通知138/2013/TT-BTC关于指导《司法鉴定法》和2013年7月29日第15/2013/NĐ-CP号政府法令有关实施细则和执行措施的通知

通知

关于司法鉴定法和

2013年7月29日第85号政府法令

细化并实施司法鉴定法的措施

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根据2012年第13号法律《司法鉴定法》（2012年6月20日通过）；

根据2013年7月29日国务院第85号令《关于实施〈司法鉴定法〉的实施细则和措施》；

根据2008年11月27日政府第118/2008/NĐ-CP号法令《关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定》；

执行2012年10月16日总理第1549号决定，该决定发布了实施《司法鉴定法》的计划；

根据法制司司长的建议；

财政部长发布通知，指导司法鉴定法和2013年7月29日第85号政府法令关于细化并实施司法鉴定法的具体措施如下：

第一章 总则

第一条 调整范围

本通知规定了在财政领域司法鉴定办公室的物质条件；根据财政部管理的案件编制、公布司法鉴定人员名单；在财政领域根据案件编制、公布司法鉴定机构名单；在财政领域应用专业标准进行司法鉴定活动以及与财政领域司法鉴定相关的其他内容。

第二条 适用对象

本通知适用于司法鉴定员、由财政部管理的案件中的司法鉴定人员；在财政领域的司法鉴定办公室、司法鉴定机构；接受并执行诉讼机关或诉讼人作出的财政领域司法鉴定决定的个人或组织。

4. 盐业；

财政领域的司法鉴定包括：会计和审计司法鉴定；价格司法鉴定；证券司法鉴定；税务司法鉴定；海关司法鉴定和其他财政领域的司法鉴定，依照法律规定。

第四条 司法鉴定人在财政领域选择和分配的原则

1. 选定司法鉴定员、案件中的司法鉴定人员、司法鉴定办公室、案件中的司法鉴定机构进行司法鉴定时，必须符合委托鉴定的对象和内容，并满足《司法鉴定法》的规定、本通知的要求以及其他与司法鉴定有关的法律规定。

2. 指派公务员作为司法鉴定员、案件中的司法鉴定人员；分配司法鉴定办公室、案件中的司法鉴定机构人员进行司法鉴定时，必须符合法定权限、程序和手续。

第二部分 具体规定

第五条 财政领域司法鉴定办公室的物质条件

财政领域的司法鉴定办公室必须具备以下条件：

1. 自省或直辖市人民政府主席决定批准设立司法鉴定办公室之日起，至少拥有三年使用权的独立办公场所。

更换办公地点时，司法鉴定办公室须提前一个月以书面形式通知登记所在地的司法局。

2. 设有供鉴定人和工作人员使用的办公室；设有存放鉴定档案的柜子、仓库或专用区域。

第六条 在金融领域进行案件司法鉴定的组织条件

在金融领域进行案件司法鉴定的组织必须具备以下条件：

一、符合《司法鉴定法》第十九条第一款的规定。

二、有从事专业活动经验的工作人员来执行鉴定工作。

三、符合现行法律规定的专业金融标准和条件，以执行鉴定工作。

第七条 建立并公布案件司法鉴定组织名单、司法鉴定人、案件司法鉴定人员

一、在金融领域进行案件司法鉴定的组织包括从事会计、审计、评估和其它相关领域活动，并满足本通则第六条规定的条件的组织和企业。

二、根据《司法鉴定法》第二十条规定，在金融领域建立并公布案件司法鉴定组织名单的工作，按照现行有效的规范性法律文件的规定进行，具体如下：

（一）会计师事务所、审计师事务所名单按照财政部于2004年6月29日发布的第64号2004年通则关于实施某些《国务院令第105号》和财政部2005年第47号决定关于“将某些管理会计、审计执业工作的内容移交给行业协会”的规定；以及财政部2007年第89号决定关于制定选择经批准为发行或上市组织提供审计服务的审计公司的规则而建立并公布。

（二）资产评估公司名单按照财政部于2006年3月13日发布的第17号2006年通则关于实施《国务院令第101号》关于评估的规定而建立并公布。

（三）如果上述（一）、（二）项所述的规范性法律文件被修改、补充或替代，则按该文件执行。

三、除上述金融领域的案件司法鉴定人员和组织外，其他金融领域的案件司法鉴定组织名单由财政部审查、建立并在每年11月30日前在其官方网站上发布，同时提交司法部汇总到总名单中。

如果已公布的案件司法鉴定组织或人员的信息发生变化，财政部应在调整名单后的7个工作日内更新名单并向司法部通报。

第八条 司法鉴定人、被要求进行司法鉴定的组织在执行司法鉴定时的权利和义务

当司法鉴定人在金融领域执行司法鉴定时，司法鉴定人、案件司法鉴定人员、司法鉴定办公室、被要求进行司法鉴定的组织享有《司法鉴定法》第二十三条、第二十四条规定的权利和义务，以及相关详细实施的规范性法律文件规定的权利和义务。

条9. 接受司法鉴定委托

1. 对于司法鉴定办公室，按案件进行的司法鉴定组织：

a) 司法机关、诉讼参与人（以下简称委托方）对司法鉴定办公室或按案件进行的司法鉴定组织提出的司法鉴定委托，应按照《司法鉴定法》第25条的规定以书面形式提出。

b) 收到委托方提交的委托书后，司法鉴定办公室或按案件进行的司法鉴定组织有责任接受并组织按照委托内容进行鉴定，除非根据《司法鉴定法》第24条第1款b项或第34条第2款规定拒绝接受。

c) 拒绝鉴定时，司法鉴定办公室或按案件进行的司法鉴定组织必须在《司法鉴定法》第24条第2款d项规定的期限内向委托方发出书面通知，并详细说明拒绝接受委托的原因。

2. 对于司法鉴定人员，按案件进行的司法鉴定人员是财政部的公务员：

a) 当司法鉴定委托书发送至财政部：人事干部局负责，与相关单位负责人根据司法鉴定委托内容选择具有相应资质的司法鉴定人员或符合《司法鉴定法》第18条第1款规定的公务员，报请财政部部长签署委派执行司法鉴定的文件。

b) 当司法鉴定委托书发送至总局或同等机构：单位负责人根据司法鉴定委托内容选择并签署委派具有相应资质的司法鉴定人员或符合《司法鉴定法》第18条第1款规定的公务员的文件。该文件需送财政部（人事干部局）备案，以便协调处理可能出现的问题。

c) 当司法鉴定委托书发送至总局下属的局级单位（或同等机构）所在地的地方单位：单位负责人根据司法鉴定委托内容选择并签署委派具有相应资质的司法鉴定人员或符合《司法鉴定法》第18条第1款规定的公务员的文件。该文件需送总局和财政部（人事干部局）备案，以便协调处理可能出现的问题。

d) 当司法鉴定委托书的内容不属于财政部门管理范围时，财政部（人事干部局）、总局或同等机构、地方单位的局级单位需向委托方发出拒绝接受委托的书面通知。

e) 当委托方直接委托财政部各单位的公务员作为司法鉴定人员或按案件进行的司法鉴定人员时，该司法鉴定人员需报告其直接主管领导，以便安排和提供条件进行鉴定。

条10. 接受鉴定对象和相关文件、物品

1. 在司法鉴定委托附有鉴定对象及相关文件、物品（如有）时，交接应当制作笔录。交接笔录必须包含第二十七条第2款规定的全部内容。

2. 鉴定对象及相关文件、物品（如有）的交接按照以下方式进行：

a) 直接交接时，应在司法鉴定人所在机构、案件司法鉴定人所在机构、被指派进行鉴定的工作人员所在机构、司法鉴定办公室或案件司法鉴定组织所在机构或委托鉴定人的办公地点进行。

b) 对于通过邮政寄送且已密封的鉴定对象，在开启前应仔细检查封口。开启时应按本条第1款规定制作笔录。如发现封口破损或有被改动迹象，被委托的个人或组织有权拒绝接收并在开启笔录中注明。

3. 若委托鉴定未附带鉴定对象及相关文件、物品，但案卷显示存在这些对象和文件、物品，则被委托的个人或组织可要求委托人和其他相关方补充提供或协助接触鉴定对象及相关文件、物品（如有），以供鉴定使用。

条11. 财务领域司法鉴定活动的专业标准适用

1. 财务领域司法鉴定活动适用的专业标准包括会计准则、审计标准；评估标准、定价制度以及在财务领域法律法规中规定的其他标准。

2. 对于没有专业标准的领域，鉴定依据为该领域相关法律法规的规定。

3. 财务领域的司法鉴定必须依据发生事件时有效的法律法规。

条12. 实施鉴定

1. 司法鉴定人、案件司法鉴定人或被指派进行鉴定的人、司法鉴定办公室、案件司法鉴定组织在财务领域实施鉴定如下：

a) 制定鉴定大纲，主要内容包括：

- 确定拟用于鉴定的专业标准和相关法律规定，根据本通知第11条指引。

- 鉴定人员名单，负责鉴定工作的人员分配情况，鉴定人员的能力信息（如有）。

- 预计完成鉴定的时间。

- 法律规定的其他条件以实施鉴定。

如有必要，鉴定人员可以请求委托人对鉴定对象进行调查，以便制定计划并实施鉴定，除非法律另有规定。

b) 收集与委托鉴定内容相关的资料。

c) 进行鉴定。

d) 按照本通知第13条指引报告结果或作出鉴定结论。

2. 如果鉴定人员发生变化，司法鉴定办公室、案件司法鉴定组织或指派鉴定人员的单位负责人有责任书面通知委托人。

3. 在实施过程中，鉴定人员应按照《司法鉴定法》第三十一条的规定记录鉴定过程和结果。

4. 司法鉴定人、案件司法鉴定人在实施司法鉴定时，有权使用由符合本通知规定条件和能力的其他个人或组织提供的补充实验、检验结果或专业结论，以服务于鉴定工作。

条13. 鉴定结论

1. 司法鉴定人、个案司法鉴定人、司法鉴定办公室、个案司法鉴定组织在金融领域必须按照司法鉴定法第32条第1款的规定制作鉴定结论。

2. 由司法鉴定办公室、个案司法鉴定组织在金融领域实施的鉴定结论，须有实施鉴定人的签名，并且组织负责人须在鉴定结论副本上签字盖章并对其鉴定结论负责。

3. 由司法鉴定人、个案司法鉴定人实施的鉴定结论须有实施鉴定人的签名。实施鉴定人的签名须按照司法鉴定法第32条第2款的规定进行公证。

条14. 在金融领域的司法鉴定档案的建立

1. 在金融领域的司法鉴定档案应统一按照司法鉴定法第33条第1款的规定建立，包括以下文件：

a) 鉴定委托决定（一份原件）及其附带文件（如有）。

b) 记录鉴定过程的书面材料（一份原件）。

c) 原先的鉴定结论（原件或复印件，如有）。

d) 在鉴定过程中应用的法律法规目录或专业标准文本。

e) 司法鉴定结论（一份原件）。

e) 其他相关资料（如有）。

2. 实施司法鉴定的个人和组织对所建立档案的真实性负责，并应在有权处理案件的诉讼机关或诉讼人员要求时出示司法鉴定档案。

条15. 在金融领域的司法鉴定档案的保存

1. 司法鉴定办公室、个案司法鉴定组织在金融领域应对自己实施的鉴定档案进行保管和存档，按照法律规定执行。

司法鉴定人、个案司法鉴定人是财政部的干部和公务员，应按照财政部发布的关于文书工作的决定第1313号（2012年5月28日）、关于档案工作的决定第62号（2005年5月10日）、关于档案建立、目录编制及移交工作的决定第1939号（2011年8月12日）及其他相关法规的规定，对自己实施的鉴定档案进行保管和存档。

2. 当达到保存期限后，金融领域的司法鉴定档案将按照档案管理法规的规定予以销毁。

III. 生效与施行

条 16. 生效

1. 本通知自2013年12月1日起生效。

2. 在执行过程中，如遇困难或问题，应及时向财政部反映以便研究解决。/。