通知2009年第110号关于使用IFAD资金资助的项目和计划财务管理机制的指导意见

通知

指导越南工商会财务管理机制

国际农发基金（IFAD）资助的项目和计划

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根据二〇〇六年十一月九日国务院第131/2006/NĐ-CP号法令关于正式发展援助（ODA）资金管理和使用的规定；

根据二〇〇三年六月六日国务院第60/2003/NĐ-CP号法令关于《国家预算法》实施细则和指导方针的规定；

根据二〇〇八年十一月二十七日国务院第118/2008/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务和权限的规定；

根据二〇〇七年九月七日财政部第108/2007/TT-BTC号通知关于正式发展援助（ODA）项目和计划财务管理机制的指导意见；

财政部就国际农发基金（IFAD）资助项目的财务管理机制具体实施细则如下：

第一部分
总 则

第一章 适用范围和对象

1.本通知对以下项目和计划（以下简称“项目”）的拨款、记账、报告制度和监督制度的具体实施办法作出规定：由国际农发基金（IFAD）贷款或赠款资助的项目；以及由IFAD和其他共同资助方资助的项目。

对于由IFAD资助的无偿援助项目或由IFAD委托管理且不与IFAD贷款项目共同资助的项目，则按照二〇〇七年七月十二日财政部第82/2007/TT-BTC号通知关于国家财政对外无偿援助管理规定的条款执行。

2.对于具有特殊性质的一些IFAD项目，根据管理要求和项目主管机构的建议，财政部可以为这些项目制定具体的指导方针。

第二章 管理原则

1.使用IFAD资金的项目应遵循以下文件中规定的ODA项目财务管理指南：

- 财政部二〇〇七年七月十二日第82/2007/TT-BTC号通知关于国家财政对外无偿援助管理规定；

- 财政部二〇〇七年九月七日第108/2007/TT-BTC号通知关于正式发展援助（ODA）项目和计划财务管理机制的指导意见；

- 财政部二〇〇八年十一月十八日第107/2008/TT-BTC号通知关于补充一些关于管理、操作国家预算的要点；

- 财政部二〇〇六年十一月二日第61/2006/QĐ-BTC号决定关于制定适用于使用正式发展援助（ODA）资金的项目/计划的支出定额；

- 财政部部长二〇〇七年三月二十七日第19/2007/QĐ-BTC号决定关于政府外债和外国援助的国家预算收支记账规则；

- 上述文件的修改、补充和替代文件以及本通知中的规定。

2.由IFAD或其他共同资助方提供的无偿援助项目应按照与资助方签订的协议或谅解备忘录中规定的支出定额执行。如果协议未作规定，则按联合国为在越南运作的联合国组织所规定的支出定额执行。

3.项目实施手册（PIM）和财务管理办法，经项目编制并由IFAD批准，由项目主管机构发布，是项目管理和支出的依据之一。

第三章 服务银行和项目账户

1.“服务银行”是指由财政部会同中国人民银行和资助方从符合标准的商业银行名单中选定的服务项目交易的商业银行。

2.服务银行的责任

根据账户持有人（即财政部或项目主管机构，根据资助协议的规定）的要求，服务银行负责开设项目相关账户，并根据现行规定进行交易和提款。

服务银行有责任向财政部和项目执行机构提供足够的信息，以便通过银行系统进行国内外交易结算。

服务银行应在收到贷记通知后两个工作日内将从资助方提取的资金记入项目专用账户，并通知财政部和账户持有人已收到的金额。

在接到账户持有人指令转账后的两个工作日内，服务银行应向账户持有人提交记账凭证，附上外币金额、人民币金额、付款日期和收款人详细信息，以供国家预算记账之用。

项目专用账户余额产生的利息按服务银行规定的利率或服务银行与账户持有人商定的利率计算。服务银行应单独设立账户记录专用账户产生的利息。

项目服务银行可按现行服务费表收取服务费。项目可使用产生的利息支付这些服务费用。

服务银行应定期每月及在需要时，向账户持有人提供专用账户的月度对账单、项目专用账户产生的利息、服务费总额、利息和服务费之间的差额、期初和期末余额。从专用账户产生的利息账户余额也享受利息。

3.项目账户

a) 银行账户

根据资助协议的规定，财政部或项目主管机构作为项目贷款/赠款资金账户的持有人，在服务银行开设特别账户/赠款资金账户（以下简称特别账户），以满足项目结算需求，符合国内现行规定和资助协议的规定。

使用不同来源资金的项目必须分别开设账户以跟踪每笔资金。

银行服务费由特别账户产生的利息支付，并计入项目总成本。属于项目拨款的账户产生的利息是国家预算（NSNN）的收入来源。对于既有国家预算拨款又有国家预算转贷官方发展援助资金且共用一个特别账户的混合项目，当国家预算进行转贷时，特别账户产生的利息为国家预算收入。项目结束时，未使用的利息应上缴国家预算。如果产生的利息不足以支付银行服务费，项目负责人需申请配套资金以支付费用；自行转贷的项目负责人则需用自己的资金支付。

b) 国库系统（KBNN）账户

- 资金来源账户：根据项目的实施机构要求和与资助方书面协议，项目负责人在国库系统开设资金来源账户，接收贷款、IFAD赠款、共同融资资金从项目特别账户转入的资金，并在国库监督下进行支付。根据项目设计，下级项目管理机构（县、乡）可以在县级国库开设存款账户，接收省级项目管理委员会转来的资金用于项目活动支付。

- 对应资金支付账户：项目负责人在国库系统开设账户，接收并支付由国家预算拨付的对应资金。

4. 汇率转换：

将IFAD提供的外币资金兑换成越南盾，按照交易发生时商业银行的买入转账汇率执行。

第二部分
解付款项、核算资金、报告制度、监督

一、解付款项规定

IFAD资助项目的提款、支出控制和资金支付手续，按照财政部2007年9月7日发布的第108/2007/TT-BTC号通知关于正式发展援助（ODA）项目财务管理机制的规定执行。

1. IFAD项目解付款项形式

根据项目协定、资助协议和IFAD的提款通知书，使用IFAD资金的项目解付款项可采用以下一种或多种方式：直接支付提款、特殊承诺支付提款、偿还/回溯支付提款、通过特别账户支付以及与资助方商定的其他提款方式。项目负责人须遵循资助方关于提款方式及其相关表格的指导。

财政部在下面的第二和第三部分中对一些常见的解付款项方式进行说明。

2. 特别账户/赠款账户（TKĐB）程序

特别账户程序是指资助方预先将一定金额存入特别账户，供借款人主动支付项目合法经常性开支，减少向资助方申请提款次数，加快项目活动支付速度。

特别账户中的预存款额度取决于项目的规模、特点和具体支出需求。特别账户的额度通常在资助协议中明确规定，并可根据项目实施情况和支付需求进行调整。

a. 初始提款到特别账户

初始提款到特别账户依据特别账户规定的限额（或上限），在贷款/赠款协议中确定。对于由国家预算拨款的ODA贷款项目，财政部可以根据项目未来六个月的支出计划和对外支付利息成本来确定适当的提款额度。.

提款时，项目管理委员会需向财政部（债务管理和对外财经司）提交请求提款的公文、提款单及资助方提供的相关表格副本，以及项目未来六个月的支出计划。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理和对外财经司）将根据已签署的国际条约，审核并签署提款单，发送给资助方。

b. 从特别账户向承包商/供应商转账支付

从特别账户转账支付： 是指根据项目管理委员会的要求，财政部从特别账户向承包商/供应商转账支付货物和服务款项。

当需要从特别账户提取资金转账时，项目管理委员会需向财政部（债务管理和对外财经司）提交以下文件：

- 请求提款的公文；

- 承包商的发票/支付请求；

- 经支出监督机关确认的支付请求表（原件）；

- 其他补充材料，以进一步说明本段落所需文件。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理和对外财经司）将审核并办理直接转账至承包商/供应商账户的手续。

c. 从特别账户提取资金到国库账户

为了从特别账户提取资金到国库账户，项目管理委员会需向财政部（债务管理和对外财经司）提交以下文件：

- 请求提款到资金来源账户的公文，明确提款金额、账户号码和开户地点；

- 提取资金的支出预算；

- 自上次提款以来至本次提款请求期间的资金来源账户对账单；

- 如有必要，其他相关文件。

在三个工作日内，在特别账户有足够的资金的情况下，财政部将审核并办理转账给项目管理委员会的手续。

从资金来源账户的支出必须在项目管理委员会开户的国库监督下进行。

对于有地方（县、乡）级账户的项目，省级项目管理机构根据现行规定办理向县级、乡级预付款手续。

d. 补充专用账户

为了补充专用账户的资金，项目管理机构应向财政部（债务管理和对外财经司）提交以下文件：

- 请求补充专用账户资金的公文、提款单、按模板制作的对账单和按规定由资助方提供的证明文件；

- 提交给财政部的文件：除资助方规定的证明文件外，对于采用对账单形式的支出，项目管理机构应制作详细列出每笔支出来源账户的对账单，并附上交易国库银行确认的原件，对账单需按支付日期、金额、支付内容、受益对象、支出凭证编号和日期进行详细记录。

- 对于资助方要求提供证明文件的支出，项目管理机构应提交经国库银行确认的支付投资资金申请书原件。每份经确认的支付投资资金申请书只能使用一次。

- 按资助方提供的模板制作并由项目管理机构签字的专用账户对账表；

- 银行为专用账户单位提供者的专用账户对账单（适用于专用账户单位为账户持有人的情况）；

- 根据附件4《关于正式发展援助项目的财政管理办法》（2007年9月7日财政部第108号通知）规定的IFAD资金拨付报告，详细列明国家预算科目。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理和对外财经司）将审核并签署提款单，提交资助方审批，如资助方同意，则将补充资金转入专用账户。

三、信贷项目或项目信贷部分资金提取程序：

对于信贷项目或项目信贷部分的资金提取，依据贷款续贷需求及项目内容的支出要求，项目实施单位或信贷部分项目管理机构准备从资助方提取资金的文件，以实现续贷或用于项目活动的支出，符合贷款协议、项目协议（如有）及相关现行信贷、招标采购等规定。

向财政部提交的资金提取请求文件包括：

- 实施信贷部分项目单位或项目管理机构（如使用同一专用账户）的提取资金请求公文，

- 提款单及按资助方规定制作的已再贷款款项对账单（信贷部分项目实施单位签字确认并对对账单的真实性、合法性、准确性负责）。

- 资助方要求的证明项目活动支出合法性的证明文件。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理和对外财经司）将审核并签署资金提取单，提交资助方。

二、国家预算资金IFAD核算规定：

1. 国家预算资金核算的具体流程按照现行规定执行，详见2008年11月18日财政部第107号通知《关于进一步完善预算管理与执行的规定》以及2007年3月27日财政部部长令第19号《政府对外借款和援助资金国家预算收支记账规则》。

2. 通过专用账户拨付资金的核算流程：

a. 从专用账户提取资金时的核算：对于IFAD资金拨入专用账户，根据银行服务的通知，财政部编制国家预算收入凭证，送交国库银行进行核算，其中，非偿还性援助资金计入国家预算收入，按相关规定记入应付款账户。

b. 从专用账户支出的核算如下：

- 对于从专用账户支付给承包商/供应商的资金，财政部编制地方预算补充支出凭证，用于目标补助支出，送交地方财政局执行项目；

- 对于项目资金来源账户的资金支出：在资金转入项目资金来源账户后，财政部跟踪该账户的暂付款项；根据项目负责人在第二部分d项中规定的ODA资金拨付报告，财政部编制地方预算补充支出凭证，用于目标补助支出，地方财政局根据财政部提供的证明文件，办理地方预算收入和项目执行单位资金拨付手续。

三、报告和监督制度

1. 每月、季度、年度，下级项目管理机构应编制关于在专用账户、配套资金和自筹资金使用的报告，提交交易国库银行进行核对和确认，并提交省级项目管理机构汇总。省级项目管理机构汇总整个项目的报告，提交交易国库银行核对，并提交主管机关、财政厅、计划投资厅作为监管依据。

2. 各级财政部门和项目主管机构可以独立或联合相关机构定期或不定期检查使用IFAD资金项目的财务管理情况，依据本通知的规定。

第三编
组织实施

本通知自签发之日起四十五日后生效，并取代2000年8月14日财政部发布的《关于IFAD项目资金流转和贷款资金核算办法》第83号通知。

本通知引用的法规被补充、修改或替代的，依照补充、修改或替代后的法规执行。在本通知生效前由财政部发布的针对特定项目或项目组的财务管理指导文件仍继续适用。

在组织实施过程中，如遇困难，建议各单位及时向财政部反映，以便指导和协调解决。/