通知2010年第123号财政部令关于北方山区减贫项目第二阶段财政管理机制的指导意见

通知

关于北方山区第二阶段减贫项目财政管理机制的指导意见

 北方山区第二阶段减贫项目

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根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据二〇〇六年十一月九日国务院发布的《关于管理和使用官方发展援助资金的规定》（第131/2006/NĐ-CP号法令）；

根据越南社会主义共和国与国际开发协会（IDA）之间关于北方山区第二阶段减贫项目的第4698-VN号资助协议（签订日期为二〇一〇年五月二十五日）；

经与国家发展和改革委员会协商，财政部就北方山区第二阶段减贫项目的财政管理机制指导如下：

第一章

总 则

第一条 调整范围和适用对象：

本通知对财务计划编制、账户开设、支出定额、提款手续、检查、报告、审计、由项目形成的资产的管理以及相关机构在国家财政管理中的责任等事项作出规定。

条2. 术语解释：

本通知中使用的概念和术语与资助协议中的含义相同，并解释如下：

1. “国际开发协会”（简称IDA）：是世界银行集团（WB）的一个组织。

2. “项目”：指经国家发展和改革委员会批准的北方山区第二阶段减贫项目（批准文件分别为第116/QĐ-BKH号决定，日期为二〇一〇年一月二十二日；以及第577/QĐ-BKH号决定，日期为二〇一〇年四月二十一日，关于调整和补充批准可行性研究报告的决定）。

3. “项目主管单位”：对于由国家发展和改革委员会及各项目省实施的部分项目，分别是国家发展和改革委员会、云南省、和平省、莱州省、老街省、沙巴省和延边省人民政府（以下统称为项目实施省份）。

4. “项目业主”：中央项目协调办公室（属于国家发展和改革委员会）、省级或县级发展和改革委员会或项目管理办公室（属于项目实施省份）。

5. “中央项目协调办公室（简称中央协调办公室）”：根据国家发展和改革委员会的决定成立，其职责和权限在其成立决定中有明确规定。

6. “省级项目管理办公室（简称省级项目管理办公室）和县级项目管理办公室（简称县级项目管理办公室）”：根据项目实施省份人民政府的决定成立，其职责和权限在其成立决定中有明确规定。

7. “乡级发展办公室（简称乡级发展办公室）”：根据项目实施省份县人民政府的决定，在国家发展和改革委员会和省政府的指导下成立，其职责和权限在其成立决定中有明确规定。

8. “支出监督机构”：是指国库系统。

9. “项目服务银行（简称项目服务银行）”：指农业和农村发展银行。

第三条 项目投资资金来源：

项目总资金相当于1亿6500万美元，包括：

- IDA（WB）贷款：9660万特别提款权，相当于1亿5000万美元（按照资助方规定的谈判时的汇率进行兑换。具体美元金额将按照资助方规定的拨款时的汇率计算）。

- 国内配套资金：相当于255亿元人民币，相当于1500万美元。包括：

+ 中央预算拨付给国家发展和改革委员会的资金。

+ 中央预算拨付给地方预算用于实施项目的资金。

+ 社区受益者以实物形式提供的配套资金（当地原材料和劳动力）。

条 4. 财政机制：

- IDA贷款资金按照中央财政预算补充目标拨付给六个项目省，并由中央财政拨付给国家计划投资部。

 - 对应的预算拨款资金：

+ 国家计划投资部实施部分：由中央财政在国家计划投资部年度预算中拨付。

+ 地方实施部分：由中央财政根据政府第210/2006/QĐ-TTg号决定（2006年9月12日）和政府第27/2008/QĐ-TTg号决定（2008年2月5日）的规定，在年度国家预算中按目标支持地方预算。

条 5. 管理原则：

1. 北部山区减贫项目第二阶段是使用基本建设投资资金进行的投资项目，按照现行的基本建设项目管理和国家关于扶贫政策进行管理。

2. 项目的IDA贷款资金属于国家预算资金，按照国家预算资金管理和资助方规定的管理规定进行管理。

3. IDA资助各组成部分和项目的比例在资助协议和由国家计划投资部发布的项目执行手册中规定，依据资助协议的规定。

4. 预算记账方式：每月，根据中央协调委员会和各省项目管理办公室的支出报告，财政部办理将IDA贷款资金拨入国家预算收入，并将中央财政目标拨款拨入地方预算以实施各省项目，以及为中央级项目拨款给国家计划投资部的手续。

条 6. 各相关机构的责任：

1. 国家计划投资部和各省人民政府负责指导维持项目财务管理体系，确保资金用途符合已批准的项目内容和资助协议中的承诺条件及现行越南法律规定。

2. 中央协调委员会负责管理境外提款、境内配套资金和支付其执行部分项目的费用，对整个项目的活动计划、财务计划的编制和汇总以及项目执行情况报告负总责。

3. 各省项目管理办公室负责管理本省项目的境外提款、境内配套资金，编制和汇总全省活动计划、财务计划，向中央协调委员会报告本省项目执行情况。各省级项目管理办公室、县级项目管理办公室和项目促进办公室负责管理、支付项目在省、县和乡的活动费用，及时提供与项目在省、县和乡范围内支出相关的所有资料和报告给中央协调委员会。

4. 国库系统负责按照现行投资资金支付控制规定，对项目支出进行监督。

5. 项目服务银行：根据中央协调委员会和省级、县级项目管理办公室的要求，处理IDA资金支付事宜，前提是国库已经完成支付审核。项目服务银行有责任向项目提供足够的信息，以便通过银行系统进行国内外交易结算。

每月定期或根据要求，项目服务银行有责任向账户持有人发送账户对账单和利息、服务费、利息和服务费差额、期初余额和期末余额的通知。

 自收到账户存款通知之日起两个工作日内，项目服务银行必须通知账户持有人。

在执行过程中，项目服务银行根据现行银行服务收费规定收取服务费。这些服务费包含在项目总投资额度内。

第二章

具体规定

条 7. 编制和分配项目投资计划：

1. 项目的投资计划：按照社区参与的方法，广泛征求项目所在乡各村寨居民的意见进行编制。

2. 编制投资资金计划：

中央协调委员会、省级项目管理办公室、县级项目管理办公室和乡级项目实施办公室负责根据财政部于2007年4月3日发布的第27号通知（关于使用国家预算资金的投资资金和具有投资性质的事业资金的管理和支付的规定）以及财政部于2007年11月2日发布的第130号通知（对第27号通知的部分内容进行修改和补充）和财政部于2009年9月29日发布的第88号通知（对第27号通知和第130号通知的部分内容进行修改和补充），编制并提交项目从IDA资金和国内配套资金来源的投资资金计划。具体程序如下：

- 每年，根据现行规定编制和审议国家预算草案的程序，乡级项目实施办公室根据项目进度编制乡的投资资金计划（由IDA资金全额资助的乡），最迟于每年7月15日前提交给县级项目管理办公室。

- 县级项目管理办公室根据县一级项目的进度，根据乡级项目实施办公室的投资资金计划，编制包括IDA资金和国内配套资金在内的县级项目投资资金计划，详细列出项目各个组成部分和活动的资金（包括县级和乡级项目活动的资金支出），最迟于每年7月31日前提交给省级项目管理办公室。

- 省级项目管理办公室根据项目进度，根据县级项目管理办公室的投资资金计划，编制包括IDA资金和国内配套资金（中央预算支持该项目的目标资金）在内的省级项目投资资金计划，详细列出项目各个组成部分和活动的资金（包括县级和乡级项目活动的资金支出），最迟于每年8月10日前提交给省发展和改革委员会、省财政厅汇总到年度省级预算草案中，并报省政府按相关规定向有关主管部门报告，同时提交给中央协调委员会作为编制整个项目总计划的基础。

- 中央协调委员会编制由国家发展和改革委员会执行的IDA资金和国内配套资金的投资资金计划，并将其纳入国家发展和改革委员会的年度计划。同时，中央协调委员会汇总各省执行项目的投资资金计划，形成整个项目的总计划，并报告国家发展和改革委员会，以纳入年度国家预算支出草案，提交有权机关批准，其中：

- 国家发展和改革委员会执行部分（包括贷款资金和配套资金）：列入国家发展和改革委员会的年度预算支出。

- 各地执行部分（包括由中央预算支持的贷款资金和配套资金）：列入中央预算补充地方预算的目标资金。

3. 分配投资资金：根据国家预算计划分配的一般程序：

- 国家发展和改革委员会将投资资金计划详细分配给中央协调委员会，包括贷款IDA资金和国内配套资金，并将该分配计划副本发送给财政部（投资司、债务管理和对外金融司、国家金库）。国家金库负责监督中央协调委员会项目资金的支付。

- 实施项目的省级人民政府将投资资金计划详细分配给省级项目管理办公室、县级项目管理办公室和乡级项目实施办公室，包括贷款IDA资金和国内配套资金，并将该分配计划副本发送给财政部，同时抄送省财政厅和省级国家金库以便跟踪和作为监督和支付资金的依据。

- 县级人民政府将分配的资金计划提交给县级财政局和县级国家金库以便跟踪和作为监督和支付项目资金的依据。

4. 将投资资金指标分配给项目业主：在完成第三部分规定的资金分配后，国家发展和改革委员会、实施项目的省级人民政府、县级人民政府将具体的资金指标分配给项目业主以实施项目。

5. 审查资金分配：

a) 对于由国家发展和改革委员会管理的部分项目：在收到国家发展和改革委员会的资金分配计划后，国家金库根据规定进行支付监督，无需等待财政部的审查意见。财政部在收到国家发展和改革委员会的资金分配计划后5个工作日内进行审查（事后审查）。

b) 对于由各省市实施的部分项目：在收到省级或县级人民政府的资金分配计划后，省级或县级国家金库根据规定进行支付监督。省财政厅、县级财政局在收到相应省级或县级人民政府的资金分配计划后5个工作日内进行审查（事后审查）。

条8. 开立账户、汇率和账户利息

1. 中央协调局和六个省级项目管理委员会开立以下账户：

a) 中央协调局开立：（1）在服务银行系统中开设一个指定外币账户，用于接收IDA贷款资金；（2）在国家金库开设一个配套资金人民币账户，用于分配和支付中央实施项目的相关内容。

b) 每个省级项目管理委员会开立：（1）在相应省份的服务银行分行开设一个指定外币账户，用于接收IDA贷款资金；（2）在省级国家金库开设一个配套资金人民币账户，用于分配和支付省级实施项目的相关内容。

2. 每个县级项目管理委员会开立以下账户：

a) 在县级服务银行开设一个人民币项目账户，用于接收来自省级指定账户的资金。

b) 在县级国家金库开设一个配套资金人民币账户，用于分配和支付县级实施项目的相关内容。

3. 每个项目执行委员会开立：在县级服务银行开设一个人民币项目账户，用于接收来自县级项目账户的资金。

4. 支付和记账汇率：从指定账户支出的款项使用服务银行在支付时的买入汇率。对于县级和村级项目账户，省级项目管理委员会使用服务银行在转移资金给县级和村级项目账户时的买入汇率，并且该汇率将用于补充提取指定账户资金的申请单中的暂付款/拨款金额。

5. 账户利息：在服务银行开设的指定账户产生的利息是国家财政收入的一部分。服务银行必须单独设立账户来记录产生的利息。账户利息用于支付服务银行的相关费用。当项目结束时，未使用的利息余额需上缴国家预算。如果产生的利息不足以支付银行服务费，中央协调局/省级项目管理委员会需制定计划申请配套资金以进行支付。每年，中央协调局有责任向财政部报告项目指定账户余额产生的利息使用情况。

条9. 项目单价和费用定额

使用IDA贷款资金和配套资金的项目单价和费用定额按照财政部于2009年11月19日发布的第219/2009/TT-BTC号通知关于规定适用于使用官方发展援助资金的项目/计划的一些费用定额以及现行规定的采购和建设单价的规定执行。

条10. 支出控制和拨款管理

1. 支出控制：

- 所有项目的支出均采用事前支出控制形式。

- 支出控制机构：由项目发起人开设账户的地方国家金库负责对项目支付文件进行支出控制。

- 支出控制文件和程序：根据财政部第27/2007/TT-BTC号通知（2007年4月3日）、第130/2007/TT-BTC号通知（2007年11月2日）、第88/2009/TT-BTC号通知（2009年4月29日）修改并补充第27/2007/TT-BTC号通知（2007年4月3日）以及第209/2009/TT-BTC号通知（2009年11月5日）修改并补充第27/2007/TT-BTC号通知（2007年4月3日）的规定执行，或根据替代的修订文件（如有）。

- 支出控制机构必须在支付申请书中明确注明通过IDA资金、配套资金支付的金额，符合每个项目或工程规定的资助比例。

2. 配套资金支付：

各级项目管理委员会交易的地方国家金库根据现行国家预算资金管理规定，为中央协调局、省级项目管理委员会和县级项目管理委员会办理配套资金支付。

3. IDA资金拨款：

根据财政部第108/2007/TT-BTC号通知（2007年9月7日）和项目实施手册的规定，通过直接支付、偿还/回溯支付、承诺/特别承诺等方式从IDA贷款资金中提取资金以支付项目活动。指定账户的资金提取和支付如下：

a) 提取资金到中央协调局的指定账户并从该账户支付

（i）首次提取资金到中央协调局的指定账户：

根据已规定的协定额度和未来六个月的预计支出需求，中央协调局向财政部（债务管理和对外金融司）提交：

+ 提款请求函；

+ 提款单。自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部将审核并签署提款单发送给资助方。

（ii）补充中央协调局的指定账户资金：

中央协调局向财政部（债务管理和对外金融司）提交一份文件。文件包括：

+ 补充中央协调局指定账户资金的请求函；

+ 提款单及资助方提供的对账单；

+ 中央协调局编制的详细支出清单，按支付日期、受益对象、支出控制机构列出，并附有支出控制机构确认的文件。此清单是财政部处理收支手续的基础；

+ 经国家金库确认的投资资金支付申请书原件。对账单上的支付金额必须与支出控制机构在投资资金支付申请书上确认的金额一致；

+ 中央协调局编制的指定账户对账报表。

||| 账户明细单由银行提供，其中详细列出在请求补充资金期间的所有交易记录，以及与支出明细单和经监督机构确认的投资资金支付申请表上的金额相匹配的付款明细。

||| 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部将审查并签署提款单，提交给资助方审核。如果资助方同意，则将额外资金转入中央协调委员会指定账户。

||| (iii) 从中央协调委员会指定账户付款：

||| 中央协调委员会向国家金库提交按规定要求的付款申请文件和凭证。

||| 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，国家金库将审核付款文件，并在投资资金支付申请表上确认符合条件的支付金额，包括IDA资金和配套资金（如有）。

||| ||| 中央协调委员会向服务银行提交经国家金库确认的投资资金支付申请表副本，并办理相关手续，从指定账户向承包商或受益人付款。

||| 每笔从指定账户的付款都必须符合协定附件2规定的外资与内资比例。

||| b) 将资金提取到指定账户并从中付款

||| (i) 初始提取资金到省级项目管理委员会指定账户：

||| 根据融资协议中规定的账户限额和项目未来六个月的预计支出需求，省级项目管理委员会向财政部（债务管理和对外财务司）提交以下文件：

||| + 提款申请函；+ 提款单。自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部将审查并签署提款单，提交给资助方。

||| (ii) 补充省级项目管理委员会指定账户的资金：省级项目管理委员会向财政部（债务管理和对外财务司）提交以下文件：

||| + 补充省级项目管理委员会指定账户资金的申请函；

+ 提款单及资助方提供的对账单；

||| + 省级项目管理委员会编制的支出明细单，详细列出从指定账户支出的各项款项，按付款日期、受益对象、监督机构分类，并附有监督机构对每笔支出的确认文件。此表格是财政部进行记账和支付处理的基础。

||| + 经省级国家金库确认的投资资金支付申请表原件。支出明细单上的付款金额必须与监督机构在投资资金支付申请表上确认的金额相符。

||| + 县级项目管理委员会编制的支出明细单，详细列出从县级项目账户支出的各项款项及经县级国家金库确认的投资资金支付申请表原件；

||| + 省级项目管理委员会编制的指定账户对账报告；

||| + 省级服务银行编制的指定账户明细单；+ 县级服务银行编制的项目账户明细单；

||| + 各个发展促进委员会编制的月度支出明细单和对账单（经县级国家金库和服务银行确认）；

||| + 县级项目管理委员会编制的各村月度支出明细单和对账单。

||| 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部将审查并签署提款单，提交给资助方审核。如果资助方同意，则将额外资金转入省级项目管理委员会指定账户。

||| (iii) 根据省级项目管理委员会的要求从指定账户付款

||| 省级项目管理委员会按照现行规定向省级国家金库提交付款申请文件和凭证。自收到完整有效文件之日起五个工作日内，省级国家金库将审核付款文件，并在投资资金支付申请表上确认符合条件的支付金额，包括IDA资金和配套资金（如有）。同时，省级国家金库将处理配套资金的支付（如有）。省级项目管理委员会向服务银行提交经省级国家金库确认的投资资金支付申请表副本，并办理相关手续，从指定账户向承包商或受益人付款。每笔从指定账户的付款都必须符合协定附件2规定的外资与内资比例。

c) 将资金撤回项目账户并从县级项目管理委员会的项目账户中支付。（i）预支资金到县级项目账户：每年，县级项目管理委员会根据经省人民政府批准的资金计划，向省级项目管理委员会提交公文，请求首次预支相当于县级项目管理委员会年度计划价值20%的资金（但不超过200,000美元）至县级项目账户，该账户开设在服务县级的银行。（ii）补充县级项目账户：每季度或当县级项目账户余额低于初始预支金额的50%时，县级项目管理委员会应向省级项目管理委员会申请补充资金。提交给省级项目管理委员会的文件包括：+ 请求补充资金到县级项目账户的公文；+ 由县级服务银行出具的项目账户季度月度对账单；+ 已从县级项目账户支付的款项对账单；+ 经县级国库确认的付款申请书原件；+ 对于属于世界银行支出报告（SOE）规定阈值以上的付款，则县级项目管理委员会需提交合同副本及相关支付凭证。根据县级项目管理委员会的要求，省级项目管理委员会将资金补充到县级项目账户。每年第四季度末，省级和县级项目管理委员会核对IDA资金接收和支出总额。下一年度预支到县级项目账户的资金等于县级项目管理委员会年度计划价值的20%，减去上一年度县级项目账户的余额，但不超过200,000美元。县级项目账户的上限可根据实际情况调整，并以国家发展改革委与世界银行书面意见一致为依据。（iii）从县级项目账户支付：根据县级项目管理委员会的请求，县级项目管理委员会按照现行规定向省级国库提交支付申请文件和证明材料。自收到完整有效文件之日起五个工作日内，县级国库审核支付文件并在支付投资资金申请书上确认符合条件的支付金额，包括IDA资金和配套资金（如有）。同时，县级国库执行配套资金（如有）的支付。县级项目管理委员会向服务银行提交经省级国库确认的投资资金支付申请书复印件，并办理相关手续，从县级项目账户向承包商或受益人支付。每次从县级项目账户支付均须遵守附件2协议规定的外资/内资比例。

d) 将资金撤回项目账户并从项目实施委员会的项目账户中支付。

（i）预支IDA资金到乡级项目账户：

- 乡级项目账户可获得相当于已签署合同价值100%的IDA资金预支，以及相当于乡级项目实施委员会经县人民政府批准的管理及行政费用总预算70%的预支。

- 项目实施委员会向县级项目管理委员会提交申请预支资金到乡级项目账户的文件，再由县级项目管理委员会转交省级项目管理委员会。文件包括：

+ 请求预支资金到乡级项目账户的公文；

+ 县人民政府下达给项目实施委员会的年度计划分配决定，包括子项目的目录、子项目的预算总值和管理及行政费用预算总值（仅在首次预支时提交一次）；

+ 项目实施委员会与承包商签订的合同副本。

- 在五个工作日内，县级项目管理委员会根据项目实施委员会的请求，提交文件给省级项目管理委员会，要求其转移预支资金到乡级。文件包括：

+ 县级项目管理委员会请求转移资金的公文；+ 项目实施委员会请求预支资金的公文副本；

+ 列出项目实施委员会与承包商签订的合同信息表（包括：合同编号、合同内容、签订日期、合同金额、承包商名称、合同执行时间）

- 在五个工作日内，省级项目管理委员会根据县级项目管理委员会的请求，将资金转移到县级项目账户。自收到县级项目账户上的资金起两个工作日内，县级项目管理委员会必须将资金转移到项目实施委员会的项目账户。从省级指定账户通过县级项目账户转移到乡级项目账户用于乡级发展预算部分预支的资金被视为合法拨款，省级项目管理委员会有权提出提款申请以偿还上述资金。

在按规定支付预支资金后，省级项目管理委员会向财政部提交由项目实施委员会编制并经县级国库确认（确认已审核支付的款项）和服务县级银行确认（确认已从乡级项目账户支付的款项）的支出报告和账户对账单，以完成文件归档程序。

（ii）根据项目实施委员会的请求，从乡级项目账户支付给承包商或施工方：

当需要从乡级项目账户支付给承包商、供应商时，项目实施委员会应按现行规定向县级国库提交支付申请文件和证明材料。

自收到完整有效文件之日起五个工作日内，县级国库审核支付文件并在支付投资资金申请书上确认符合条件的支付金额。

项目实施委员会向服务银行提交经县级国库确认的投资资金支付申请书复印件，并办理相关手续，从乡级项目账户向承包商或施工方支付。

如果承包商或施工方在银行有账户，项目实施委员会可以向服务银行办理转账手续，将预支或支付的资金直接转入承包商或施工方的银行账户。如果承包商或施工方没有银行账户，项目实施委员会可以从服务银行的乡级项目账户提取现金支票，以现金形式支付给承包商或施工方。 (iii) 支付项目实施委员会的管理和行政费用：

条||| -款||| 管理和行政费用支出占IDA实际执行资金价值的6%，用于小项目的管理与行政。管理及行政费用用于组织村社和乡会议、办公用品、通讯联络以及交通差旅。

单独的项目官员（ODA）管理补贴，按照财政部2009年第219号通知（2009年11月19日）和国家发展改革委项目实施指南的规定，由项目官员管理补贴从项目配套资金中支付。

在计划年度开始时，项目协调小组可以预支县级人民政府分配的管理和行政费用预算的70%，以支持相关活动。当需要管理和行政费用支出时，项目协调小组应向县级国库提交申请，办理支出审批手续。所需文件包括：

- 列明详细付款请求的付款清单；

- 资本金投资付款申请书。

县级国库应在五个工作日内完成审核并确认付款条件，项目协调小组开具支票，并从服务银行提取现金。

每年第四季度结束时，根据县级国库确认的管理和行政费用价值，项目协调小组应向县级项目管理办公室提交公文，要求县级项目管理办公室向省级项目管理办公室提出剩余管理和行政费用的支付请求，但不得超过小项目实际执行IDA资金价值的6%。

(iv). 对比村级账户：

每月，项目协调小组需编制村级支出明细表并与账户进行核对，取得县级国库（确认已控制的付款）和县级服务银行（确认已从村级项目账户支付的款项）的确认，并在月末后七天内将文件提交给县级项目管理办公室。

县级项目管理办公室需汇总数据并编制村级支出明细表和账户对比表，并在月末后十五天内将其提交给省级项目管理办公室。

第十一章 会计、审计、结算、资产管理、报告、检查：

一、会计：各级项目管理办公室有责任根据《国家预算法》、现行会计准则和制度以及资助方的规定，在会计凭证和账簿上及时准确地反映所有支出。

二、财务报表审计：

（一）独立审计：

- 每年，中央协调局、省级项目管理办公室、县级项目管理办公室、项目协调小组的项目账户、账簿、凭证和会计档案必须由独立审计公司根据现行法律规定进行审计。

- 审计公司的选择应遵循资助方规定的咨询服务招标程序。国家发展改革委指导中央协调局签订年度独立审计合同，以执行整个项目的独立审计。

- 经独立审计的财务报表须在财政年度结束后六个月内提交财政部、国家发展改革委、中国人民银行、省人民政府和世界银行。

（二）内部审计：

- 中央一级的内部审计工作由国家发展改革委监察局负责，省级和县级由各省的计划和发展委员会负责，乡级由县财政和计划局负责，每年一次。内部审计的具体程序规定在项目实施指南中。

内部审计报告须在财政年度结束后六个月内提交给世界银行。

三、年度资本投资结算和项目竣工结算：

年度资本投资结算和项目竣工结算应按照财政部2007年第33号通知（2007年4月9日）关于政府投资项目竣工结算的规定、财政部2007年第98号通知（2007年8月9日）关于修改和补充财政部2007年第33号通知的部分条款、财政部2010年第46号通知（2010年4月8日）关于贫困县基础设施经济和社会建设项目投资管理、结算的规定、财政部2007年第108号通知（2007年9月7日）关于正式发展援助（ODA）项目财务管理机制的规定以及其他补充或替代上述文件的文件（如有）执行。

特别是村级发展预算部分的结算，应按照项目实施指南中的指导进行。结算报告由县级财政和计划局审查，呈报县级人民政府主席批准。小型项目结算报告的审查时间不超过十五个工作日。

四、资产管理：

项目资产和设备的使用和管理必须遵守国家现行规定。项目结束或不再需要使用的资产，应按照财政部2010年第87号通知（2010年6月15日）关于使用国家预算资金的项目结束时的资产管理的规定和其他相关法规处理。

5. 报告制度：

（一）项目协调小组报告：

- 按月定期编制村级账户支出明细表，经服务银行和县级国库确认后，在月末后七天内提交给县级项目管理办公室。

- 每季度编制季度小项目进展报告和季度财务报告，并在季度末后十五天内提交给县级项目管理办公室。

条 | 每年，项目实施小组应在年度结束后的15天内向县级项目管理办公室提交年度终期报告。年度终期报告应包括关于当年发展社会预算组成部分活动的信息，与批准的计划进行比较，并提出需要解决的问题。同时，项目实施小组还应在年度结束后的15天内向县级财政和计划室提交年度财务报告。

条 | 项目实施小组的报告表格应按照项目手册中的指导进行。

项 | 县级项目管理办公室的报告：

条 | 每月，县级项目管理办公室应在每月结束后15天内准备支出明细表和账户对账单，并将其提交给省级项目管理办公室。

条 | 每季度，县级项目管理办公室应在季度结束后25天内汇总各乡的数据，并根据财政部2007年第803号决定（2007年7月30日）的规定以及项目手册中的指导准备季度财务报告，并将其提交给省级项目管理办公室。

条 | 同时，县级项目管理办公室应在季度结束后30天内根据财政部2000年第214号决定（2000年12月28日）的规定准备季度财务报告，并将其提交给县级财政和计划室及省级项目管理办公室。

项 | 省级项目管理办公室的报告：

条 | 在每个月结束后的10天内，省级项目管理办公室应根据2007年第108号通知（2007年9月7日）附件4的格式编制当月项目省资金拨付情况的明细表，并将其提交给财政部债务管理和对外财经司进行国家预算收入和支出的记录。

条 | 每季度，省级项目管理办公室应在季度结束后35天内汇总各县的数据，并根据财政部2007年第803号决定（2007年7月30日）的规定以及项目手册中的指导准备季度财务报告，并将其提交给中央协调局。

条 | 最迟在下一年1月31日前，省级项目管理办公室应根据财政部2007年第803号决定（2007年7月30日）的规定以及项目手册中的指导准备年度执行情况报告，并将其提交给国家发展和改革委员会、财政部、省政府和世界银行。

条 | 同时，省级项目管理办公室应根据财政部2000年第214号决定（2000年12月28日）的规定履行财务报告制度，并根据2007年第27号通知（2007年4月3日）的规定编制项目投资执行情况和资金支付情况报告。

项 | 中央协调局的报告：

条 | 在每个月结束后的10天内，中央协调局应根据2007年第108号通知（2007年9月7日）附件4的格式编制当月IDA为中央协调局活动提供的资金拨付情况的明细表，并将其提交给财政部债务管理和对外财经司进行国家预算收入和支出的记录。每季度，中央协调局应在季度结束后45天内汇总各省的数据，并根据财政部2007年第803号决定（2007年7月30日）的规定以及项目手册中的指导准备季度财务报告，并将其提交给世界银行、国家发展和改革委员会和财政部。

条 | 最迟在下一年1月31日前，中央协调局应根据财政部2007年第803号决定（2007年7月30日）的规定以及项目手册中的指导准备年度执行情况报告，并将其提交给国家发展和改革委员会、财政部和世界银行。

条 | 同时，中央协调局应根据财政部2000年第214号决定（2000年12月28日）的规定履行财务报告制度，并根据2007年第27号通知（2007年4月3日）的规定编制项目投资执行情况和资金支付情况报告。

条 | 监督工作：

财政部和国家发展和改革委员会将定期和不定期地检查项目的执行情况和资金使用情况。如果发现资金使用不符合规定的情况，财政部将暂停资金转移并根据现行规定处理违规行为。

社会发展预算组成部分的执行情况和资金使用的监督工作由中央协调局、省级项目管理办公室和县级项目管理办公室定期进行。

第三章

组织实施

条12. 生效和执行。

1.本通知自签署之日起45日后生效。

2. 在执行过程中如遇问题，相关单位应及时向财政部反映，以便研究和解决。/。