通知110/2000/TT-BTC关于国有企业投资和建设资金的管理和使用指南

通知

关于国有企业资本管理与使用的指导

用于投资和建设

根据《国有企业法》；

根据1999年7月8日国务院令第52号关于发布《投资和建设管理办法》的通知；

根据2000年5月5日国务院令第12号关于修改、补充《投资和建设管理办法》若干条款的通知，该办法由1999年7月8日国务院令第52号发布；

根据1996年10月3日国务院令第59号发布的《国有企业财务管理及经营核算制度》；

根据1999年4月20日国务院令第27号对《国有企业财务管理及经营核算制度》的修改和补充，该制度由1996年10月3日国务院令第59号发布；

经与住房和城乡建设部协商一致，财政部就国有企业用于投资和建设的资本管理与使用提出如下指导意见：

第一部分 总则

一、本通知适用于使用国有企业（以下简称“国企”）发展资金的项目，包括在生产运营领域和公共服务领域活动的国企，依据《国有企业法》的规定。

二、国企发展资金项目是指：使用部分来自国家财政预算资金、来源于财政的资金、企业自筹资金、商业信贷资金、发展基金、财务准备金（弥补资产损失）、福利基金（投资福利设施）、固定资产折旧资金以及国家留存在企业的其他资金进行发展的项目。

三、对于固定资产维修项目，其管理和支付费用应按照现行国企财务管理规定执行。如果国企使用自身的发展资金进行固定资产维修，则必须遵守本通知的规定。

四、国企发展资金项目必须完成所有投资和建设手续，并纳入企业年度基本建设投资计划。国企可以自行组织资金结算或选择资金结算机构协助管理和发展资金的结算。

国企必须全面执行现行的会计统计和投资资金决算制度。

五、国企发展资金项目的投资者负责组织和实施投资项目，在确保遵守现行的投资和建设管理制度、招标规则的基础上，对项目的资金保全和投资效益负全责。

六、国企财务管理机构履行国家财政管理职能，监督确保国企发展资金项目的资金使用安全有效。国家金库、发展基金、商业银行、国家金融机构（以下统称资金结算机构）有责任协助国企严格检查和控制资金结算过程，确保及时、足额、按制度为项目提供资金，并符合项目进度要求，同时发现并及时阻止资金用途不当、违反制度导致国企资金浪费流失的行为。

七、各部委、直属国务院的机构、国务院各部门、国有总公司、协会、团体（以下统称为各部委），省、自治区、直辖市人民政府（以下统称为省级政府）负责根据国家关于投资和建设管理的规定以及本通知的要求管理和发展资金的使用。

第二部分 具体规定

一、国企发展资金可用于以下目的的投资和建设：

新建、改造和升级已有的投资项目。

购买资产，包括设备、机器和新的科学技术产品。

国企在使用发展资金时，必须遵循国家现行的相关规定，当用于以下目的时：

购买股票、参与股份制投资、合资和其他形式的投资。

与外国合资。

二、国企发展资金来源于以下渠道：

2.1. 国企自有资本：

发展基金；

固定资产折旧资金；

来源于国家财政的资金；

初始国家财政拨款；

福利基金（用于投资福利设施）；

国家留存给企业的收入用于投资。

使用财务准备金仅限于弥补因客观或主观原因造成的资产损失。

对于根据总理1994年3月7日第91号和第90号决定成立的总公司（以下简称91/TTg总公司和90/TTg总公司），总经理根据董事会授权可决定调动一部分独立核算子公司的发展资金，以满足总公司的集中投资需求，依照现行财务管理规定。

2.2. 国企筹集的发展资金：

国家财政支持的投资资金：国企使用国家财政支持的发展资金进行的投资项目，须按照《国家预算法》和国务院1999年7月8日第52号令发布的《投资和建设管理办法》，以及2000年5月5日国务院第12号令关于修改、补充《投资和建设管理办法》若干条款的通知的规定执行。

国家发展投资信贷资金，国家担保的信贷资金：国企使用这些资金来源的项目，须按照国务院1999年6月24日第43号令关于国家发展投资信贷的规定，以及国家关于投资和建设管理的规定执行。

商业信贷资金：国有企业使用商业信贷资金的项目必须按照国家现行规定和贷款金融机构提供的使用指南，在借款合同的基础上实施。

使用其他来源的资金，如企业债券发行、联营、合作等，国有企业在使用这些资金进行投资时，必须遵守国家现行的规定。

三、关于使用国有企业发展投资资金的投资决策和实施权限如下：

3.1.对于上述所有资金来源中的A类项目（见第二部分第2点），其投资决策和实施权限应按照财政部于1999年7月8日发布的第52号法令和政府于2000年5月5日发布的第12号法令中规定的使用国家预算资金项目的管理规定执行。

3.2.对于使用国有企业自有资本的B类和C类项目（见第二部分第2点第2项），国有企业应根据已获有权审批机构批准的行业规划或发展计划作出投资决定；如果项目涉及土地使用，则需获得地方人民政府的土地主管部门对项目地点和面积的同意，并按法律规定办理土地交付或租赁手续。对于使用国有企业自有资本的B类和C类项目的投资决策权限如下：

对于属于91/TTg总公司和90/TTg总公司的子公司，须经董事会批准。

对于独立经营且设有董事会的国有企业，投资决策权由董事会批准。

对于没有董事会的独立经营的国有企业，投资决策权由总经理（或经理）批准。

对于从事公共服务领域的国有企业投资项目，成立该企业的主管机关负责决定投资或授权企业自行决定投资。

在实施投资过程中，企业应对其行为负责，并依据国家现行的投资管理和建设制度及招标规则正确执行。

四、国有企业年度投资资金计划的编制与报告：

4.1.根据正在实施的项目进度、已完成准备阶段的项目以及国有企业的资金筹集和使用计划，各成员企业、独立企业和总公司应编制国有企业的年度投资资金计划。

对于属于91/TTg总公司和90/TTg总公司或设有董事会的国有企业，其资金使用计划须经董事会批准。对于没有董事会的独立企业，资金使用计划由总经理（或经理）批准。

4.2.经有权审批机构批准后的国有企业年度投资资金计划，企业应向财务管理部门通报，以便进行监督和检查。同时，批准的投资资金计划还需上报总公司（如有）、部级单位或省级人民政府（针对其管辖范围内的项目）。

4.3.各部、省人民政府和91/TTg总公司的董事会将各自的企业年度投资资金计划汇总后报送财政部和国家计划委员会。

五、国有企业投资资金支付条件：

5.1.对于投资项目：

投资准备：有权审批机构根据《投资和建设管理制度》规定的分级权限出具的允许进行投资准备的文件；相应的投资准备费用预算。

实施项目准备：投资报告或可行性研究报告及有权审批机构根据《投资和建设管理制度》规定的分级权限出具的投资决定；相应的项目实施准备费用预算。

实施投资项目：有经有权审批机构批准的技术设计和总体预算。对于尚未完成技术设计和总体预算审批的A类和B类项目，在投资决定中必须规定每个工程分项的资金额度，并提供当年施工的工程分项设计和预算。

5.2.项目已纳入相应企业的年度投资资金计划，并符合项目当年施工进度，有成立项目管理委员会的决定（如需成立项目管理委员会），并任命项目经理、会计主任或负责会计工作的人员，以协助国有企业管理项目。

5.3.项目已按规定进行了指定招标、竞争性招标选择咨询、采购设备和建筑安装工作；有有权审批机构批准的招标结果决定；国有企业与承包商之间的经济合同。

5.4.有国有企业认可的建筑安装量、设备采购量和咨询服务量，无论采取自建还是外包形式。

每次支付投资资金时，承包方应向国有企业提交以下文件：

对于已完成的建筑安装量：

完成的建筑安装量验收记录表及其价值计算表。

发票和付款凭证。

对于设备量：

国内购买设备的发票兼出库单（对于国内购买的设备）；进口设备的全套报关文件（对于进口设备）。

不需要安装的设备入库单（对于不需要安装的设备）或设备安装量验收记录表（对于需要安装的设备）。

运输、保险、仓储税和费凭证。

发票和付款凭证。

对于咨询服务量：

完成的咨询服务量验收记录表。

付款凭证。

对于除咨询服务外的其他费用，当有足够证据证明相关工作已经完成时，方可支付。

条据第五点1；第五点2；第五点3（一次性提交的文件）和第五点4（每次付款申请提交的文件），国有企业在收到的付款申请文件中，工程量和完成的工作符合上述规定文件和现行的投资建设管理制度时，接受付款。

六、资金支付： 国有企业根据企业的年度投资建设计划、批准的项目以及与承包商签订的合同（或自行施工），确保资金来源满足承包单位的付款进度。企业的资金支付形式包括：

国有企业自行进行资金支付：在这种情况下，国有企业自行负责对承包商和供应商的资金支付监督。

国有企业通过资金支付组织进行支付：在这种情况下，国有企业将企业的开发资金转移给资金支付组织，在该组织执行投资项目的地方。资金支付组织根据国有企业的要求进行监督和支付。

为了接收和管理国有企业在资金支付组织中的投资项目资金，项目发起人必须按照资金支付组织的指导程序开设专门用于项目的账户。资金支付组织应为项目发起人开设和使用账户提供便利条件。

国有企业根据项目的实施进度、国有企业的投资项目资金计划、企业在资金支付组织中的资金余额以及付款时的资金需求，向资金支付组织转移资金。

七、选择预付款、资金支付和临时预付款回收的形式 国有企业（项目发起人）与承包商（建筑安装、设备采购、咨询）就投资资金的预付款、资金支付和临时预付款回收达成一致，基于国有企业的年度资金筹集计划和国家现行政策，并通过合同执行。

八、资金决算工作： 当工程项目或投资项目完成后，项目发起人有责任根据财政部关于资金决算的指导方针，对整个项目的资金进行全面决算。

财政部负责审查并批准A类项目资金决算；具有国有企业投资项目决策权的部门负责审查并批准B类和C类项目资金决算。

九、每季度和每年，项目发起人都必须报告企业资金使用的状况 向直接管理企业的总公司（如有）、部委、省人民政府和企业财务管理部门报告。企业成立决定机构、部委、省人民政府、总公司91/TTg董事会有责任汇总报告财政部和国家发展改革委。

第三部分 相关机构的责任

一、各部委、省人民政府：

根据政府赋予的职能，指导国有企业的发展资金管理和使用。

指导资金管理、监督过程管理资金和组织汇总国有企业资金使用情况，依据现行规定和本通知的规定。

二、总公司91/TTg和总公司90/TTg董事会、独立企业的董事会、国有企业的总经理（或经理）： 负责管理、保护和有效利用国家分配给企业的资金；对投资决策和项目的效益负责。

指导国有企业（项目发起人）进行资金管理、监督过程管理资金和组织汇总国有企业资金使用情况，依据现行规定和本通知的规定。

三、项目发起人：

负责组织管理并实施投资项目，基于现行的投资管理和建设制度及招标规则，有效保护和使用项目资金。

提供企业财务管理机构、资金支付组织和其他相关机构所需文件和记录，依据国家现行规定。

正确使用资金，符合目的和对象，节约且有效，遵守现行的资金管理和建设制度。

按照本通知的规定，定期执行资金报告和决算制度。

四、资金支付组织：

组织资金监督、支付和会计工作，严格遵守规定制度。

在决算时确认每个项目的已付资金数额。

对于付款申请单据的严格监督，确保按合同和批准的项目拨款，对国有企业资金管理和支付工作负责。

对项目发起人和国家法律负责，在国有企业资金管理和支付工作中。

五、企业财务管理机构： 负责检查投资决定的执行情况和国有企业资金决算的执行情况。

第四节 实施细则

本通知自签发之日起生效。此前有关国有企业资金管理和使用的规定与本通知相冲突的，一律废止。

在执行过程中如遇问题，请及时向财政部反映，以便研究修订补充。/。