《2026年第132号国务院条例》修改和补充了2018年3月12日颁布的《2018年第41号国务院条例》中关于会计、独立审计领域行政违法行为处罚的规定

 

 

令

修改和补充《2018年第41号-2018年第41号》政府法令中的一些条款
关于会计、独立审计领域行政违法行为处罚的规定
根据2025年第15届全国人民代表大会第六十三号组织法；

 

根据2012年第13届全国人民代表大会第十五号处理行政违法行为法；修正和补充的处理行政违法行为法2020年第14届全国人民代表大会第六十七号；修正和补充的处理行政违法行为法2025年第15届全国人民代表大会第八十八号；

根据2015年第13届全国人民代表大会第88号会计法；

根据修正和补充的证券法、会计法、独立审计法、国家预算法、国有资产管理和使用法、税收管理法、个人所得税法、国家储备法、处理行政违法行为法2024年第15届全国人民代表大会第五十六号；

根据2022年第15届全国人民代表大会第十四号反洗钱法；

根据2013年第13届全国人民代表大会第二十八号反恐怖主义法；

根据财政部的建议；

国务院发布关于修改和补充《2018年第41号-2018年第41号》政府法令中关于会计、独立审计领域行政违法行为处罚的规定。

第一条 修改和补充第三条第三款

“三、在会计领域行政违法行为的时效计算时间规定如下：

a) 对于已经结束的行政违法行为，时效从行为终止的时间开始计算；

b) 对于正在实施中的行政违法行为，时效从发现违法行为的时间开始计算；

c) 对于本条例规定的会计违法行为，行政违法行为时效终止时间是：

组织或个人按照会计法律规定完成业务流程、工作任务的时间；

组织或个人纠正违法行为以符合会计法律要求的时间。

d) 为了确定行政违法行为是否已经结束或正在实施，除了依据上述c点外，处罚行政违法行为的机关和个人还应根据会计法律的规定、档案和具体案件的情节来判断违法行为是否已结束或正在进行。”

第二条 修改和补充第六条第二款、第三款

“二、本条例第二章规定的罚款金额适用于组织，除非适用第七条第一款；第八条；第九条；第十条；第十一条；第十三条；第十四条；第十五条；第十六条；第十七条；第十九条；第二十一条的第一款和第三款；第二十二条；第二十三条；第二十四条；第二十六；第三十三条；第三十四；第三十五a款的罚款金额适用于个人。对于具有相同违法行为的组织，罚款金额为对个人罚款金额的两倍。

三、本条例第四章规定的处罚权限适用于个人实施行政违法行为的行为。在罚款的情况下，对组织的处罚权限是对应职位处罚权限的两倍。”

3. 根据本法令第四章规定的职务，处罚权限仅适用于对个人实施的行政违法行为。在罚款的情况下，对该职务的组织进行处罚的权限是个人对该职务进行处罚权限的两倍。

第三条 补充第二章第三十五条a款

8. 防范、打击洗钱；防范、打击恐怖融资；防范、打击大规模杀伤性武器扩散在会计服务经营中的资助行为

35a条 对违反防范、打击洗钱；防范、打击恐怖融资；防范、打击大规模杀伤性武器扩散在会计服务经营中资助行为的规定的行为进行处罚
1. 对违反客户识别规定；风险评估规定；客户按风险程度分类规定的违法行为进行处罚
a) 对以下任何一种违法行为处以10,000,000元至15,000,000元的罚款：
不进行客户识别；不更新；不验证客户识别信息或进行客户识别；不更新；验证客户识别信息不符合反洗钱、打击恐怖融资、防范大规模杀伤性武器扩散资助行为法律规定；

不更新黑名单；

未按法律规定进行风险评估，未更新风险评估结果；

未按规定报告或公布关于洗钱、恐怖融资、大规模杀伤性武器扩散资助行为的风险评估、更新结果。

b) 对以下违法行为处以15,000,000元至20,000,000元的罚款：

未建立或发布风险管理程序，未按风险程度对客户进行分类，或者建立的风险管理程序、客户按风险程度分类不符合反洗钱、打击恐怖融资、防范大规模杀伤性武器扩散资助行为法律规定。

2. 对违反内部规定关于防范、打击洗钱；防范、打击恐怖融资；防范、打击大规模杀伤性武器扩散资助行为的规定；信息存储、提供和保密规定的违法行为进行处罚

a) 对以下任何一种违法行为处以10,000,000元至20,000,000元的罚款：

在实施反洗钱、打击恐怖融资、防范大规模杀伤性武器扩散资助行为法律规定中的内部控制和内部审计时，未遵守或不正确地遵守内部规定；

未按规定分配职责或未登记负责反洗钱、打击恐怖融资、防范大规模杀伤性武器扩散资助行为的人员，或者分配职责不符合反洗钱、打击恐怖融资、防范大规模杀伤性武器扩散资助行为法律规定；

在实施反洗钱、打击恐怖融资、防范大规模杀伤性武器扩散资助行为法律规定的内部培训、招聘和选拔时未遵守或不正确地遵守内部规定。

b) 对以下违法行为处以20,000,000元至30,000,000元的罚款：

未发布内部规定，或者发布的内部规定不符合反洗钱、打击恐怖融资、防范大规模杀伤性武器扩散资助行为法律规定；

c) 对以下任何一种违法行为处以15,000,000元至25,000,000元的罚款：

未及时提供根据反洗钱、打击恐怖融资、防范大规模杀伤性武器扩散资助行为法律规定要求的信息、文件、资料和报告，但尚未达到刑事责任追究标准；

未按规定存储或存储不完整信息、文件、资料和报告；超过规定期限存储信息、文件、资料不符合反洗钱、打击恐怖融资、防范大规模杀伤性武器扩散资助行为法律规定；

对与必须报告的交易相关的客户识别信息，未遵守保密规定的存储、文件、资料和报告。

3. 对违反涉及外国政治影响力人物客户的相关规定的行为进行处罚

对未执行反洗钱法律规定中关于外国政治影响力人物客户的相关规定的行为处以15,000,000元至20,000,000元的罚款。

4. 对违反特别交易监控规定的违法行为进行处罚

对未按反洗钱法律规定对特别交易进行监控的行为处以20,000,000元至30,000,000元的罚款。

5. 对违反大额交易、可疑交易报告及涉嫌恐怖融资、大规模杀伤性武器扩散资助行为可疑行为报告规定的违法行为进行处罚

a) 对以下任何一种违法行为处以8,000,000元至12,000,000元的罚款：

违反大额交易报告规定的时间限制或信息完整、准确要求，从第三个年度财务报表起连续三次以上违反；

发送不符合规定的可疑交易报告。

b) 对以下任何一种违法行为处以15,000,000元至25,000,000元的罚款：

未报告必须报告的大额交易；

未报告与洗钱、恐怖融资、大规模杀伤性武器扩散资助行为可疑行为相关的可疑交易。

必须报告价值巨大的交易；

必须报告与洗钱、资助恐怖主义、资助大规模杀伤性武器有关的可疑交易；

如有合理怀疑客户或其交易涉及恐怖融资、大规模杀伤性武器扩散资助，或客户被列入反恐法律规定中的黑名单、指定名单而未报告的；

6. 对违反反洗钱、反恐怖融资规定的相关行为进行处罚

a) 处以150,000元至250,000元罚款，对于妨碍提供用于反洗钱、反恐怖融资工作的信息的行为；

b) 处以300,000元至400,000元罚款，对于非法提供现金、汇票或其他货币工具及价值存储工具并进行收款的行为；

c) 处以400,000元至500,000元罚款，对于以下行为之一：

组织、参与或协助实施洗钱行为但未达到刑事责任追究标准的；

与掩饰银行建立业务关系但未达到刑事责任追究标准的；

对恐怖融资行为不举报但未达到刑事责任追究标准的；

利用涉及恐怖融资的流通暂停、封存、扣押或处理相关资产的行为侵犯国家利益或其他组织和个人合法利益但未达到刑事责任追究标准的；

直接或间接向与恐怖主义或恐怖融资有关的实体或个人提供资金、财产、金融资源、经济资源、金融服务或其他服务但未达到刑事责任追究标准的。

7. 组织或个人在会计服务领域违反反洗钱、反恐怖融资、反大规模杀伤性武器扩散资助规定的，未被本法令规定处罚的，则根据2025年12月25日第340号政府令《关于货币和银行业务中行政违法行为处罚的规定》进行处罚。

第四条 修改、补充第四章

第四章

会计领域行政违法行为的立案与处罚权限
第六十九条 会计领域行政违法行为的立案权

具有会计领域行政违法行为立案权的人包括：

1. 根据本法令规定具有会计领域行政处罚权的人；

2. 正在执行公务或任务的军队、公安人员。

第七十条 行政处罚权限

1. 财政厅厅长有权对会计领域的行政违法行为进行如下处罚：

a) 发出警告；

b) 处以400,000元以下罚款；

c) 没收违法物品；

d) 注销或暂停会计服务执业资格证书，或暂停营业；

e) 采取本法令第五条规定的补救措施。

2. 财政部会计、审计监管局局长有权对会计领域的行政违法行为进行如下处罚：

a) 发出警告；

b) 处以500,000元以下罚款；

c) 没收违法物品；

d) 注销或暂停会计服务执业资格证书，或暂停营业；

e) 采取本法令第五条规定的补救措施。

3. 财政部、同级部门负责人指定的检查组组长根据第一款规定行使处罚权。

财政部、同级部门负责人指定的检查组组长根据第二款规定行使处罚权。

团长由部长或同级机关负责人成立，根据本条第二款规定具有处罚权。

第七十条a. 中国人民银行越南国家银行监察的行政处罚权

1. 中国人民银行越南国家银行监察员有权对会计领域违法行为进行如下行政处罚：

a) 警告；

b) 处以不超过500,000越南盾的罚款；

c) 没收违法财物，其价值不得超过本款b项规定的罚款金额两倍。

2. 由中国人民银行越南国家银行区域监察长成立的监察组组长有权对会计领域违法行为进行如下行政处罚：

a) 警告；

b) 处以不超过2,500,000越南盾的罚款；

c) 没收违法财物；

d) 适用本条例第五条规定的补救措施。

3. 中国人民银行越南国家银行区域监察长有权对会计领域违法行为进行如下行政处罚：

a) 警告；

b) 处以不超过4,000,000越南盾的罚款；

c) 没收违法财物；

d) 吊销会计师执业证书、会计服务经营资格证书有期限或暂停营业有期限；

④ 适用本条例第五条规定的补救措施。

4. 中国人民银行越南国家银行监察长；由中国人民银行越南国家银行监察长成立的监察组组长有权：

a) 警告；

b) 处以不超过5,000,000越南盾的罚款；

c) 没收违法财物；

d) 吊销会计师执业证书、会计服务经营资格证书有期限或暂停营业有期限；

④ 适用本条例第五条规定的补救措施。

第七十一条. 地方人民政府主席的行政处罚权

1. 乡、镇、特别区人民政府主席有权对会计领域违法行为进行如下行政处罚：

a) 警告；

b) 处以不超过2,500,000越南盾的罚款；

c) 没收违法财物；

d) 吊销会计师执业证书、会计服务经营资格证书有期限或暂停营业有期限；

④ 适用本条例第五条规定的补救措施。

2. 省、自治区、直辖市人民政府主席有权对会计领域违法行为进行如下行政处罚：

a) 警告；

b) 处以不超过5,000,000越南盾的罚款；

c) 没收违法财物；

d) 吊销会计师执业证书、会计服务经营资格证书有期限或暂停营业有期限；

④ 适用本条例第五条规定的补救措施。

第七十一条a. 电子环境中的违法行为处理

根据本条例的规定在电子环境中处理违法行为，依照《行政处罚法》第十八条a条和2021年12月23日颁布的第118号国务院令《〈中华人民共和国行政处罚法〉实施细则及其实施办法若干规定的修正与补充》以及2025年3月18日颁布的第68号国务院令《〈中华人民共和国行政处罚法〉实施细则及其实施办法若干规定修正案》和2025年7月1日颁布的第190号国务院令《〈中华人民共和国行政处罚法〉实施细则及其实施办法若干规定修正案》的规定执行。”

第五条 适用效力

1. 本法令自二〇二六年五月二十一日起生效。

2. 如本法令所引用的法律法规被修改、补充或以新文本替代，则应按照修改、补充或替代后的文本执行。

第六条 执行责任

1. 财政部部长负责指导和组织本法令的实施。

2. 各部部长、副部长级机关负责人、政府所属机关负责人、省、自治区、直辖市人民政府主席及相关单位和个人应承担本法令的执行责任。