通知2008年第113号财政部令关于通过国家金库管理与监督国家预算支出承诺的指导

通知

|||关于国家预算支出承诺管理与监督的指导

|||通过国家金库

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根据国务院于二〇〇三年六月六日发布的第60/2003/NĐ-CP号法令，对《国家预算法》的实施细则和执行办法作出规定；

|||根据2003年7月1日政府第77/2003/NĐ-CP号法令，关于财政部的职能、任务、权限和组织结构的规定；

|||根据2003年11月13日总理第235/2003/QĐ-TTg号决定，关于隶属于财政部的国家金库的职能、任务、权限和组织结构的规定。

|||为了实施财政-国库信息管理系统，并逐步实行累计会计；支持各级财政机关和各部、行业、地方编制中期预算；加强对预算单位和项目投资主体、项目管理机构的预算支出控制，防止支付拖欠情况的发生，财政部对通过国家金库进行的国家预算支出承诺管理工作作出如下指导：

第一章 总则

第一条 对象：

|||适用对象包括：使用国家预算资金的单位（以下简称预算单位）；属于国家预算资金来源的投资主体（以下简称投资主体，不包括乡级预算）；财政机关和国家金库单位。

|||二、概念：

|||2.1.TABMIS：是财政-国库信息管理系统。

|||2.2.经常性支出承诺是指预算单位承诺使用年度分配的经常性预算支出计划的一部分或全部，以支付与供应商签订的合同。承诺支出金额为：

|||-对于在一年内执行的合同：为合同中注明的金额。

-对于跨年度执行的合同：为当年分配给该合同的资金数额，确保不超过批准的年度预算范围，并且合同剩余可承诺支出的价值。

|||2.3.投资支出承诺是指投资主体承诺使用年度分配的投资计划的一部分或全部，以支付与供应商签订的合同。投资承诺支出金额等于当年为合同分配的资金数额，确保不超过批准的年度投资计划范围，并且合同剩余可承诺支出的价值。

|||2.4.合同剩余可承诺支出价值是指合同价值与已承诺支出总金额之间的差额（包括已支付的承诺支出金额）。

|||2.5.应用界面是指应用程序之间用于实现业务流程的信息数据交换方式。

|||2.6.具有TABMIS接口的预算单位是指其会计软件能够与TABMIS对接的单位。

|||2.7.没有TABMIS接口的预算单位是指其会计软件不能与TABMIS对接的单位。

|||2.8.可使用的预算：

-对于经常性支出、目标计划支出和具有经常性性质的经济事业支出（以下统称为经常性支出），为年度分配给单位的预算总额减去未支付的已承诺支出金额和当年已支付及暂付款项的总额。

-对于投资支出、目标计划支出和具有投资性质的经济事业支出（以下统称为投资支出），为年度分配给项目的投资计划总额减去未支付的已承诺支出金额和当年已支付及暂付款项的总额。

|||2.9.承诺支出编号（经常性支出、投资支出）是由TABMIS程序为每笔承诺支出生成的代码，以便在TABMIS上跟踪和管理该承诺支出。

|||2.10.供应商支付点是指直接向供应商支付货物和服务款项的国家金库，根据预算单位或投资主体的要求。

|||三、管理、监督承诺支出的原则：

|||3.1.所有由有权机关分配的经常性预算支出或投资计划（包括预拨预算），并有按规定制度签订的货物和服务采购合同，且合同金额达到100万元及以上（经常性支出）或500万元及以上（基本建设投资支出），必须通过国家金库进行管理、监督承诺支出，但以下情况除外：

|||-乡级预算支出；

|||-安全部门和国防部门的支出；

|||-国家和政府的还债义务；

|||-从国外援助和外债资金（按项目资助方式）以及直接援助资金的支出；

|||-向国际组织缴纳股本、履行财务义务和年费的支出；

|||-各级财政机关下达的现金支付命令支出；

|||-从在国家金库交易账户中提取的资金支出；

|||-以实物和劳务形式支付的国家预算支出；

|||货物和服务采购合同的金额门槛，需办理国家金库承诺支出监督手续，将根据经济发展和社会进步的不同阶段进行调整。

|||3.2.国家预算支出承诺应以越南盾记账；国家预算外币支出应按原币种记录，并同时按照财政部规定的每月外汇汇率折算成越南盾记账。国家预算支出账户的明细分类科目（如有）应详细记账。

|||对于涉及多个资金来源的国家预算支出承诺（如ODA项目采购合同等），应按每个资金来源的承诺支出金额分别记账。

3.3. 承诺支付的款项只能在请求支付的金额小于或等于该承诺支付款项中尚未支付的部分时予以支付。

如果请求支付的金额大于该承诺支付款项中尚未支付的部分，则在办理承诺支付手续之前，预算单位或项目业主必须向交易所在地的国家金库提出调整该承诺支付款项金额的要求，使其与请求支付的金额相符，并符合本通知第二部分第二条的规定。

3.4. 在管理和监督过程中，如果发现违反规定制度的承诺支付款项，或者预算单位、项目业主不再需要使用的预算预留资金，则应取消这些承诺支付款项。国家金库根据规定制度（对于不允许延续到下一年度使用的承诺支付款项）或财政部门、有权限的政府机关的决定（对于违反规定的承诺支付款项），或预算单位、项目业主的申请（对于预算单位不再需要使用的承诺支付款项）来执行取消操作。

第二章 具体规定：

一、承诺支付的管理与监督：

1.1. 提交和批准承诺支付的时间期限：

- 自签订货物和服务采购合同之日起五个工作日内，预算单位或项目业主必须将合同连同承诺支付申请提交给交易所在地的国家金库。

- 国家金库自收到预算单位或项目业主的申请之日起两个工作日内，必须告知其是否同意或拒绝承诺支付。

1.2. 提交新创建、调整或取消承诺支付申请的形式：

1.2.1. 新建和调整承诺支付：

- 对于经常性支出：

+ 对于与TABMIS有接口的预算单位，通过预算单位会计软件与TABMIS之间的接口程序向国家金库提交承诺支付申请或调整承诺支付申请。特别是用于监控承诺支付的货物和服务采购合同，预算单位需以书面形式或电子数据提交给国家金库，遵循本通知第二部分第一条第三点的信息交换原则。

+ 对于没有与TABMIS接口的预算单位，需以书面形式（附表1或2）向国家金库提交承诺支付申请或调整承诺支付申请以及用于监控承诺支付的货物和服务采购合同。

- 对于投资支出：项目业主需以书面形式（附表1或2）向国家金库提交新建或调整的投资承诺支付申请以及用于监控承诺支付的货物和服务采购合同。

1.2.2. 取消承诺支付：

- 对于不再需要继续支付的已承诺支付款项，预算单位或项目业主需以书面形式（附表3）向国家金库提交取消承诺支付申请。

- 对于被发现违反规定制度的承诺支付款项，根据有权政府机关的决定，国家金库将取消预算单位或项目业主的承诺支付。

1.3. 信息和电子数据交换的原则：

关于承诺支付的信息和电子数据交换自动通过预算单位会计软件与TABMIS之间的接口程序进行；同时，必须包含所有必要的信息指标，并且符合《电子交易法》及相关法规的规定格式，确保信息安全保密。

所有参与承诺支付信息和电子数据交换的机构和单位必须在其职责范围内确保电子数据的安全、保密、准确和完整性；同时，有责任配合相关机构采取必要的技术措施，确保系统的安全保密性。

1.4. 实施承诺支付的条件：

1.4.1. 预算单位或项目业主提出的承诺支付申请必须符合规定的表格要求，并具有法律效力，具体如下：

+ 预算单位或项目业主在申请文件上的印章和签名必须与已注册的样本一致。如果预算单位通过接口程序向国家金库提交承诺支付申请或调整承诺支付申请，必须遵守本通知第二部分第一条第三点的规定。

+ 货物和服务采购合同必须符合现行的招标采购和指定采购程序和手续的规定；

+ 合同中的付款内容必须包括在已经获得有权机关批准的投资项目中（对于投资支出）。

1.4.2. 请求承诺支付的金额不得超过允许使用的预算余额。

- 如果预算和预算分配方案尚未由有权机关决定或需要按照规定调整预算，国家金库应在临时预算或调整后的预算基础上控制承诺支付。

- 如果提前使用下一年度的预算，国家金库应在提前使用的预算基础上控制承诺支付。

1.4.3. 预算单位或项目业主在当前预算年度内的承诺支付申请最迟须在当年12月30日前提交给国家金库。

1.5. 经常性承诺支付的管理与监督流程：

1.5.1. 经常性承诺支付的文件：

当需要承诺支付时，除了年初一次性提交的年度预算支出计划外，预算单位还需向国家金库提交以下相关文件和资料：

- 货物和服务采购合同金额达到或超过100万元人民币（首次提交或合同调整时）；

- 提出支付承诺或调整支付承诺的请求。

1.5.2. 国家金库对单位的文件和资料进行监督，包括：

- 监督并核对支付承诺与国家预算的预算是相符的，确保提出的支付承诺金额不超过单位可使用的预算余额；

- 检查货物和服务采购合同的合法性，确保符合分配给单位的预算；

- 监督并核对单位提出的支付承诺请求，确保信息完整并在规定时间内提交；

1.5.3. 在监督单位预算文件和资料后：

- 如果满足本通知第二部分第II目第1.4款第1点规定的条件，则国家金库将支付承诺记录在TABMIS系统中，并通知单位预算管理该支付承诺的金额以便管理和支付承诺；

- 如果不满足本通知第二部分第II目第1.4款第1点规定的条件，国家金库拒绝记录支付承诺到TABMIS系统中，并根据本通知第三部分第III目第1.3款第1点的规定通知单位预算（使用附件04表格或通过单位会计软件与TABMIS系统的接口程序）；

1.5.4. 多年期合同的支付承诺管理：

对于跨多个财政年度执行且金额达到或超过100万元人民币的货物和服务采购合同，预算单位应将其合同提交给交易所在地的国家金库进行跟踪和管理；

每年，预算单位负责人负责确定为采购合同安排的资金；同时，有权主动调整为合同安排的资金数额，在已批准的国家预算范围内，并确保合同剩余可承诺支付金额；

根据每年为合同安排的资金数额，预算单位应向交易所在地的国家金库提交当年的支付承诺申请，以办理支付承诺监督手续；

多年期合同和经常性支出支付承诺的管理流程与投资支付承诺管理流程相同，详见本通知第二部分第II目第1.6点的规定；

1.6. 投资支付承诺管理流程：

1.6.1. 支付承诺文件：

当需要支付承诺时，除按规定一次性提交和每年提交的文件外，项目业主还应向国家金库提交以下相关文件：

- 合同金额达到或超过500万元人民币（首次提出支付承诺请求或合同调整时）；

- 提出支付承诺或调整支付承诺的请求。

1.6.2. 投资支付合同管理：

根据项目业主提交的采购合同，国家金库按照本通知第二部分第II目第1.4.1点第1.4款第1部分的规定检查合同的合法性，如果符合则将合同信息输入TABMIS系统，并通知项目业主管理该支付承诺的金额以便管理和支付承诺；

- 每年，项目业主必须确定每个合同的投资资金数额；同时，有权主动调整每个合同的投资资金数额，在已分配的年度计划资金范围内，并确保合同剩余可承诺支付金额；

+ 如果合同在一个财政年度内完成，则该年度为合同安排的资金等于合同金额；

+ 如果合同涉及多种货币（如ODA项目的采购合同等），则项目业主必须确定每年为合同安排的每种货币的具体投资资金数额；

+ 如果合同涉及多种资金来源，则项目业主必须确定每年为合同安排的每种资金来源的具体投资资金数额；

1.6.3. 国家金库对项目业主的文件和资料进行监督：

根据每年为投资支付合同安排的资金数额，项目业主应向交易所在地的国家金库提交投资支付承诺申请。根据项目业主的申请，国家金库将执行：

- 监督并核对确保提出的支付承诺金额不超过分配给项目的年度计划资金和合同剩余可承诺支付金额；

- 监督并核对项目业主提出的支付承诺申请，确保信息完整并在规定时间内提交；

1.6.4. 在监督项目业主的文件和资料后：

- 如果满足本通知第二部分第II目第1.4款第1点规定的条件，则国家金库将支付承诺记录在TABMIS系统中，并通知项目业主；

- 如果不满足本通知第二部分第II目第1.4款第1点规定的条件，国家金库可以拒绝将支付承诺记录在TABMIS系统中，并根据本通知第一部分第I目第4.3款第4点的规定通知项目业主（使用附件04表格）；

2. 支付承诺和合同的调整、撤销：

2.1. 支付承诺和合同的调整：

2.1.1. 调整的情况：

- 预算单位的预算或项目业主的投资计划被调减导致需要调整支付承诺；

- 调整货物和服务采购合同金额或为合同安排的资金数额（对于经常性支出的多年期合同或投资支付合同）；

已经承诺支付的金额的调整只能针对尚未支付的部分，具体到每个支付承诺内容；

调整合同金额（多年期经常性支出合同或投资支出合同）应确保调整后的金额不低于合同已承诺支出的金额。

- 更改承诺支出账户科目代码的价值及其详细说明。

- 更改承诺支出项目的记账日期。

2.1.2. 调整程序：

预算单位或项目业主向交易国库提交调整承诺支出或合同（经常性支出的多年期合同或投资支出合同）的申请（附表02）。根据预算单位或项目业主的要求，国库执行调整并告知同意（或拒绝）调整承诺支出或合同的意见。

2.2. 取消承诺支出和合同：

2.2.1. 取消承诺支出和合同的情况：

- 取消合同或暂停、推迟合同实施进度导致预算单位或项目业主不再需要使用承诺支出支付当年合同；

- 预算单位或项目业主不再需要使用的承诺支出款项或合同（经常性支出的多年期合同或投资支出合同）；

- 不符合《国家预算法》规定条件的承诺支出款项；

- 预算中预留用于承诺支出的部分未经有权机关批准转至下一年度；

- 购买货物和服务的合同被取消或有关供应商的信息（名称、代码和供应商点）发生变化。

2.2.2. 取消程序：

- 预算单位、项目业主或有权限的行政机关出具书面文件，说明取消理由及需取消的承诺支出金额或合同编号（经常性支出的多年期合同或投资支出合同），并提交给交易国库（附表03）。

- 根据预算单位、项目业主或有权限的行政机关的要求，国库检查并确保：

+ 取消承诺支出的情况下：单位只能申请取消尚未支付的承诺支出余额。

+ 取消经常性支出的多年期合同或投资支出合同的情况下：只有在这些合同未生成承诺支出或所有已承诺支出的款项均已被取消的情况下，单位的取消请求才能获得批准。

检查后，如果满足取消条件，则国库在TABMIS上执行取消承诺支出或合同的操作。

3. 年终处理：

3.1. 处理当年分配预算中的承诺支出款项：

属于某财政年度的承诺支出款项只能在该财政年度内支出，其付款期限应与规定的经常性支出和投资支出的付款期限一致。超过国家预算支出期限，未使用的承诺支出款项或未完全使用的款项必须被取消，但以下情况除外：

- 对于按规定制度可转入下一年度继续使用的预算结余（中央政府机构无需审查批准）：国库将预算或资金计划以及预算单位或项目业主的承诺支出一并转入下一年度进行跟踪、管理和支付。

- 对于经财政部部长决定（对于中央预算）、省或直辖市人民政府主席或受委托的财政机关负责人（对于地方预算）批准可转入下一年度继续使用的预算结余：根据有权机关批准转移预算结余的决定，国库将预算单位或项目业主的承诺支出转入下一年度进行跟踪、管理和支付。

3.2. 处理预支预算中的承诺支出款项：

截至12月31日未支付的承诺支出余额自动转入下一年度进行支付和记录到下一年度的财政年度。

4. 国库对承诺支出的会计核算：

承诺支出的记录、调整、支付和从上年度转移到下年度的结转按照适用于TABMIS的国家会计制度进行。

1. 财政部牵头，会同司法部、政府办公厅及相关部委：

1. 各部门、单位的责任和权限：

1.1. 对于各部、相当于部级的机构、政府直属机构、中央其他机构、各省、直辖市人民政府： 负责指导、监督下属单位和下级单位执行国家预算承诺支出的规定。

1.2. 对于预算单位和项目业主：

- 所有预算单位和项目业主对其签订的购买货物和服务合同负责，确保符合所分配的任务；同时，在支付属于必须承诺支出范围内的款项之前，必须办理与国库的承诺支出控制手续。

- 预算单位和项目业主的负责人须遵守国家关于管理、控制支出的规定和本通知的指导内容。如有违反，将根据违法行为的性质和程度受到纪律处分或行政处罚。

1.3. 对于国库：

1.3.1. 国库负责审核预算单位和项目业主提出的承诺支出申请，并根据本通知第二章第II节第1.4款的规定条件，在TABMIS中记录符合条件的承诺支出分录。

1.3.2. 国库有权拒绝不符合规定的承诺支出的支付，并通知预算单位和项目业主；同时，对以下情况承担责任：

- 预算单位或项目业主与供应商之间的经济合同不具备合法性。

- 超出剩余可用预算金额或超出可承诺支付的合同总价值的资金承诺金额。

2. 生效日期：

2.1. 本通知自发布之日起十五日后生效，并适用于从2009财政年度起的国家预算资金承诺和控制工作。

2.2. 各财政部门、国库系统各单位、预算单位和项目业主负责执行本通知。/。