联合通知第129/2007/TTLT/BTC-BKHCN号关于国家科学技术发展基金财务管理实施办法的通知

联合通知

关于财务管理规定的实施办法

国家科技发展基金

根据国家科技发展基金组织和活动章程，由财政部和科学技术部联合发布的第122/2003/NĐ-CP号政府法令，现就国家科技发展基金（以下简称基金）的财务管理规定如下：

第一章 总则

一、本通知规定了国家科技发展基金财务管理的实施办法。

二、国家科技发展基金不以盈利为目的，其职能是无偿资助或部分无偿资助，无息贷款或低息贷款给由组织和个人执行的科技任务。

三、基金是一个独立核算单位，具有法人资格，有自己的公章和账户，隶属于科学技术部。基金履行纳税义务，并根据现行税法享受与科技发展相关的财政活动税收优惠政策。

四、基金的资金来源包括政府预算拨款、自愿捐赠、国内外组织和个人以及国际组织的捐款、贷款利息和其他资金。

五、基金可以在国家金库和商业银行开设账户。

六、基金应按照会计法及相关指导文件的规定进行会计制度管理。

七、基金管理委员会和基金主任对科学技术部部长负责，确保基金的资金和资产使用符合基金章程和现行国家规定的目的和效率。

八、科学技术部负责对基金的国家行政管理，负责指导、检查、审核和批准基金的年度预算和决算，以及基金每年的收入和支出财务活动，并将其汇总到科学技术部的年度决算报告中，按现行规定执行。

九、基金接受国家授权机构的审计、监督和审查，依照法律规定。.

第二章 资金管理规定

一、基金运营资金包括：

1.1. 基金成立时的第一年获得200亿人民币的科研事业经费。每年基金将根据有权机关批准的预算获得补充拨款，以确保基金从政府预算中获得至少200亿人民币的运营资金。

1.2. 来自非政府预算的资金：

- 国内外组织和个人的自愿捐款和捐赠；

- 对应用科学研究和技术开发项目的贷款利息。

1.3. 基金可以利用国内外金融机构提供的优惠资金，为科技任务、课题、项目和计划提供优惠贷款。

1.4. 接受国内外组织和个人委托的资金，依据委托合同。

1.5. 收回到期的资助和贷款资金。

1.6. 其他资金来源。

二、基金的资金用于资助和贷款给符合条件的对象，根据本通知的规定和科学技术部关于选择和评估基金资助和贷款的科技任务、课题、项目和计划的规定；用于基金的管理费用。

三、基金每年必须平衡资金来源和需求，制定资金计划。

- 基金主动筹集并接收非政府预算和其他资金，按照基金规定和国家相关法规。

- 基金平衡政府预算拨款的需求，将其纳入科学技术部的政府预算草案。

四、基金在国家金库开设账户，根据财政部的规定提取政府预算拨款，并在商业银行开设交易账户。

五、基金可以将当年未使用的政府预算拨款结转至下一年度。

六、从政府预算拨款中支出的金额和对象，按照现行政府预算支出规定执行。

七、基金的运营资金和资产必须按照基金资助方式正确有效使用。对于基金资金和资产损失的情况，必须查明原因并按规定处理。

八、财政部根据政府预算草案和《预算法》及其实施指南的规定，每年向基金分配和拨付政府预算资金。

每年拨给基金的政府预算资金记入“支持基金”科目下的153目“科技发展基金支出”。

基金编制财务报表，提交科学技术部审核批准，按现行规定执行。

第三章 基金业务活动财务管理规定

基金业务活动包括资助和贷款，以执行科技任务。

一、资助

1.1. 资助对象：

1.1.1. 完全或部分无偿资助执行由组织和个人提出的科技任务，包括：

a) 基础研究领域内的科技任务，全额资助研究经费；

b) 新出现的重要科技任务，有重大科学和实际意义，或有前景但风险较高的科技任务，最多可全额资助研究经费。

本款第1.1.1点a、b项所述资助内容包括出访团和来访团经费、咨询专家费用， 组织国内和国际科学会议和研讨会的经费。

c)对与研究制造国内尚未开发但具有重要经济和社会意义的技术相关的进口技术无偿资助最高可达90%的价值。对于某些国家机构无法自行承担的重要科研技术进口费用，基金管理委员会可以考虑决定超过90%的资助水平，但必须确保有效性和节约原则。

对于基础研究项目和由基金资助的任务的研究成果，资助出版科学作品的费用最高可达100%。对于其他由基金资助的研究项目的成果，资助出版科学作品的费用最高可达50%。

对于由基金资助在国际知名科学期刊上发表的科学作品的费用，资助最高可达100%。

对于与国家资助的研究项目和个人越南人自筹资金进行的研究成果相关的发明专利、集成电路布局设计和植物新品种的知识产权注册相关合理费用，资助最高可达100%。

资助国家重点领域的科学研究和技术发展计划中规定的科学和技术领域内的研究奖学金。资助年龄不超过35岁的年轻科学家参加并提交报告的国际科学会议。

1.1.2. 对不在国家科技发展规划中的试验生产项目；以及由企业实施的属于国家优先科技方向的科技任务，在现行规定下给予部分资助。

1.2. 资助原则

a) 根据现行法律法规和科学技术部的规定，基金管理委员会制定具体标准，评估和选择从基金资本获得资助的任务、课题、项目和计划，并规定各自的资助和回收金额，或提交有权机关批准。

b) 根据基金管理委员会的规定，基金执行机构组织科技评审委员会，公开、民主和平等地选择和决定从基金资本获得资助的任务、课题、项目和计划的具体资助和回收金额，或提交有权机关批准。

c) 在执行过程中，基金管理委员会有权根据实际情况调整资助金额，以确保项目的效率，并对其决定负责。

资助必须针对正确的对象，资助资金必须用于指定目的，并按照项目进度拨付。基金资助的科技任务的研究内容不得与其他已使用或正在使用基金或其他国家资金进行的研究重复。

基金资助不属于国家科技规划中的科技任务。

回收资助项目资金的时间按现行规定执行。

1.3. 制定资助计划

a) 每年，根据资金计划和资助对象的需求，基金执行机构按照规定为资助对象制定资助计划。

b) 年度资助计划须经基金管理委员会批准，并按规定向科学技术部报告。

2. 贷款

2.1. 贷款对象：

a) 对于应用国内研发成果的项目提供无息贷款。

b) 对于技术创新项目，特别是高科技、清洁技术和具有竞争力的产品项目，提供低息贷款。

基金管理委员会在科学技术部和财政部同意后，确定无息贷款和低息贷款项目的标准。

2.2. 贷款原则：

a) 确保贷款对象正确，遵守国家现行规定和基金制定的规章制度。

b) 向基金申请贷款的任务、课题、项目和计划必须通过科技评审委员会公开、民主和平等的选择。

基金对不在国家计划内，具有全国性、跨行业和地区意义，由各经济成分的组织和个人提出的科技任务、课题、项目和计划提供贷款。

2.3. 从国家预算提供的资金中，基金发放的贷款总额不得超过国家预算提供给基金的资金总额的20%。

3. 委托活动

3.1. 基金可接受国内外组织和个人委托的资金，用于资助或贷款科技任务、课题、项目和计划。

3.2. 委托资金、资助和贷款合同中的款项必须单独记录和管理。委托期结束时，基金有责任收回委托资助和贷款，并根据委托合同与委托方结算委托资金。

4. 实施资助和贷款合同的责任

4.1. 基金管理委员会的责任：

a) 决定基金的资助和贷款方式。

b) 规定从基金资本获得资助和贷款项目的评估和选择标准。

c) 规定具体资助水平，以基金的资金来源适应不同类型的任务、课题、项目和研究计划。

d) 确定贷款利率，作为基金管理部门在每个时期向不同类型的任务、课题、项目和计划提供贷款的基础，确保贷款利率低于商业贷款利率，并与同一时期的国家优惠投资信贷利率相当；

颁布关于资助和贷款合同执行制度的具体规定，作为解决相关违约行为的依据，并对国家负责处理资助和贷款合同的违约行为并报告科技部。

监督和检查基金管理机构执行国家规定和基金管理委员会规定的活动情况。

4.2. 基金管理机构应履行：

a) 组织召开科学技术委员会会议，评估和选择课题、项目，根据此决定具体的资助、贷款及贷款期限。

b) 规定每个项目的贷款期限，但最长不超过36个月。特殊情况超过36个月的贷款期限，需由基金管理机构提交基金管理委员会审议决定。

根据现行国家规定和基金管理委员会制定的规定，基金管理机构必须按照规定对象签订资助和贷款合同。

跟踪和回收贷款本金及利息，按已签署的贷款合同规定的时间进行。

管理研究成果，处理资助和贷款合同的违约行为。

4.3. 监事会的责任：

a) 检查并向基金管理委员会报告基金章程的执行情况以及基金管理委员会的决定；

b) 审核并向上级主管部门报告有关组织和个人对基金活动的投诉。

4.4. 受资助或贷款的组织和个人的责任：

a) 严格按照已签署的资助和贷款合同条款执行，筹集足够的资金以完成任务、课题、项目和计划；

b) 正确使用资金，符合规定的标准；定期向基金报告国家财政资金的使用情况。

主持任务并接受基金资助或贷款的组织应与课题负责人和项目负责人结算，并向基金管理机构报告。个人接受基金资助或贷款的任务应直接与基金结算，按照基金的规定。

4.5. 对不符合对象的资助和贷款的处理：

a) 基金管理委员会和基金管理机构应对不符合对象的资助和贷款决定承担责任。违反规定将受到法律规定的处罚。

b) 对于不符合对象规定、未筹集足够资金、错误使用资金或不符合规定标准的任务、课题、项目和计划，基金管理机构应报告基金管理委员会决定停止支付剩余资金并收回错误使用的资金。

此外，在错误使用资金的情况下，根据违规程度，主要单位、课题负责人、项目负责人还可能承担其他法律规定的处罚。

c) 如果由于客观原因（如主办单位破产、课题负责人死亡或失踪、研究项目受自然灾害影响等）导致无法偿还贷款，则可以考虑减免贷款和利息。

在这种情况下，课题、项目的主要单位应及时书面报告基金管理机构（附相关文件，如企业破产公告、死亡证明、地方政府失踪确认、消防部门和防洪部门关于损失的确认等），以便基金管理机构审查和确认实施过程和停止实施的原因；偿还国家财政资金的能力。

经过审查确认风险处理申请后，基金管理机构应向基金管理委员会报告并根据权限作出决定，或报告政府主管部门作出决定。

d) 处理风险的权限：

- 基金管理委员会主席决定延长课题、项目和计划的贷款期限，但总贷款期限加上延期期限不得超过每种类型的最大贷款期限。

- 财政部和科技部根据基金管理委员会的建议，决定是否免除或减少贷款回收金额，免除或减少贷款利息。

- 财政部和科技部应向总理报告并根据财政部和科技部的建议决定是否免除贷款本金。

对于有贷款回收、违反合同、逾期还款的项目，项目负责人须支付逾期罚息，罚息为贷款期内利率的150%。同时，还须承担法律规定的所有追收欠款和逾期利息的责任。

第四章 基金管理财务规定：

一、基金机构经费来源：

1.1. 国家财政预算拨款经常性经费。

1.2. 业务收入：

- 基金贷款项目的利息收入。

- 从与外国组织、个人和国际组织合作的活动中获得收入，涉及基金会的活动相关问题；

- 从委托代理活动中收取费用（如有）；

- 其他业务和服务收入。

1.3. 财务活动收入：

- 存款利息收入；

- 其他金融服务收入。

1.4. 其他活动收入：

- 罚款收入；

- 清算或转让基金资产所得收入（扣除剩余价值及清算、转让费用后）；

- 重新评估抵押资产产生的差额收入；由项目主要负责人无法偿还债务形成的资产；由预算外资金和其他基金资金形成的资产；

- 已核销但又收回的债权；

- 其他收入。

2. 运营成本

2.1. 基金会运营成本包括：

a) 日常运营成本，包括：

- 工资、工资性质的各项补贴、按工资计提的各项费用、业务费、差旅费、办公用品购置费及其他经常性支出，按照规定制度执行。

- 基金会管理委员会、监督委员会、科学技术委员会的运营经费。

- 组织国内和国际科学研讨会的费用，经有权机关批准。

- 购买资料、宣传材料、推广信息、建设并维护网站以支持基金会活动的费用。

- 审查、选择、评估资助和贷款项目的课题和其他任务的费用，按照现行规定执行。

- 评估、检查、验收资助和贷款项目的费用，按照现行规定执行。

- 收回基金贷款本金和利息的费用。

- 租赁场地和办公室的费用（如有）。

- 其他经常性费用。

b) 非经常性运营成本，包括：基本建设项目投资和其他非经常性费用。

2.2. 基金会的日常运营费用由国家财政保障，如同事业单位自筹部分运营费用一样，依据《国务院关于事业单位财务自主权和责任的规定》（第43号法令，2006年4月25日发布）。

3. 支出管理制度：

3.1. 根据科技部批准的年度管理预算和基金会合法收入，基金会可以按照现行事业单位自筹部分运营费用的规定，以及本通知的具体规定，实行人员编制和财务管理自主制度。

3.2. 基金会主任负责制定符合国家规定的内部支出制度和标准，并提交基金会管理委员会审批作为实施依据，决定支出事项并承担法律责任。基金会应将内部支出制度提交上级管理部门备案，并提交国库支付机构进行支出控制。

3.3. 基金会不得将以下费用计入支出：

a) 已由政府或保险公司、造成损失方赔偿的损失费用；

b) 因主观原因违反行政法规而被罚款，违反财务制度而被罚款；

c) 基本建设项目投资、采购、升级固定资产的费用；

d) 维修保养福利设施设备的费用。

4. 资产管理和使用

4.1. 基金会固定资产的投资、采购、管理和使用，依照事业单位自筹部分运营费用的规定执行。

4.2. 对于用于服务活动的固定资产，必须按照国家对国有企业的规定提取折旧以回收资本。

4.3. 基金会有权处理那些质量下降、损坏无法修复、技术落后、不再需要或使用效率低下的资产。在处理这些资产时，基金会必须对其定价并按照法律规定进行拍卖。

4.4. 折旧金额、通过处置或转让资产所得的差额收入（扣除账面价值和处置、转让费用），可用于补充基金的发展投资基金，用于再生产资产、基础设施建设、更新设备。从筹集的资金中提取的折旧资金用于偿还贷款；如果已还清贷款，则可补充基金的发展投资基金。

4.5. 对于基金资产的损失情况，基金会必须查明原因并处理：

- 如果资产损失是由于集体和个人的过失造成的，那么集体和个人必须根据法律规定进行赔偿。

- 如果资产已经投保，则按照保险合同处理。

4.6. 基金会必须按照现行规定进行资产清查。

5. 收入分配和基金使用

5.1. 收入分配： 基金会每年的收支差额分配如下：

a) 提取25%到发展投资基金；

b) 按照《国务院关于事业单位财务自主权和责任的规定》（第43号法令，2006年4月25日发布），用于增加员工收入、奖励基金、福利基金和稳定收入储备基金；c) 在提取上述基金后，剩余部分将补充到发展投资基金。

5.2. 各基金的用途：

a) 发展投资基金用于投资购买资产、更新技术和设备、改善工作条件。

b) 奖励基金用于：

- 年终奖或定期奖金给基金会的工作人员；

- 年终奖或定期奖励基金的工作人员；

||| - 对基金内个人或集体因提出技术改进或业务流程创新并产生效益而给予一次性奖励；

||| - 对基金外与基金有关系并对基金活动有效贡献的个人或单位给予奖励。

c) 稳定收入储备基金用于确保职工的收入。

||| d) 福利基金用于：

||| - 投资建设或修缮基金福利设施，补充建设资金；或与其他单位根据协议共同投资建设行业内的公共福利设施；

||| - 支付基金员工的体育、文化及公共福利活动费用；

||| - 经常性或突发性的困难补助给基金的干部和职员；

||| - 向社会福利基金捐款，并支付其他福利活动费用。

||| đ) 基金主任与基金工会委员会合作管理上述奖励基金和福利基金。

||| 6. 编制和批准基金年度财务计划：

||| 6.1. 每年在编制预算时，基金主任应制定包括以下内容的基金年度财务计划：

||| - 国家财政预算资金余额预测，资金回收计划，贷款利息回收计划，从其他来源筹集资金的计划等；

||| - 使用国家财政预算资金和其他非国家财政预算资金进行资助和贷款的计划；

||| - 基金管理机构经常性支出计划；

||| - 国家财政预算资金补充计划。

||| 6.2. 基金主任将基金年度财务计划提交给监督委员会和基金管理委员会。基金管理委员会审核后提交科技部汇总到国家财政预算中。

||| 6.3. 基金主任编制基金年度决算报告，提交给监督委员会和基金管理委员会。基金管理委员会审核后提交科技部批准，再由科技部提交财政部。

||| V. 会计和统计工作

||| 1. 基金应按照《会计法》及其实施指南的规定组织会计工作。基金应按照《统计法》及其实施指南的规定开展统计工作。

||| 2. 基金可采用行政事业单位会计制度（根据财政部2006年3月30日第19/2006/QĐ-BTC号决定发布）来执行基金的会计工作。

||| 3. 基金每年定期编制并向科技部、财政部提交财务报告。科技部根据现行规定审查基金的决算报告，并将其汇总到科技部年度决算报告中，然后提交财政部。

||| 4. 基金每年必须根据“国家预算使用单位内部财务会计检查制度”（根据财政部2004年8月13日第67/2004/QĐ-BTC号决定发布）进行内部财务会计检查。

||| 5. 基金接受科技部、财政部和国家审计署根据现行规定进行的财务检查。

六、组织实施

||| 本通知自公布之日起十五日后生效。在执行过程中如遇问题，国家科技发展基金应及时向科技部反映，以便科技部与财政部共同研究解决。