通知2008年第128号关于通过国家金库收取和管理国家预算收入的规定

通知

关于通过国家金库收缴和管理国家预算收入的指导

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根据2002年12月16日由全国人民代表大会通过的《国家预算法》（第01/2002/QH11号）和2003年6月6日由政府颁布的《国家预算法实施细则》（第60/2003/NĐ-CP号法令）；

根据2006年11月29日第78/2006/QH11号国会《税收管理法》及相关实施该法的文件；

财政部就通过国家金库管理国家预算收入作出如下指导：

A. 一般规定

一、组织、个人，包括在社会主义共和国越南领土上活动的外国组织和个人，有责任和义务按照法律规定，足额、按时向国家预算缴纳各项税、费、罚款和其他应缴款项。

二、税务机关、海关及其他由政府或财政部指定负责征收国家预算收入的机构（以下简称征收机构），须与国家金库配合组织征收和管理国家预算收入，并经常检查督促各纳税对象及时足额履行纳税义务。原则上，国家预算收入应通过银行或直接存入国家金库。在难以通过银行或直接存入国家金库的情况下，征收机构可以直接收取现金，或者委托组织和个人从纳税人处收取现金，然后按规定及时全额存入国家金库。

 三、所有国家预算收入均以越南盾记账，详细按财政年度、预算级别和国家预算科目分类。以外币形式的国家预算收入，按照财政部每月公布的外汇记账汇率折算成越南盾记账。

国家预算收入中的实物和劳动日收入，按照国家授权机关规定的当时市场价格或劳动日价格折算成越南盾记账。

四、各级国家预算收入按照全国人民代表大会常务委员会或省级人民代表大会决定的比例分配。

五、不符合制度的收入必须退还给缴纳对象。已经集中到国家预算但被减免或退还的收入，国家金库根据国家授权机关的决定退还给缴纳对象。

六、征收、缴纳、减免、退还国家预算收入的程序、手续及所需文件，应在征收机构和直接交易的国家金库公开公告并张贴。

B. 具体规定

第一部分 国家预算收入的征收组织

一、国家预算收入的征收方式：

1.1. 转账征收：

- 从纳税人在银行账户中转账至国家金库账户，以记录国家预算收入；

- 从纳税人在国家金库账户中转账，国家金库从纳税人的账户中划拨资金以记录国家预算收入；

- 确定国家预算收入的时间为银行或国家金库从纳税人的账户中划拨资金转入国家预算的时间；

- 纳税人履行国家预算缴纳义务的时间为国家金库、银行或金融机构确认转账缴纳凭证的时间。

1.2. 现金征收：

- 直接将现金存入国家金库；

- 将现金存入国家金库开设账户的银行。此方式适用于与国家金库达成协议的银行，将现金存入国家金库账户；

- 通过征收机构征收现金。此方式适用于没有在国家金库或银行开设账户且难以直接存入国家金库的小规模、非固定、不经常性纳税户。征收机构负责从纳税人处收取现金，然后全部存入国家金库或国家金库开设账户的银行；

2. 委托征收：

+ 符合财政部规定条件的组织和个人，经征收机构委托，可直接从纳税人处收取国家预算收入，并存入国家金库或国家金库开设账户的银行；

+ 国家金库有权委托符合条件的组织代收部分税、费、罚款；

- 按照行政处罚条例的规定，由有权直接征收罚款的组织和个人征收；

- 乡级人民政府可以征收属于乡级预算任务的款项；之后办理存入县级国家金库或存入乡级预算基金的手续（对于尚未具备与国家金库经常交易条件的山区、偏远地区）。

乡级预算收入的征收组织工作，按照财政部2003年6月23日第60/2003/TT-BTC号通知关于乡级预算管理和其他财务活动的规定执行。

确定纳税人履行国家预算缴纳义务的时间为国家金库、税务机关或受委托征收的组织和个人确认现金缴纳凭证的时间。

二、国家预算收入的收据。

2.1. 国家预算收入收款令：

国家预算收入收款令（附表C1-01/NS）是征收机构发出的凭证，要求国家金库、银行或其他金融机构从纳税人的账户中划拨资金以缴纳国家预算（或先存入征收机构的临时账户，再按规定缴纳国家预算）。

2.2. 缴纳国家预算收入凭证：

- 缴纳国家预算收入凭证是财政部统一规定的国家预算收入收据；

- 缴纳国家预算收入凭证用于以下情况：

+ 纳税人向国家金库、商业银行或其他金融机构以及受委托征收国家预算的机构缴纳税、费、罚款和其他应缴款项；

+ 征收机构或受委托征收的组织和个人将已收取的资金存入国家金库或国家金库开设账户的银行；

+ 纳税人将资金存入征收机构的临时账户（在按规定处理前）；        

- 缴纳国家预算收入凭证的发放方式：

+ 纳税人自行打印；

||| 财政部国库在纳税人到国库缴纳款项时出具并提供给纳税人；

||| + 银行、受委托收款的机构向缴款人出具并提供缴款凭证；

||| - 国家财政收入缴款凭证包括以下种类：

||| + 国家财政收入缴款凭证（附表C1-02/NS）；

||| + 外币国家财政收入缴款凭证（附表C1-03/NS）；

||| + 从电子凭证转换而来的国家财政收入缴款凭证（附表C1-09/NS）；

||| - 国家财政收入缴款凭证主要包括以下内容：

||| + 缴税组织或个人的名称、税务登记号和地址。地址必须详细填写所在乡（镇）、县（区）、省（市）的注册经营地，或者个人居住地，或者产生税收义务的地方。

||| 如果组织或个人代替纳税人缴款，并要求明确填写代缴人的信息，则必须在代缴人部分完整填写：代缴组织或个人的名称、税务登记号（如有）和地址。地址必须详细填写所在乡（镇）、县（区）、省（市）的注册经营地，或者个人居住地。如果缴款人同时是纳税人，则只需填写纳税人的信息。纳税人和代缴人（如有）统称为纳税人。

||| + 收取国家财政收入的国库银行名称、转账银行名称、国库开设的接收国家财政收入账户的银行名称；

||| + 直接管理纳税人的征收机关（税务机关、海关、财政部门），征收机关的代码；

||| + 海关申报单的编号、日期、进出口类型代码（或征收机关的清单）。每张缴款凭证对应一份申报单；

||| + 缴纳国家财政收入的内容：准确、完整、详细记录缴纳内容、金额、国家财政收入科目、税期。

||| 2.3. 纳税清单：

||| - 纳税清单（附表01/BKNT）是纳税人用于向国库（或银行）缴纳款项的凭证，用于实施税务机关-国库-海关-财政部门之间的现代化征缴流程系统（以下简称征缴信息系统）。纳税清单包含与国家财政收入缴款凭证相同的信息。

||| - 纳税清单是国库（或银行）将信息录入征缴应用系统的依据；

||| - 如果征缴数据库中没有足够的纳税人信息，国库要求纳税人在纳税清单上填写完整信息以供录入系统并打印国家财政收入缴款凭证；纳税人无需另行制作国家财政收入缴款凭证。

||| 2.4. 收据：

||| 2.4.1. 使用收据的情况：

||| - 征收机关被指定直接收取现金形式的国家财政收入；由征收机关委托收取税款、费用、罚款的组织和个人；

||| - 具有行政处罚权的国家机关直接收取罚款；

||| - 国库直接收取某些费用、罚款；由国库委托收取费用、罚款的组织。

||| 2.4.2. 收据种类：

||| - 不印面额的收据，使用时需手写面额；

||| - 印有固定面额的收据；

||| - 通过计算机程序生成并打印的收据（包括印有不同对象应缴金额的收据，适用于征收机关和受委托征收机关）。

||| 2.4.3. 发行、管理和使用收据：

||| - 财政部统一规定各种收据的格式，包括不印面额的收据、通过计算机程序生成的收据和印有固定面额的收据。这些收据适用于参与本通知规定的征缴信息系统的征收机关、国库和银行（附表C1-10/NS及财政部后续修改补充的通知）；

||| - 税务总局统一负责发行和管理各种收据：不印面额的收据、印有固定面额的收据、通过计算机程序生成并印有不同对象应缴金额的收据，由直接征收机关或受委托征收机关使用。

||| 各级税务机关向国库、受委托使用收据征收的组织和个人、直接征收机关发放收据。使用收据的机关须按照财政部和税务总局的规定严格管理、使用收据，并与发放收据的税务机关进行收据结算；税务机关指导各单位按规定处理销毁收据；

||| 如果国库使用通过计算机程序生成的收据直接向缴款人收取款项，则国库负责打印、管理和使用收据，遵循财政部的规定；

||| 征收机关、受委托征收的组织和个人，在将已收取的款项存入国库或国库开设的银行账户时，需编制收据清单（附表02/BK-BLT，对于印有固定面额的收据为附表03/KB-BLMG），并根据收据清单编制国家财政收入缴款凭证。

||| 2.5. 数据恢复凭证：

||| - 在国家财政收入征管中的数据恢复凭证是指基于电子数据传输接收（通过网络、移动存储设备等）在参与数据交换的机关和单位之间通过计算机程序打印出的纸质凭证。数据恢复凭证必须确保内容信息准确、完整，符合规定格式。

||| - 数据恢复凭证具有与原始凭证相同的法律效力。对于需要签字盖章的数据恢复凭证，必须在凭证上有有权人员的签字确认其法律效力，并加盖出具数据恢复凭证的机关或单位的印章。财政部授权参与国家财政收入数据交换电子系统的机关（税务、海关、国库）具体规定需要签字确认和加盖印章的数据恢复凭证类型；

||| 数据恢复凭证的传输、接收、打印和使用应遵守现行电子交易规定。

|- 恢复凭证如不能确保准确和完整地反映规定内容或未有签名、盖章（对于规定必须有签名、盖章的凭证），则不具有法律效力以替代原始凭证。

3.| 财政收入信息交换：

3.1.| 原则：

- 财政收入信息交换应自中央至地方统一进行；同时，财政机关、国库、受财政机关、国库委托征收的组织之间应经常性地进行信息交换；

- 信息交换须按法律规定保密。参与信息交换系统的各机构有责任在其职责范围内保证电子数据的安全、保密、准确和完整性，并与相关机构合作采取必要的技术措施以保障系统的安全和保密；

- 信息交换通过财政部财政收入信息交换系统自动完成。若无法通过自动传输系统完成，则可通过书面形式或直接交流（携带信息、电子邮件、电话、传真等）进行；

3.2.| 信息交换内容：

- 税收管理机关的一般信息：税收管理机关目录及代码、税务机关、海关、国库的收款点目录及其代码、受委托在该地区征收预算资金的组织目录；

- 缴税人信息：姓名、地址、纳税人识别号；现行财政预算分类中的章、类、款、目、细目的代码；应缴税额、报关单、纳税期的信息；已缴税额、退税额（按每张凭证详细列出）、缴税过程、退税过程等信息；

- 组织财政收入情况：当期（月、季度、年）财政收入总额，按征收机关、财政预算分类和地区（到乡、镇级）细分；按地区、对象、通过国库或税务、海关等直接征收方式制定的月度征收入计划；

- 调整财政收入的代码目录及其他与组织财政收入有关的信息；

3.3.| 信息交换流程：

- 共用目录系统（财政预算分类、行政区域目录、征收机关目录、国库单位目录等）由财政部设在国家税务总局统计信息中心的数据交换中心定期更新并传递给财政部门的相关单位；

- 各单位将财政收入信息（纳税人名录、收入数据、缴税数据）逐级上报至上一级单位，并集中于中央数据交换中心；随后，这些数据将被传递给相关单位；

- 仅涉及某些单位的财政收入信息，按照特定规定进行信息交换；

- 信息交换频率在财政部财政收入信息交换流程中具体规定；

4.| 财政收入征收流程：

4.1.| 通过国库账户转账征收：

4.1.1.| 国库尚未加入财政收入缴纳信息系统的情况：

缴税人填写三联《向国家财政缴纳款项通知书》（附表C1-02/NS），提交开户国库；国库收到三联通知书后，从缴税人的存款账户中划转资金用于征收财政收入，并处理各联通知书：

+ 第一联：作为记账凭证，记录缴税人存款账户的借方；同时，登记财政收入并存档于国库；

+ 第二联：交给缴税人；

+ 第三联：交给直接管理缴税人的征收机关；

4.1.2.| 国库已加入财政收入缴纳信息系统的情况：

- 缴税人填写《缴税清单》（附表01/BKNT），提交开户国库；国库根据《缴税清单》，从缴税人的存款账户中划转资金用于征收财政收入；同时，打印两联《向国家财政缴纳款项通知书》并处理各联通知书：

+ 第一联：作为记账凭证，记录缴税人存款账户的借方；同时，登记财政收入并存档于国库，连同《缴税清单》一起；

+ 第二联：交给缴税人；

- 在每日结束或定期时，国库将当天征收的税款数据传入财政收入缴纳数据库；同时，打印两联《财政收入缴纳凭证清单》（附表04/BK-CTNNS），并将其中一联交予直接管理缴税人的征收机关，另一联留存国库作为核对依据；

4.2.| 通过银行账户转账征收：

4.2.1.| 银行尚未加入财政收入缴纳信息系统的情况：

- 缴税人在银行通过转账方式缴纳财政收入时，需填写四联《向国家财政缴纳款项通知书》并提交开户银行；

- 银行收到四联《向国家财政缴纳款项通知书》后，负责从缴税人的存款账户中划转资金，在工作日内或最迟次日工作开始前全额及时汇入国家财政，并处理各联通知书：

+ 第一联：作为记账凭证，记录缴税人存款账户的借方；

+ 第二联：交给缴税人；

+ 第三联、第四联：提交国库；

- 国库收到银行提交的缴款凭证后，审核无误后进行财政收入登记并处理各联通知书：

+ 第三联：作为财政收入登记凭证；

+ 第四联：提交直接管理缴税人的征收机关；

- 若采用常规银行清算，则银行需向国库提交两联恢复凭证，内容完整且与《向国家财政缴纳款项通知书》一致，作为财政收入登记依据。若国库已加入电子清算系统，则根据银行提供的电子数据打印两联恢复凭证，一联作为财政收入登记依据，另一联提交直接管理缴税人的征收机关；

- 当KBNN已加入税收收缴信息系统时，收到两张国库收入缴款单后，KBNN保存一份用于记录国家财政收入，另一份作废（不发送给征收机关）。每日结束时，KBNN将所收取的税款数据传输到数据库系统；同时打印两份预算缴款清单，一份提交给管理纳税人的征收机关，另一份由KBNN留存。

- 若银行传送的纸质凭证或电子数据不足以使KBNN记录国家财政收入，则KBNN将其记入临时收入账户；同时，KBNN向银行发出查询信函，要求银行重新开具补充信息的凭证（如果银行传送的信息与纳税人开具的凭证不符）。

若纳税人开具的凭证缺少信息或信息不准确，征收机关有责任确定完整信息以便KBNN记录国家财政收入。

在收到符合规定的补充信息凭证后，KBNN将从临时收入账户转入正式收入账户。

4.2.2. 银行已加入税收收缴信息系统的情况：

4.2.2.1. 在银行缴纳：

- 征收机关将纳税人的数据传送给银行；

- 纳税人填写税收缴款清单并提交给其开户银行（对于出口和进口税，需为每份海关申报单单独填写缴款清单）；银行将数据输入计算机程序，并办理从纳税人账户中扣款手续；同时，打印两张国库收入缴款单，并处理如下：

+ 一张作为记账依据并与缴款清单一起保存；

+ 另一张退还给纳税人。银行必须在退还给纳税人的凭证上签字盖章以证明款项已成功缴纳；

- 银行应在工作日内或最迟于次日开始的工作日将款项转入KBNN在该银行开设的账户；同时，按照规定格式将税收收缴数据传输至预算收入数据库；

- 根据银行提供的预算收入数据，KBNN打印恢复一张国库收入缴款单作为记账依据并保存。每日结束时，KBNN将预算收入数据传输至预算收入数据库；同时，打印两张缴款清单并提交给直接管理纳税人的征收机关一份，另一份由KBNN留存。

4.2.2.2. 通过自动取款机（ATM）缴纳：

- 此缴纳方式适用于银行已开发出通过ATM缴纳税收的软件程序；

- 缴纳流程按以下步骤进行：

+ 征收机关将纳税人的数据传送到银行的数据系统；纳税人前往银行设置的ATM处，根据要求输入所有必要信息，将款项转入KBNN账户并获取由ATM打印的缴款清单；

+ 处理转账、确认及盖章已通过ATM缴纳的税款；银行传输预算收入数据以及KBNN的记账和数据传输处理均按照本节4.2.2.1的规定执行。

4.2.3. 关于缴款单法律效力的规定：

- 直接在KBNN缴纳税款的情况下：KBNN的预算会计人员在缴款单上签名并加盖“KBNN会计”印章或交易点KBNN的印章。KBNN会计主管负责审核和核对缴款单各联，并在由非总部交易点编制的国库收入缴款清单（附表C1-06/NS）上签字；同时，在由KBNN编制的缴款清单（附表04/BK-CTNNS）上签字。

- 若纳税人从KBNN账户中划转资金缴纳税款，则国库收入缴款单上应有KBNN会计主管的签名和“KBNN会计”印章。

- 对于从电子凭证转换而来的国库收入缴款单：若征收机关已加入税收收缴信息系统且需要保留纳税申报档案、退税档案或在丢失情况下重新发放给纳税人，则根据KBNN提供的收缴数据和缴款清单，编制从电子凭证转换而来的国库收入缴款单（附表C1-09/NS）。

- 若纳税人通过银行缴纳税款并需要凭证证明已履行国家财政义务，则缴款单上应有银行的签名和印章。具体如下：

+ 若纳税人通过ATM缴纳，纳税人应前往发行ATM卡的银行网点请求银行打印恢复的缴款单并签字盖章；

+ 若纳税人以现金或从账户中划转资金缴纳，且银行网点无印章，则纳税人应前往同一系统的有印章的银行网点请求银行确认并在国库收入缴款单上盖章；

- 本节4.2.3条关于凭证法律效力的规定适用于本通知中规定的所有预算收入缴纳流程。

4.3. 通过KBNN以现金形式缴纳：

4.3.1. 使用国库收入缴款单缴纳：

- 当KBNN尚未加入税收收缴信息系统时：

纳税人填写三联国库收入缴款单（附表C1-02/NS），KBNN办理收款手续，记录国家财政收入并处理缴款单：

第一联：作为记账凭证；

第二联：交给纳税人；

第三联：交给直接管理纳税人的征收机关；

- 当KBNN已加入税收收缴信息系统时：

纳税人填写缴款清单并提交给KBNN；根据纳税人的缴款清单，KBNN将信息输入计算机程序，打印两张国库收入缴款单，并办理收款手续，记录国家财政收入并处理缴款单：

第一联：作为记账凭证；

第二联：交给纳税人；

KBNN按照本节4.1.2条的规定处理。

4.3.2. 使用收款收据缴纳：

- KBNN可以使用未印金额的空白收据或从计算机程序生成的收据来收取某些费用、罚款等。当纳税人以现金形式缴纳时，KBNN开具收款收据以收取款项。

- 缴费收据、联次及流转程序按照财政部的规定执行，具体如下：

+ 对于由税务机关发行的罚款收据（四联），各联处理方式为：一联留存国库，一联交纳税人，一联送处罚决定机关，一联存根联用于结算；

+ 对于由税务机关发行的费用和规费收据（三联），各联处理方式为：一联留存国库，一联交纳税人，一联存根联用于结算；

+ 对于由国库从计算机程序打印的收据（国库已加入税收征管信息系统）（两联），处理方式为：一联留存国库，一联交纳税人；

- 每日或定期（不超过两天），国库编制两张收据汇总表（附表02/BK-BLT），并进行以下处理：

（一）对于未加入税收征管信息系统的国库：

根据收据汇总表，国库编制两张缴款书，并进行会计核算。缴款书各联处理方式为：

 + 第一联：留存国库，与一张收据汇总表和所有收据联次一起保存；

+ 第二联：送直接管理纳税人的征收机关，与一张收据汇总表一起；

（二）对于已加入税收征管信息系统的国库：

国库根据收据汇总表将信息录入计算机系统，并打印一张缴款书作为会计核算凭证，与一张收据汇总表和所有收据联次一起保存；同时将数据传入税收征管数据库，并向直接管理纳税人的征收机关发送一张收据汇总表。

4.4. 通过银行收取现金：

4.4.1. 使用缴款书：

- 对于未加入税收征管信息系统的银行：

纳税人编制四张缴款书，提交给国库开设账户的银行；根据缴款书，银行办理收款手续，并处理缴款书各联：

+ 第一联：增加国库在银行的存款账户余额，并保存；

+ 第二联：交给纳税人；

+ 第三联和第四联：交给国库。

国库收到银行寄来的两张缴款书，按本节4.2.1点4.2目规定进行会计核算和处理；

- 对于已加入税收征管信息系统的银行：

纳税人编制缴税清单，提交给国库委托其代收的银行；根据缴税清单，银行打印两张缴款书，办理收款、流转和处理凭证，按本节4.2.2.1点4.2目规定执行；

4.4.2. 使用收据：

- 国库可以与银行签订委托收款协议，收取某些费用、规费和罚款；同时，将收据交给银行使用。银行必须遵守财政部规定的收据管理和使用制度以及与国库签订的协议条款；

- 当纳税人前来缴款时，银行开具收据进行收款，并按本节4.3.2点4.3目中通过国库收取收据的方式处理各联收据；按约定定期，银行与国库进行收据结算，将所有联次收据、处罚决定和相关行政决定转交国库核对和保管；

- 每日或按约定定期，银行编制三张收据汇总表，凭证处理流程按以下情况执行：

（一）对于未加入税收征管信息系统的银行：根据收据汇总表，银行编制三张缴款书，并处理：

缴款书第一联：作为会计凭证，增加国库在银行的存款账户余额，并与一张收据汇总表一起保存；

缴款书第二联和第三联：转交负责收款的国库，连同两张收据汇总表一起；

国库收到两张缴款书和两张收据汇总表，进行国家财政收入会计核算和处理：一张缴款书和一张收据汇总表留存国库；另一张缴款书和另一张收据汇总表送直接管理纳税人的征收机关；

（二）对于已加入税收征管信息系统的银行：

根据收据汇总表，银行将信息录入计算机系统，并打印一张缴款书；进行会计核算并将款项汇入国库账户；同时，将税收数据按规定格式传入国家财政收入数据库；一张缴款书与一张收据汇总表一起保存，两张收据汇总表转交国库；

根据银行提供的国家财政收入数据，国库打印恢复一张缴款书作为会计核算依据并保存；银行转交的两张收据汇总表处理方式为：一张留存国库，另一张送直接管理纳税人的征收机关。

4.5. 通过征收机关收取现金：

各征收机关在直接从纳税人处收取现金时，必须使用收据，并将全部所收款项上缴国库。

4.5.1. 收取流程：

4.5.1.1. 对于未印金额的收据：

征收机关或受委托的征收机关（以下简称征收机关）使用未印金额的收据直接从纳税人处收取现金。当纳税人前来缴款时，征收机关办理收款，填写收据，并处理：

+ 对于罚款收据（四联），各联处理方式为：一联留存征收机关，一联退还纳税人，一联送处罚决定机关，一联存根联用于结算；

+ 对于费用和规费收据（三联），各联处理方式为：一联留存征收机关，一联退还纳税人，一联存根联用于结算。

4.5.1.2. 对于已印金额的收据：

- 已印金额的收据适用于行政处罚和其他一些费用、规费的收取，由直接处理违法行为的机关使用，以直接从纳税人处收取现金。

当纳税人前来缴纳税款时，征收机关应完整、准确地将规定内容填写在两张缴款单上；随后，向纳税人交付一张，另一张留存于征收机关。

4.5.1.3. 对于从计算机程序打印的缴款单：

- 从计算机程序打印的缴款单适用于经有权机关批准使用软件管理通过缴款单收取和缴纳款项，并打印缴款单和缴款清单，以替代手工记录和填写缴款单各联的征收机关；

- 从计算机程序打印的缴款单分为两种类型：

+ 打印好应收款金额的缴款单，适用于经常性且相对稳定的应收款（税款、费用、规费），征收机关在收缴前已确定。征收机关打印并提供两张缴款单给工作人员直接从纳税人处收取款项：一张交给纳税人，另一张留存于征收机关；

+ 没有预先打印应收款金额的缴款单，适用于不经常性的税款、费用、规费、罚款等，征收机关无法提前确定的情况。当纳税人前来缴纳税款时，征收机关应收取款项并将数据输入计算机程序，打印两张缴款单：一张留存，另一张交给纳税人。对于罚款，则打印三张缴款单：一张留存，一张交给纳税人，一张送交作出处罚决定的机关；

- 受托征收机关负责按照缴款单格式和规定表格，将收到的数据传输给委托征收机关进行汇总、跟踪和管理。

4.5.2. 缴纳国库款项流程：

- 每日结束或定期，征收机关编制缴款单汇总表（使用02/BK-BLT或03/BK-BLMG模板，对于预印金额的缴款单）；根据缴款单汇总表，征收机关编制纳税申报表或提交国家财政收入的付款凭证（对于未加入税收征管信息系统的国库），并将所有收到的款项存入国库。

对于受托征收机关，则必须编制两张缴款单汇总表：一张留存于受托征收机关，另一张送交委托征收机关进行跟踪、检查和核对；

- 征收机关与同级国库统一规定将款项存入国库的时间期限（每日或最迟不超过五天，视具体收缴量和地方条件而定）；

- 征收机关应在国库或国库开户银行的营业场所存入现金。如果国库在征收机关设立的非营业场所设有交易点，且征收机关请求直接在该交易点存入现金，国库省级分行行长可根据具体情况考虑允许该交易点接收来自征收机关的资金，确保安全及时；

- 国库办理收款手续，记账国家财政收入，并处理付款凭证，如同直接在国库收款一样（详见本目第4.3.1点第4.3节）；

如果征收机关将现金存入国库开户银行，则按本目第4.4.1点第4.4节的规定执行；

- 对于需先存入暂收款账户再存入国家财政收入的行政罚款款项，征收机关应编制缴款单和提交国家财政收入的付款凭证，并注明存入暂收款账户；国库办理收款手续，并按现行规定将其记账到暂收款账户；

- 定期，使用缴款单的单位应与发放缴款单的单位结算缴款单，确保使用的缴款单数量、作废的缴款单数量、剩余未使用的缴款单数量、已缴纳并存入国家财政收入的金额以及缴款单汇总表和提交国家财政收入的付款凭证之间的数据一致；

5. 外币及某些特殊收入项目的国家财政收入征收流程：

5.1. 外币国家财政收入征收：

5.1.1. 管理原则：

- 不包括直接用于项目援助的外汇收入，所有国家财政收入的外汇部分集中到国家财政外币基金，在国库统一管理。国家财政收入的外汇部分按原币种记账（外币）；同时，根据财政部每月公布的外汇汇率折算成越南盾，记账国家财政收入并分配给各级预算。按制度规定；

- 地方产生的所有国家财政收入的外汇部分必须存入国库在当地银行开设的外币存款账户。地方的外汇收入按财政部每月公布的外汇汇率折算成越南盾，记账国家财政收入并分配给各级预算。每月定期，地方银行外币存款账户中的外汇余额转至中央国家财政外币基金。扣除手续费后的外币存款利息由国库管理和使用，并与国家财政结算，按适用于国库系统的财务管理制度执行；

- 国家财政外币基金用于支付和支付规定的外币支出。剩余的外币，国库可按规定出售给国家银行。年终调整决算期间，国库汇总全年汇率差额，配合财政部预算司处理；

- 财政部每月公布的外汇记账汇率在全国范围内统一应用于以下业务：

+ 折算和记账外币国家财政收入（包括以外币为原始价值的实物收入）；

+ 国库会计折算和记账；

- 财政部部长授权对外金融司确定并公布每月的外汇记账汇率，遵循的原则是：

+ 记账汇率根据外汇市场银行间实际平均汇率计算得出，该汇率为前30天的平均值；

+ 如果当月市场银行间外汇买卖实际汇率波动较大（较上一记账汇率增减超过5%），财政部将考虑调整记账汇率以适应实际情况；

5.1.2. 外币征收流程：

5.1.2.1. 外币转账征收：

外币通过转账方式收取的程序与通过人民币转账收取相同。根据银行发送的通知、支付清单和外币转账缴入国家财政的凭证，各级国库处理如下：

- 省级或市级国库在外币账户中增加存款，并同时按照财政部每月公布的外汇记账汇率将其折算为人民币进行记账；

- 国库记录国家财政外汇基金的收入（包括在国库中的收入和地方国库转来的外汇），并同时按照财政部每月公布的外汇记账汇率将国库中的外汇收入折算为人民币进行记账（仅限于国库中的外汇收入）；

5.1.2.2. 通过银行以现金形式收取外币：

- 缴税人填写四联《向国家财政缴纳外币》表格（附表C1-03/NS）并到开设外币账户的银行办理缴款手续；

- 银行办理外币收款手续，并处理缴款单据：

+ 第一联由银行留存；

+ 第二联：交给纳税人；

+ 其余两联送交国库；

- 根据银行提供的凭证，国库审核无误后，留存一联用于记账，另一联转交直接管理纳税人的征收机关；

5.1.2.3. 通过征收机关或直接向国库以现金形式收取外币：

- 若征收机关直接收取外币现金，则必须及时全额存入国库在银行开设的外币账户。在无法存入银行的地方，征收机关将全部所收外币存入省级或市级国库。收取和处理凭证的过程与通过征收机关收取人民币现金相同；

- 若纳税人直接向国库缴纳外币现金，则收取过程与向国库缴纳人民币现金相同；

- 国家财政以外币现金形式收取仅限于省级或市级国库，并且仅限于根据国家银行公告可自由兑换的外币；

- 根据实际收到的外币现金金额，国库按照财政部每月公布的外汇记账汇率折算为人民币进行记账；同时，将所有收到的外币存入省级或市级国库在银行开设的外币存款账户，以便转回国库；

- 若省级或市级国库在银行没有外币存款账户（由于国家银行和当地商业银行尚未组织开设外币存款和结算账户），则省级或市级国库可以将外币现金出售给国家银行或经许可经营外汇业务的商业银行（按该银行的购汇汇率）。实际售汇汇率与财政部公布的外汇记账汇率之间的差额应记录并转回国库，以与中央预算决算；

5.2. 特殊内容的国家财政收入：

5.2.1. 国内借款收入：

- 对于通过发行政府债券、建设国债筹集的国内资金，根据已筹集的资金数额，国库记入中央预算债务账户；

- 对于为省级预算筹集的资金，用于支付基础设施建设项目投资，根据已筹集的资金数额，国库记入省级预算债务账户；

- 对于未加入国家财政管理和国库信息系统（TABMIS）的国库，上述债务仍需记入国家财政收入，但按相应级别的预算科目进行记账；

- 对于其他国内借款，根据银行的通知，国库记入负责借款的预算级别债务账户；

5.2.2. 外国借款收入：

- 外币借款转入国家财政外汇基金：根据银行的通知，国库按照财政部每月公布的外汇记账汇率折算为人民币，记入中央预算债务账户；

- 对于不转入国家财政外汇基金的外币借款：根据收支凭证，国库按照财政部每月公布的外汇记账汇率折算为人民币，并记入中央预算债务和支出账户；

- 对于以物资、设备、货物等原价为外币的借款：根据财政部门的凭证，国库记入相应级别的预算债务账户；

- 对于驻外机构的国家财政收入，财政部另行发文指导；

5.2.3. 除税收、费用、罚款、借款之外的其他收入：

- 对于财政储备基金收入、上级财政补充收入、国家财政结余收入、从上一年度转移过来的收入：国库根据财政部门的决定办理记账手续；

- 对于国家经济活动收入、收回贷款本金、事业活动收入、土地出让金、土地租金、国有资产出售或出租收入、回收资本、基本建设活动中缴纳的收入、国家遗产收益、无偿援助、资产清算、出售没收资产等收入，相关单位应填写缴款书并按规定直接缴入国库或通过征收机关缴入国库；

5.2.4. 以实物形式收取国家财政收入：

- 对于已经确定使用对象的实物：财政部门将其折算为人民币，开具国家财政收入和支出命令，送交国库进行记账；

- 实物价值折算为越南盾的具体方法如下：

+ 已有单价的实物，按现行市场价格计算；原价为外币的实物，按财政部公布的时间点的外汇汇率折算为人民币。

条 | 款 | 1 | ||| 对于没有规定单价或没有外币原价的物品，财政机关应成立评估委员会，根据评估时所在地区市场的普遍价格确定物品的价格。

条 | 款 | 2 | ||| 对于无法确定使用对象的物品：财政机关应与相关机构合作，将物品出售以获取越南盾并上缴国家财政。如果未能出售物品，财政机关应与相关机构继续监督和管理。

条 | 项 | 5.2.5 | ||| 国家财政收入通过劳动日计算：

条 | 项 | 5.2.5 | 款 | 1 | ||| 国家财政收入通过劳动日计算的款项应兑换成越南盾进行收入和支出核算；

条 | 项 | 5.2.5 | 款 | 2 | ||| 财政机关负责与相关部门按照规定的每日工作单价将劳动日转换为越南盾，并同时编制国家财政收入和支出记录指令，发送给国库银行进行收入和支出核算。

条 | 编 | 6 | ||| 国家财政收入的退还：

条 | 编 | 6 | 款 | 1 | ||| 国家财政收入退还的情况包括：收取不符合政策、制度；收费机制、政策发生变化；纳税人根据政府有权限部门的决定被免除、减少或退还税款；根据税收法律法规及相关法规的规定退还的款项；纳税人的实际缴纳金额超过应缴金额。

条 | 编 | 6 | 款 | 2 | ||| 退还程序和手续：

条 | 编 | 6 | 款 | 2 | 项 | 1 | ||| 由税务、海关管理的国家财政收入退还按财政部发布的第59号通知（2007年6月14日）和第60号通知（2007年6月14日）以及现行有效文件的规定执行。申请人需填写国家财政收入退还申请表（附表05/ĐNHT）及相关材料，提交直接管理该收入的税务机关（或有权决定退还的机关）。具体退还流程如下：

条 | 编 | 6 | 款 | 2 | 项 | 1 | 项 | 1 | ||| 对于增值税退税，在检查完退税条件后，有权决定退税的税务机关应编制国家财政收入退还令（附表C1-04/NS），发送给同级国库银行；同级国库银行应将退税款退还给纳税人，并向上级国库银行报账，以便核算增值税退税基金。

条 | 编 | 6 | 款 | 2 | 项 | 1 | 项 | 2 | ||| 对于其他类型的退税（不包括增值税），税务机关应核对退税申请内容与之前缴纳的国家财政收入凭证，如一致则编制国家财政收入退还令，发送给同级国库银行作为退款依据。国库银行根据退还令办理退款手续，将款项转入申请人在银行（或国库银行）的账户，或者以现金形式退还给申请人（如申请人无银行账户）。

条 | 编 | 6 | 款 | 2 | 项 | 1 | 项 | 3 | ||| 对于高收入个人所得税和综合所得税（以下统称个人所得税-TNCN），如果纳税人在多个地方缴纳但在一个税务机关（登记申报地）进行结算和退税，则该税务机关应对所有相关的已收税款进行审核。退款应在与申报和结算税务机关相同的国库银行进行；国库银行完成退款并核算该地区的个人所得税退款。

条 | 编 | 6 | 款 | 2 | 项 | 1 | 项 | 4 | ||| 对于除增值税和个人所得税之外的其他税种，如果纳税人在一个地方登记但向多个地方缴纳，且在登记申报地进行结算和退税，则退款应在与申报和结算税务机关相同的国库银行进行。税务机关应对所有相关的已收税款进行审核，确定可退金额，并分配给各收款地方；编制国家财政收入退还令，其中单独列出每个地方应退还的金额，发送给同级国库银行。

条 | 编 | 6 | 款 | 2 | 项 | 2 | ||| 对于不由税务、海关管理的国家财政收入退还：对于不属于税务、海关直接管理范围内的国家财政收入退还，决定退还的国家机关（决定征收机关或其上级机关）应核对退税申请内容与之前的国家财政收入凭证，如一致则编制国家财政收入退还令，转交申请人，由申请人提交给收款国库银行；

条 | 编 | 6 | 款 | 2 | 项 | 2 | 项 | 1 | ||| 申请人应将国家财政收入退还令和付款凭证（复印件）连同原件（用于核对）提交到决定退还书上指定的国库银行，以办理退款手续。

条 | 编 | 6 | 款 | 3 | ||| 国库银行处理和核算程序：

条 | 编 | 6 | 款 | 3 | 项 | 1 | ||| 对于由税务、海关管理的国家财政收入退还：国库银行应在收到税务机关的国家财政收入退还令后的三个工作日内，核实税务机关的印章和签名，办理退款手续，并将退款转入申请人在银行（或国库银行）的账户，或以现金形式退还（如申请人无银行账户）。

6.2.2. 返还非税务、海关管理部门收取的款项：

- 对于不属于税务、海关直接管理范围内的国家财政收入返还事项，由有权决定返还的国家机关（作出征收决定的机关或其上级机关）负责核对申请返还的内容与之前缴纳国家财政收入的凭证，如符合，则开具国家财政收入返还令，并转交申请人送交原收款国库；

- 申请人将国家财政收入返还令和缴款凭证副本（附带原件以供核对）提交至返还决定中指定的国库办理返还手续。

6.3. 国库处理和记账程序：

- 对于由税务、海关管理部门收取并需返还的款项：自收到征收机关的国家财政收入返还令之日起三个工作日内，直接负责返还的国库应负责检查征收机关的印章和签名，办理返还手续，并根据申请人的要求将返还资金转入其银行账户（或国库），或者以现金形式返还（如果申请人没有银行账户）。

- 对于非税务、海关管理的款项退还情况：自收到退款指令之日起三个工作日内，国库应检查该指令及先前提交的付款凭证的合法性和有效性；如符合，则退还给被退款人并保存一份付款凭证复印件（原件退还给被退款人），如不符合，则建议被退款人或有权机关补充完善；

- 对属于预算年度的款项退还，如果国库在该预算年度决算调整期限结束前进行退款，则按各级预算分别减少当年预算收入，并准确记录到相应的预算科目中；如在决算调整期后退款，则按相应金额和比例记录为下一年度各级预算支出；

- 对个人所得税以减少预算收入形式退还的情况，如果当时地方的个人所得税收入不足以退还税款，则国库应将差额部分记录为预算支出以完成退款（如同已结算的上一年度退款情况）；

- 在地方有中央政府与地方政府（省、县、乡）分享个人所得税收入的情况下，退款时应根据原分配原则，将退款金额分别记录为减少中央政府和省级政府预算收入（省级政府负责全额退还地方所得部分，包括省、县、乡级政府）；

- 国库每月编制非税收入退款报告（附表06/BCHT），向同级财政部门报送当地退税总额，包括各级预算的全部退税金额；

6.4. 抵销退款与应收款项：

6.4.1. 范围和适用情形：

- 如果被退款人同时有其他应缴款项义务，且提出抵销申请，则需填写《非税收入退款申请书》（附表05/ĐNHT），明确抵销内容，并提交至退款机构审核处理；

- 若退款机构发现被退税人仍有其他应缴税款但未提出抵销申请，则暂停退款，并要求其履行纳税义务。若在退款机构通知的期限内仍未履行纳税义务（或未提交《非税收入退款申请书》并注明抵销内容），则退款机构将开具《退款兼抵销非税收入令》（附表C1-05/NS），发送至直接退款的国库执行抵销；同时，退款机构应通知纳税人；

- 抵销适用于同一纳税对象在不同税种之间的退款与应缴款项，在同一国库或不同国库之间进行；

6.4.2. 执行流程：

- 纳税人应与退税申请材料一起提交《非税收入退款申请书》，由退款机构审核；

- 退款机构审核通过后，开具《退款兼抵销非税收入令》，发送至同级直接退款的国库执行退款与抵销；

- 国库依据退款机构发出的《退款兼抵销非税收入令》处理：

+ 如退款国库同时也是收税国库：国库记录退款（对于退款金额），记录预算收入（对于以抵销形式缴纳的款项）；如果退款金额大于应缴金额，则国库办理剩余退款金额的退还手续；

+ 如退款国库不同于收税国库：退款国库记录退款（对于退款金额）并办理退还手续（对于退款金额大于应缴金额的部分），同时将抵销金额通过国库间转账方式转至收税国库，用于收取预算收入；转账凭证上必须包含足够的信息作为记录预算收入的依据；

- 在纳税人欠税的国库处，收到用于收取预算收入的国库间转账凭证后，按照通过国库间转账收取预算收入的方式进行记录；

6.5. 凭证的编制与流转：

6.5.1. 非税收入退款令：

- 根据退款和支付方式（现金支付、银行账户支付、异地国库退款等），退款机构应为相关方编制足够联数的非税收入退款令。具体如下：

+ 退款决定机构收到国库返回的一份联次，经确认后；

+ 国库保存一份联次作为记录退款的依据；

+ 被退款人收到一份联次；

+ 如支付至银行账户，则银行收到一份联次作为记录和保存的依据；

- 如直接退款的国库不同于原收款国库（即有责任退款的国库），则原收款国库收到通过国库间转账形式的借方凭证，打印两份凭证并处理：一份留存，一份送交管理非税收入的退款机构跟踪；

6.5.2. 退款兼抵销非税收入令：

- 退款兼抵销非税收入令由退款机构根据退税和抵销流程以及支付给被退款人的形式编制，确保相关方有足够的凭证进行跟踪、记录和核对。具体如下：

+ 退款决定机构收到国库返回的一份联次，经确认后；

+ 直接退款的国库保存一份联次；

+ 被退款人收到一份联次；

+ 如支付至银行账户，则银行收到一份退款兼抵销非税收入令作为记录和保存的依据。

- 若国库收款处的退还与征收税款的国库收款处不同，并且以抵消形式进行，则征收税款的国库收款处收到转账凭证，以联行支付方式处理，打印两份凭证：一份留存，一份送交负责管理该税收债务抵消情况的征收机关。

7. 检查、核对和处理：

- 每日，征收机关和国库收款处有责任配合检查、核对国家财政收入的金额，确保准确、完整、及时；

- 在检查、核对国家财政收入的过程中，如果征收机关发现错误或需要调整税收时，发现未按规定的顺序缴纳、名称代码不符等情况，征收机关应填写三份《国家财政收入调整申请书》（附表C1-07/NS），并将其发送给已收取国家财政收入的国库收款处进行调整。征收机关不需在申请书上确认部分签字；

- 如果纳税人自行发现国家财政收入科目、纳税期、征收机关名称及代码等错误，则纳税人必须填写并提交《国家财政收入调整申请书》，连同缴款凭证（原件和复印件）一并送交征收机关。征收机关应核实并确认调整信息，并将申请书送交已收取国家财政收入的国库收款处进行调整；

- 国库收款处应检查、核对已收款项与调整申请书，如一致则进行调整并在申请书上签署、盖章确认；如不一致，则将申请书退回征收机关处理；

- 调整申请书的处理如下：

+ 一份留存于国库收款处作为调整记账依据；

+ 一份退回纳税人（或提出调整请求的征收机关）；

+ 一份送交直接管理纳税人的征收机关（若纳税人提出调整请求），作为调整税务义务的依据；

8. 会计核算、报告、决算国家财政收入：

8.1. 国家财政收入的会计核算：

- 国库收款处按照财政部规定的会计制度组织国家财政收入的会计核算。会计核算必须符合预算年度和国家财政收入科目。属于前一年度任务但在此期间内缴纳的收入应计入前一年度；如果在前一年度决算调整期后缴纳，则应计入下一年度的收入；

- 对于通过银行转账的财政收入款项缺少记账要素的情况，国库收款处应将其记入暂收款账户，并同时通知相关方（银行、征收机关、纳税人等）进行检查、核对并补充信息，以便按规定缴纳财政收入；

- 对于非预算平衡的收入，国库收款处应将其记为暂收款，暂不纳入预算平衡；

- 对于暂收款、暂存款，国库收款处应将其记入暂收款、暂存款账户。在处理这些账户上的款项时，国库收款处应根据行政决定或有权机关合法有效的文件、凭证（决定暂收款、暂存款的机关、负责管理暂存款的机关等）。截至每年12月31日，对于尚未有有权机关处理决定的暂收款、暂存款余额，应转入下一年继续处理；

- 对于有产生国家财政收入并可留用支出的单位，定期应编制详细的实际收入和支出报告，报送财政部门。根据财政部门转来的记账指令、付款指令，国库收款处应进行国家财政收入和支出的会计核算；

8.2. 报告、决算国家财政收入：

定期报告国家财政收入情况、会计报表、决算国家财政收入的各级预算应按照财政部规定的格式、科目和期限编制；

第二节 各机关在组织国家财政收入和信息交流中的职责和权限

1. 征收机关：

- 编制征收计划：根据全年分配的任务、上级征收机关通报的季度任务、申报的税额和预计的应缴国家财政收入，直接管理纳税人的征收机关应编制其管辖范围内的详细征收计划，按地区、企业类型、个体工商户等分类，规定缴纳期限，区分在征收机关缴纳或直接存入国库收款处（或银行）。每季度，征收机关应编制季度征收计划（按月划分），并送同级国库收款处制定协调征收计划。季度征收计划的提交时间由各征收机关和国库收款处根据具体情况统一规定；

- 组织征收、入库：

+ 根据纳税人填报的纳税申报表，征收机关应检查并确定详细的应缴国家财政收入金额，包括纳税人的名称、税号、前期欠税额、追缴税款、本期应缴税款、罚款（如有）、总应缴税款、缴纳期限、缴纳地点（交易点、国库收款处或征收机关）和国家财政收入科目；

+ 监督、管理、督促纳税人履行缴纳国家财政收入的义务。指导纳税人填写国家财政收入缴款单；

+ 与已签订协议的国库收款处和银行合作，明确纳税人到征收机关缴纳或直接存入国库收款处（或银行）的税收；合理安排并公布各征收点的征税时间，避免一个月内集中在某些天征税，造成征税组织困难；

+ 直接组织对指定对象的国家财政收入征收，并按规定及时足额存入国库收款处；

+ 决定暂收款事项，并向国库收款处提供记账依据；根据规定制度决定暂收款、暂存款的处理；

+ 组织国家财政收入的会计核算，与国库收款处核对国家财政收入数据。与国库收款处和纳税人共同确认正确的国家财政收入科目，当纳税人填写错误时。

检查和处理关于上缴国家财政的申诉；根据法律规定决定对违反国家财政上缴制度的行为进行处罚；

组织在国库经常性地每日接收缴款凭证；

审核纳税人申请退税的文件，及时按照规定为应退税的人办理退税手续；

管理并确保信息系统持续运行以服务信息交流。及时将本单位管理的国家财政收入信息更新到国家财政收入数据库中，并与相关机构合作建立数据传输系统，开发、保护信息；

收入机关向负责退税的国库提交印章和签名样本登记表，以便首次在该国库作出退税决定时进行核对；如有更改印章或签名的情况，则提交新的印章和签名样本登记表。

二、国库：

组织财政收入：

根据季度和年度财政收入计划以及收入机关提供的缴款日程表，国库组织设立缴款点，确保快速、安全地收取国家财政收入，方便纳税人。按照规定执行通过国库打印和管理缴款凭证；

集中国家财政收入，并根据法律规定按比例分配给各级财政预算；

与收入机关核对国家财政收入数据，确保准确、完整、及时；

每天，国库汇总国家财政收入凭证（现金和转账）并编制分类凭证清单，按收入机关分发给相关收入机关进行核对、跟踪和管理；按规定将国家财政收入数据传入收入、纳税数据库；

按照制度定期报告国家财政收入会计报表，汇总所辖地区国家财政收入结果并向上级国库和同级收入机关报送；

如发现国家财政收入凭证不准确（涉及纳税人、财政科目等），国库暂时将资金存入国库（未纳入预算平衡的暂存款科目），同时通知收入机关处理；收到收入机关确认后，国库将暂存款科目转入国家财政收入科目；

纳税人开设账户的国库根据收入机关的缴款命令从纳税人的存款账户中扣款，按照《税收征收管理法》第114条和《国务院令第60号》第46条的规定缴纳国家财政收入；

应有权机关或纳税人的要求（经收入机关同意），确认国家财政收入数据；

执行有权机关决定的国家财政收入退款；

国库与相关部门合作建立确保信息安全和安全的数据传输系统，使用电子数据代替纸质报告。与财政部门合作，确保信息系统持续运行以服务信息交流。

三、计算机和财务统计局：

确保网络基础设施和服务器支持信息交换；同时保持中央交换中心与财政部门各机构之间的持续连接，这些机构负责征收国家财政收入；

与相关单位合作监督和处理通过中央交换中心的信息交换过程。管理通用目录，以支持持续运行的信息系统，用于信息交流；

四、财政部门：

参与现代化国家财政收入流程的财政部门包括市财政局、县财政局和乡财政部门。这些部门的责任是：

与收入机关和国库合作征收和管理国家财政收入；督促其管辖范围内的对象按时足额缴纳国家财政收入到国库；

与国库合作确保全面、准确地记录国家财政收入，符合财政科目和各级财政预算的比例；审查和核对由财政部门直接管理的国家财政收入；

审核下级财政预算的国家财政收入决算报告；汇总并编制其管辖范围内国家财政收入的决算报告，按照规定的制度；

五、有义务缴纳国家财政收入的组织和个人：

按照规定程序和手续全额缴纳应缴国家财政收入；正确填写缴款凭证，内容齐全，符合规定的格式和联数；与相关机构合作处理与缴纳国家财政收入有关的问题；

对于违反国家财政收入上缴制度的行为，有权向职能机关提出申诉；

有权要求收入机关按照规定办理退税手续；

六、纳税人开户银行：

银行负责根据纳税人提供的信息，按照财政部规定的格式和表格填写完整的缴款凭证；根据纳税人的要求从其账户中划转款项至国库账户以缴纳国家财政收入，并在工作日内立即将凭证提交给国库，最迟不超过次工作日开始时间；

根据收入机关的缴款命令从纳税人的存款账户中划转款项以缴纳国家财政收入（或先存入收入机关的暂存款、暂收款账户，在缴纳国家财政收入前进行核算）；按照《税收征收管理法》第114条和《国务院令第60号》第46条的规定执行；

组织指导纳税人向国库账户缴纳税款、费用和其他收入；组织提供便捷、快速的服务，使纳税人能够将款项汇入国库账户；根据国库系统和银行之间的协议执行；

与纳税人及相关机构合作处理与缴款、纳税有关的问题。银行主动组织通过自动取款机征税，并按照现行规定收取服务费；

第三节 经费及奖励、惩戒制度

条||| 1. 国家财政保障征收机关和国库办理国家税收工作的组织费用，包括建设、租赁场地、配备物资设备、工作工具；运输、保卫费用；印制票据费用；加班补助费等，按照现行国家财务管理规定执行。

征收机关委托组织或个人代征国家税收的，支付给受托组织或个人的费用，依照通函第IV部分D节第60/2007/TT-BTC号2007年6月14日财政部发布的规定执行。          

国库委托银行以现金方式代征国家税收的，按国库与受托银行之间的协议执行。

2. 对于征收机关和国库的国家税收征收工作，奖励制度按照现行规定执行。

3. 违反管理、征收制度或造成国家财产损失的单位、个人和人员，必须依法处理。

C. 组织实施

本通函自发布之日起十五日后生效，并取代财政部2003年8月13日发布的第80/2003/TT-BTC号通函关于通过国库集中管理国家税收的规定，以及取代由财政部部长2006年4月6日发布的第24/2006/QĐ-BTC号决定关于制定国家税收会计制度和国库业务操作制度中规定的相关表格，以及财政部2007年6月14日发布的第60/2007/TT-BTC号通函附带的退税申请表（编号01/HTBT）和退税决定（编号04/HTBT）。

按照本通函规定发行和使用国家税收表格的制度适用于2009年度及以后的国家税收。特殊情况按财政部另行规定执行。

之前发布的有关通过国库征收和管理国家税收的规定与本通函相抵触的文件和制度不再具有效力。