决定第1145/2002号-QĐ-NHNN关于发布金融机构财务报告制度。

决定

关于发布金融机构财务报告制度

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国家银行行长

根据《中华人民共和国中国人民银行法》（第01/1997/QH10号）；《中华人民共和国商业银行法》（第02/1997/QH10号），1997年12月12日；

根据1993年3月2日国务院令第15号关于部委职责、权限和国家管理责任的规定；

根据会计财务司司长的建议，

决定

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 随本决定一并发布的 金融机构财务报告制度.

条 2. 本决定自2002年12月25日起施行；根据2000年12月18日中国人民银行行长第516/2000/QĐ-NHNN号决定发布的金融机构会计报告制度中的相关规定失效。

条 3. 中国人民银行办公厅主任、会计财务司司长、银行计算机技术局局长、中国人民银行相关单位负责人、各省级分行行长、金融机构董事长和总经理（经理）对执行本决定负责。

制度

金融机构财务报告制度
（根据中国人民银行行长2002年10月18日第1145/2002/QĐ-NHNN号决定发布）

第一部分：

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 适用范围与对象

1. 金融机构的财务报告（简称财务报告 是为了控制在品种链各阶段生产、经营和利用的主要林业植物品种繁殖材料的来源而采取的一系列程序。）是按照适用于金融机构的会计准则和会计制度编制的综合会计报表。

业务报告、统计报告和其他为金融机构管理和运营服务的报告（包括管理会计报告）不在本制度范围内。

本财务报告制度适用于依照《中华人民共和国商业银行法》成立并运营的金融机构。

条 2. 编制财务报告的依据和原则

1. 财务报告应基于资产负债表内外账户的数据，严格按照现行金融机构会计科目规定的内容和性质编制。

财务报告必须及时、完整、准确、真实和客观地反映金融机构活动的情况。对于附有说明的某些财务报告表格，必须详细解释需要说明的问题。

2. 金融机构总经理（经理）对其单位财务报告内容的真实性、完整性和准确性承担责任。

条 3. 财务报告的形式

财务报告以书面形式和存储在介质上的数据文件（磁带、磁盘）或通过计算机网络传输的形式体现。书面财务报告和存储在介质上的数据文件或通过计算机网络传输的数据文件必须一致。

组织实施 提交和公布财务报告

1. 金融机构应按照本制度第七条和第八条规定的程序和期限向中国人民银行提交财务报告。

2. 金融机构应按照现行国家规定向有关政府管理部门提交财务报告。

3. 公布或提供财务报告数据应遵循现行规定。

第五条。 保存财务报告资料

书面财务报告应按照现行会计档案保管规定进行保管和存档。

第二部分

具体规定

条6. 财务报告系统的组成内容

1. 财务报告系统包括以下五个表格：

2. 对于中央信用合作社，需编制月度和年度会计科目余额表、年度资产负债表、利润分配报告和财务报告说明（而对于基层信用合作社，则只需编制月度会计科目余额表和利润分配报告）。

3. 每个财务报告中各项指标的内容和计算方法详见本制度所附表格。

条7. 编制和提交财务报告的时间限制

金融机构必须遵守向中国人民银行提交财务报告的具体时间限制如下：

1. 月度财务报告：

- 对于基层信用合作社、中央信用合作社分支机构和中央信用合作社：最迟应在下个月的第五天提交月度财务报告。

- 对于其他金融机构：最迟应在下个月的第十天提交月度财务报告。

2. 季度财务报告：

- 对于所有金融机构：最迟应在下一个季度的第一个月的第二十天提交季度财务报告。

3. 年度财务报告：

- 对于基层信用合作社、中央信用合作社分支机构和中央信用合作社：最迟应在下一年的三月三十一日提交年度财务报告。

- 对于其他金融机构：最迟应在下一年的一月二十日提交年度财务报告。

如果提交财务报告的最后一天是法定假日、春节假期或周末，则提交财务报告的日期为该假日、假期或周末后的第一个工作日。

条 8. 提交财务报告的流程

1. 向中国人民银行提交财务报告的流程：

a. 在省、直辖市：

- 金融机构的交易部、分支机构（包括尚未转换为外国银行分行的外国银行分支机构）应将书面财务报告同时通过计算机网络（或软盘）提交给所在省、直辖市的中国人民银行分行（总部所在地），具体时间按每份财务报告的规定。

- 国家和人民股份制金融机构、合作金融机构（不包括信用合作社),合资信用机构、外国银行在越南的分行，以及在越南运营的外资全资信贷组织汇总全系统数据，并以书面形式提交财务报告，同时通过计算机网络传输给所在省、直辖市国家银行分行。总部所在地 是为了控制在品种链各阶段生产、经营和利用的主要林业植物品种繁殖材料的来源而采取的一系列程序。) 按规定时间。

- 对于合作信贷组织中的农村资金互助社：

+ 基层农村资金互助社和总社农村资金互助社分支机构以书面形式提交财务报告，并通过计算机网络或软盘（如有条件）提交给所在省、直辖市的中国人民银行分行（管理信贷组织部门或综合管理信贷组织部门），所在地。

+ 如果基层农村资金互助社以书面形式提交财务报告，综合管理信贷组织部门（或财务管理信贷组织部门）负责将这些报告输入计算机，然后将“文件”报告发送给（部门、单位）信息技术部门，通过信息科技局传送到合作信贷组织司。

b- 在中央

- 根据定期和规定期限，国家信贷组织汇总全系统数据并向国家银行（国家银行检查司）提交书面财务报告，同时通过计算机网络（或软盘）传送给信息科技局。

国家银行检查司对收到的国家信贷组织的书面财务报告进行复印，并将复印件送交会计财务司。

- 根据定期和规定期限，中央农村资金互助社汇总总部和各分支机构的数据并向国家银行（合作信贷组织司）提交书面财务报告，同时通过计算机网络（或软盘）传送给信息科技局。

2- 信贷组织内部报送财务报告的程序由信贷组织总经理（或经理）规定并指导。

条9. 信贷组织的责任

信贷组织，包括交易部、分行、代表处和附属单位，应使用信贷组织的会计账户系统，并负有以下责任：

1- 按照本制度的规定，及时、完整地编制和提交财务报告。

2- 对于书面形式的财务报告必须按照规定具有单位的签字和印章。

3- 对于以数据文件形式存储在移动介质上或通过计算机网络传输的财务报告，必须按照中国人民银行现行规定进行加密、保密和处理传输（发送）；对于通过磁带或软盘传输的报告也需遵守相关规定。

4- 当收到接收方关于财务报告错误的核查时，必须重新审查和检查，如有错误则立即纠正，即撤销错误报告并重新编制正确的报告发送给接收方，并附上答复核查，注明“已纠正错误”。如果发现自己的财务报告有错误，必须主动按照上述指导进行纠正。

条10. 国家银行下属单位的责任

1- 中央省、直辖市国家银行分行：

a- 是接受信贷组织在其辖区范围内提交的书面和通过网络传输的财务报告的主要接收点；检查财务报告的数学准确性，特别是会计科目余额表还需与上期期末余额进行核对，以确保正确匹配。

b- 接收、检查和核对财务报告后，如果没有错误，应立即处理并通过计算机网络传送至信息科技局。如果发现错误，应要求报告单位检查、纠正并重新传送，以便按规定继续处理。

c- 利用财务报告上的数据和情况，为履行由行长规定的任务和权限服务；管理和保存书面财务报告。

2- 信息科技局：

a- 是组织和接收由信贷组织和中央省、直辖市国家银行分行通过计算机网络（或软盘）传送的财务报告的主要接收点；安全和保密地存储财务报告数据。

b- 检查财务报告的数学准确性；根据国家银行相关司局的需求和使用要求，汇总财务报告中的各项指标。

c- 指导信贷组织、中央省、直辖市国家银行分行和国家银行相关司局执行通过计算机网络传输、接收和利用财务报告数据的规定。

d- 确保信息传输畅通、及时、准确、安全和保密。

3- 会计财务司负责指导实施本制度。

4- 根据中国人民银行行长赋予的职能和任务，国家银行相关司局和有关单位向信息科技局登记，以具体需求获取网络上的财务报告，并对其内部管理和使用承担责任。

第三编：

实施条款

条 11. 对本制度的修改和补充由国家银行行长决定。