通知118/2013/TT-BTC关于指导日本政府ODA贷款财政机制管理的指引，适用于防护林恢复和可持续管理项目（JICA2项目）

通知

关于日本政府官方发展援助贷款财政管理机制的指导——关于恢复和可持续管理防护林项目（JICA2项目）

根据《国债管理法》（第29号，2009年6月17日通过）；

根据《国债业务管理办法》（第79号，2010年7月14日发布）；

根据《关于管理和使用官方发展援助资金和优惠贷款资金的规定》（第38号，2013年4月23日发布）；

根据《关于财政部职能、权限和组织结构的规定》（第118号，2008年11月27日发布）；

根据双方于2012年3月30日签署的VN11-P9贷款协议（以下简称“贷款协议”），该协议由越南社会主义共和国政府与日本国际协力机构（以下简称“JICA”）签订，用于资助恢复和可持续管理防护林项目（以下简称“项目”）；

根据国家对外经济贸易财务管理司司长的建议；

财政部部长发布本通知，以指导日本政府官方发展援助贷款的财政管理机制，适用于恢复和可持续管理防护林项目。

第一章

总 则

第一条 调整范围

本通知规定了适用于恢复和可持续管理防护林项目的拨款程序和财政管理机制，以及日本政府提供的官方发展援助贷款。

第二条 适用对象

本通知适用于以下机构和单位：

1. 农业农村部；参与项目的各省政府及有关下属单位。

2. 服务银行：越南外贸银行（Vietcombank）和项目管理办公室选定的托管账户管理银行。

3. 财政部及相关使用日本政府官方发展援助贷款实施项目的机构和组织。

第三条 项目描述

恢复和可持续管理防护林项目旨在恢复并可持续管理防护林面积，并改善11个省（包括：安徽省、江苏省、广平省、广治省、承天顺化省、广南省、庆和省、富安省、宁顺省和平顺省）的生计，根据2012年3月30日签署的VN11-P9贷款协议（贷款协议）以及农业和农村发展部批准的投资项目决定（第319号，2012年2月22日发布）。

第四条 项目资金管理和使用的原则

根据《国家预算法》及其相关法规和现行支出制度，JICA贷款协议下的政府贷款将进行管理。财政部负责在到期时向JICA偿还贷款（包括本金和利息）。这笔资金将纳入国家预算，分配给农业和农村发展部，用于执行其在项目活动中的职责（包括整个项目的外国咨询活动），并通过中央预算补充目标资金的形式分配给地方预算，用于执行地方子项目。

条 5. 项目管理组织结构

项目的各级管理部门：

1. 中央级：整个项目的主管机构是农业和农村发展部（根据农业和农村发展部部长2012年2月22日第319号决定）。投资方是林业项目管理局。项目实施机构是根据农业和农村发展部2012年3月22日第602号决定成立的中央项目管理办公室。中央项目管理机构负责执行中央部分项目，并协调整个项目在11个省的实施。

2. 地方级：主管机构是参与项目的11个省的人民政府。投资方是参与项目的各省农业和农村发展厅。项目实施单位是由省级人民政府决定成立的省级项目管理办公室。地方项目管理机构负责执行符合已批准投资项目和贷款协议的地方具体子项目，并遵守现行国内规定。

条 6. 银行服务

1. 越南外贸股份商业银行（Vietcombank）被授权处理对外结算业务，有责任根据JICA贷款协议与国外银行签订银行协议，并根据需要在国内进行必要的银行业务以支付项目合同款项。

2. 管理暂存账户的银行按照有关银行活动管理和本通知的规定管理暂存账户。

第二章

具体规定

节 1

拨款和支付

条 7. 从JICA贷款资金中支付的有效内容

1. 根据贷款协议，JICA的资金可用于以下支付：

a) 聘请外国咨询公司的合同；

b) 进口、采购物资、货物和设备的合同，包括国内外为项目所需的；

c) 根据项目合同支付工程量、林生工程和服务费用；

d) 根据贷款协议规定的拨款期间内承诺费和贷款利息。

2. JICA贷款资金不得用于支付征地补偿、各种税费、项目管理费用、银行服务费和工程保险费。

条 8. 国内配套资金

1. 中央财政安排的配套资金：农业和农村发展部应确保配套资金按项目实施进度与国外资金拨付进度相匹配，用于以下内容：

a) 中央项目管理办公室的项目管理费用；

b) 与咨询服务相关的付款的银行服务费；

c) 调查、制定施工技术方案、排雷和化学清洗预算的费用；

d) 对整个项目林生投资活动的复验收费用；

e) 组织监督、跟踪和评估项目的费用；

g) 委托进口情况下进口商的国内费用：委托进口费、进口商品关税、增值税（如有）、接收、供应和从港口到工地或接收地点的商品运输费用；

g) 项目年度审计费用；

h) 符合法规规定的其他有效项目投资费用。

2. 地方财政安排的配套资金：地方财政应确保配套资金与每期计划中的国外资金拨付进度相匹配，用于以下内容：

a) 地方项目管理办公室的管理费用；

b) 征地补偿费用、调查、设计和编制建设项目概算及施工过程中的管理费、监理费；

c) 向承包商付款的国内银行服务费；

d) 应用于ODA贷款项目的商品和服务的各种间接税（包括：增值税、特别消费税、进口关税）；

e) 委托进口情况下进口商的国内费用：委托进口费、进口商品关税、增值税（如有）、接收、供应和从港口到工地的商品运输费用；

f) 工程保险费（如有）；

g) 完成的小型项目决算审计费用；

h) 符合法规规定的其他有效项目投资费用。

条9. 关于经济合同的相关问题

1. 日本国际协力机构（JICA）合同的审批程序按照贷款协定的规定执行。合同金额达到0.5亿日元（按合同签订时越南工商银行公布的日元与越南盾汇率换算成越南盾）以上的，须提交林业项目管理委员会/中央项目管理委员会报送JICA办理逐个合同的手续；

2. 合同目录：合同金额低于0.5亿日元（按合同签订时越南工商银行公布的日元与越南盾汇率换算成越南盾），由各省级项目管理委员会列入使用JICA贷款资金的合同目录（附录2），并随本通知发布。省级项目管理委员会将已签署的合同目录提交给中央项目管理委员会。自收到合同目录之日起五个工作日内，如中央项目管理委员会没有反对意见，则该合同目录中的合同获得批准，并可用JICA贷款资金支付。该合同目录将提交JICA备案。省级项目管理委员会对合同内容负责。

3. 合同中需注意的一些事项：

a) 合同必须明确记载由JICA贷款资金资助的部分；

b) 合同中的税收条款应按照现行ODA项目的税收规定执行；

c) 首次预付款的规定根据合同和现行规定而定。对于分阶段实施的林业合同，首次预付款不得超过合同金额的50%；

d) 外国咨询合同的结算货币应严格按照合同规定执行，依据经有权机关批准的招标结果；

e) 除外国咨询合同外，其他合同的结算货币为越南盾；

g) 使用JICA资金的支付应符合项目进度，不受项目年度外资计划的限制。

条10. 外资提款方式

1. 外资提款程序按照贷款协定的规定执行。

2. 对于外国咨询合同适用的提款方式：

a) 补偿程序（Reimbursement Procedure）；

b) 转账程序（Transfer Procedure）：适用于以越南盾支付的部分；

c) 承诺程序（Commitment Procedure）：适用于以外币支付的部分

3. 其他合同适用的提款方式：特别账户程序（Special Account Procedure）。

4. 按照转账程序、补偿程序和承诺程序进行的提款流程，依照财政部2007年9月7日发布的第108/2007/TT-BTC号通知关于正式发展援助项目财务管理机制的指引或对该通知进行修改、补充、替代的文件的规定执行。

条11. 特别账户资金提取流程

1. 根据财政部的委托，越南工商银行开设特别账户（TKĐB）和特别账户利息账户（在东京三菱UFJ银行），由财政部作为账户持有人。越南工商银行仅根据财政部的要求处理这些账户的交易。

2. 根据中央项目管理委员会的要求，财政部按照贷款协定的规定，办理首次提款和追加提款到上述特别账户。

a) 首次提款（Initial disbursement）无需附带文件。

b) 追加提款：根据中央项目管理委员会的公文要求，财政部按照贷款协定的规定办理追加提款到特别账户。中央项目管理委员会编制清单并收集从特别账户支付的凭证（包括承包商的付款申请书、银行出具的转账凭证）。追加提款的比例按照贷款协定的规定执行。在最后一次提款后，如果特别账户的提款总额与从特别账户支付的凭证总额之间存在正差额（由于汇率差异或其他原因），财政部建议农业和农村发展部安排用日元偿还JICA此差额部分。

第12条 特设账户付款文件

根据现行ODA资金管理规定，向财政部（债务管理和对外财经司）提交的JICA资金支付申请文件包括：

1. 中央项目管理单位从特设账户提款/预付款的公文；

2. 投资方/项目管理单位与承包商之间签订的合同（由投资方/项目管理单位盖章确认的副本）；

3. 承包商根据本通知附件1格式提交的支付/预付款申请表（两份原件），并经投资方/项目管理单位批准；

4. 合同规定的已完成工程量价值清单（不包括预付款情况）；

5. 投资方提交的支付/预付款申请表（一份原件），该表格由国家金库所在地的国家金库确认，并按照2011年6月17日财政部第86号通知附件05格式填写，明确注明要求支付的JICA资金金额。若从特设账户提取资金用于林木生产合同支付，则按本通知第13条第1款第d项的规定执行国家金库确认程序；

6. 对于预付款，提供无条件、不可撤销的银行保函（除林木生产合同的预付款外，对于项目管理机构的预付款除外），根据本通知附件3格式（由投资方/项目管理单位盖章确认的副本）。

第13条 特设账户付款程序

1. 省级项目管理机构与森林保护局（项目管理机构）签订的林木生产合同付款。

a) 合同签订后，省级项目管理机构应与森林保护局合作，在中国工商银行或项目管理机构选择的其他银行分支机构开设一个临时账户。该账户以森林保护局名义开设。从该账户付款的条件是必须有国家金库的支出控制确认。

b) 为了将资金转入临时账户，省级项目管理机构应向中央项目管理单位提出提款请求。提交中央项目管理单位以供财政部从特设账户提取资金转入临时账户的文件包括：

- 省级项目管理机构请求将资金转入森林保护局临时账户的公文；

- 省级项目管理机构与森林保护局签订的合同，其中详细说明了预付款金额；

- 森林保护局提出的提款（转入临时账户）申请，经省级项目管理机构确认，按照本通知附件1格式进行。根据中央项目管理单位关于从特设账户提取资金转入森林保护局临时账户的请求以及上述文件，在五个工作日内，财政部将办理从特设账户提取资金转入森林保护局临时账户的手续。

c) 森林保护局从临时账户中支出的资金，用于与农户、承包商等签订的森林保护发展合同（包括：造林和抚育；升级森林；围栏促进自然再生，可补充种植；森林管理和保护）的支出，应按照2011年12月1日财政部第172号通知第10条和第11条关于使用国家预算资金的林木建设项目管理、支付和决算的规定执行。所有支出均需依据国家金库的支出控制确认。

d) 为增加临时账户资金：根据临时账户余额和实施进度，森林保护局应根据本条第2款第b项的规定，准备完成工程量的支付文件，继续从国外贷款资金转入临时账户。省级项目管理机构提交的支付请求应附上森林保护局编制的支出明细表，包括从临时账户支出的款项及国家金库对相应支出的确认意见日期和编号。森林保护局对其编制的明细表的真实性负责，省级项目管理机构应对明细表内容进行审核。

e) 在结清临时账户后，森林保护局应报告省级项目管理机构，将账户产生的利息用于符合规定的项目内容。

2. 其他合同（不包括林木生产合同）：

a) 预付款支付：承包商根据合同规定的比例和JICA及越南国家关于使用国有资金合同管理的规定获得预付款。支付申请文件应符合本通知第12条的规定。支付流程与本条第2款第b项相同。

b) 完成工程量支付

承包商完成合同规定的工程量后，省级项目管理机构应收集支付申请文件，提交地方国家金库进行支出前审查，按照现行国内建设资金支付规定；

总支付金额等于已完成工程量的价值减去合同规定的预付款百分比，且不超过合同规定的JICA资金资助金额。如果地方国家金库审查的金额少于申请支付的金额，承包商应重新提交支付申请表，金额以地方国家金库审查的为准；

在收到地方国家金库的支出审查结果后，省级项目管理机构应收集符合本通知第12条规定的文件，提交给中央项目管理单位；

自收到完整文件之日起五个工作日内，中央项目管理机构有责任：汇总和审查所有文件集，并与已分配的资金计划和合同清单进行核对；在文件不符合支付条件的情况下向省级项目管理机构反馈；将符合支付条件的文件集发送至财政部（债务管理和对外财经司）。提交给财政部的文件包括：承包商的付款申请书（原件一份），根据合同确定已完成工程量价值的表格（原件一份），经国库确认的付款申请书（原件一份，按照现行格式），中央项目管理机构的付款申请汇总表（原件一份）。

财政部自收到中央项目管理机构完整文件之日起五个工作日内，根据存款账户余额，要求越信银行在两个工作日内将款项转至承包商/项目实施单位指定的账户。转账后，越信银行需向财政部和中央项目管理机构提供转账通知书及银行转账凭证，以便财政部与中央项目管理机构办理补充资金拨入存款账户的手续。同时，越信银行还需向相关省级项目管理机构提供转账通知书以供其监督资金使用和会计记录。

节

各类费用

第十四条 银行费用和支付费用

一、银行费用包括：

（一）国内支付服务费：由越信银行根据越信银行总经理发布的银行服务收费标准收取；

（二）国际支付服务费：按外国银行实际要求的金额支付；

二、支付各类费用如下：

（一）偿还外债时的转账费用：越信银行自动从国家预算账户（开设在越信银行）中扣款；

（二）国内支付服务费，用于从特别账户支付：省级项目管理机构在当地越信银行分支机构开设专门用于支付费用的账户，费用来源为地方财政配套资金；

（三）直接支付或承诺支付外国咨询合同相关的费用：费用从中央项目管理机构在越信银行开设的账户中扣除，使用农业和农村发展部安排的配套资金；

三、进口方费用（委托进口情况下）：

由项目管理机构选定的进口方负责与中标单位（国外供应商）签订采购合同，执行货物进口的所有程序，并接受项目管理机构的监督，享受委托进口手续费和供应费，这些费用根据与项目管理机构的协议和国家现行规定收取。进口方从收货单位处收取这些费用，并从项目管理机构的配套资金中支付。

节 3

记入国家预算

第十五条 贷款资金记账原则

日本协力银行提供的贷款资金必须及时、全面地记入国家预算。记账原则是通过国家预算记录收入和支出，或者记录中央预算收入并补充地方预算（地方预算）的目标支出。具体操作如下：

一、对于中央项目管理机构执行的合同费用：根据日本协力银行和越信银行的通知，财政部办理记录日本协力银行贷款收入和向农业和农村发展部拨付贷款资金以实施项目的手续。

二、对于省级项目管理机构和项目实施单位执行的合同费用：财政部根据越信银行特别账户的通知，办理记录日本协力银行贷款收入和补充中央预算目标支出到地方预算的手续。

条 16. 贷款核算程序

1. 中央项目管理机构按季度汇总季度支出数据，提交财政部申请贷款核算。

2. 根据财政部（通过中央国库交易办公室）发出的支付命令，地方财政局进行地方预算收入和支出命令的编制，并将这些命令发送给省级国库，以进行贷款核算。

3. 预算收支记录的价值依据是越信银行在转账时公布的汇率（对于从存款账户付款的情况），或者根据财政部规定的提款时的记账汇率（对于直接支付和承诺支付的部分）。

第四节

报告、检查和决算工作

条 17. 报告、检查和决算工作

1. 每年，省人民政府、中央项目管理机构向财政部、国家计划委员会、农业与农村发展部报告项目的实施进度、接受和使用贷款的情况；

2. 中央项目管理机构定期或不定期检查各地对贷款资金和由项目预算购买资产的管理和使用情况。如发现未按规定使用贷款资金和项目资产的情况，则收回已转移的资金或项目资产，或暂停转移资金，采取适当的处理措施；

3. 各省汇总地方预算决算，提交财政部、国家计划委员会，按照规定进行综合汇总；

4. 中央项目管理机构负责协调提供信息和数据，供JICA和越南政府的检查、审计团使用；

5. 省级项目管理机构负责保存符合现行国内基本建设投资支付规定和会计法规的支付凭证，以便在需要时提供，以支持项目的监督、跟踪、评估和审计工作；

6. 年度决算和项目完成决算

a) 省级项目管理机构根据现行规定编制地方支出决算报告，并经发放贷款的国库确认，报省政府/财政厅审查批准，同时报送中央项目管理机构。

b) 中央项目管理机构根据现行规定编制中央支出决算报告，并经交易国库确认，汇总整个项目的决算（包括中央项目管理机构和11个省份），呈报农业与农村发展部审查批准。

c) 农业与农村发展部根据规定进行年度决算和项目结束决算。

节5

在项目执行过程中相关机构的责任

条 18. 农业与农村发展部的责任

1. 统筹管理项目的所有活动；对外贷款资金和配套资金的财务管理，用于执行分配给农业与农村发展部的相关项目组成部分。

 在每年的部门预算中及时足额安排外币资金和配套资金，供中央项目管理机构使用；

2. 指导各省足额安排外币资金和配套资金，确保资金用途符合批准的目的；

3. 制定指导文件，指导地方项目管理机构按照已签署的贷款协议规定，编制和执行地方项目活动计划；

4. 按照年度决算和项目完成决算的规定，审批分配给执行相关项目组成部分的外币资金和配套资金的决算。

条19. 林业项目管理委员会的责任

1. 直接管理和使用JICA贷款资金和配套资金，实施项目。

2. 与项目所在省农业和农村发展厅合作，指导、检查和监督项目的管理和执行。

条20. 中央项目管理委员会的责任

1. 按规定组织对外招标和聘请外国咨询机构为项目服务，管理和监督外国咨询服务活动。

2. 与农业农村部、财政部组织培训，指导地方的支付手续和决算程序。

3. 统一制定符合资助方和越南政府规定的合同范本，适用于整个项目。

4. 指导省级项目管理委员会根据JICA规定的格式制作相关单据，以适应不同的提款方式。

5. 接收并审查省级项目管理委员会提交的支付文件，对照JICA资金计划和合同进行核对。将符合条件的文件转交财政部办理JICA资金拨付手续，并对不符合条件的文件向省级项目管理委员会提出反馈意见。

6. 负责主持并与咨询机构及相关单位合作，组织对项目的检查、监督和审计。

7. 负责汇总并报告项目的进展情况和财务状况，向农业农村部、国家发展改革委、财政部和资助方报告。

8. 按现行规定组织年度审计单位的选择投标。

9. 编制并上报由农业农村部负责实施项目的国外资金和配套资金的决算报告，经有权机关批准，按年度决算和项目竣工决算的规定。

条 21. 财政部的责任

1. 与农业农村部、中央项目管理委员会合作，指导地方的支付和决算程序。

2. 办理按照本通知和其他相关规定关于外资财务管理要求的文件审核手续，以便从国外提取JICA贷款资金和从储备账户提取项目资金。

3. 办理中央财政预算收支记录手续，按规定处理从国外提取的资金。

4. 应农业农村部和中央项目管理委员会的要求参与，监督和管理中央财政资金的使用情况，确保项目顺利实施。

5. 在到期时偿还JICA贷款。

条22. 国家金库的责任

1. 根据贷款协议、本通知和其他现行规定，对从国外资金来源提出的暂付款和支付请求进行控制和确认，发放项目配套资金，明确JICA资金和配套资金的具体金额。

2. 与财政局合作，为项目进行预算核算。

条23. 省人民政府的责任

1. 省人民政府负责全面管理分配给其实施省级子项目的JICA贷款资金；指挥和调度下属部门，确保在省内正确、合规地实施项目，有效利用资金。

2. 批准或指示省级专业部门审定并批准工程计划、预算、竣工决算、单项工程竣工决算、年度决算和完成子项目的决算，按有关规定执行。

3. 根据省级子项目的实施进度，及时足额安排配套资金和土地基金，确保与政府、农业农村部和资助方的承诺一致，保证国外贷款资金的及时拨付和有效使用。

条24. 农业和农村发展局的责任

1. 农业和农村发展局是省级小项目的投资主体，对省人民政府负责，指导和管理省级项目管理委员会、省级项目土地房屋征收补偿管理委员会，确保小项目活动按照经省人民政府批准的投资报告和已签署的贷款协议顺利进行。

2. 与计划和投资局及财政局合作，为地方项目安排足够的配套资金。

3. 审查并批准设计、费用预算、招标文件等项目活动。监督和管理小项目在省内的实施情况和资金使用情况。

4. 协同中央项目管理委员会执行检查和监督项目实施过程的任务。

条25. 省级项目管理委员会的责任

1. 省级项目管理委员会是省级小项目投资主体的代表机构，在地方负责项目实施管理，对中央项目管理委员会、省级农业和农村发展局、省人民政府负责。定期与财政局和国家金库省分库沟通并提供地方项目相关信息。

2. 组织编制投资项目、技术设计、工程预算、征地补偿方案等，按照建设投资和林业投资程序；组织招标，依据现行《招标投标法》。

3. 根据法律规定，与中标单位或指定单位签订合同。编制由日本国际协力机构（JICA）资助的地方项目合同清单（附录2），提交中央项目管理委员会。

4. 检查或与咨询监理单位签订合同，以确保工程质量符合技术设计要求。确认承包商支付申请单（附录1）。

5. 催促、检查并组织验收与承包商签订的合同结果。根据本通知规定，办理JICA资金拨付手续。

自收到完整文件之日起五个工作日内，将有效的支付申请汇总提交给中央项目管理委员会。

指导承包商、省级项目土地房屋征收补偿管理委员会及其他相关地方机构关于JICA资金管理和使用的程序。

编制JICA资金计划，并与省级农业和农村发展局、计划和投资局、财政局合作，确保地方项目有足够的配套资金。

按规定向有关管理部门报告项目进度。

办理属于配套资金的费用结算。

监督项目完成进度，根据财政部对承包商的付款通知，进行与承包商的合同结算。

按照现行建设投资决算规定，办理项目和小项目的投资决算。

协同中央项目管理委员会组织实施年度审计。

组织选择审计单位进行小项目竣工决算审计。

按规定编制年度决算报告和小项目竣工决算报告，提交有权机关审批。

条 26. 省财政厅的责任

1. 审核、汇总并向省人民政府报批年度决算和已完成的小项目的决算。

2. 根据财政部的收支凭证，将中央预算有目标支持的日本国际协力机构贷款资金记入省级预算，以实施小项目。

3. 确保配套资金充足，以便国家金库能够及时支付项目款项，符合外国资金拨付进度。

条 27. 国内服务银行的责任

1. 越南外贸股份商业银行

a) 按照贷款协定、本通知以及现行关于开立和管理ODA项目账户的规定，为项目开设账户。

b) 指导中央项目管理委员会开具信用证（L/C）并执行对外结算业务。

c) 根据贷款协定规定的提款方式，按照财政部的要求进行结算，并向财政部、中央项目管理委员会、省级项目管理委员会和受益单位提交相应的结算凭证。

d) 监控并定期（每月）向财政部和中央项目管理委员会报告交易情况（提款进入专用账户、从专用账户支出、专用账户余额），并在交易发生时即时通报。

2. 由各项目管理委员会选定的临时账户管理银行：监督临时账户，仅在收到当地国家金库的付款控制确认后才从临时账户付款。

条 28. 防护林管理委员会的责任

1. 正确使用项目预付款和付款，符合规定目的。

2. 定期向省级项目管理委员会报告已签订林木合同的执行进度和付款进度，并与当地政府部门和社区密切合作，确保林木合同按规定执行。

3. 接受相关机构对与省级项目管理委员会、农户和防护林发展单位签订的合同的检查，并在要求时履行审计制度。

第三章

实施条款

条 29. 生效日期

本通知自2013年10月9日起生效。

在执行本通知过程中如遇问题，请相关机构、组织和单位及时反映给财政部，如有必要，将予以修改补充。/。