令

关于销售货物、提供服务时使用电子发票的规定

根据2015年6月19日《政府组织法》；

根据2006年11月29日颁布的《税收征收管理法》、2012年11月20日颁布的《关于修改〈税收征收管理法〉若干条款的决定》、 2008年6月3日颁布的《增值税法》和2013年6月19日颁布的《关于修改〈增值税法〉若干条款的决定》；

根据2003年12月26日颁布的《会计法》 十一月 2015年;

根据二零零五年十一月二十九日《电子交易法》；

根据2016年6月29日颁布的《信息技术法》；

遵照财政部部长的建议；

政府关于政府发布关于销售货物、提供服务时使用 货物、提供 服务时使用电子发票的规定。

 

第一章

总则

 

第一条 调整范围

本规定对使用电子发票进行销售货物、提供服务；各级税务机关及与电子发票管理、使用有关的机关、组织的任务、权限；在电子发票管理、使用中的机关、组织和个人的权利、义务和责任作出规定。  

第二条 适用对象

一、销售货物、提供服务的组织、企业、个人包括：

（一）根据《公司法》、《银行业监督管理法》、《保险业法》、《证券法》、《石油法》及其他相关法律法规成立并运营的企业，包括：股份有限公司；有限责任公司；合伙公司；个体工商户；

（二）有销售货物、提供服务的公立事业单位；

（三）根据《合作社法》成立并运营的组织；

（四）其他组织;              

（五）个体工商户。

二、购买货物、服务的组织和个人。

三、提供电子发票服务的组织。

四、各级税务机关及与电子发票管理、使用有关的组织和个人。

条3. 术语解释

在本规定中，下列用语的含义如下：

一、发票是销售货物、提供服务的组织、个人编制的会计凭证，记录销售货物、提供服务的信息，符合会计法的规定。

二、电子发票是指销售货物、提供服务的组织、个人编制的以电子数据形式存在的发票，记录销售货物、提供服务的信息，按照本规定的电子方式签署数字签名或电子签名，包括从连接到税务机关的数据电子传输设备中生成的发票。

三、无税务机关代码的电子发票是指销售货物、提供服务的组织发送给购买者的无税务机关代码的电子发票，包括从连接到税务机关的数据电子传输设备中生成的发票。

四、有税务机关代码的电子发票是指在销售货物、提供服务的组织、个人发送给购买者之前由税务机关分配代码的电子发票，包括从连接到税务机关的数据电子传输设备中生成的发票。

五、税务机关代码是指电子发票上的交易编号是一个唯一的数字序列，以及税务机关根据销售方在发票上填写的信息生成的字符序列。

六、从收银机生成的电子发票是指从连接到税务机关的数据电子传输设备中生成的电子发票，符合税务机关的数据格式标准。

七、使用数字证书、数字签名、电子签名应遵守电子交易法的规定。

八、提供电子发票服务的组织包括：提供电子发票解决方案的组织；提供电子发票接收、传输、存储数据和其他与电子发票相关的服务的组织。

九、非法使用电子发票是指未向税务机关登记使用电子发票；在没有税务机关代码的情况下发送电子发票给购买者（对于使用有税务机关代码的电子发票的情况）；在收到停止使用无税务机关代码的电子发票的通知后，仍向购买者发送无税务机关代码的电子发票。

十、非法使用电子发票是指伪造电子发票；用一种货物或服务的电子发票证明另一种货物或服务；反映支付金额低于实际发生的电子发票；在流通环节中使用循环电子发票运输货物。

十一、作废电子发票是指使该发票失去使用价值。

十二、销毁电子发票是指使电子发票无法访问和参考其中包含的信息。

电子发票数据库是指各组织、企业和个人在销售货物、提供服务时的电子发票信息数据集合。

条 4. 原则设立、管理和使用电子发票

1. 在销售货物或提供服务时，卖方（不包括本法令第十二条第六款规定的个体工商户）必须开具带有税务机关代码的电子发票或不带税务机关代码的电子发票，并按照税务机关规定的标准数据格式提供给买方，并且必须根据本法令的规定填写完整内容，无论每次销售货物或提供服务的价值多少。

在销售货物或提供服务时，如果卖方使用收款机，则应注册使用由收款机生成并连接到税务机关的数据传输系统的电子发票。

2. 电子发票在销售货物或提供服务中的注册、管理和使用必须遵守有关电子商务、会计和税收的法律规定以及本法令的规定。

3. 销售货物或提供服务时的电子发票数据是用于税务管理和向相关组织和个人提供电子发票信息的基础数据库。

4. 税务机关在电子发票上分配的代码基于企业在电子发票上提供的信息。企业、经营组织、个体工商户对其在发票上的信息准确性负责。

5. 与税务机关数据传输系统连接的收款机生成的电子发票应遵循以下原则：

a) 能识别从与税务机关数据传输系统连接的收款机打印出的发票；

b) 不强制要求数字签名；

c) 使用电子发票（或发票复印件或通过国家税务总局门户网站查询发票信息）购买商品和服务的支出，在确定纳税义务时被视为有合法凭证的支出。

条 5. 电子发票类型

电子发票包括以下类型：

1. 增值税专用发票适用于实行增值税扣税方法的销售货物或提供服务的卖方。在这种情况下，增值税专用发票包括由与税务机关数据传输系统连接的收款机生成的发票。

2. 销货发票适用于实行增值税直接计算方法的销售货物或提供服务的卖方。在这种情况下，销货发票包括由与税务机关数据传输系统连接的收款机生成的发票。

3. 其他类型的发票，包括：电子标签、电子票、电子卡、电子收款单、电子出库兼运输单或其他名称但内容符合本法令第六条规定的信息电子凭证。

本条第一、二、三款规定的电子发票必须符合财政部规定的数据标准格式。

条 6. 电子发票的内容

1. 电子发票包含以下内容：

a) 发票名称、发票编号、发票号码、发票版本号；

b) 卖方名称、地址、纳税人识别号；

c) 买方名称、地址、纳税人识别号（如果有买方纳税人识别号）；

d) 商品或服务名称、计量单位、数量、单价、不含增值税金额、增值税税率、按不同税率计算的增值税总额、增值税总金额、含增值税的支付总额（如果是增值税专用发票）；

e) 支付总额；

f) 卖方的数字签名或电子签名；

g) 买方的数字签名或电子签名（如有）；

h) 开具电子发票的时间；

i) 对于带有税务机关代码的电子发票，其税务机关代码；

j) 国家预算费用和其他相关内容（如有）。

2. 财政部将具体指导电子发票的内容以及某些情况下电子发票不必包含本条款第一款规定的所有内容的情况。

条 7. 发票开具时间

1. 销售货物的电子发票开具时间为货物所有权或使用权转移给买方的时间，不论是否已收款。

2. 提供服务的电子发票开具时间为服务完成时间或提供服务的电子发票开具时间，不论是否已收款。

3. 对于多次交货或分阶段交付服务项目的情况，每次交货或交付均应根据实际交付的商品和服务数量开具相应的电子发票。

4. 财政部依据增值税法和税收管理法的规定，具体指导其他情况下电子发票的开具时间和本条规定的具体内容。

条 8. 电子发票格式

财政部具体规定销售商品、提供服务时使用的电子发票标准数据格式。

条 9. 合法电子发票与非法电子发票

1. 符合以下条件的电子发票为合法电子发票：

a) 电子发票符合本法令第4条第5款、第6条、第7条、第8条的规定；

b) 电子发票确保信息完整性。

2. 不符合本条第1款规定或属于本法令第3条第9款、第10款规定情况的电子发票为非法电子发票。

第一条0. 转换 电子发票 成纸质凭证

1. 合法的电子发票可以转换成纸质凭证。

2. 将电子发票转换成纸质凭证必须保证电子发票内容与转换后的纸质凭证内容一致。

3. 已转换成纸质凭证的电子发票，纸质凭证仅用于记账和记录，按照会计法和电子交易法的规定进行跟踪，不具备交易和支付效力，除非该电子发票是由连接到税务机关的电子数据传输设备生成的。

第一条1条 保 管、存储、销毁电子发票

1. 电子发票通过电子手段保管和存储。

2. 单位、组织和个人有权选择并应用适合其业务特点和科技应用能力的电子发票保管和存储方式。

3. 存储电子发票必须保证：

a) 在整个存储期间保持安全保密性、完整性和充足性，不被更改或错漏；

b) 按照会计法的规定正确且充分地存储期限；

c) 可以打印成纸质形式或在需要时可查询。

4. 电子发票超过会计法规定的存储期限后，如无国家主管部门的其他规定，则可以销毁。销毁电子发票不得影响未销毁的数据消息的完整性以及信息系统正常运行。

条 12. 销售商品、提供服务时使用电子发票

1. 企业在销售商品、提供服务时使用由税务机关编码的电子发票，无论单次销售金额大小。

2. 经营电力、石油制品、邮政电信、航空、公路、铁路、海运、内河运输、自来水、金融信贷、保险、医疗、电子商务、超市、商业及已经或将与税务机关通过电子手段进行交易，并建立信息技术基础设施，配备满足电子发票开具、查询和存储要求的会计软件和电子发票软件，确保将电子发票数据传递给购买者和税务机关的企业和经济组织，在销售商品、提供服务时可以使用没有税务机关编码的电子发票（除本条第3款规定的情况外和注册使用有税务机关编码的电子发票的情况），无论单次销售金额大小。

3. 属于高税收风险的企业和经济组织在销售商品、提供服务时必须使用由税务机关编码的电子发票，无论单次销售金额大小。

4. 实施会计核算，经常雇用10名及以上员工且前一年度在农业、林业、渔业、工业、建筑业或商业、服务业年收入达到3亿元及以上的小规模经营者和个体工商户，在销售商品、提供服务时必须使用由税务机关编码的电子发票，无论单次销售金额大小。不符合强制使用条件但实施会计核算的小规模经营者和个体工商户，经申请也可按规定使用由税务机关编码的电子发票。

5. 在餐饮业、酒店业、零售药品、零售消费品、直接向消费者提供服务的某些有利地区，自2018年起试点使用由连接到税务机关的电子数据传输设备生成的由税务机关编码的电子发票。根据试点结果将在全国范围内推广。

6. 不符合本条第4款规定必须使用由税务机关编码的电子发票的小规模经营者和个体工商户，如果需要向客户提供发票或企业、经济组织和其他单位经税务机关批准发放电子发票给客户，则税务机关可根据每次发生的业务需求发放由税务机关编码的电子发票，并应在税务机关发放电子发票之前按本法令附表中的第06号表格申报纳税。

7. 财政部具体指导电子发票使用带有税务机关代码的情况；使用由连接电子数据传输系统的计税机生成的带有税务机关代码的电子发票的情况；对高税收风险情况应用电子发票的指导；从商业银行或国家电子支付网关向税务机关传输电子数据的连接；当税务机关根据每次发生情况提供带有税务机关代码的电子发票时，关于确定和申报纳税义务的指导以及其他必要的管理要求。

第一条3||| 提供电子发票服务

1. 税务总局免费为以下情况的企业、经济组织、个体工商户提供带有税务机关代码的电子发票服务：

a) 小微企业、合作社、个体工商户在经济和社会条件困难地区或特别困难地区的；

b) 符合法律规定的初创小微企业和个体工商户转为企业（不包括本款a项规定的企业），自成立企业之日起12个月内；

c) 个体工商户。但个体工商户在前一年度在农业、林业、渔业、工业、建筑业或商业、服务业领域年收入达到3亿元人民币及以上（按本条例第十二条第四款规定）的，在本条例规定的电子发票实施之日起12个月内除外；

d) 其他小微企业，根据省级人民政府和财政部的规定，并且不在经济区、工业园区、高科技园区内运营的；

đ) 财政部决定的其他需要鼓励使用电子发票的情况。

2. 税务总局或者委托提供电子发票服务的机构，为本条第一款所列对象免费提供带有税务机关代码的电子发票。

3. 提供电子发票服务的机构在与接受服务的企业、经济组织、个体工商户签订的服务合同中约定收费，这些企业、经济组织、个体工商户不属于本条第一款规定的情况。

 

第二章

电子发票的管理和使用

 

节 1

带有税务机关代码的电子发票的管理和使用

税务机关

 

第十四条 使用带有税务机关代码的电子发票的登记

1. 根据本条例第十二条第一款、第三款、第四款规定使用带有税务机关代码的电子发票的企业、经济组织、其他组织、个体工商户应访问税务总局门户网站进行登记。

登记信息内容按照本条例附件一表格填写。

2. 税务机关负责在收到企业、经济组织、其他组织、个体工商户使用电子发票申请后的一个工作日内，通过税务总局门户网站发送附件二表格形式的通知，告知是否接受使用带有税务机关代码的电子发票的申请。

自使用带有税务机关代码的电子发票之日起，企业、经济组织、其他组织、个体工商户必须按照规定注销未使用的纸质发票（如有）。

3. 对于已登记使用带有税务机关代码的电子发票的信息发生变化的情况，企业、经济组织、其他组织、个体工商户应当按照本条例附件一表格重新提交给税务机关。

4. 税务机关应对免费使用带有税务机关代码的电子发票的企业、经济组织、个体工商户进行审查，并根据本条例附件七表格通知其是否需转换为通过提供电子发票服务的机构使用带有税务机关代码的电子发票。

5. 财政部对本条进行详细指导。

条 15. 停止使用税务机关编码的电子发票

1. 税务机关在以下情况下停止发放电子发票编码：

a) 企业、经济组织、其他组织、个体工商户终止税号效力；

b) 企业、经济组织、其他组织、个体工商户被税务机关核实并公告不在已登记地址经营；

c) 企业、经济组织、其他组织、个体工商户向有权限的国家管理机关报告暂时停业；

d) 企业、经济组织、其他组织、个体工商户收到税务机关关于停止使用电子发票以执行税收强制措施的通知；

e) 其他情况，依照财政部的规定。

2. 根据本条第1款规定的企业、经济组织、其他组织、个体工商户，在向税务机关报告继续营业或恢复税号、撤销税收强制措施决定后，可继续使用税务机关编码的电子发票。

3. 对于需要在税务机关发布停业通知前向购买方提供电子发票以履行已签订合同的企业、经济组织、其他组织、个体工商户，需向税务机关报告并获得继续使用电子发票的许可。

4. 财政部将对本条进行详细指导。

条 16. 制作、发放和发送税务机关编码的电子发票

1. 制作税务机关编码的电子发票

a) 符合本法令第13条第1款规定的企业、经济组织、其他组织、个体工商户，若通过税务总局门户网站制作电子发票，则应使用注册时获得的账户进行：

- 制作销售货物和服务的电子发票。

- 在已制作的发票上进行数字签名，并将发票提交给税务机关获取编码。

b) 若通过提供电子发票服务的机构使用税务机关编码的电子发票：企业、经济组织、其他组织、个体工商户应访问提供电子发票服务的机构网站或使用该单位提供的电子发票软件进行：

- 制作销售货物和服务的电子发票。

- 在已制作的发票上进行数字签名，并通过提供电子发票服务的机构将发票提交给税务机关获取编码。

2. 发放发票编码

a) 税务机关发放的发票编码必须符合以下条件：

- 符合本法令第14条规定的注册信息。

- 符合本法令第8条规定的电子发票格式。

- 符合本法令第6条规定的电子发票内容。

- 不属于本法令第15条第1款规定的停止使用税务机关编码的电子发票的情况。

b) 税务总局的发票编码系统自动完成发票编码发放并将结果反馈给申请人。

3. 企业、经济组织、其他组织、个体工商户在销售货物、提供服务时，有责任将税务机关编码的电子发票发送给购买方。发送和接收发票的方式由买卖双方协商确定。

条 17. 处理已赋码发票的错误

1. 对于税务机关尚未发送给购买方且发现有误的电子发票，销售方应按照本法令附录中发布的第04号表格向税务机关报告，请求取消已创建的有误电子发票，并重新开具新的电子发票，进行数字签名或电子签名后提交给税务机关以获取新的发票代码替换原发票并发送给购买方。

2. 对于已经发送给购买方但发现有误的电子发票，销售方和购买方必须制定书面协议详细说明错误情况或关于发票有误的通知（如果错误是由于销售方的责任），然后销售方应按照本法令附录中发布的第04号表格向税务机关报告，请求取消已创建的有误电子发票，并重新开具新的电子发票，进行数字签名或电子签名后提交给税务机关以获取新的发票代码替换原发票并发送给购买方。

3. 如果税务机关发现已赋码的发票存在错误，则税务机关将根据本法令附录中发布的第05号表格通知销售方检查错误。在收到税务机关通知后的两天内，销售方应按照本法令附录中发布的第04号表格向税务机关报告，请求取消已创建的有误电子发票，并重新开具新的电子发票，进行数字签名或电子签名后提交给税务机关以获取新的电子发票代码替换原电子发票并发送给购买方。

4. 财政部具体指导处理本条规定中赋码后发现错误的电子发票。

条 18. 销售商品、提供服务使用税务机关赋码电子发票的销售方责任

1. 管理税务机关分配的账户名称和密码。

2. 创建销售商品、提供服务的电子发票并向税务机关申请赋码，并对电子发票的合法性及准确性承担法律责任。

3. 在收到税务机关赋码的电子发票后立即发送给购买方。

4. 存储并确保所有电子发票的完整性；执行有关保障电子数据系统安全和保密的规定。

5. 遵守法律规定接受有权机关的监督检查和核对。

条 19. 故障处理

1. 对于使用税务机关赋码电子发票但在使用过程中遇到故障导致无法使用的销售方，应通知税务机关寻求故障处理支持。在处理故障期间，需要使用税务机关赋码电子发票的销售方应到税务机关使用电子发票。

2. 财政部具体指导因税务机关赋码系统故障的处理办法，并建立备用方案以确保赋码过程连续不间断（24/7）。

 

节

管理和使用无码电子发票

税务机关

 

条 20. 注册使用无税务机关代码的电子发票

1. 符合本法令第十二条第二款规定，使用无税务机关代码的电子发票的企业和经济组织应登录国家税务总局门户网站进行注册。

注册信息及变更已注册信息的内容按照本法令附件1表格填写。

2. 税务机关负责在收到企业、经济组织申请使用电子发票之日起一个工作日内，通过国家税务总局门户网站发送附件2表格，告知是否接受其注册申请。

3. 自使用无税务机关代码的电子发票之日起，企业和经济组织必须销毁未使用的纸质发票（如有）。

4. 若税务机关不接受使用无税务机关代码的电子发票的注册申请，则企业、经济组织应注册使用有税务机关代码的电子发票。

5. 税务机关应对使用无税务机关代码的电子发票的企业和经济组织进行审查，并根据本法令的规定，通过本法令附件7表格通知其是否需转换为使用有税务机关代码的电子发票。

5. 财政部对本条进行详细指导。

条 21. 开具并发送无税务机关代码的电子发票

1. 在收到税务机关的接受通知后，企业和经济组织可以使用无税务机关代码的电子发票进行销售商品或提供服务。

2. 企业和经济组织应使用电子发票软件开具电子发票，在销售商品或提供服务时对电子发票进行数字签名并通过电子方式发送给购买方。

条 22. 停止使用无税务机关代码的电子发票

1. 根据本法令第十五条第一款规定，销售商品或提供服务的企业和经济组织不得开具无税务机关代码的电子发票交给购买方。

2. 根据本法令第十五条第二款和第三款规定，销售商品或提供服务的企业和经济组织在向税务机关报告后可继续使用电子发票。

3. 财政部将详细说明本条内容。

条 23. 使用无税务机关代码的电子发票的企业和经济组织的责任

1. 制作并向购买方发送关于销售商品或提供服务的电子发票，并对其合法性及准确性承担法律责任。

2. 将已制作的电子发票数据提交给税务机关，通过国家税务总局门户网站（直接提交或通过电子发票服务提供商提交）。

3. 存储并确保所有电子发票的完整性；执行有关电子数据系统安全和保密的法律规定。

4. 配合有权机关依照法律规定进行检查、核对。

5. 财政部将具体规定无税务机关代码的电子发票数据的传输和接收事宜，以符合销售商品或提供服务的实际经营情况和管理要求。

条款24处理已开具的无税务机关代码的电子发票

1. 已经开具并发送给购买方的无税务机关代码的电子发票存在错误（由销售方或购买方发现），则销售方和购买方必须签署书面协议，明确指出错误，并且销售方应根据本法令附件4表格通知税务机关关于取消已开具的错误电子发票，并重新开具新的电子发票替换原错误发票，发送给购买方和税务机关。

2. 如果税务机关在收到电子发票数据后发现已开具的电子发票存在错误，则税务机关应根据本法令附件5表格通知销售方进行核查。销售方应在收到税务机关通知之日起两个工作日内，根据本法令附件4表格通知税务机关取消无税务机关代码的电子发票，并重新开具新的电子发票替换原错误发票，发送给购买方和税务机关。

3. 财政部将具体规定处理本条所述的无税务机关代码的电子发票错误事宜。

第三章

建设， 管理 使用数据库

电子发票 建设电子发票数据库

 

节 1

1. 国家税务总局负责组织建设、管理和发展电子发票的信息系统数据库和技术基础设施；组织实施信息收集、处理、数据库管理任务，并确保系统的维护、运行、保密和信息安全。

 

条 252. 国家税务总局与相关机构和个人合作，进行信息交流和网络连接。

3. 财政部将具体规定电子发票信息系统建设、收集、处理和管理事宜。

信息共享和数据连接责任

1. 电力、石油、邮政电信、航空、公路、铁路、海运、内河运输、清洁水供应、金融信贷、保险、医疗、电子商务、超市贸易、商业等领域的生产和经营企业，应按照财政部的规定实施电子发票并提供电子发票数据。

条 26。信息共享、数据连接责任

一。在电力；石油和天然气；邮政电信；航空、公路、铁路、海运、内河运输；清洁用水；金融信贷；保险；医疗；电子商务；超市经营；商业领域从事生产、经营活动的企业、经济组织，应当按照财政部的规定开具电子发票并提供电子发票数据。

2.金融机构、商业银行和具有定期结算功能的组织应当按照财政部规定的标准数据格式，向税务机关提供组织和个人通过账户进行交易结算的电子数据。

3.生产、进口应缴纳特别消费税并需贴标的产品的企业，根据法律规定，应当与税务管理机关建立关于标签印制和使用的信息连接。标签信息是建立电子发票数据库的基础。财政部将指导本条款中规定的标签印制和使用，并确保标签销售所得足以覆盖印制和使用的成本。

4.各相关单位：市场监督管理局、土地管理局、矿产资源管理局、公安机关、交通部门、卫生部门及其他相关部门，应当与国家税务总局共享必要的信息和数据，以建立电子发票数据库。

5.财政部具体指导本条内容。

 

节

电子发票信息的查询、提供和使用

 

第二十七条 对象适用范围

1.信息提供方：国家税务总局。

2.信息使用方：

a) 国家行政机关及依法有权使用电子发票信息的人员，为办理货物原产地证书申请、核查市场上流通商品的合法性以及其他行政手续而使用电子发票信息。

b) 金融机构使用电子发票信息核对和验证其提供的银行服务和支付业务，符合相关规定。

c) 销售商品或提供服务的企业、经济组织、个体工商户作为卖方，为申报收入、履行纳税义务以及核查所提供商品和服务的合法性而使用电子发票信息。

d) 购买商品或服务的个人或组织作为买方，为申报进项增值税（针对企业或组织）和核查购买商品或服务的真实性而使用电子发票信息；

e) 提供电子发票服务的机构访问国家税务总局门户网站，以便查询电子发票。

条 28查询、使用电子发票信息的原则 1.信息使用方应通过访问国家税务总局门户网站来查询电子发票信息。

2.国家税务总局应在门户网站上公开非法使用电子发票的情况，以便组织和个人查询。

3.为了查询电子发票信息，信息使用方需要在国家税务总局门户网站上输入待查询的电子发票信息。

4.对于第二十七条第二款a项所列的国家行政机关或有权人员，若需查询销售方（企业或个人经营者）的电子发票管理使用情况，税务机关有责任向有关机关或有权人员提供电子发票信息。

5.国家税务总局负责建立自动化的信息提供系统。

电子发票信息查询用于市场流通商品检查

条 291.在检查市场流通商品时，对于使用电子发票的情况，国家行政机关或有权人员可以通过访问国家税务总局门户网站查询电子发票信息，以满足管理需求，无需提供纸质发票。相关机构有责任使用设备查询电子发票数据。

2.因不可抗力如自然灾害导致无法访问互联网，从而无法查询电子发票数据的情况下，如果：

a) 运输商品的人持有纸质凭证（由买家或卖家签名盖章的复印件），则应将其出示给正在执行检查任务的国家行政机关或有权人员。行政机关或有权人员依据纸质凭证处理商品流通，并继续查询电子发票数据（在已注册的国家税务总局网站上）以完成检查工作，按相关规定处理；

b) 运输商品的人没有纸质凭证，则正在执行检查任务的国家行政机关或有权人员应访问国家税务总局门户网站，以核实企业的电子发票。

建立电子发票信息提供和使用制度

条 30. 财政部牵头，会同相关部门制定电子发票信息提供和使用制度。

组织提供电子发票服务

第四章 实施细则

一般原则 1.从事信息技术领域活动的组织（包括提供电子银行业务的银行和提供电子报税服务的组织），如果其信息技术基础设施和电子发票软件符合本法令的规定，可以提供电子发票服务。

 

条312.在本法令生效前已经提供电子发票服务的企业或组织，在遵守本法令规定的同时，可以继续提供电子发票服务。

一。在信息技术领域（包括银行在其银行业务中提供电子交易服务，组织提供电子报税服务）具有符合本法令规定的电子信息技术基础设施和电子发票软件的组织可以提供电子发票服务。

二。在本法令生效前已经向企业提供电子发票服务的企业、组织，可以继续提供电子发票服务，并且必须遵守本法令的所有规定。

条32. 选择从事信息技术领域经营活动的组织签订提供电子发票服务的合同 电子发票

1. 选择从事信息技术领域经营活动的组织签订提供带有税务机关代码的电子发票服务和传输接收电子发票数据服务合同的条件

a) 关于主体，根据本法令第31条第1款的规定：

是依照越南法律规定成立并在信息技术领域开展经营活动的企业或组织。

b) 关于财务：

应有合法在越南运营的金融机构提供的担保，以解决可能发生的在提供服务过程中的风险和赔偿损失。

c) 关于人员：

应有具备大学学历的信息技术专业技术人员，具有网络管理和数据库管理的实际经验。

应有技术人员全天候监控、检查系统以确保电子数据交换系统的稳定运行并支持使用电子发票服务的用户。

d) 关于技术：

设备和技术必须保证为使用电子发票的机关、组织和个人提供服务，并确保与国家税务总局电子门户24小时全天候、每周7天的安全连接，除维护时间外。维护时间不得超过一年内总服务时间的2%；能够通过用户的计算机、平板电脑、智能手机等设备提供服务。

确保发现、警告和阻止非法访问以及网络攻击的能力，以确保各方之间交换数据的保密性和完整性。

具备数据备份流程、在线数据备份流程和数据恢复能力；确保从电子数据交换系统发生故障时起可以恢复数据。交易期间应保存电子凭证，要求原始电子数据消息必须保留在系统中并可在线访问。电子交易日志必须按照会计法规的要求自交易成功之日起保存。确保在存储期内可以在线查询存储在交易日志中的信息。

满足财政部关于数据连接标准的要求。

2. 国家税务总局依据本条第1款的规定，对符合所有条件的信息技术领域经营组织按本条第3款规定的程序签订提供带有税务机关代码的电子发票服务和传输接收电子发票数据服务的合同。

3. 签订提供带有税务机关代码的电子发票服务和传输接收电子发票数据服务合同的程序

a) 符合本条第1款规定条件的信息技术领域经营组织向国家税务总局提交书面请求签订提供电子发票服务合同，并附上显示满足本条第1款规定条件的服务供应计划，可以通过纸质或电子形式提交；

b) 自信息技术服务供应组织符合本条第1款规定条件并与国家税务总局成功连接之日起10个工作日内，国家税务总局应与该信息技术服务供应组织签订合同。

4. 财政部具体指导本条内容。

条33电子发票服务供应商与购买服务者之间的关系

电子发票服务供应商（卖方）与其他组织、个人（买方）基于提供电子发票服务合同建立的关系。

1. 电子发票服务供应商的权利和义务

a) 电子发票服务供应商的权利：

- 与买方签订书面合同，提供和使用电子发票服务，其中必须明确规定各方对电子发票内容的责任和信息安全责任。

- 对不符合参与交易条件或违反合同的个人或组织有权拒绝提供电子发票服务。

- 有权从购买服务的买方收取电子发票服务费用，以确保按照双方合同约定维持运营。

b) 电子发票服务供应商的义务：

- 电子发票服务供应商必须在其服务介绍网站上公开发布其运营方式和服务质量的通知。

- 提供买方与税务机关之间的电子发票和电子发票数据传输服务。

- 按照与交易各方的约定及时完整地发送和接收电子发票。

- 保留每次电子发票传输和接收的结果。

- 在暂停营业、停止系统进行维护前30天通知买方和税务机关，并采取措施保障买方权益。

- 对于买方按规定期限开具的电子发票，若未能按时送达税务机关，电子发票服务供应商需承担责任。

- 保证客户电子发票数据信息的保密性。

2. 买方的权利和义务

a) 买方的权利：

有权要求电子发票服务供应商保证其电子发票数据信息的保密性。

b) 买方的义务：

- 严格遵守与电子发票服务供应商签订合同的各项条款。

- 为电子发票服务供应商实施确保系统安全和安全性的措施创造便利条件。

- 对自己电子发票的内容承担法律责任。

条34. 电子发票服务供应商与税务机关之间的关系

电子发票服务供应商必须按照与税务机关签订的合同约定，在提供电子发票服务活动中履行相关条件。

1. 电子发票服务供应商的权利和义务

a) 电子发票服务供应商的权利：

- 允许与国家税务总局电子门户网站连接，以实施提供电子发票服务。

- 税务机关应提供税务业务支持，以便在纳税人与税务机关之间进行交易传输。

- 应与税务机关合作，对纳税人进行培训，以实施提供电子发票服务。

- 税务机关应提供支持，解决在提供电子发票服务过程中出现的问题和情况。

- 税务机关应提供标准模板和格式，用于实施提供电子发票服务的活动。

b) 电子发票服务供应商的义务：

- 提供电子发票服务的组织只能根据与国家税务总局签订的协议中规定的日期向购买者提供电子发票服务。

- 负责将带有税务机关代码的电子发票以及电子发票数据（对于使用无税务机关代码的电子发票的情况）立即从购买者处接收后转交至国家税务总局电子门户网站。

- 按照法律规定的要求，向税务管理部门提供完整的信息和数据。

- 遵守现行法律法规关于电信、互联网的规定以及由有权机构发布的技术规范和业务规定。

- 负责建立与国家税务总局电子门户网站的数据传输连接通道，确保持续、安全。

- 主动解决在提供电子发票服务过程中遇到的问题，并在问题涉及国家税务总局电子门户网站时，及时通知税务机关配合处理。

- 如果是提供电子发票服务的组织的电子门户网站出现问题，则必须立即通知购买者和服务管理税务机关，按照国家税务总局的指导进行处理。

第三十五条 效力实施

一、设立并保持国家税务总局电子门户网站与提供电子发票服务的组织之间的连接。

二、检查提供电子发票服务的组织的活动，确保服务质量符合规定要求。

三、为提供电子发票服务的组织提供信息，以防止企业非法开具发票。

 

第五章

实施条款

 

第三十五条 效力实施

一、本条例自2018年11月1日起生效。

二、根据本条例组织实施电子发票和带有税务机关代码的电子发票的工作，最迟应在2020年11月1日前完成，适用于所有企业、经济组织、其他组织、个体工商户和个人经营者。

三、自2018年11月1日至2020年10月31日，政府第51/2010/NĐ-CP号令（2010年5月14日发布）和第04/2014/NĐ-CP号令（2014年1月17日发布）关于销售商品和服务发票的规定仍然有效。

四、自2020年11月1日起，政府第51/2010/NĐ-CP号令（2010年5月14日发布）和第04/2014/NĐ-CP号令（2014年1月17日发布）关于销售商品和服务发票的规定失效。

条 3六、过渡处理

一、企业在本条例生效前已宣布发行无税务机关代码的电子发票或已注册使用带有税务机关代码的电子发票，则可继续使用其现有的电子发票，自本条例生效之日起。

二、企业在本条例生效前已宣布发行定制发票、自行打印发票或已从税务机关购买发票使用的，可继续使用这些发票到2020年10月31日，并按照政府第51/2010/NĐ-CP号令（2010年5月14日发布）和第04/2014/NĐ-CP号令（2014年1月17日发布）关于销售商品和服务发票的规定办理相关手续。

自2018年11月1日至2020年10月31日期间，如果税务机关通知商业实体转换为使用带有税务机关代码的电子发票，而该商业实体尚未满足信息技术基础设施条件，则可以继续使用上述形式的发票。商业实体需按本条例附表中的第03号表格向税务机关提交发票数据，同时提交增值税申报表。税务机关将商业实体的发票数据纳入发票数据库并在国家税务总局电子门户网站上发布，供查询。

三、对于在2018年11月1日至2020年10月31日期间成立的新商业实体，如果税务机关通知其按照本条例规定实施电子发票，则应遵循税务机关的指导。如果未满足信息技术基础设施条件而继续使用上述规定中的发票，则应按照本条第二款的规定执行。

对于已经使用收款单的公立事业单位（公立教育机构、公立医疗机构），应继续使用已使用的收款单，并按照财政部制定的时间表转换为使用电子发票（或电子收款单）。

五、财政部具体解释本条内容。

条 37责任执行

一、财政部负责：

一、根据本条例的规定，实施与税务部门和纳税人的信息技术应用条件相适应的电子发票。

二、负责与省级人民政府合作，按照本条例第十二条第五款的规定，实施从收银机获取零售业收入信息的连接工作。

c) 指导本法令所赋予的各项条款。

2. 各部、中央机构应与财政部合作，分享、连接各自管理领域内与电子发票数据库建设及中央管理有关的必要信息和数据。

3. 各部部长、相当于部长的机关首长、政府所属机关首长，根据所赋予的职能和任务，负责实施本法令。

4. 各省、自治区、直辖市人民政府主席应指导辖区内各机关、单位配合实施本法令。/。