通知127/2015/TT-BTC关于颁发新成立企业代码和分配税务机关管理企业的事项

通知

关于新成立企业代码的发放和税务机关管理分配的规定

____________________________ 

根据《税收征管法》第78/2006/QH11号法和《关于修改补充〈税收征管法〉若干条款的法》第21/2012/QH13号法；

根据《国家预算法》及相关实施文件；

根据《投资法》第67/2014/QH13号；

根据《企业法》第68/2014/QH13号法；

根据政府《关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定》（第215/2013/NĐ-CP号，二零一三年十二月二十三日）；

执行政府第19/NQ-CP号2015年3月12日决议关于继续改善营商环境、提高国家竞争力两年行动计划（2015-2016）的任务和主要措施；

考虑税务总局局长的意见。

财政部部长就自动电子方式发放企业代码及税务机关对企业进行管理分配事宜作出如下规定：

第一条 范围与对象

一、调整范围

a)本通知对在税务总局登记系统上以电子方式自动发放企业代码以及与国家企业登记信息系统交换登记信息作出规定，依据现行的企业法和税收征管法。

b)本通知对企业设立后各级税务机关对其及其分支机构进行管理分配事宜作出规定，包括以下情况：新设；企业重组（分立、拆分、合并、吸收合并和转换企业类型）；企业地址变更至其他省或直辖市。

根据本通知规定的新成立企业税务机关管理分配自本通知生效之日起执行。对于在本通知生效前已分配税务机关管理的企业，则继续按原分配执行或按省级人民政府报告并经同级人民代表大会通过的决定执行。

二、适用对象

本通知适用于以下组织和个人：

a)税务机关包括：税务总局、省级税务局、县级税务局；

b)省级工商登记机关；

c)根据企业法规定设立企业的组织和个人；

d)其他相关组织和个人。

第二条 自动发放企业代码程序

一、自动发放企业代码原则

企业代码发放工作应按照企业法和税收征管法的规定，在收到国家企业登记信息系统传送的完整且合法的企业设立申请资料后，立即在税务总局登记系统上以电子方式自动完成。

2. 执行程序

根据国家企业登记信息系统传送的企业设立申请交易电子信息，税务总局登记系统将自动检查企业设立申请资料中的相关信息是否完整、准确、合法，符合企业法和税收征管法的规定。

a)信息完整且符合规定的情况：

自动生成企业代码，并根据省级人民代表大会批准的收入分级决议和税收征管法的规定，自动分配直接管理该企业的税务机关（省级税务局或县级税务局）。

自动向国家企业登记信息系统传送企业代码和直接管理该企业的税务机关信息。

b)信息不完整（缺少必填项目）或不符合规定的情况：

自动生成关于信息不完整或不符合规定的通报；

自动向国家企业登记信息系统传送信息，以便工商登记机关通知企业，按照规定调整和补充企业设立申请资料。

三、工商登记机关在收到税务机关传送的企业代码发放结果和直接管理税务机关的信息后，应当颁发企业法人营业执照，并同时打印直接管理税务机关的通知，连同企业设立登记结果一并告知企业，以便其按照规定履行税务手续和义务。

条 3. 分工税务机关直接管理企业

1. 分工税务机关直接管理企业的原则

a) 对企业的税务机关管理分工应在国家税务总局的税务登记系统中进行，并与企业代码的分配同时进行。

税务机关依据企业在工商行政管理部门传送的电子形式的企业设立登记档案中的纳税人信息，实施对企业的税务机关管理分工。

b) 符合各级税务机关的管理能力，符合《国家预算法》关于管理权限和地方收入分级的规定，以及现行《税收征管法》的相关规定；

c) 符合企业的经营活动组织特点，以及全国各地区、各区域的具体情况。

2. 根据本条第1款规定的税务机关对企业管理分工的原则，以及省级人民代表大会决议中提到的地方收入分级内容，税务局应与财政局及其他相关部门合作，制定新成立企业在本通知调整范围内的税务机关管理分工标准，报请省人民政府审议并提交省级人民代表大会决定。

为确保税务登记系统能够自动执行分工，新成立企业的税务机关管理分工标准原则上应基于工商行政管理部门传送的企业设立登记档案中的纳税人信息。在制定新成立企业的税务机关管理分工标准时，应注意以下几点：

a) 直接由税务局管理的企业：

a.1) 国有企业。

特别是国有资本参股的企业，税务局应根据当地实际情况及本条第1款和第2款的规定，提出对该企业的税务机关管理分工建议；

a.2) 外商投资企业；BOT、BTO、BT项目企业，由投资者设立以设计、建设、运营和管理工程项目，并按法律规定执行其他项目的；

a.3) 全行业核算的企业，跨多个地区的经营企业（如水电、邮政、电信、基本建设等）；规模较大的企业；其税收收入按照法律规定分配给多个县级或市级行政区的企业；

a.4) 从事特殊行业的经营活动，具有复杂法律性质的企业，如金融、银行、保险、证券、房地产、会计、审计、法律服务、采矿业。税务局应根据当地实际情况及本条第1款规定的税务管理分工原则，提出对该企业的税务机关管理分工建议；

b) 县级税务局直接管理除上述企业外，在县级行政区范围内开展生产、经营活动的企业。

条 4. 交换税收违法行为预警信息

1. 纳税违法行为的预警信息包括以下情形，列入全国企业信用信息公示系统：

a) 企业管理人个人有涉嫌犯罪行为，已被税务机关按照刑事诉讼法和税收法律的规定移送司法机关。

b) 企业存在“企业管理人”或董事会成员、监事会成员、有限合伙企业的普通合伙人，在此之前这些个人曾是私营企业主（对于私营企业）；有限责任公司、股份有限公司的董事会主席、总经理（对于有限责任公司、股份有限公司）；有限合伙企业的普通合伙人（对于有限合伙企业），并且企业法定代表人已被税务机关通报不再在已登记的地址经营。

c) 违反《企业法》规定成立的企业，如：个人作为私营企业主或个体工商户经营者，不得再成为私营企业主或其他身份；有限合伙企业的普通合伙人不得成为私营企业主或另一家有限合伙企业的普通合伙人。

2. 国家税务总局负责提供本条第1款所述的企业设立人、管理人的个人信息，供国家市场监督管理总局企业注册局更新全国企业信用信息公示系统的预警名单。

3. 企业注册机构在接收企业设立申请时，应检查并审查本条第1款所述的情形，并与相关税务机关合作，要求企业设立人、管理人完成与税收相关的义务和手续。

条5. 组织实施

1. 在本通知生效前已经分配给税务局（省税务局或市税务局）管理的企业和组织将继续保持原状。

对于新成立的企业，根据本通知的指导原则，税务局的管理分配将在2016年12月31日前进行。

自2017年1月1日起，根据《国家预算法》第83/2015/QH13号决议，财政部将具体指导关于对企业进行税务管理分配的事项。

2. 新成立的企业获得企业代码并被分配给市税务局管理后，如果其经常性出口业务符合增值税退税条件，则应将其增值税退税相关任务分配给省税务局管理。

3. 省税务局负责将本通知第三条第二款所述的企业税务管理分配情况报告财政部（国家税务总局）以配合执行。

条 6. 生效

1. 本通知自2015年10月10日起生效。

2. 以前与本通知规定不符的关于新成立企业税务管理分配的指导文件均被废止。

第7条. 执行责任

1. 国家税务总局负责与国家发展和改革委员会企业注册管理局合作，确保自动为企业分配代码，以最大程度地便利企业。

2. 国家税务总局负责部署和指导企业税务管理分配工作，检查各省税务局、市税务局的企业税务管理分配执行情况，遵循本通知规定的分配原则。

3. 各省税务局、市税务局及相关机构必须全面彻底地执行本通知的规定。

在实施过程中如遇问题，请及时向财政部反映以便研究解决。/。