通知12-TC/ĐTXD，财政部关于国有企业生产经营组织自筹基本建设资金的提取、管理和使用的指导意见。

通知

财政部第12-TC/ĐTXD号1985年3月10日关于组织生产单位自有资金的提取、管理和使用的规定的通知
关于基本建设投资
的管理、使用办法

根据1981年6月6日政府令第232-CP号发布的《基本建设管理章程》第五章第三十六条（已由1983年7月14日财政部和国家银行联合通知第6-TT/LB号具体化）；以及1984年11月30日政府令第156-HĐBT号和1984年12月15日政府令第166-HĐBT号关于改进国营工业管理和基本建设管理若干问题的决议，财政部就组织生产和经营单位的国营经济部门（不分管理级别）自有资金的提取、管理和使用的基本建设投资规定如下：

一、自有资金提取对象
关于基本建设投资

各行业国营和公私合营的生产和经营组织（不分管理级别），具备以下条件者可提取用于基本建设投资的自有资金：

1. 具备完全的法人资格，实行独立的经济核算。

2. 已经被批准实行折旧制度和提取各种基金的现行制度。

二、自有资金提取来源及比例
关于基本建设投资

1. 生产和经营组织每年用于基本建设投资的自有资金提取来源包括折旧基金、促进生产发展基金和福利基金。

2. 各单位从上述基金中提取用于基本建设投资的自有资金的比例规定如下：

- 折旧基金按财政部1985年3月10日第13-TC/ĐTXD号通知规定的比例提取。

- 促进生产发展基金最低40%。

- 福利基金最高20%。

3. 计算用于基本建设投资的自有资金的方法是按照第二点规定的比例乘以各基金在当年根据固定资产折旧制度和现行利润分配制度应提取的资金数额。

三、自有资金计划化、管理和使用
关于基本建设投资

1. 基本建设投资自有资金的计划化。

每年在编制生产和经营技术财务计划的同时，各单位必须编制基本建设投资自有资金计划。该计划应反映截至报告年度前历年已提取但未使用的自有资金数额，以及计划年度内将从各基金提取的自有资金数额和计划年度内将使用的自有资金数额（按表KH-VTC编号1编制）。

编制、报告和审查基本建设投资自有资金计划的程序与单位生产和经营技术财务计划的编制和审查程序相同。

2. 年度内提取基本建设投资自有资金的实施程序。

- 在年内每次执行各基金（固定资产折旧、促进生产发展、福利基金）提取时，单位应同时按本通知第二部分的规定从各基金暂提资金以补充基本建设投资自有资金，并立即存入在建设投资银行开设的本单位基本建设投资自有资金存款账户。

- 年终根据各基金实际提取情况（按现行固定资产折旧制度和利润分配制度）和本通知第二部分规定比例计算准确从各基金提取用于基本建设投资的自有资金数额。

如果年度内从各基金暂提的资金少于应提取的资金，则需补足差额；多于应提取的资金，则办理退还超额部分的手续。

3. 基本建设投资自有资金的管理和使用。

各单位用于基本建设投资的自有资金只能用于替换设备、新建、改造和扩建中小规模生产营业设施（回收期不超过五年）或为本单位建造住房和其他福利设施（来自福利基金的部分）并已获得经济技术和基本建设年度投资计划批准。

使用自有资金形式进行的投资项目必须遵守基本建设程序和现行基本建设管理制度的规定，并符合国家对基本建设的要求。

在实施基本建设项目投资过程中，如果资金不足，单位可以向建设投资银行申请贷款。偿还贷款的资金来源是从后续提取的用于基本建设投资的自有资金中获取。

联营企业、总公司（按联营企业章程运作的组织）有权在其管理下的各单位同意后，在联营企业或总公司的基本建设年度投资计划范围内，调拨各单位用于基本建设投资的自有资金以满足共同投资需求，并及时向上级主管机关、财政部门和同级建设投资银行通报。

允许提取和使用基本建设投资自有资金的单位必须建立账簿和会计账户，记录和跟踪该类资金的提取、管理和使用过程及其建设项目的成果，按照国家统一的会计制度。

第四节 实施细则

本通知自1985年1月1日起施行，此前与此通知相抵触的规定不再有效。在执行过程中如有困难，请各部委、各委员会、各地方和各单位及时向财政部反映以便研究解决。