通知第132/2008/TT-BTC号关于日本国际协力机构（JICA）专业信贷计划贷款管理机制的指导意见

 通知

关于日本国际协力机构（JICA）专业信贷计划的贷款管理机制的指导意见

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根据二〇〇五年十一月一日政府发布的第134/2005/NĐ-CP号法令关于借贷和偿还外债的规定以及二〇�六年十一月九日政府发布的第131/2006/NĐ-CP号法令关于管理和使用官方发展援助资金的规定；

根据越南社会主义共和国政府与日本国际合作银行（现为日本国际协力机构，以下简称JICA）签署的信贷协议，该协议由JICA资助农村基础设施发展和提高居民生活水平项目；

根据二〇〇八年十一月二十七日政府发布的第118/2008/NĐ-CP号法令关于财政部职能、权限和组织结构的规定；

财政部就JICA资助的农村基础设施发展和提高居民生活水平项目的贷款管理机制指导如下：

第一部分

||| 本通知指导强制性会计凭证目录、方法；会计科目目录及会计科目记账方法；会计账簿目录及账簿记账方法；财务报表目录及编制和报告方法；以及由本通知第二条规定单位的决算报表。

一、农村基础设施发展和提高居民生活水平项目（以下简称专业信贷项目）是利用JICA贷款进行地方农村基础设施建设的项目，涵盖各领域，具体规定在相关协议中。

二、专业信贷项目的贷款资金属于政府借款。该资金按照国家预算法及相关法规和现行支出制度进行管理。财政部负责按期向国外偿还债务（包括本金和利息）。该资金纳入国家预算，用于拨付地方基础设施建设项目，形式为中央财政有目标地补充地方预算。属于专业信贷项目但确定为再贷款机制的领域和项目将根据政府总理二〇〇七年十一月二十六日发布的第181/2007/QĐ-TTg号决定关于从政府外债和外援资金中实施再贷款的规定执行。

三、组织实施项目：专业信贷项目包括农村交通、农村电力、生活用水和水利等领域的多个子项目。地方子项目由地方政府作为主要投资者。项目负责人成立中央项目管理委员会以管理和监督项目实施。每个有项目的省份成立项目管理委员会（以下简称JICA省级项目管理委员会），根据项目负责人的指导进行项目管理和监督。

a. 国家发展改革委是项目负责人，负责制定专业信贷项目资金使用计划。国家发展改革委成立中央项目管理委员会以管理和监督项目实施，并指导地方合理安排配套资金。

b. 越南外贸股份商业银行（Vietcombank）受财政部委托办理对外结算业务，负责根据JICA贷款协议与国外签订银行协议。

c. 省级人民政府及地方管理机关负责按照项目负责人和财政部的指导，有效使用资金，符合国内基本建设项目管理规定和与JICA签署的信贷协议承诺。

本通知适用于所有由JICA资助的专业信贷项目。林业领域则适用财政部二〇〇二年十一月十五日发布的第104/2002/TT-BTC号通知关于JICA林业专业信贷项目贷款管理机制的规定。

第二部分

具体规定

一、JICA贷款资金：

1.1. JICA资金占工程价值的75%至85%，用于以下内容：

a. 聘请外国顾问；

b. 进口国内外物资设备；

c. 支付国内项目施工量；

d. JICA贷款提款费（按提款金额的0.1%计算）；

e. 支付保留金，待保修期结束后结算；提前支付的资金只能在协定规定的提款期内退还；

1.2. JICA贷款不得用于支付征地补偿费用、项目勘察设计费用、税收、管理费用和国内银行服务费。

二、国内配套资金：

2.1. 地方预算自筹国内配套资金，按照现有ODA项目配套资金管理办法执行：纳入年度预算平衡或从其他渠道筹集，确保项目每阶段外资资金的平衡进度。这部分资金应占工程价值的15%-25%，用于支付：

a. 征地补偿费用、项目勘察设计费用和管理费（施工期间）；

b. 国内银行服务费（支付给承包商）；

c. 应用于ODA贷款项目的货物和服务的间接税，分配给地方项目；

d. 国内进口商费用：代理进口费、进口商品关税、增值税（如有）、从港口到工地的货物运输和供应费用（对于需要进口商品的项目）；

e. 工程保险费；

e.支付保修期结束后待支付的保留款项，等待结算；

g.在采用回购方式付款的情况下，执行预付款支付；

2.2.由项目负责人安排的国内配套资金：国家发展和改革委员会安排配套资金以支付整个项目的共同费用，包括：

a.项目管理费；

b.与咨询相关的银行费用；

c.组织监督、跟踪和评估项目的相关费用；

3.与经济合同有关的程序：签订、批准和通过合同应按照国家发展和改革委员会为专项信贷计划提供的指导以及以下规定进行：

对于咨询服务合同和采购进口货物、物资设备的合同：

a.中央项目管理机构主持组织招标并就咨询服务合同和采购货物、物资设备的合同与合格的供应商进行谈判，根据协定的规定为项目或工程选择供应商。

b.合同中的税收条款应按照现行ODA项目税收规定执行；

c.中央项目管理机构选择单位（以下简称进口商）委托交易，签署进口货物的合同，并办理接收和交货到工地的手续。中央项目管理机构直接签署整个项目的外国咨询服务合同。

d.合同签署后，进口商将已签署的合同提交项目负责人审批。JICA和财政部将对达到协定规定的金额标准的合同进行审批手续。对于低于协定规定金额标准的合同，进口商只需向中央项目管理机构提供合同副本进行跟踪。

财政部将合同通过情况通知越商银行，以便对外支付给货物供应商或外国承包商（如有）。

3.2.对于由国内承包商实施的施工量合同和项目实施合同：

a.在收到JICA的资金分配计划并收到国家发展和改革委员会关于可以启动项目的通知后，各项目发起人应按照现行《招标投标法》进行招标并与承包商签订合同；

b.特殊情况不进行招标时，投资主管机构必须根据现行规定作出指定承包商的决定，并将该决定交给项目发起人与承包商签订合同；

合同中必须明确JICA贷款资助的价值部分；

c.合同中的税收条款应按照现行ODA项目税收规定执行；

d.合同签署后，项目发起人应立即将一份经公证的合同副本发送给省级JICA项目管理机构；

e.对于价值低于5亿日元（按合同签订时越南外贸银行公布的汇率折算成越南盾）的合同，省级JICA项目管理机构只需通报并将已通过的合同清单发送给中央项目管理机构和财政部。JICA和财政部将对价值5亿日元及以上的合同使用JICA资金进行审批手续；

财政部仅支付列入已通知财政部的合同清单中的合同数量。从JICA资金支付的数量应符合项目进度，不受省级年度预算计划的影响；

4.提款方式

a.对于咨询服务合同和购买国外设备的合同：合同中的外币支出部分采用承诺书或特别账户（简称SKDB）形式支付。合同中的本币（VND）支出部分采用转账或回购形式支付；

b.对于用于在国内采购设备和施工的合同，将采用特别账户或回购形式支付，按照以下第三部分的规定程序进行；

根据财政部的授权，越商银行开设特别账户和特别账户利息账户，由财政部作为账户持有人。越商银行仅根据财政部的要求处理这些账户的交易；

财政部根据协定的规定首次和补充提取特别账户上的资金。首次提款不需要附带文件；

财政部要求越商银行开设与特别账户及其利息账户对应的专用账户，以财政部（对外金融司）名义设立，以便跟踪和记录已提取的资金和特别账户产生的利息，以及未来的还款情况；

第三编

国内承包商的支付流程

1.支付对象

1.1.从专项信贷计划中支付的项目（以下简称项目）是国家发展和改革委员会分配并通知地方使用的JICA资金项目；

1.2.合格的承包商是指在项目中标决定或根据现行规定被指定为项目实施承包商的承包商（以下简称承包商）；

2.支付申请文件

2.1.项目发起人在提出支付请求时需要准备如下支付文件：

a.所有JICA资金支付申请文件应按照现行国内基本建设支付程序编制；

b.项目发起人与承包商之间签署的合同（项目发起人盖章的合同副本）；

c.承包商根据本通知附件格式提出的支付申请表（两份原件），经项目发起人批准；

d.国库开具的基本建设项目完成支付金额的支付证明（简称XDCB）（两份原件），其中注明申请支付的JICA资金金额；

条||| đ. 暂付款保函（在预付款结算的情况下）按照本通知附件的格式提供；

2.2. 结算文件应提交给JICA省级项目管理委员会处理，依照相关规定；

3. 结算和补充资金进入专用账户的程序：

3.1. 预付款结算方式：承包商根据合同规定的金额获得预付款。结算申请文件中必须包括由商业银行或信誉良好的合资银行出具并经业主确认盖章的预付款保函副本（本通知附件）。保函期限必须足够让业主收回预付款。结算程序与以下第3.2目相同。

3.2. 已完成工程量结算方式：

a. 承包商完成工程量后，业主收集结算申请文件并提交当地国库支付机构进行预先审核，依照现行国内建设资金结算规定；

b. 提出的结算金额必须等于已完成工程量的价值减去合同规定的预付款比例，并且不超过合同规定的JICA资金资助总额。如果当地国库支付机构审核的金额低于提出的结算金额，承包商必须重新提交经当地国库支付机构审核后的结算申请书；

c. 在收到当地国库支付机构的审核结果后，业主将文件（如上述第2目所述）提交给JICA省级项目管理委员会；

d. 自接收文件之日起5个工作日内，JICA省级项目管理委员会：

- 收集并审查所有文件，对照已分配的资金计划和合同清单；

- 如果文件不符合结算条件，则向业主反馈；

- 将符合条件的结算文件连同项目管理委员会汇总的项目结算清单一并提交财政部（对外金融司），其中包括承包商的原始结算申请书一份、原始工程量结算单一份以及项目管理委员会汇总的原始结算清单一份；

đ. 财政部自收到JICA省级项目管理委员会完整文件之日起5个工作日内，根据专用账户余额，要求越信银行在3个工作日内将款项转入承包商指定的账户。转账完成后，越信银行将转账通知书及银行转账凭证提交财政部办理补充资金进入专用账户手续。同时，越信银行将转账通知书发送给JICA省级项目管理委员会以便跟踪拨款情况。

3.3. 返还结算方式：

a. 返还结算适用于从地方财政提前拨付的JICA资金的返还；

b. 返还结算可能应用于以下具体情形：

- 地方财政有足够的资金立即支付给承包商，之后通过JICA资金返还。这种模式可以在协议最后六个月提款期内的任何时间点应用；

- 地方财政没有足够的资金立即支付给承包商，如果结算时间发生在协议最后六个月提款期内，则地方需要制定预算计划以确保有资金提前支付，之后将通过JICA资金返还；

由于协议结束日期不同，JICA省级项目管理委员会需联系JICA中央项目管理委员会或财政部了解具体案例的时间限制；

c. 从JICA贷款资金中返还结算的过程如下：

- 使用地方财政资金提前支付的款项和使用JICA资金返还的请求必须符合JICA资金结算的所有条件；

- 结算申请文件类似于常规JICA资金结算申请文件，附上地方财政资金提前支付到承包商账户的有效转账凭证复印件并加盖公章；

- 在结算申请书中，承包商请求将款项转入地方财政账户。返还的金额必须与提前支付的金额一致；

- 文件处理和结算程序与上述第3.1和3.2目相同；

3.4. 补充资金进入专用账户

根据中央项目管理委员会的要求，财政部（对外金融司）依照协议规定办理补充资金进入专用账户的手续。中央项目管理委员会列出并收集从专用账户支付出去的凭证（包括承包商的结算申请书和银行委托付款单，注明从专用账户转至承包商账户的金额）。补充提款的比例在协议中有明确规定。在最后一次提款后，如果专用账户存入金额与从专用账户支付的凭证金额因汇率差异而出现正差额，财政部要求中央项目管理委员会安排JICA资金偿还此差额。

第四部分

各类产生的费用

1. 银行费和结算费：

1.1. 银行费包括

a. 国内结算服务费：越信银行按越信银行总经理发布的银行服务收费表收取；

b. 国际结算服务费：按外国银行实际要求的金额结算；

1.2. 具体费用结算如下：

a. 对于偿还外债的转账费：越信银行自动从国家财政存款账户（在越信银行开设）扣款；

b. 对于与开立和支付进口货物信用证相关的费用：该费用从委托进口单位收取，然后由委托进口单位从地方配套资金中分配并收回；

c. 对于与开立和支付咨询服务信用证相关的费用：该费用从由国家计划委员会在越南工商银行开设的账户中收取，使用国家计划委员会安排的配套资金为专项信贷计划服务；

d. 对于向国内承包商转账：银行费用从支付给承包商的款项中提取。根据与项目业主签订的合同，承包商可能承担此费用或根据越南工商银行的通知要求项目业主从配套资金中支付；

2. 进口商的费用： 

中央项目管理机构选定的进口商负责与中标单位（外国供应商）协商签订采购合同，在中央项目管理机构监督下完成所有进口手续，并享受委托进口费、供应费等，这些费用根据与中央项目管理机构的协议和现行国家规定从接收单位收取，并计入工程配套资金。

编五

记入国家预算

1. 日本国际协力机构提供的贷款用于地方项目的拨款必须及时完整地记入国家预算。通过预算记账的原则是中央预算收入，地方预算补充支出。具体操作如下：

1.1 分摊共同费用：共同费用包括提款费、直接交易相关费用（咨询合同和设备进口合同下的电汇和承诺书方式）、中央项目管理机构的管理费（包括组织实施工作跟踪评估的费用）。每年12月，中央项目管理机构汇总当年发生的各种共同费用，并正式致函财政部办理记账手续：记入外债借款收入，记入拨付中央项目管理机构（国家计委）的支出。

1.2 对于咨询费：每个协定提款期结束后30天内，中央项目管理机构汇总该协定下整个项目的实际咨询费，并按使用资金比例分配给各地方项目，并致函财政部办理记账手续。根据中央项目管理机构的分配通知，财政部将记入外债借款收入，记入地方预算补充支出。

1.3 对于进口货物价值：

a. 每个采购合同提款结束后，项目管理办公室配合进口商将相应进口货物价值分配给各地工程，并与各省JICA项目管理办公室统一意见，正式致函财政部办理记账手续；

b. 如果分配计划与实际收到的货物数量（包括定额损耗）之间存在差异，各地需与授权供货单位确认差异，并报告中央项目管理机构处理，具体原则是责任归属哪个部门则由该部门承担，具体如下：

- 在进口过程中超出定额损耗的部分由进口商承担；

- 在供应过程中超出定额损耗的部分由授权供货单位承担；

- 由于地方延迟或延误接收货物导致超出定额损耗的部分由地方承担；

1.4 对于施工建设部分，执行以人民币支付国内承包商的项目计划：

a. 每年根据外资银行关于转款的通知，财政部汇总并办理记账手续，记入日本国际协力机构贷款收入，记入中央预算补充地方预算；

b. 对于1.2、1.3、1.4各点的记账步骤：根据财政部发送的凭证，地方财政局进行地方预算收入命令和支付命令，并将支付命令提交省级国库；省级国库按照《国家预算法》的规定发放资金。记账依据是财政部预算司的支付命令，附有对外金融司的通知，列明协定号、项目名称、项目业主、每个项目的付款金额及适用汇率。

国家预算记账价值等于外币（日元）价值乘以转款时越南工商银行公布的汇率（针对国内承包商付款）或财政部规定的记账汇率（针对咨询费、提款费、进口货物）。

第六部分

相关机构在支付过程中的职责

1. 中央项目管理机构：

1.1. 组织招标选择进口商和顾问；

1.2. 主持与顾问、资助方和财政部一起制定计划并监督、跟踪、评估和审计项目；

1.3. 支持和指导地方发展和改革委员会、省JICA项目管理办公室有关专项信贷计划的相关机制和政策；

1.4. 主持与财政部组织专项信贷计划的管理和实施培训；

1.5. 向政府、财政部和资助方汇报项目进展情况；

1.6. 收集文件和凭证提交财政部以便进行额外提款到专用账户；

1.7. 如果专用账户提款与专用账户付款凭证之间的差额为正，则安排资金偿还日本国际协力机构。

2. 日本国际协力机构（JICA）省级项目管理机构：

2.1. 负责管理在地方实施的项目，从规划、执行到报告阶段均负总责，并定期与财政局沟通地方项目的相关信息；

2.2. 根据日本国际协力机构的标准，与计划投资局合作编制日本国际协力机构资金计划并确保地方项目配套资金到位，受主计划委托执行相关任务；

2.3. 主导编制符合进度要求的地方项目配套资金计划，包括常规配套资金和在采用还款方式时从预算中预支的资金；

2.4. 按照附录格式（附件），将由日本国际协力机构资金资助的合同及其补充协议清单提交给主计划和财政部；

2.5. 指导项目业主和承包商根据日本国际协力机构规定的不同提款方式编制相应的单据；

2.6. 收到完整有效的支付申请文件后，在五个工作日内审核项目业主的支付文件，对照日本国际协力机构资金计划和合同内容进行审查，汇总后提交财政部请求支付。如不接受支付申请文件，省级日本国际协力机构项目管理机构有责任联系项目业主完善申请文件；

2.7. 监控并更新地方各项目外国资金和配套资金的拨付数据；

2.8. 协助中央项目管理机构，为咨询机构、资助方和财政部提供支持，以监督和管理地方项目；

3. 财政部：

3.1. 在收到完整合规的文件后，办理支付手续。若不同意支付，财政部应及时通知中央项目管理机构和相关省级日本国际协力机构项目管理机构；

3.2. 及时办理记账手续，以便财政局能够将其纳入地方预算；

3.3. 及时向基本账户补充资金；

3.4. 按照协定规定偿还贷款本金和利息；

3.5. 与中央项目管理机构和资助方合作，跟踪评估项目；

4. 地方国库：

4.1. 根据现行的基本建设投资管理规定，监控项目完工工程量的支出，确定由日本国际协力机构资金资助的具体金额，作为财政部支付承包商款项的基础。日本国际协力机构资金的支出监控应与项目进度一致，不受省级年度预算计划的影响；

4.2. 与地方财政局合作，对专项信贷计划进行预算核算；

5. 各省、市财政局：

在收到财政部的预算收支凭证后，进行地方预算收支记录；

6. 中国银行股份有限公司（Vietcombank）

6.1. 根据日本国际协力机构贷款协定规定的提款方式，按照财政部的要求进行支付，并向财政部、中央项目管理机构和承包商发送相应的付款通知；

6.2. 监控并通知财政部每次支付后的基本账户余额及补充资金情况；

7. 项目业主：

7.1. 按照基本建设投资程序编制可行性研究、技术设计等文件，并按现行招标规定组织选择承包商；

7.2. 与中标或指定的承包商签订合同，明确日本国际协力机构资金资助的金额。负责检查或委托监理顾问检查工程质量是否符合技术设计要求，并确认承包商的支付申请表；

7.3. 向有关管理部门报告使用日本国际协力机构贷款实物和货币的提款进度；

7.4. 及时支付配套资金，与项目进度相适应；

7.5. 根据财政部对承包商的支付通知，跟进项目完成进度，进行合同结算；

7.6. 按照现行基本建设项目结算规定，进行工程和分项工程的结算；

7.7. 协助主计划、财政部和资助方进行项目监督、跟踪、评估和审计工作；

8. 承包商：

8.1. 按照合同约定的数量、质量和进度履行合同；

8.2. 按照规定和与项目业主签订的合同，履行纳税、保修、退还预付款等义务；

8.3. 与项目业主进行项目结算、验收、移交和保修；

编七

监督、报告、决算工作

1. 省级人民政府、直辖市人民政府和中央项目管理机构每年向财政部、国家发展和改革委员会报告项目实施进度以及接收和使用贷款过程中出现的问题；

2. 中央项目管理机构牵头与财政部合作，定期和不定期地检查各地贷款管理和使用情况。如发现违反规定使用贷款的情况，将收回已转移的资金或将暂停转移资金，采取适当的处理措施；

3. 项目业主应与相关单位合作，对已完成的工程项目进行验收和结算；

4. 各省、直辖市应汇总地方预算结算，报送财政部、国家发展和改革委员会，由中央项目管理机构负责项目结算；

5. 国家发展和改革委员会汇总并向国务院总理报告各地资金分配和项目实施情况，并抄送财政部。中央项目管理机构应配合日本国际协力机构项目评估团，在协定提款期结束后重新检查项目执行情况；

6. 中央项目管理机构负责为主管部门和日本国际协力机构的检查、审计团队提供主要信息和数据协调工作；

7.省级项目管理机构和项目业主负责保存符合现行国内建设投资资金支付规定的支付凭证，自协议终止之日起按照档案保管规定保存以备检查、监督、评估和审计项目的需要。

编八

组织实施

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代财政部于1999年11月5日发布的第129/1999/TT-BTC号通知。

在执行过程中如遇问题，请反馈至财政部以便采取适当的解决措施。

 

支付申请表；

社会主义共和国越南

独立 自由 幸福

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，年 月 日；

支付申请书；

第 次；

项目名称：

敬启者： - 项目业主（明确在投资决定中提到的业主单位名称）；

（公司名称，明确合同中的承包商名称）提交以下支付申请：

1. 我们已执行了编号为...，日期为...年...月...日的合同；

2. 此合同属于JICA省...项目管理办公室编号为...，日期为...年...月...日的公文中的合同清单；

3. 已完成的工作：明确项目名称，总结已完成的工作量和工作内容；

4. 属于...专项信贷计划，JICA贷款协议编号...；

5. 从JICA资金累计支付给此合同的金额（如有）；

6. 提请本次使用JICA资金支付的金额；

（大写：）；

7. 受益账户信息：明确受益单位名称、账号、银行名称、银行地址；

 

 

* 注意事项： 支付申请必须打印清晰完整，不得手写或涂改；

 

合同清单模板；

使用JICA资金的项目合同清单；

属于...专项信贷计划；

JICA贷款协议编号...；

敬启者：      计划投资部

财政部

根据财政部发布的关于专项信贷计划JICA贷款管理机制的通知（编号...，日期...）执行；

根据国家发展改革委发布的关于专项信贷计划JICA贷款使用计划编制的通知（编号...，日期...）执行；

JICA省...项目管理办公室通报如下：省...使用JICA贷款的项目合同清单及...年度计划；

JICA省项目管理办公室确认上述合同由具有相应权限的投资决策机构与合格的承包商签订；JICA资金资助的合同价值占工程总价值的比例为75%-85%。

JICA省项目管理办公室谨此通报。

预付款保函模板；

预付款保函；

号：

敬启者：项目业主名称；

根据编号...，日期...的合同，项目业主（明确名称和地址）将向承包商（明确名称和地址）支付预付款...x...元（大写：...）。

我们是...银行（明确银行或分行名称），经审查后，同意为此项目业主（明确名称）出具此保函，金额为...x...元，用于：

1. 在此保函有效期内，如果承包商未能履行合同规定的义务，项目业主可以要求我们支付此保函上的金额。

2. 此保函的价值将随着承包商向项目业主偿还预付款而减少，并将在承包商全额偿还预付款给项目业主时失效。所有根据此保函提出的支付请求必须在上述日期前完成。逾期则保函将失效。

3. 根据项目业主和承包商的要求，此保函可延期。

敬礼；

注意事项：

- 保函应在到期日前或到期日退还给银行注销；

- 保函是由承包商申请银行出具的。