本通知指导将来自越南投资发展银行的资金和资金来源移交给国家投资总局和国家投资局的会计处理。移交日期为1995年1月1日，基于截至1994年底的会计数据。
Scope of application
国家投资总局、国家投资总局下属单位、国家投资局、财政部直属司局、财政厅和国库分局。
Key points
- 移交日期为1995年1月1日，基于截至1994年底的会计数据。
- 国家投资总局和国家投资局将接收来自越南投资发展银行发放的优惠贷款和用于建设投资的资金。
- 根据移交清单的内容进行记账，包括资金和资金来源的核算，基于详细工程清单。
- 完成会计核算后，汇总形成1995年的账户平衡表，作为详细分类账的基础。
- 根据新的贷款和拨款凭证，记入日记账和明细账。
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- 积极影响是确保会计数据的准确性，帮助国家投资总局和国家投资局有效管理资金。
- 消极影响可能是对相关单位的会计核算工作造成负担。
❓ Frequently asked questions
移交日期是什么时候？
移交日期为1995年1月1日。
移交的资金来源包括哪些？
移交的资金来源包括中央政府、省市政府提供的拨款和优惠贷款。
会计需要在核算过程中执行哪些步骤？
会计需要根据移交清单的内容进行记账，包括资金和资金来源的核算，然后汇总形成1995年的账户平衡表。
完成会计核算后，各单位接下来会做什么？
完成会计核算后，各单位将根据新产生的凭证，记入日记账和明细账。
相关单位需要准备什么来完成移交？
相关单位需要准备详细的工程项目清单和截至1994年底的会计数据。
Full text
| 财政部 |
社会主义共和国越南 独立 自由 幸福 |
| 编号：110 TC/ĐTPT | 越南社会主义共和国河内，一九九四年十二月十日 |
通知
关于接收移交资金和越南开发投资银行资金来源的会计处理指南接收越南开发投资银行的资金和资金来源
根据财政部与国家银行联合发布的第100号通知（1994年11月24日）关于实施政府总理第654/TTg号决定（1994年11月8日）的通知；财政部就接收越南开发投资银行向国家投资总局移交的资金和资金来源作如下指导：
一、移交时间
统一将越南开发投资银行系统资金和资金来源移交给国家投资总局系统的单位的时间为1995年1月1日，以截至1994年12月31日的会计数据为基础。
2. 移交范围：
a. 越南开发投资银行向国家投资总局移交：
- 国家财政预算拨付和优惠贷款用于基本建设投资的各种资金和资金来源。
- 国家财政预算拨付给越南开发投资银行管理并用于基本建设投资的其他各种资金和资金来源（根据联合通知中的协议...）。
b. 各省、市开发投资银行向各省、市投资局移交：
- 各省、市财政预算拨付和优惠贷款用于基本建设投资的各种资金和资金来源。
- 各省、市财政预算拨付给各省市开发投资银行管理并用于基本建设投资的其他各种资金和资金来源。
三、移交内容：
3.1. 关于资金来源：
a. 1994年国家预算已通过支出令转给开发投资银行用于基本建设项目拨款的资金：
- 1994年开始施工的项目
- 前一年开始施工的项目
- 将在以后几年开始施工的项目
b. 国家预算已通过支出令转给开发投资银行用于基本建设项目的优惠贷款资金：
- 1994年的项目
- 前一年继续贷款的项目
c. 收回的贷款本金：
- 1994年
- 前一年在1994年收回的贷款本金
d. 暂存资金
e. 投资者的存款
f. 其他资金（来自经济组织）
3.2. 关于资金：
a. 基本建设项目拨款资金
- 1994年开始施工的项目
- 前一年开始施工的项目
+ 1994年拨款
+ 截至1994年的累计拨款
- 将在以后几年开始施工的项目
b. 基本建设项目的优惠贷款资金
- 1994年的项目
- 前一年继续贷款的项目
+ 1994年发生的贷款
+ 截至1994年的累计贷款
- 过期贷款
+ 1994年的过期贷款
+ 截至1994年的累计贷款
c. 委托拨款给银行和其他金融机构的资金
d. 委托贷款给银行和其他金融机构的资金
四、会计核算
根据移交内容和移交清单上的数据，会计应登记如下：
四、关于资金来源：
a. 拨款和贷款资金
a1. 当收到拨款和贷款转移的清单时：
+ 在国家投资总局，会计应登记：
借记51账户（或52账户） 国库存款（外币国库存款）
贷记83账户 国家财政预算拨款资金
贷记85账户 国家财政预算拨款资金
贷记89账户 经济组织拨款资金
+ 在各省、市投资局，会计应登记：
借记51账户 国库存款
贷记84账户 地方财政预算拨款资金
贷记87账户 地方财政预算拨款资金
贷记89账户 经济组织拨款资金
a2. 当收到截至1994年12月31日已收回的贷款清单时：
+ 在国家投资总局，会计应登记：
借记51账户 国库存款
贷记83账户 国家财政预算拨款资金
+ 在各省、市投资局：
借记51账户 国库存款
贷记84账户 地方财政预算拨款资金
a3. 当收到（第二次移交）详细列出各类资金（如3.1点所述）的每类工程的清单时。会计应在相应的账簿中登记。
b. 暂存资金
当收到截至1994年12月31日的暂存资金清单时：
- 在国家投资总局，会计应登记：
借记51账户 国库存款
贷记92账户 暂存资金
- 在各省、市投资局，会计应像国家投资总局一样登记。
c. 投资者存款
当收到截至1994年12月31日投资者存款的清单时：
- 在国家投资总局，会计应登记：
借记51账户 国库存款
贷记93账户 投资者存款
- 在各省、市投资局，会计应像国家投资总局一样登记。
d. 其他存款
当收到截至1994年12月31日经济组织存款和其他存款的清单时：
- 在国家投资总局，会计应登记：
借记51账户 国库存款
贷记94账户 经济组织存款
- 在各省、市投资局，会计应像国家投资总局一样登记。
四、关于资金：
a. 根据临时拨款、支付拨款、贷款和逾期贷款的清单：
- 在国家投资总局，会计应登记：
借记23账户（231账户） 优惠贷款（国家财政预算贷款）
借记28账户（281账户） 逾期贷款（国家财政预算逾期贷款）
借记34账户 国家财政预算临时拨款
借记35账户 国家财政预算费用
借记39账户 经济组织费用
贷记51账户 国库存款
- 在各省、市投资局，会计应登记：
借记23账户（232账户） 优惠贷款
借记28账户（282账户） 逾期贷款
借记36账户 地方财政预算临时拨款
借记37账户 地方财政预算拨款
借记39账户 经济组织拨款
贷记51账户 国库存款
b. 当收到截至1994年12月31日的委托拨款和贷款清单时：
- 在各省、市投资局，会计应登记：
借记68账户 委托贷款
借记69账户 委托拨款
贷记83账户（或85、89账户） 国家财政预算贷款资金（国家财政预算拨款资金，经济组织拨款资金）。
- 在各省、市投资局，会计应像国家投资总局一样登记。
五、完成会计登记和相应明细账后，会计应根据明细账汇总编制详细的账户清单，并编制1995年的资产负债表。
1995年初期资产负债表上的数据是登记“单页”明细账的依据，按每个账户的规定进行登记。
特别是对于贷款和拨款，会计应根据贷款和拨款账户的余额开设详细的贷款和拨款明细账，按每个投资者和每个项目进行登记；根据新产生的关于贷款和拨款的基本建设投资凭证，在日记账和贷款、拨款明细账中进行登记。
在执行过程中，如果遇到问题，各单位应及时反映给财政部（国家投资总局），以便统一解决。
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发送单位： - 国家投资总局，各直属单位 - 各部直属局、司 - 各省财政厅 - 各国库分局 - 存档，部办公厅。 - 存办公厅，抄送相关部。 |
财政部部长签字 副部长 聂文俊 吴廷方 |
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