通知115/2013/TT-BTC关于指导退休保险和自愿退休基金

通知

关于退休保险和自愿退休基金的指导意见

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根据《保险法》第24号2000年12月9日第10届国会法令；

根据《关于修改补充〈保险法〉若干条款的法律》第61/2010/QH12号，2010年11月24日颁布；

根据第68/2014/NĐ-CP号法令，该法令于2014年7月9日由政府发布，对第45/2007/NĐ-CP号法令进行了修改和补充，该法令详细规定了《保险法》的若干条款；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据保险监管局负责人的建议；

财政部部长发布关于指导实施退休保险和自愿退休基金的通知，

第一章

总则

第一条 调整范围和适用对象

一、本通知根据2010年《保险法》第1条第1款的规定，对实施退休保险和自愿退休基金进行指导。

二、本通知适用于在越南社会主义共和国领土上开展退休保险业务的人寿保险公司（以下简称保险公司）及相关组织和个人。

第二条 退休保险

一、退休保险是由保险公司提供的旨在为被保险人提供补充收入的人寿保险产品，当被保险人达到退休年龄时终止劳动。

二、退休保险包括个人退休保险和团体工人退休保险。对于团体工人退休保险（以下简称团体退休保险），投保人为雇主，被保险人在一定期限后将获得合同规定的全部利益。

三、基于投保人的保费缴纳，在被保险人达到合同约定的年龄后开始领取退休保险利益，但女性不得低于五十五岁，男性不得低于六十岁。

四、基本保险利益包括定期退休金利益和风险保险利益。

五、每个按照个人退休保险合同或团体退休保险合同的被保险人都有一个独立的退休保险账户，依据本通知的规定设立。

第三条 自愿退休基金

一、自愿退休基金由保费形成，是被保险人退休保险账户的集合。

二、在实施退休保险时，保险公司必须建立自愿退休基金，单独跟踪、分离并记录该基金与主合同基金和其他所有者基金的收入、支出、资产和资金。

第四条 实施退休保险产品的保险公司条件

在实施退休保险产品时，保险公司必须满足以下条件：

一、自有资本不低于一千亿元；

二、偿付能力高于最低偿付能力三百亿元；

三、按照本通知第二章第二节的规定建立自愿退休基金；

四、信息系统能够详细跟踪和管理每个退休保险账户的交易；

五、至少有五名直接管理自愿退休基金的员工，具有至少五年管理退休基金或主合同基金的经验；

六、销售退休保险产品的代理人须符合本通知第二十五条的规定；

七、退休保险产品须经财政部批准。

第二章

具体规定

节 1

关于退休保险产品的规定

第五条 退休保险产品基本保险利益

一、保险公司可以自主设计退休保险产品，但必须包含定期退休金利益和风险保险利益，具体见本款第2项和第3项。

二、对于定期退休金利益，保险公司必须确保：

a) 定期退休金利益支付至被保险人死亡或至少十五年，以合同约定为准；

b) 保险公司和投保人就每期退休金利益金额和领取期数达成一致；

c) 对未支付的退休金利益部分按不低于合同约定的最低投资回报率计算利息，并支付给投保人。

三、对于风险保险利益，保险公司可以在缴费期间提供，并可根据合同约定在领取退休金期间继续提供。风险保险利益至少包括以下内容：

a) 葬礼补助金：收到死亡保险赔偿请求后，无论是否属于保险范围，保险公司应立即向受益人支付合同约定的葬礼补助金；

b) 死亡或完全永久残疾保险金：被保险人因死亡或完全永久残疾而获得保险赔偿时，保险公司应在规定时间内向受益人支付合同约定的保险金；投保人在签订合同时可以选择保险金额，并可在保险合同有效期内根据合同约定调整保险金额。

条 6. 补充保险利益

1. 除基本保险利益外，根据保险合同的约定，保险公司可以提供以下补充保险利益：

a) 调整定期退休金领取金额的利益；

b) 失业保险利益；

c) 医疗护理利益；

d) 住院补贴利益；

đ) 为被保险人依赖人员提供的保险利益；

e) 重大疾病保险利益；

g) 根据保险合同约定的其他补充利益。

2. 补充保险利益的保费缴纳方式由各方在签订保险合同时协商确定。保险公司不得从退休账户价值中扣除补充保险利益的保费。

条 7. 保险费

1. 保险费是根据保险合同约定定期或一次性缴纳进入自愿养老基金的款项。

2. 额外保险费是指超出合同约定的定期或一次性保险费的部分，用于投资自愿养老基金。

条 8. 费用

1. 保险公司可以从收取的保险费中扣除以下费用：

a) 在将保险费分配到退休账户之前扣除的费用：初始费用用于支付发行保险合同、审核保险、体检、代理佣金和其他相关费用。

b) 从退休账户中扣除的费用：

- 风险保险费是对保险合同承诺的风险利益所收取的费用。

保险公司可以选择适用的死亡率表和全残率表来计算风险保险费。在任何情况下，适用的死亡率不应超过CSO 1980死亡率表的规定，全残率不应超过CSO 1980死亡率表规定值的10%，详见本通知附件一；

- 保险合同管理费是为了补偿与维持保险合同相关的费用以及向投保人提供合同相关信息的费用；

- 基金管理费用于支付自愿养老基金的管理活动，每年不超过基金投资资产价值的2%；

- 转移退休账户费是投保人在转移退休账户至新保险公司时需支付给当前管理退休账户的保险公司的费用；

转移退休账户费对于第一个保险年度不超过转移账户价值的5%，第二个保险年度不超过4%，第三个保险年度不超过3%，第四个保险年度不超过2%，第五个保险年度及以后不超过1%；

- 其他费用（如有）须经财政部书面批准。

2. 保险公司必须准确、公平、合理地计算上述费用，并确保其符合财政部批准的产品，并在签订养老保险合同时告知投保人。

3. 养老保险合同必须明确规定对投保人适用的最大费用额度。保险公司必须在其产品介绍材料和销售演示材料中公开、完整地列出所有费用类型、确定方法和适用于投保人的费用比例。

条9. 批准推出养老保险产品

1. 保险公司必须在推出养老保险产品之前，获得财政部的书面批准。

2. 提出推出养老保险产品的申请文件包括：

a) 根据本通知附件II规定的格式提交的批准养老保险产品的申请书；

b) 推广养老保险产品的方案和计划说明，包括以下内容：

- 拟推广的养老保险产品的主要内容摘要，包括关于该产品目标市场的信息以及拟提供的保险利益；- 拟推广的养老保险产品的地区范围；

- 支持推出养老保险产品的物质技术基础的解释，包括：信息技术系统；会计系统；代理分销商的选择、培训和管理流程；代理养老保险的培训内容和计划；培训代理养老保险人员的名单和档案；

- 费用分配的基础；

- 保险公司对自愿养老基金在以下情况下的处理方案：被保险人要求在发生保险事件时领取保险金；被保险人要求转移养老保险账户；保险合同期满以及其他根据规则和条款规定的情况；

c) 书面承诺并附详细说明，证明保险公司符合本通知第4条规定的条件，并提供证明其管理人员的专业资格、能力和经验的证书；

d) 拟推广的养老保险产品的规则、条款和费率表；

đ) 拟推广的养老保险产品的技术基础，其中明确列出计算方法、技术基础解释以确定费用和业务准备金的公式；

e) 产品介绍资料、销售演示材料、保险申请表格、保险证明和其他客户购买保险时需要填写和签署的文件；

3. 自收到完整申请文件之日起三十日内，财政部应出具批准或拒绝批准的书面文件。如拒绝批准，财政部应详细说明理由。

4. 如果保险公司申请推出除已批准的养老保险产品外的新养老保险产品，申请批准养老保险产品的文件不包括本条第2款b)和c)项规定的文件，除非这些文件与保险公司先前获得财政部批准的养老保险产品相比有所更改。

节

设立和管理自愿养老基金

条10. 设立和管理自愿养老基金

1. 在设立自愿养老基金时，保险公司必须使用自有资金至少投入两百亿元，并且必须保持至少两百亿元的资金在此基金中。

2. 自愿养老基金的管理和使用应当符合适用于人寿保险公司的财务制度规定以及本通知的规定。

3. 自愿养老基金的资产包括从保费收入、保险公司按照本条第1款规定投入的资金以及上述来源的投资收益形成的资产。保险公司不得使用自愿养老基金的资产来支付因违反法律法规而产生的罚款、债务或其他与自愿养老基金无关的交易。

4. 全部由保费收入形成的自愿养老基金资产属于被保险人所有。

5. 保险公司的法定代表人、精算师和会计师应对分拆基金、确定各基金相关资产、资本、收入和支出的交易原则的准确性负责。

条 11. 关于自愿养老基金的投资规定

1. 自愿养老基金资产的投资必须遵守法律规定，自行承担投资活动的责任，确保安全性、效益性、风险分散性、流动性，并且投资资产的价值应与养老保险产品的责任和特殊风险相匹配。

2. 自愿养老基金的资产不得直接投资于不动产、黄金、白银、贵重金属或宝石；不得投资于证券公司、金融公司或金融租赁公司的股票。

3. 自愿养老基金资产的具体投资目录和限额如下：

a) 在金融机构存款不受限制，但对单一金融机构的投资不得超过养老基金总资产价值的20%；

b) 购买政府债券不受限制，但不低于养老基金总资产价值的40%；

c) 政府担保的企业债券和地方政府债券不超过养老基金总资产价值的25%；

d) 购买无担保的企业股票和企业债券，以及向其他企业投资入股，总额不得超过养老基金总资产价值的20%。对单个企业已发行股票或企业债券的投资不得超过每次发行量的5%，并且不得超过养老基金总资产价值的5%。

4. 根据金融市场变化和投资活动情况，财政部可以调整本条规定的投资目录和限额。

条 12. 基金管理公司

1. 实施养老保险产品的保险公司有权自主管理或委托基金管理公司管理自愿养老基金资产，或者聘请基金管理公司按照养老基金的投资目标、策略和现行法律规定管理养老基金资产的投资组合。

2. 当接受委托或管理养老基金资产的投资组合时，基金管理公司至少需要有三名具有至少三年管理养老基金或保险合同基金经验或平均投资期限超过五年投资组合管理经验的员工。这些员工必须持有由中国证监会颁发的基金从业资格证书，或是特许金融分析师（CFA）协会成员，或者是金融或投资专业的大学、硕士或博士毕业生。

3. 基金管理公司必须开设独立账户，以隔离保险公司自愿养老基金与其他基金和客户的资产。基金管理公司不得将养老基金资产用于除委托合同或保险公司投资组合管理合同规定内容之外的任何交易或目的。

4. 基金管理公司应对因委托或管理养老基金资产的投资组合而产生的任何错误或损失负责。

第三节

养老保险账户

条13. 养老保险账户

1. 养老保险账户是指在扣除初始费用后，由保险公司为每个被保险人开设、跟踪和单独管理的已缴保费集合。

2. 保险公司必须在保险合同中承诺养老保险账户的投资最低利率。每年度结束时，保险公司有责任公布投资利率和截至该时间点的累积账户价值。保险公司有责任使用自有资产来弥补每个养老保险账户与承诺利率之间的差额部分。

3. 在未达到合同约定的特定年龄之前，被保险人不得提前提取养老保险账户的资金，除非符合本通知第14条的规定。

条14. 提前提取养老保险账户资金

被保险人在以下情况下有权要求保险公司提前提取养老保险账户的部分或全部资金：

1. 根据现行法律规定，被保险人的劳动能力下降至61%及以上；

2. 根据法律规定，被保险人患有严重疾病。

条15. 转移养老保险账户

1. 当被保险人终止劳动合同或失业，并且不再是团体养老保险合同成员时，被保险人享有以下权利：

a) 将团体养老保险账户的价值转移到同一保险公司的个人养老保险合同中，或者

b) 将自己的养老保险账户转移到新公司的团体养老保险合同中。新的团体养老保险合同可以在同一保险公司或另一家保险公司，视新公司而定。

2. 对于在同一保险公司内转移养老保险账户的情况，根据投保方的缴费确认书和被保险人的账户转移申请书，保险公司有责任按照被保险人的要求进行账户转移。保险公司不得收取养老保险账户转移费。

3. 对于转移到新保险公司的团体养老保险合同的情况，在收到账户转移请求之日起五个工作日内，保险公司必须提供证明被保险人不再参与原公司的团体养老保险合同并已成为新团体养老保险合同成员的证据，然后将截至收到账户转移请求时的累积养老保险账户价值（扣除任何转移费用）转交给接收转移的保险公司。

4. 转移的养老保险账户价值将在新的团体养老保险合同中继续累积。

5. 接收转移的保险公司不得对转移的养老保险账户价值收取初始费用。

条16. 关于暂时停缴退休保险账户的规定

1. 投保人和保险公司可以在无力缴纳保费的情况下协商暂时停缴退休保险账户。

2. 在暂时停缴退休保险账户期间，保险公司不得向投保人收取任何费用。退休保险账户的价值将根据保险公司每年公布的收益率进行累积。在此期间，保险公司没有义务支付保险利益，除非在被保险人达到一定年龄时支付定期退休金或在被保险人死亡或完全永久残疾时支付全部累积的退休保险账户价值。

3. 投保人可以要求保险公司恢复退休保险账户并继续缴纳保费。

第四节

保险公司的信息披露责任

条17. 退休保险信息

1. 保险公司有责任准确、完整和及时地向投保人披露与其签订的退休保险合同相关信息。提供的信息必须符合经财政部批准的退休保险产品。

2. 保险公司必须设立客户服务部门，专门回答与退休保险合同相关的疑问。

3. 经财政部批准退休保险产品后，保险公司有责任建立退休保险网站：

a) 指导投保人自行制定退休计划；

b) 投保人可以自行检查退休保险合同信息及代理人的咨询信息；

c) 被保险人可以查看其个人退休保险账户价值；

d) 对退休保险产品的利益演示必须明确区分保证利益和假设利益；

e) 公开并更新所有经财政部批准的规则、条款、产品介绍材料、销售演示材料以及最近连续五年自愿退休基金的投资结果；

4. 投保人有权要求保险公司提供完整的信息，并解释保险条件和条款，以便了解签订退休保险合同时的相关风险。

5. 保险公司应按本通知附件三规定的格式，每年定期向财政部报告自愿退休基金的运营情况。

条18. 退休保险合同

退休保险合同必须符合法律规定，并包含以下信息：

1. 投保人和被保险人缴纳的保险费金额；

2. 退休保险合同期限，包括缴费期、保费积累期和基本保险利益领取期；

3. 参加团体退休保险时各方的责任；

4. 参加团体退休保险合同时被保险人的选择权和利益；

5. 与退休保险合同相关的费率、具体金额、最高限额和计算方法；

6. 各方的权利和义务，按照法律规定；

7. 在保险合同中附上退休利益演示表；

8. 规定根据本通知第15条关于转移退休保险账户的规定。

条 19. 产品介绍资料

1. 产品介绍资料应符合法律规定，并至少包含以下信息：

a) 自愿养老基金的投资政策、目标和资产投资结构；

b) 初始费用、风险保险费、合同管理费、自愿养老基金管理费、退休保险账户转移费及其他费用的比例和最高限额；

c) 分配到退休保险账户的部分保险费所承诺的最低投资回报率；

d) 确定退休保险账户价值的基础和周期；

e) 向投保人明确说明签订退休保险合同是一项长期承诺，除非本通知第十四条有规定，否则不得提前提取退休保险账户的资金；

2. 产品介绍资料中的信息必须准确、客观、完整、真实，并与经财政部批准的退休保险产品相符。

条 20. 销售说明材料

销售说明材料应符合法律规定及以下要求：

1. 退休保险产品的销售说明材料应在签订保险合同前提供给投保人，并至少包括根据本通知附录四提供的信息；

2. 清晰地向投保人解释签订退休保险合同时可获得的利益，包括风险保障利益和定期养老金利益；

3. 投保人需支付的各项费用及其最高限额应在销售说明材料中清晰区分风险保障保险费和其他费用；

4. 若退休保险合同包含附加保障利益，保险公司应在销售说明材料中详细说明这些附加利益及其对投保人和被保险人的影响。

5. 销售说明材料必须清晰易懂。

条 21. 保险合同状态通知

1. 退休保险账户通知：在财政年度或合同年度结束后的九十日内，保险公司应以书面或电子邮件形式向被保险人通报退休保险合同的状态，按照本通知附录五的格式进行；

2. 自愿养老基金运营情况通知：在财政年度结束后的九十日内，保险公司须以书面形式向投保人和被保险人通报以下内容：

a) 根据本通知附录六的格式提供的自愿养老基金运营情况摘要信息；

b) 最近五年或基金实际存在时间（若不足五年）内的基金运营情况；

c) 已分配和预计分配到退休保险账户的投资收益详情；

d) 对上述信息的独立审计公司确认。

条 22. 使用语言

与退休保险产品相关的文件和信息应使用越南语。对于产品介绍文件、销售演示材料，字体应为Times New Roman，最小字号为13（十三）或同等大小的其他字体，并且必须符合本通知的规定。

节5

支付能力和业务准备金

条 23. 支付能力

1. 人寿保险公司必须始终维持符合法律规定支付能力。

2. 保险公司的最低支付能力等于4%的业务准备金加上0.3%的风险保险金额。

3. 保险公司的支付能力必须始终高于最低支付能力300（三百）亿越南盾。

条 24. 提取准备金

1. 保险公司必须按照以下方式提取业务准备金：

a) 保险风险准备金：是根据未享受费用方法计算的准备金和现金流方法计算的准备金中较大的一个，以满足整个合同期内所有未来支出的需求；

b) 理赔准备金：按照每个案件的方法提取，提取金额基于统计每个已提出理赔但截至财政年度末尚未解决的案件所需支付的保险金额；

c) 退休保险账户业务准备金：是在提取时的账户总价值；

d) 最低投资承诺收益准备金：此准备金用于确保公司根据退休保险合同约定向客户提供的最低利率。

2. 保险公司的计算专家负责确定业务准备金的计算方法、基础和数据，以始终确保对投保人的承诺，遵循被广泛接受的国际惯例原则和计算方法。

节6

保险代理、保险佣金和保险分销

条 25. 保险代理条件

1. 为了推出退休保险产品，保险公司只能使用符合以下条件的保险代理人：

a) 持有由财政部批准的培训机构颁发的保险代理人证书；

b) 在担任保险代理人期间没有违反保险公司的职业道德规范；

c) 至少有连续六个月的人寿保险代理经验，或者至少有连续六个月的金融、银行或保险领域的从业经验。

2. 保险公司应对因自身代理活动造成的任何损失承担责任，依据代理保险合同中的约定。

条 26. 保险佣金

1. 退休保险产品的最大保险佣金为总保费的3%。

2. 保险公司不得向终止现有寿险合同并加入新退休保险合同的投保人支付保险佣金。

3. 保险公司不得向保险代理人支付除保险佣金和代理管理费之外的任何费用。代理管理费包括初始培训和颁发代理人证书的费用、提高代理人知识的培训费用、招聘代理人的费用、奖励代理人的费用和支持代理人的费用。

4. 对于从其他保险公司招募的保险代理人，保险公司只能支付与现有代理人相同的保险佣金和代理管理费。其他费用（如有）必须从所有者基金的税后利润中提取。

条 27. 业务指导

保险公司开展养老保险产品必须制定养老保险产品的业务指南，跟踪和管理该指南的执行情况，包括但不限于以下文件：

1. 在分销养老保险产品时的职业道德准则；

2. 在签订养老保险合同前与投保人签订的人寿保险合同的数量和状态统计；

3. 证明客户已阅读、接受咨询并理解养老保险产品的文件；

4. 对养老保险合同咨询结果进行交叉检查的程序和要求；

5. 与分销养老保险产品相关的业务流程，任务分配，责任划分以及保险公司各部门之间的协调配合；

6. 根据法律规定对养老保险产品的实施进行内部检查和控制；

7. 关于提高客户对养老保险产品认识的责任规定，确保客户了解养老保险账户的贡献和积累，理解产品术语、费用类型、合同条件和条款。

条 28. 分销养老保险产品

分销养老保险产品的组织和个人有责任：

1. 遵守有关保险活动、与保险公司签订的合同以及保险公司发布的职业道德准则的规定；

2. 按照已指导的程序和其他由保险公司发布的程序提供咨询服务；

3. 确保有文件证明客户已获得充分咨询，了解产品权益，并在签署保险申请表之前清楚地了解所选择产品的特性；

4. 向保险公司报告根据业务指南进行的客户咨询结果。此报告是保险申请表的一部分。

第三章

组织实施

条 29. 监督和处理违规行为

1. 保险公司、保险代理机构及相关组织和个人在开展养老保险产品过程中受财政部的监督，依照法律规定执行。

2. 保险公司不得以养老保险或类似名称误导客户认为这些产品为被保险人在退休后提供额外收入的方式，推销不属于养老保险业务范围的人寿保险产品。

3. 违反规定的保险公司、保险代理机构及相关组织和个人将依法受到处理。

条 30. 生效

1. 本通知自2013年10月15日起生效。

2. 在执行过程中，如遇困难或问题，应及时向财政部反映，以便审查和解决。/