通知第11/TT-NH5号关于实施强制储备制度的指导意见

通知

中国人民银行

关于执行强制储备制度的指导

国家银行行长已于一九九二年六月九日签发第108/QĐ-NH5号决定颁布《对金融机构的强制储备制度》和一九九二年六月二十六日签发第117/QĐ-NH1号决定关于《对银行和金融机构的强制储备比率》，现国家银行总行就具体执行事项作如下补充说明：

一、强制储备制度的对象包括所有新获准经营或正在调整组织和经营活动以获得新许可证的国营商业银行、股份制商业银行和投资发展银行（包括在越南运营的外国银行分行和合资银行），以及接受越南盾存款的所有金融机构。

- 农村信用合作社和财务公司暂不执行强制储备规定。

- 对于被置于保存状态或破产状态的金融机构，在其未停止营业期间，根据具体情况，国家银行可考虑批准该金融机构提取部分或全部强制储备金。

二、对于接受外币存款的金融机构，在尚未制定专门规定之前，应按照外币存款余额的百分之十的比例执行强制储备。外币强制储备金应存放在国家银行交易部或由国家银行交易部书面授权的其他银行的一个单独子账户中，不得以外币形式进行强制储备，反之亦然。

三、国家银行交易部或省、市国家银行分行，应在主要开户机构所在地或主要机构所在地为金融机构开设一个强制储备金账户。此账户适用于超过或低于百分之三十五的情况。

金融机构的分支机构无需开设强制储备金账户。

四、计算越南盾强制储备金的基础是金融机构综合会计表中的存款或具有存款性质的资金（包括中心、各办事处和直接分支机构的活动）。

下列类型的存款或具有存款性质的资金可用于计算强制储备金：

- 组织和个人的结算存款（包括国库存款和黄金珠宝公司的存款）。

- 组织和个人的定期和不定期存款。

- 经济组织的专用存款。

- 居民的定期和不定期储蓄存款。

- 管理和保管资金。

- 一年以下的债券和票据。

具体而言，包括一级账户30至35和37；二级账户包括660和780（根据国家银行行长一九九一年八月十日第104/NH-QĐ号决定发布的银行会计科目体系）。

五、计算强制储备金额：

5.1 根据公式计算：

 

 

5.2 计算上月平均存款余额。

在现阶段，取上个月会计表中所述第四点的账户余额，按公式计算：月初余额加月末余额除以二。

例如，金融机构A在上述第四点所述的存款账户中，七九二年七月初余额为十二亿四千万元，七九二年七月底余额为十三亿二千万元。

因此，金融机构A在七九二年七月的平均存款余额为：

 

 

如果强制储备比率为百分之十，则金融机构A在八九二年八月的强制储备账户余额应为：

 

 

5.3 国家银行交易部或省、市国家银行分行将与金融机构A的实际强制储备账户余额进行核对，确定多余或不足的金额，并处理账务。

六、如果国家银行行长公布的强制储备比率高于百分之三十五，计算方法仍按上述公式进行。但对超过百分之三十五的强制储备金利息计算分两步：

6.1 第一步：

 

 

例如，一九九三年五月，国家银行行长公布强制储备比率为百分之四十。根据上述公式和示例，上月平均存款余额也为十二亿八千万元，有：

 

 

预约结果

 

 

6.2 第二步：计息

在完成第七条下的处理后，实际超出百分之三十五的强制储备金额（6400万元）将从新比率规定的强制储备金额转移之日起，由国家银行按金融机构在国家银行的非定期存款利率支付利息。

七、处理强制储备金的盈余或短缺

7.1 每月十五日，金融机构必须将其在国家银行的强制储备金账户余额与应储备的金额进行核对，并向其主要存款账户所在的国家银行报告执行情况。

7.2 在审查金融机构报告的数据后，最迟在每月二十日前，国家银行将通知金融机构当月应储备的金额，并根据强制储备制度的第七条和第八条处理盈余或短缺。

a) 若出现短缺：若金融机构在国家银行的主要存款账户中没有足够的资金立即支付，须要求金融机构在三天内以现金或借款方式补足。超过此期限，金融机构未能补足短缺金额即违反了强制储备制度，并需根据国家银行行长的处罚规定承担罚款。

除处罚违法行为外，如果存款金融机构的主账户中有资金，则中国人民银行仍须立即划拨，直至达到法定准备金率。

b) 多余情况：中国人民银行主动将多余的资金从法定准备金账户划转至存款金融机构的主账户。若在三个工作日内，中国人民银行未进行划转也将按照中国人民银行行长的处罚规定处理。

对于法定准备金与应存法定准备金之间存在差额的情况，中国人民银行还必须：

- 计算并支付存款金融机构关于超额部分的利息，自第一天起至处理日止；

- 计算并收取存款金融机构关于不足部分的利息，自第一天起至处理日止。

8. 外币法定准备金计算依据为存款或具有存款性质的项目，反映在存款金融机构综合会计表中的一级科目，具体包括以下科目：

- 17：外国组织和个人的外币存款。

- 22：国内组织、个人和中外合资企业的外币存款。

外币法定准备金的计算及处理超额或不足部分的方法与越南盾法定准备金相同，详见本通知第5和7点的规定。

9. 投诉和处理权限：

9.1. 存款金融机构有权投诉，包括向中国人民银行行长投诉关于执行法定准备金制度的决定不适当的问题。

9.2. 自收到存款金融机构关于法定准备金的投诉之日起五个工作日内，省级分行行长或地方分行行长需迅速审查并解决，或上报总行。在未解决期间，存款金融机构必须遵守中国人民银行的决定。

10. 每月二十五日，省级分行或地方分行汇总报告法定准备金执行情况（附随本函）。

10.1. 广西省及其以东的省级分行设立两份：

- 一份寄送中国人民银行总行（北京）银行业务部

- 一份留存。

10.2. 广西省及其以西的省级分行设立三份：

- 一份寄送中国人民银行总行（北京）银行业务部

- 一份寄送位于广州市滨洲路17号的中国人民银行银行业务部常驻代表处。

- 一份留存。

11. 会计司长指导越南盾和外币法定准备金的会计核算。

在实施过程中如遇困难，请反馈至中国人民银行总行（银行业务部）以获得指导和解决。

阮文楚

聂文俊

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