行分行评估认为客户无法完全履行承诺义务的表外承诺。

根据本通知第8条第4款的规定，贷款必须归类为第三组。

d）第四类（可疑类）包括：

银行机构、外国银行分行评估认为可能造成高损失的贷款。

客户很可能无法履行承诺的表外承诺。

根据本通知第8条第4款的规定，贷款必须归类为第四组。

đ）第五类（损失类）包括：

银行机构、外国银行分行评估认为无法收回，可能造成资金损失的贷款。

客户无法履行承诺义务的表外承诺。

根据本通知第8条第4款的规定，贷款必须归类为第五组。

2. 银行机构、外国银行分行根据本条第1款规定对贷款和表外承诺进行分类时，必须满足以下所有要求：

a) 建立符合业务活动、客户对象、贷款风险性质并至少试运行一年的内部信用评级系统；

b) 制定符合本通知第6条第3款规定的风险准备金政策；

c) 制定信贷风险管理政策、信贷风险监控模型、信贷风险识别和测量方法（包括根据信贷合同、担保资产、债务回收能力评估客户的还款能力以及管理债务的方法）；

d) 明确界定董事会、股东会、总经理（经理）在批准、执行和监督内部信用评级系统、风险准备金政策以及风险管理部分独立性的职责和权限。

3. 银行机构、外国银行分行应直接或通过邮政服务向中国人民银行总部（一站式服务部）提交一份申请，请求中国人民银行批准按照本条第1款和本通知第2条第2款规定的贷款分类方法，包括以下文件：

a) 外国银行分行请求中国人民银行批准采用外国银行风险准备金政策的文件；或者银行机构、外国银行分行请求中国人民银行批准按照本条第1款规定实施贷款和表外承诺分类方法的文件，并证明已满足本款第2项规定的条件；

b) 外国银行风险准备金政策副本（适用于本通知第2条第2款规定的情况）；内部信用评级系统、风险准备金政策、信贷风险管理政策副本及银行机构、外国银行分行关于贷款和表外承诺分类及提取风险准备金的指导草案（适用于本款规定的情况）。

4. 自收到符合本条第3款规定的完整申请之日起三十日内，中国人民银行将出具批准银行机构、外国银行分行的文件。如不批准，中国人民银行将出具说明理由的文件。

内部信用评级系统、风险准备金政策、信贷风险管理政策必须每年由银行机构、外国银行分行根据本通知和中国人民银行关于商业银行、外国银行分行内部控制系统的相关规定进行评估。

5. 获得批准按照本条第1款规定实施贷款和表外承诺分类的银行机构、外国银行分行必须同时按照本通知第10条规定进行贷款和表外承诺分类。如果根据本通知第10条和本条第1款规定的结果不同，则贷款和表外承诺必须归类为较高风险级别。自获得中国人民银行批准之日起，同时按照第10条和第11条规定的贷款和表外承诺分类的最短期限为五年。

节

提取准备金

第十二条 具体准备金的提取比例

一、对每个客户的具体准备金数额按以下公式计算：

其中：

- R：每个客户应提取的具体准备金总额；

：是客户从第1笔到第n笔债务的具体预备金总额。

Ri：是客户对第i笔贷款本金余额应提取的具体准备金。Ri按以下公式确定：

Ri = (Ai - Ci) x r

其中：

Ai: 第i笔贷款的本金余额。

Ci：第i笔贷款抵押品、金融租赁资产、可转让证券及其他在贴现、回购政府债券业务中涉及的有价证券（以下简称抵押品）的价值。

r：根据本条第二款规定的具体准备金提取比例。

如果Ci > Ai，则Ri视为0（零）。

二、对不同类别贷款的具体准备金提取比例如下：

a) 第1组：0%；

b) 第2组：5%；

c) 第3组：20%；

d) 第4组：50%；

e) 第5组：100%。

三、用于计算具体准备金（R）的抵押品，应当符合下列条件：

（一）金融机构和外国银行分行有权按照担保合同和法律规定，在借款人未履行约定义务时处理抵押品；

（二）处理非不动产抵押品的时间预计不超过一年，处理不动产抵押品的时间预计不超过两年，自金融机构和外国银行分行有权处理抵押品之日起算；

（三）抵押品必须遵守有关担保交易和其他相关法律的规定；

（四）如果抵押品不符合本款规定的第一项、第二项和第三项条件，则该抵押品的扣除价值应视为0（零）。

四、抵押品的扣除价值等于根据本条第五款规定的抵押品价值与本条第六款规定的每种抵押品的扣除率的乘积。

金融机构和外国银行分行可以根据评估处理抵押品时的回收能力自行确定每种抵押品的扣除率，但不得超过本条第六款规定的每种抵押品的最大扣除率。

五、用于计算扣除值以计提风险准备金的抵押品价值确定如下：

（一）金条：在拥有金条品牌的企业总部购买价格，于交易日当天结束时的价格，即计提具体准备金前的最后一个交易日；

（二）已在交易所上市的证券（包括股票、基金证书、衍生证券、保证权证等）：在计提具体准备金前最近一个交易日的收盘价。如果在计提具体准备金前30天内没有交易或在计提具体准备金当日被取消上市、暂停交易或停止交易，则金融机构和外国银行分行应按照本款第五项的规定确定抵押品价值；

（三）已在Upcom系统上登记交易的股票：由证券交易所公布的在计提风险准备金前最近一个交易日的参考价格。如果在计提具体准备金前30天内没有交易或在计提具体准备金当日被取消上市、暂停交易或停止交易，则金融机构和外国银行分行应按照本款第五项的规定确定抵押品价值；

（四）已在证券交易所上市的政府债券：根据政府关于发行、登记、托管、上市和政府债务工具交易的规定，在承诺报价阶段的平均交易价格；财政部发布的指导文件以及任何修订或替代文件（如有）。如果没有上述承诺报价阶段的交易价格，则用于扣除的债券价格为在计提风险准备金前最近10个工作日内二级市场的平均交易价格。如果在最近10个工作日内没有交易，则金融机构和外国银行分行应按面值确定抵押品价值；

（五）已在交易所上市的地方政府债券、政府担保债券和企业债券（包括金融机构）：在计提具体准备金前最近10个工作日内二级市场的平均交易价格，由证券交易所公布。如果在计提具体准备金前10天内没有交易，则金融机构和外国银行分行应按面值确定抵押品价值；

（六）未在证券交易所上市的证券、期票、信用票据和企业（包括金融机构和外国银行分行）发行的存款证明：按面值计算。

如果在提取准备金具体日期时，发行组织的所有者权益低于实际投资价值，则担保财产的价值确定如下：

证券、有价证券的面值乘以发行组织的所有者权益除以发行组织所有者的实际投资价值。

其中：发行机构的实际所有者权益和发行机构的所有者权益根据财政部规定的最近一期资产负债表确定。

如果发行机构的所有者权益为负数，则用于扣除的抵押品价值（Ci）应视为0（零）；

（七）金融租赁资产：金融租赁资产的价值按本款第八项的规定进行估值，或者按租赁合同期限内的剩余租赁时间计算，公式为：

租赁资产价值除以（:）租赁合同期限，乘以（x）剩余租赁期限。

h) 对动产、不动产及其他类型担保财产的价值确定以扣除具体准备金金额时，除本款规定的a、b、c、d、đ、e点外，按以下方式执行：

(i) 银行机构、外国银行分行必须聘请具有法定评估职能的机构，根据法律规定确定以下情况下的担保财产价值，以便在年终计算具体准备金金额时予以扣除：

银行机构、外国银行分行对关联方客户或限制信贷对象（依据《商业银行法》第127条的规定）的债务进行评估，且评估价值达到50亿越南盾及以上；或者银行机构、外国银行分行对其他担保财产的评估价值达到200亿越南盾及以上。

根据法律规定，具有法定评估职能的机构对担保财产的评估结果，由银行机构、外国银行分行用于确定在计算具体准备金金额时可扣除的担保财产价值。

如果具有法定评估职能的机构不具备能力或没有此类机构对担保财产进行评估，则银行机构、外国银行分行应使用本通知第二条第h项规定的内部规定评估结果。如果既无评估机构出具的评估文件也未能根据内部规定确定担保财产价值，则在扣除时应将担保财产价值视为零（不扣除）；

(ii) 除本款h(i)点规定的情况外，银行机构、外国银行分行应按照本通知第二条第h项规定的内部规定确定在计算具体准备金金额时可扣除的担保财产价值。

6. 银行机构、外国银行分行应根据担保财产流动性越低、价格波动越大则扣除比例越小的原则，确定每种担保财产的具体扣除比例。其中，担保财产的最大扣除比例如下：

a) 客户在该银行机构、外国银行分行存入的越南盾存款和存款证余额：100%；

b) 政府债券、符合法律规定从事黄金业务的金条；客户在该银行机构、外国银行分行存入的外币存款和存款证余额：95%；

c) 地方政府债券、由政府担保的债券；由该银行机构发行的转让工具、期票、贴现票据、债券；其他银行机构、外国银行分行发行的存款余额、存款证、期票、贴现票据：

- 剩余期限不足一年：95%；

- 剩余期限为一至五年：85%；

- 剩余期限超过五年：80%。

d) 其他银行机构在证券交易所上市发行的股票：70%；

đ) 企业（非银行机构）在证券交易所上市发行的股票：65%；

e) 未在证券交易所上市的证券、有价凭证，但不包括本款c点规定的内容，由已登记在证券交易所上市发行证券的其他银行机构发行：50%；

未在证券交易所上市的证券、有价凭证，但不包括本款c点规定的内容，由未登记在证券交易所上市发行证券的其他银行机构发行：30%；

g) 未在证券交易所上市的证券、有价凭证，由已登记在证券交易所上市发行证券的企业发行：30%；

未在证券交易所上市的证券、有价凭证，由未登记在证券交易所上市发行证券的企业发行：10%；

房地产：50%；

其他类型的抵押品：30%。

7. 在实施重组方案、合并、收购计划期间，商业银行需向国家银行报告并申请批准风险准备金的提取；如果提取的风险准备金金额大于每年经营成果的收支差额（不包括当年已暂提的风险准备金），则最低提取风险准备金金额等于收支差额，并且商业银行必须按照本通知的规定完整记录需要提取的风险准备金金额。

第13条 一般准备金提取比例

一般准备金的提取金额应等于总贷款余额（从第一类到第四类）的0.75%，但不包括以下款项：

1. 根据法律规定存放在金融机构、外国银行分行的资金以及存放在国外金融机构的资金。

2. 在越南境内金融机构、外国银行分行之间买卖有价证券的贷款。

3. 购买由其他金融机构、外国银行分行在国内发行的商业票据、短期票据、存款证明和政府债券。

4. 按照本通知第1条第1款第l项规定买卖的政府债券。

第14条 准备金的补充和冲销

1. 如果上一会计期间的具体准备金和一般准备金剩余金额小于当前会计期间应提取的具体准备金和一般准备金金额，金融机构、外国银行分行必须补充差额部分。

2. 如果上一会计期间的具体准备金和一般准备金剩余金额大于当前会计期间应提取的具体准备金和一般准备金金额，金融机构、外国银行分行必须冲销超额部分。

节 3

风险准备金使用

第15条 风险处理委员会

1. 风险处理委员会的组成：

a) 商业银行必须成立风险处理委员会，包括一名董事会或股东会成员担任主席；一名风险管理委员会成员；一名总经理（主任），以及至少两名由董事会或股东会决定的其他成员；

b) 外国银行分行、非银行金融机构必须成立风险处理委员会，由总经理（主任）担任主席，并至少包括两名由总经理（主任）决定的其他成员。

2. 风险处理委员会的责任：

a) 审批全系统关于已使用准备金处理风险的信贷回收结果的综合报告，包括处理担保资产的结果，并明确批准的基础；

b) 决定或批准对贷款分类、表外承诺、准备金提取和使用准备金处理风险的决定；

c) 决定或审批全系统关于已使用准备金处理风险的信贷的回收措施，包括处理担保资产。

第16条 风险处理原则和文件

1. 金融机构、外国银行分行在以下情况下使用准备金处理风险：

a) 客户为被解散或破产的法人；自然人死亡或失踪；

b) 贷款被分类为第五类。

2. 金融机构、外国银行分行在使用准备金处理风险时遵循以下原则：

a) 对于金融机构、外国银行分行已经通过各方协议并符合法律规定的方式处置抵押物以收回贷款的情况，金融机构、外国银行分行使用具体准备金处理剩余贷款余额的风险；如果使用具体准备金不足以弥补贷款风险，则必须使用一般准备金处理风险；

b) 对于金融机构、外国银行分行尚未处置抵押物以收回贷款的情况，金融机构、外国银行分行按照以下原则使用准备金处理风险：

（i）根据本通知第12条的规定，使用特定准备金处理该笔贷款的风险；

（ii）迅速根据与客户的协议及法律规定处置抵押物以收回债务；

（iii）如果使用特定准备金和处置抵押物所得资金不足以弥补贷款风险，则使用一般准备金处理风险。

c) 金融机构、外国银行分行将已使用特定准备金和一般准备金处理风险的剩余贷款余额记录在外表账户中，如本款第a、b项所述。

3. 使用准备金处理风险是改变贷款账务的一种形式，将处理风险后的贷款转移至外表账户；这是金融机构、外国银行分行内部的工作；不会改变客户对使用准备金处理风险的贷款的还款义务及相关组织和个人的责任。金融机构、外国银行分行不得向客户通报贷款已被使用准备金处理风险的情况。处理风险后，金融机构、外国银行分行必须跟踪并采取充分彻底的措施回收处理风险后的贷款，除非该贷款在处理风险后被金融机构、外国银行分行出售给其他组织或个人，并且根据购买、出售贷款合同全额收到售贷款项。

4. 风险处理文件包括：

a) 已使用准备金处理风险的贷款信贷文件和收贷文件；

b) 抵押品文件及其他相关文件（如有）；

c) 风险处理委员会关于贷款分类结果和风险准备金提取的决定或批准；

d) 风险处理委员会关于使用准备金处理风险的决定或批准；

丁）对于客户是企业或法人破产、解散的情况，在本款第a、b、c、d项所列文件之外，还必须提供法院宣告破产的决定原件或经公证的副本或从原始登记簿复制的副本，或者根据法律规定作出的企业解散决定；

e）对于客户是自然人死亡或失踪的情况，在本款第a、b、c、d项所列文件之外，还必须提供死亡证明原件或经公证的副本或从原始登记簿复制的副本，或者在没有死亡证明的情况下，由当地乡级人民政府出具的书面确认客户已死亡的证明，或者根据法律规定作出的失踪宣告决定。

第十七条 监管已使用准备金处理的风险资产和从表外转出

一 自使用准备金处理风险之日起至少五年后，且在采取所有措施追收债务但未能收回的情况下，信贷机构、外国银行分行可决定将已处理风险的债务从表外转出。

转出表外的债务必须在信贷机构、外国银行分行的管理系统中进行监管，按照关于提取和处理存货跌价准备、投资损失、难以回收的应收账款以及产品和服务保修期内的损失的规定，在自决定将已处理风险的债务从表外转出之日起至少十年内进行监管，除非债务人的客户是已经破产或解散的企业，或者客户是个体并且已经死亡或被法院宣布失踪，并且已经根据法律规定处理完遗产和该人的义务。

二 对于国有商业银行和国家持股超过百分之五十的股份制商业银行，本条第一款规定的债务从表外转出仅在满足以下条件时方可实施：

a) 提供证明已采取所有措施追收债务但未成功的文件和资料；

（二）须经中国人民银行书面批准，并在财政部意见之后。

三 对于股份制信贷机构，本条第一款规定的债务从表外转出仅在满足以下条件时方可实施：

a) 提供证明已采取所有措施追收债务但未成功的文件和资料；

b) 必须经股东大会批准。

四 对于有限责任公司形式的信贷机构，本条第一款规定的债务从表外转出仅在满足以下条件时方可实施：

a) 提供证明已采取所有措施追收债务但未成功的文件和资料；

b) 必须经董事会批准。

5. 对于外国银行分行，本条第1款规定的债务从表外转出仅可在满足以下条件时实施：

a) 提供证明已采取所有措施追收债务但未成功的文件和资料；

b) 必须获得外国银行的同意。

六 本条第一款规定的债务从表外转出的文件包括：

（一）本通知第十六条第四款规定的风险管理文件；

（二）信贷机构、外国银行分行关于将已使用准备金处理风险的债务从表外转出的决定或批准文件；

c) 追收已使用准备金处理风险的债务的措施的决定或批准；

d) 证明已采取所有措施追收债务但未成功，符合实际情况及相关法律规定。

将已处理风险的债务从表外转出的文件必须由金融机构、外国银行分行按照法律规定保存。

第十八条 确定损失的证据存在时的处理原则

在运营过程中，包括本通知第十六条、第十七条所规定的情况，如果存在确凿证据证明债务的财产损失，信贷机构、外国银行分行应按以下原则处理：

一 按照各方协议并符合法律规定的方式处理抵押品，除非本通知第十六条第二款第一项另有规定。

二 确定原因、责任并处理如下：

（一）如果是主观原因，则造成损失的人必须赔偿。赔偿金额由信贷机构、外国银行分行的章程决定。对造成损失的人的责任处理依照法律规定执行；

b) 如果财产已投保，则按保险合同处理；

（三）按照法律规定使用从费用中提取的准备金来弥补损失，除非本通知第十六条第二款另有规定；

（四）在用个人、集体、保险组织的赔偿金和从费用中提取的准备金弥补损失后剩余的损失价值，由信贷机构、外国银行分行的财务准备金弥补。如果财务准备金不足以弥补，则不足部分计入当期会计期间的其他费用。

第一条9处理从已使用准备金处理风险的债务中收回的资金

从已使用准备金处理风险的债务中收回的资金，包括从处理抵押品中收回的资金，被视为信贷机构、外国银行分行当期会计期间的营业收入。

第四节

债务管理、表外承诺、准备金提取与使用

条 20债务管理、表外承诺、准备金提取与使用

一 信贷机构、外国银行分行必须在其总部设立债务管理和表外承诺部门（部门或同等机构），以管理整个系统内的债务分类、表外承诺、准备金提取与使用。

二 债务管理和表外承诺部门的职责：

（一）制定并向总经理（对于信贷机构为董事会成员）提交，或向外国银行分行总经理（对于外国银行分行为董事会成员）提交，供其发布或修订内部信用评级系统、补充或修改内部信用评级系统；关于管理、运行内部信用评级系统的规定，收集和补充客户数据、信息；

（二）制定并向总经理（对于信贷机构为董事会成员）提交，或向外国银行分行总经理（对于外国银行分行为董事会成员）提交，供其发布或修订风险准备金政策、补充或修改风险准备金政策。

（二）管理、运行内部信用评级系统；

（三）汇总并向风险管理委员会报告上月全系统债务分类、表外承诺、准备金提取与使用的结果及使用准备金后的债务回收情况；向风险管理委员会提出债务分类、表外承诺、准备金提取与使用的建议，以及彻底回收债务的管理措施；

（四）监督各单位和个人遵守本通知第六条第三款第四项的规定；

（五）提供信息，与总部职能单位合作，向总经理（对于信贷机构为董事会成员）提交，或向外国银行分行总经理（对于外国银行分行为董事会成员）提交，供其发布或修订信贷机构、外国银行分行的内部信贷发放和债务管理规定；

（六）执行信贷机构、外国银行分行规定的其他任务。

记账、报告

节5

记账

条款21核算

银行组织、外国银行分行应按照法律规定，对信贷组织的会计制度进行具体和一般准备金的提取、使用、补充和恢复。

条款22.

1. 银行组织、外国银行分行必须根据国家银行制定并适用于银行组织、外国银行分行的统计报告制度的规定，报告贷款分类结果、表外承诺、风险准备金提取和使用以及损失处理情况。

2. 银行组织、外国银行分行有责任向信用信息中心提供根据国家银行规定的信息信用活动信息及本通知规定的信息。

3. 银行组织、外国银行分行必须根据税务报告规定，向税务总局和所在省、市税务局报告贷款分类结果、表外承诺、风险准备金提取和使用以及收债结果。

4. 每年，银行组织、外国银行分行必须向股东大会（对于股份制银行组织）或所有者（对于有限责任公司银行组织）或股东（对于至少两家股东的有限责任公司银行组织）报告贷款分类结果、表外承诺、风险准备金提取政策、风险准备金使用结果和损失处理结果。

第三章

国家银行的责任和违规处理

条款23.

1. 监管机构有责任：

a) 接受银行组织、外国银行分行根据本通知第六条规定的内部信贷发放、债务管理、风险准备金政策规定，以供微观安全监督和检查工作使用；

b) 检查、审查银行组织、外国银行分行执行内部信贷发放、债务管理、风险准备金政策的情况；

c) 检查、审查银行组织、外国银行分行执行贷款分类、表外承诺、风险准备金提取和使用的情况；

d) 根据本通知第二十四条的规定，在权限范围内处理银行组织、外国银行分行的违规行为；

đ) 处理外国银行分行申请采用外国银行的风险准备金政策以及银行组织、外国银行分行同意按定性方法进行贷款分类和表外承诺的申请。

2. 预测与统计部门牵头，配合相关单位向国家银行行长提交关于贷款分类、表外承诺、风险准备金提取和使用以及损失处理的统计报告制度的规定。

3. 财务会计部门根据本通知的规定，制定并提交相关会计制度实施指南草案，供中国人民银行行长审批。

4. 信用信息中心负责汇总并向银行组织、外国银行分行提供根据本通知第八条第二款规定的风险最高级别的客户名单。

5. 中央直属省、市分行的国家银行有责任：

a) 接受银行组织、外国银行分行根据本通知第六条规定的内部信贷发放、债务管理、风险准备金政策规定，以供微观安全监督和检查工作使用；

b) 检查、审查辖区内银行分支机构、属于微观安全监督对象的外国银行分行执行内部信贷发放、债务管理、风险准备金政策的情况；

c) 检查、审查辖区内银行分支机构、属于微观安全监督对象的外国银行分行执行贷款分类、表外承诺、风险准备金提取和使用的情况；

d) 根据本通知第二十四条的规定，在权限范围内处理辖区内银行分支机构、属于微观安全监督对象的外国银行分行的违规行为。

条款24.

违反本通知规定的银行组织、外国银行分行及相关个人，除按规定进行贷款分类、表外承诺、风险准备金提取和使用外，还将根据违规性质和程度受到行政处罚。

第四章 实施细则

条款施行

条款25一、过渡规定

1. 对于在本通知生效前，已经由中国人民银行决定具体关于贷款分类、表外承诺、提取和使用准备金处理风险措施的金融机构，按照中国人民银行的决定执行。

2. 对于在本通知生效前，已经获得中国人民银行批准按照定性方法进行贷款分类、表外承诺的金融机构及其外国分行，继续按照中国人民银行的批准文件执行。

第二十六条 实施条款

1. 本通知自2021年10月1日起生效。

2. 下列规定自本通知生效之日起失效：

a) 2013年1月21日中国人民银行发布的《关于贷款分类、提取比例、准备金提取方法以及使用准备金处理风险的规定》（中国人民银行令第2号，2013年第2号）。

b) 2014年3月18日中国人民银行发布的《关于修改和补充2013年1月21日中国人民银行发布的〈关于贷款分类、提取比例、准备金提取方法以及使用准备金处理风险的规定〉若干条款的通知》（中国人民银行令第9号，2014年第9号）。

第二十七条 执行机构

中国人民银行办公厅主任、金融监管局局长、中国人民银行各分支机构负责人及金融机构、外国银行分行负责人负责组织落实本通知。/。