通知134/1998/TT-BTC关于森林保护和发展农村项目财务管理机制的指导意见

通知

财政部1998年第134号通知 1998年10月15日发布关于

管理森林保护和农村发展项目财政机制的

根据：

1998年10月15日

指导意见，该协议由越南政府与国际发展协会于1997年11月8日签署，涉及荷兰政府通过国际发展协会委托资助的森林保护和农村发展项目。

就《关于保护森林和发展农村的信贷发展协议》

和《国际开发协会（IDA）通过荷兰政府委托对保护森林和发展农村项目提供资金支持的协议》

于1997年11月8日签署

依据政府第87/CP号决定

1997年8月5日颁布的关于管理和使用官方发展援助资金的规定

政府第42/CP号决定和第92/CP号决定

1996年7月16日和1997年8月23日颁布并修改关于投资和建设管理章程的规定

政府第43/CP号决定和第93/CP号决定
1996年7月16日和1997年8月23日颁布并修改关于招标制度的规定

政府第87/CP号决定I

术语解释

在本通知中，下列术语定义如下：

1996年12月19日颁布关于详细规定分级管理、编制和执行国家预算的规定及有关通知

政府第178/CP号决定

1994年10月28日颁布关于财政部的任务、权限和组织机构的规定

财政部和国家银行联合发布的第81/1998/TTLT/BTC-NHNN号通知

1998年6月17日关于正式发展援助资金的提取程序、手续和管理的通知

总理第693/TTg号决定

1997年8月27日批准保护森林和发展农村项目的决定

在与农业和农村发展部协商一致后

财政部就该项目的资金管理和使用作出如下指导：

第一节

1.1. 项目主要负责单位为农业和农村发展部。为了实施项目并协调相关活动，农业和农村发展部成立中央项目管理委员会。

1.2. 各省项目管理委员会是五个省份和一个保护区的项目管理委员会之一，其权力和责任由农业和农村发展部制定的项目管理委员会决定书中明确规定。

政府第87/CP号决定II

总 则

1.3. IDA是指国际开发协会。

1.4. 项目是指根据总理第693/TTg号决定于1997年8月27日批准的保护森林和发展农村项目。

1.5. 借款资金是指根据1997年11月8日签署的2996-VN号信贷发展协定，IDA向越南政府提供的贷款资金。

1.6. 援助资金是指根据1997年11月8日签署的TF 021604号无偿援助协定，荷兰政府通过IDA向越南政府提供的无偿援助资金，并由IDA拨付。

1.7. 协定是指1997年11月8日签署的2996-VN号信贷发展协定和TF 021604号无偿援助协定。

1.8. 对应资金是指越南政府在项目中的出资部分，列入每年分配给农业和农村发展部的投资计划中。该资金由中央财政拨付给农业和农村发展部以实施项目。

1.9. 服务银行是指农业和农村发展银行。

1.10. 特别账户：指中央项目管理委员会在农业和农村发展银行开设的项目账户，用于接收从IDA转移过来的贷款资金或援助资金。

1.11. 资金拨付账户：指各项目管理委员会在各省投资发展局开设的账户，用于监督贷款资金、援助资金和对应资金的使用情况。

1.12. 特别账户的货币单位：美元。

1.13. 拨付账户的货币单位：越南盾。

第一部分 项目资助资金来源

1. 项目由以下资金来源资助：

1.1. IDA贷款资金；

1.2. 荷兰政府通过IDA提供的无偿援助资金；

第一部分 项目资助资金来源

1.3. 越南政府的对应资金。

1.1. IDA贷款资金；

1.2. 荷兰政府通过IDA提供的无偿援助资金；

1.10. 特别账户：指中央项目管理委员会在农业和农村发展银行开设的项目账户，用于接收从IDA转移过来的贷款资金或援助资金。

第二部分 各资金来源在项目中的支出内容

2.1. IDA贷款资金

1.12. 特别账户的货币单位：美元。

1.13. 拨付账户的货币单位：越南盾。

- 土地分配

- 社会支持计划- 农业支持服务

- 缓冲区森林管理

- 农村基础设施发展

- 项目管理和组织加强

2.2. 援助资金

- 保护区森林管理

政府第87/CP号决定III

具体规定

一、 开立账户：

- 社区规划

1.2. 在国家投资发展局，中央项目管理机构设立拨款资金账户，以监督项目使用的各种拨款资金。

1.3. 在地方投资发展局，省级项目管理机构设立拨款资金账户，接收配套资金并监督分配给省项目的外国资金。

II. 编制和登记项目资金计划

2.1. 每年，根据《预算法》及其修正案、补充若干条款的《预算法》等指导性文件的规定；根据对项目规定的支出标准和定额，中央项目管理机构编制年度项目预算草案，提交农业与农村发展部汇总到该部门的年度基本建设投资预算草案中，并报送国家计委、财政部汇总到国家预算草案中，呈报政府和国会审批。

2.2. 项目资金计划的内容需要详细列出将要执行的工作、贷款和援助资金来源、提款进度以及每个项目组成部分所需的配套资金。

2.3. 根据总理下达的年度预算总额，农业与农村发展部向项目分配资金，并通知中央项目管理机构。

中央项目管理机构在收到农业与农村发展部的通知后，编制符合通知内容的详细预算草案，呈送农业与农村发展部审批。

根据农业与农村发展部批准的项目年度详细预算，中央项目管理机构制定提款计划。 提款计划按季度、按工作内容和按每种资助资金（包括配套资金）详细列出，其中必须为按照特别账户方式支付的项目部分单独制定计划。 该计划需向财政部（对外金融司）登记，并抄送相关机构（国家投资总局、农行）。

根据已登记的年度提款计划，每季度中央项目管理机构通过特别账户向财政部（国家投资发展总局）提交季度提款计划，以便审查和批准。 该计划需按工作内容和每种资金来源（贷款、援助资金）的比例详细列出。

在向财政部登记的计划中，需明确中央层面实施的活动和资金以及各地方层面实施的活动和资金。

登记资金计划的表格应遵循财政部和中国人民银行联合发布的第81号通知（1998年6月17日）关于正式发展援助资金提款程序、手续和管理的规定格式。

项目批准的年度预算由国家投资发展总局通知有关地方投资发展局，以便监督资金使用和拨款情况。

III. 使用贷款、援助资金和配套资金的拨付原则、定额和结算单价

3.1. 拨付原则：

3.1.1. 对于林木生产投资：

- 封山育林拨款按月发放

- 植树拨款按合理的技术阶段结算，包括：

准备苗木、肥料和其他植树条件。

实施植树。

第一年的养护和保护。

拨款按照国务院总理第661号决定（1998年7月29日）的规定进行，项目可预支批准预算的30%。当项目完成50%进度时，可再预支40%。年终经批准验收后，投资发展局结算剩余的预算金额。

3.1.2. 对于基础设施和社会福利投资，按照现行的基本建设投资拨款管理办法进行管理。

3.1.3. 对于事业性质的资金：

- 项目管理机构的费用，推广农业和林业的费用按月暂支：月末，申请资金的单位有责任与投资发展局结算按批准的预算和现行国家制度实际发生的费用。在检查上述结算后，投资发展局继续拨付下个月的费用。

- 项目移民安置费用按实际到达项目地区的移民户数列入年度批准计划。项目管理机构可提前预支每批移民安置费用的50%。在完成移民安置后，项目管理机构负责编制结算文件，经移民安置省份的相关部门确认后，按规定的制度发放剩余款项。

3.2. 定额和结算单价

3.2.1. 国内培训和研讨会：

平均每人每周不超过200美元（包括资料费、住宿费、报告人费用等）。

3.2.2. 国外培训和进修：

参加国外培训和进修人员的费用按照财政部1995年4月21日第32号通知和1994年5月21日第44号通知的规定执行。

3.2.3. 专家咨询费用：

选聘专家需遵守国内规定（第43号法令、第93号法令）和资助方的规定。国内外专家咨询的文件必须得到农业与农村发展部正式书面批准。

国内专家：国内专家需根据项目的具体要求、专家的专业技能和现行的专家选聘规定严格选拔。国内专家的月薪不得超过500美元。

3.2.4. 对于建筑安装工程量：适用现行的建筑安装工程定额和单价。

3.2.5. 对于林木生产如植树、养护和保护森林的工程量，按照国家对五百万公顷森林项目（根据国务院总理第661号决定，1998年7月29日）的规定执行，并根据实际情况调整。

3.2.6. 对于其他工程量，按照现行规定执行。

3.2.7. 尚未制定定额或单价的，应根据具体情形由农业农村部批准定额，并征求财政部和其他相关职能机关的意见。

四、国外资金周转

4.1. 从IDA提取资金直接支付及特别承诺手续：

本程序在中央层面实施。

根据货物和服务供应商的付款要求，在确认付款条件已满足的基础上，中央项目管理机构准备提款申请单及相关材料，提交财政部（对外财经司）。付款文件包括：

- 提款申请表

- 提款请求函

- 货物设备采购合同副本（仅提交一次）

- 顾问合同副本（仅提交一次）

- 其他经济合同副本（仅提交一次）

- 合同有效性的证明文件（政府或有权限的政府机关批准合同的文件，IDA的意见或对于超过15万美元的建设合同和货物采购合同以及超过10万美元的专业人员租赁合同（公司）或超过5万美元的专业人员租赁合同（个人），需提供投标结果）（仅提交一次）。

- 银行保函（预付款保函和履约保函）（在合同预付款的情况下）。

自收到完整有效的提款申请文件之日起五个工作日内，财政部（对外财经司）审查并以书面形式向中央项目管理和农业银行提出意见。

根据财政部书面批准意见，农业银行与中央项目管理机构在两个工作日内合作签署提款申请单，提交IDA进行支付给受益人（承包商、供应商）。

收到IDA关于按提款申请单支付的通知后，中央项目管理机构负责通知财政部（对外财经司）办理预算记账手续（记录借款和援助收入；记录支出给农业农村部）。

直接支付和特别承诺的文件流转和各机构之间的关系体现在附件1和附件2中。

4.2. 提取至专用账户

初始提取至专用账户基于有效协议、年度预算批准和项目提款计划。

补充提取至专用账户基于年度预算批准、项目提款计划和项目专用账户已实际支付的有效支出。

为提取至专用账户，项目管理机构准备以下文件并提交财政部（对外财经司）：

- 按IDA格式的提款申请表。

- 资金提取申请函。

对于补充提取至专用账户，中央项目管理机构还需向财政部（对外财经司）提交以下文件：

- 中央项目管理机构编制的支出明细表。

- 经财政部（投资发展局）确认的支付凭证。

对于根据第5.3部分规定从专用账户提取资金退还投资发展局的情况，无需总投资发展局确认，但须附上投资发展局的资金使用明细（复印件）。

- 农业银行编制的项目专用账户使用明细表。

根据协议、批准的预算和项目登记的提款计划，财政部在五个工作日内审查并以书面形式向农业银行和中央项目管理机构提出意见。

根据财政部书面批准意见，农业银行与中央项目管理机构在两个工作日内合作签署提款申请单，提交IDA。

收到项目专用账户资金到账通知后，农业银行立即以书面形式通知财政部（对外财经司、投资发展总局）和中央项目管理机构。

提取至专用账户的过程在附件3中的流程图中体现。

五、从专用账户发放资金

从专用账户发放资金基于合法支出：符合项目内容，列入批准的预算和登记的提款计划，并符合制度、分级管理和项目的支出审批制度。

中央一级（从专用账户支付给中央项目管理机构的支出）的支付确认将通过中央项目管理机构开设账户的投资发展局进行。

地方级的检查和资金发放（包括配套资金）将通过省级投资发展局进行。

5.1. 中央级发放。

每笔从专用账户的支付都必须遵循贷款和援助协议规定的外资与内资比例。如发现不符合规定比例的支付，财政部将暂停对该支出的额外提款。

根据批准的预算、已登记的年度提款计划、经投资发展总局批准的季度专用账户提款计划以及项目已满足付款条件的工作量，中央项目管理机构要求农业银行从专用账户支付（特别是合同最后付款账户或一次性支付合同需事先获得财政部（北京投资发展局）的确认）。

为了补充专用账户，中央项目管理机构向北京投资发展局提交以下文件，以确认从专用账户按计划支付的合法性：

- 中标通知书（仅提交一次）。

|- 中央项目管理办公室与中标单位签订的经济合同，经有权机关按照规定程序批准（仅报送一次）。

|- 项目业主与承包商之间关于完成工作量验收的会议纪要及其他相关凭证。

|北京市投资发展局应在收到完整材料后的五个工作日内审查每一笔支出的合法性，并向中央项目管理办公室发出确认函。

|资金支付给中央项目管理办公室的过程如附录4所述。

|5.2. 地方拨付

|年度计划中经批准并由国家投资发展总局通报给各地方投资发展局使用的配套资金，用于（i）根据工程进度为项目提供配套资金；（ii）作为临时借款来源以支付或预支项目有效付款请求。

|项目的有效付款请求是指根据协定、IDA现行程序和越南政府的规定，按规定的比例执行项目活动的付款请求或预支请求，同时符合本通知第三部分规定的拨款原则和标准。

|省级投资发展局根据项目在该省通报的年度配套资金限额，处理项目管理办公室提出的有效付款请求。

|省级投资发展局在支付或预支项目资金后，应按照以下第5.3节的规定，办理已支付或预支的国内资金的回收手续，以替代外国资金。

|为了获得资金，省级项目管理办公室需向省级投资发展局提交以下文件：

|- 按照每个资助来源的比例划分的资金付款或预支请求；

|- 由上级机构通报的项目年度资金计划，包括分配的种植、护理和保护森林指标（仅报送一次）。- 经有权机关批准的预算和总预算（包括补充部分）（仅报送一次）

|- 中标通知书（仅报送一次）

|- 项目管理办公室与农户（关于林业投资资金）、与中标单位签订的经济合同，经有权机关按照规定程序批准。

|- 项目业主与承包商、农户之间关于完成工作量验收的会议纪要及其他相关凭证。

|省级投资发展局在收到完整材料后的五个工作日内，负责审核和检查已达到拨款或预支条件的工作量或建设量，按照规定制度进行拨款或预支，并将款项支付给省级项目管理办公室。

|地方级拨付流程详见附录5中的图表。

|5.3. 回收省级投资发展局的资金

|5.3.1. 在向省级项目管理办公室拨付配套资金和预支国外资金之后（或最迟不超过一个月内，如果项目当月有支出），省级投资发展局应向省级项目管理办公室提出资金回收申请，并抄送国家投资发展总局。

|省级项目管理办公室收到的资金回收申请应附有省级投资发展局详细列出的每笔预支资金明细表，包括每笔预支金额、项目类别和资助比例。

|省级项目管理办公室在收到资金回收申请和省级投资发展局提供的预支资金明细表后的两个工作日内，应审查并确认已收到的付款或预支情况，并向中央项目管理办公室提出省级投资发展局的资金回收申请。

|中央项目管理办公室在收到省级项目管理办公室的资金回收申请后的两个工作日内，应向农业银行特别账户提出提款申请。农业银行在收到中央项目管理办公室的提款申请后，在两个工作日内将资金退还给省级投资发展局，并同时通知中央项目管理办公室和国家投资发展总局。通知中应注明转账日期、转账金额和转账时的汇率。

|中央项目管理办公室在收到农业银行的通知后，应通知省级项目管理办公室以便跟踪资金使用情况。

|退还给省级投资发展局的资金可用于后续预支。

|如果省级投资发展局没有足够的资金为省级项目管理办公室预支（对于国外资金部分），则省级投资发展局应向国家投资发展总局报告。在这种情况下，省级投资发展局在检查完符合条件的工程量后，应出具确认有效的付款请求的文件，并将其退回省级项目管理办公室。省级项目管理办公室应将省级投资发展局确认的有效付款请求提交给中央项目管理办公室，从特别账户中提取资金。

|省级投资发展局的资金回收流程详见附录5。

|明细表格式见附录6。

六、配套资金的拨付和支付：

|6.1. 根据项目批准的年度配套资金计划（包括中央和地方分配部分），国家投资发展系统应按照项目实施进度管理和拨付配套资金，符合现行基本建设项目资金管理、拨付规定。

七、农业银行特别账户的明细及存款利息：

|7.1. 农业银行每月必须向财政部（对外金融司）提交特别账户的明细，显示当月提取的资金总额；详细列出每次使用的金额和汇率；月末余额。

7.2. 对于根据第5.3部分规定从特别账户中提取资金以偿还省级发展投资局的本金，农业银行需要在对账单中明确记载地方发展投资局随项目中央管理机构提款公文一并提交的偿还本金公文的编号和日期。

7.3. 在特别账户中的未使用贷款资金产生的存款利息（活期存款利率）方面，农业银行须于每月5日将当月特别账户产生的全部利息缴入国家财政（国家外汇集中账户，位于中国人民银行清算总中心）。账号为331.213.020.1。

第八章 账务会计、检查、报告与决算：

8.1. 账务会计：

各项目管理机构应按照现行国家规定进行账务会计和统计工作。

地方发展投资局应按照国家投资总局的指导进行账务和统计工作。

8.2. 检查：

项目上级管理部门、中央和地方相关职能管理部门、国家投资总局有责任检查项目的计划执行情况、财务管理制度以及实际进展情况，并及时向财政部、国家发改委反映管理中存在的问题以便采取措施解决。

在审计或检查过程中发现的任何违规行为将依照现行规定处理。

经审计或检查发现用于非指定目的或违反规定的项目拨款将被收回并上缴国库。

每年，特别账户、项目账簿和会计档案必须由独立审计机构进行符合国家规定、贷款协议和援助协议要求的审计。审计资料将提交给财政部，并作为是否批准补充特别账户资金或从特别账户中提取资金支付的依据之一，同时也是评估项目实施情况的重要依据。

8.3. 报告：

每月，省级项目管理机构负责编制并向省级发展投资局和项目中央管理机构提交执行报告。

省级发展投资局负责汇总其拨款地区的资金拨付和预付款情况，并每季度基于各省级发展投资局的报告向国家投资总局提交报告。

每季度，项目中央管理机构负责向财政部（对外金融司、国家投资总局）、农业部详细报告特别账户的资金支出情况，该支出已由财政部审批。

农业部每半年需向财政部（对外金融司、国家投资总局）、国家发改委、中国人民银行提交关于项目实施情况（包括森林保护和发展农村项目）、贷款和政府配套资金使用情况的综合报告。

每月，农业银行需向财政部（对外金融司）、中国人民银行（清算总中心）通报特别账户的支出对账单。对账单中应注明当月产生的利息及支付财政部利息的日期。

项目中央管理机构负责制定详细的项目报告格式和制度。

8.4. 年度决算和项目结束时的决算：

地方项目管理机构编制经省级发展投资局确认的地方支出决算报告，并提交项目中央管理机构。

项目中央管理机构编制经拨款机构确认的中央支出决算报告，并汇总整个项目的决算报告呈报农业部审核批准。农业部负责与财政部进行项目实施费用的决算和项目结束时的决算。

第四编

实施条款

本通知自签署之日起十五日后生效。在执行过程中如遇困难，项目中央管理机构、农业部、农业银行及其他相关部门应及时反馈，以便财政部研究修改和完善。

 

附件1
直接支付

1. 中央PMU与承包商签订合同。承包商执行合同并申请付款。

2. 中央PMU审查并同意支付给承包商，并准备提交财政部审查的提款单和其他凭证。

3. 财政部审查并同意农业银行签署提款单发送给世界银行。

4. 世界银行审查提款单并支付给承包商。

 

条 | 附录二
特别承诺手续支付

（1）项目管理机构与承包商签订合同

（2）项目管理机构收集文件并提交财政部

（3）财政部审查并出具意见，项目管理机构据此向服务银行提出开立信用证和特别承诺函的申请。

（4）服务银行根据财政部的意见开立信用证并签署特别承诺函发送给世界银行。

（5）世界银行审查并发出特别承诺函，并通知项目管理机构和服务银行。

（6）世界银行根据合同条件向卖方（或服务银行）付款。

 

附录3
特别账户初始资金和补充资金提取

1. 中央PMU收集申请提取特别账户资金的文件并提交财政部（对外金融司）。

2. 财政部审查并同意农业银行签署提款单发送给世界银行。

3. 世界银行审查并把资金转入特别账户（农业银行）。

 

收养交接记录
从特别账户提取资金

1. 注册年度提款计划（外资、配套资金）（财政部-对外金融司）

2. 审批季度提款计划（国家投资总局）

3. 承包商申请付款

4. 项目管理机构根据批准的提款计划，建议农业银行付款

5. 农业银行向承包商转账付款。

附件5
地方级发放和偿还
省级发展投资局

1. 承包商提出付款请求

2. 省项目管理办公室审查，并建议省投资局付款。3. 省投资局根据省项目管理办公室的建议进行付款

4. 省投资局建议省项目管理办公室偿还资金

5. 省项目管理办公室将偿还资金的申请提交中央项目管理办公室

6. 省项目管理办公室建议农业发展银行将偿还资金转给省投资局

7. 农业发展银行将资金转给省投资局。

附录六

偿还资金的清单，用于支付项目的临时预付款部分

林业保护和发展项目

省投资与发展局：

阶段：从……到……