通知139/2015/TT-BTC关于为政府再借外债提供贷款担保的事项

通知

关于为政府外债再融资贷款提供资金保证的指引 政府外债再融资贷款

根据《民法》第33/2005/QH11号，二零零五年六月十四日颁布；

根据《国债管理法》第29/2009/QH12号，二零零九年六月十七日颁布；

根据二零零六年十二月二十九日第163/2006/NĐ-CP号政府法令关于担保交易和二零一二年二月二十二日第11/2012/NĐ-CP号政府法令关于修改、补充第163/2006/NĐ-CP号政府法令若干条款；

根据2010年7月23日第83号政府法令（2010年第83/2010/NĐ-CP号）关于担保交易登记的规定；

根据二零一零年七月十四日国务院令第78号关于政府对外借款再贷款的规定；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据国家债务管理和对外财经司司长的建议

财政部长发布本通知，就为政府外债再融资贷款提供资金保证事宜作出指引。

第一章
总 则

第一条 范围与对象

一、本通知就签订资金保证合同；检查、监督、处理保证资产，报告制度及各方对政府外债再融资贷款保证资产的责任作出指引，依照法律规定。

本通知适用于再融资贷款机构、借款人及相关机构和个人，涉及为政府外债再融资贷款提供资金保证、管理和使用保证资产的活动。

贷款金额

在本通知中，下列术语定义如下：

1. 保证接受方：是财政部或由财政部授权根据法律规定执行再融资贷款任务的再融资贷款机构，或者代表财政部执行资金保证业务的组织。

2. 保证方：是借款人或使用其自有财产或土地使用权作为保证，以确保借款人按照法律规定履行义务的组织或个人。

3. 资金保证合同：是指保证接受方与保证方之间签订的合同，以确保借款人向财政部或再融资贷款机构支付款项的义务，依据已签署的再融资贷款协议。

4. 政府外债再融资贷款的保证资产：是指从政府外债再融资贷款形成的资产以及借款人或拥有该资产的组织或个人（如有）的所有其他资产，用于按法律规定保证借款人的还款义务。

5. 项目：是指企业实施的政府外债再融资贷款项目。

6. 代表财政部执行资金保证业务的组织：是指具有执行担保交易相关业务职能的法人，根据法律规定被授权代表财政部签订资金保证合同，检查、监督并处理抵押物，在执行资金保证业务过程中。

7. 执行资金保证业务的服务合同：是指财政部、保证方和代表财政部执行资金保证业务的组织之间签订的合同，以便在财政部直接进行再融资贷款的情况下，与保证方进行担保交易业务。

第三条 签订合同、检查和监督保证资产的原则

1. 为政府外债再融资贷款提供资金保证通过签订100％贷款价值的资金保证合同来实现。

2. 资金保证合同必须在国家担保登记中心（司法部）或有权限的机关登记担保交易，除非法律另有规定。

3. 对于尚未有法律规定登记担保交易的资产，保证方或再融资贷款机构应向财政部报告，并提交总理批准适用担保交易登记规定的申请。

4. 政府外债再融资贷款的保证资产的检查、监督和处理基于担保交易登记机关颁发的担保交易登记证书或担保交易登记申请书及其确认，以及担保交易资产描述表。

5. 保证方承担在执行资金保证业务过程中的所有费用，包括支付给代表财政部执行资金保证业务的组织的服务费。

6. 财政部或代表财政部执行资金保证业务的组织或再融资贷款机构应根据法律规定检查和监督保证资产。

7. 保证资产的价值确定如下：

（一）在财政部直接执行资金保证业务的情况下，由独立审计公司确认的账面价值。

（二）代表财政部执行资金保证业务的组织对普通信贷客户应用的原则。

如果保证资产的价值低于贷款余额，保证方有责任补充资产以保证贷款义务。

8. 政府外债再融资贷款的资金保证资产根据再融资贷款机构和财政部之间的信贷风险分担比例分配。如果财政部承担全部信贷风险，财政部将是全部资金保证资产的接收方。

9. 保证方如需将政府外债再融资贷款的资金保证资产用于与财政部或代表财政部执行资金保证业务的组织之间的担保交易，以保证第三方，则只能保证超过贷款余额的部分，并且必须事先获得财政部书面同意。

10. 保证方转让或转移项目的资产或资金保证资产须经财政部书面同意。受让方继承保证方关于资金保证资产的所有义务和责任。

11. 执行确定项目资金保证资产价值的独立审计公司的审计工作必须属于财政部每年公布的符合公共利益单位审计条件的独立审计公司名单。

条4. 撤销和终止财产担保

撤销和终止借款保证合同，以确保借款人履行付款义务，应按照现行法律规定执行。

第二章
具体规定

节 1
|||签订担保合同、检查和监督 |||担保财产针对再贷款 |||政府外债资金

条5. 签订担保合同及附件

1. 对于财政部直接再贷款的情况：

1.1. 借款人提议一个组织代表财政部执行贷款担保业务，签订担保合同，检查和监督再贷款的国外贷款担保财产，基于双方自行协商的服务费用，并符合本条款第1.2项的规定。

1.2. 代表财政部执行贷款担保业务，检查和监督再贷款的国外贷款担保财产的组织必须满足以下标准：

a) 具备执行贷款担保业务的能力，包括签订担保合同，检查，监督和处理担保财产，符合法律规定。

b) 是由中国人民银行公布的在选择年份或前一年度具有资格执行服务于政府再贷款项目的银行业务的金融机构；或者是一个财务状况良好并有管理政府再贷款担保资产经验的机构。

c) 经借款人书面同意并向财政部提出建议。

1.3. 签订执行贷款担保业务的服务合同：

a) 如果财政部接受借款人关于代表财政部执行贷款担保业务的组织的建议：财政部与借款人共同与借款人提议的代表财政部执行贷款担保业务的组织签订服务合同，使用本通知附件1的格式。

b) 如果财政部不接受借款人关于代表财政部执行贷款担保业务的组织的建议：财政部将以书面形式回复借款人，并建议选择另一个组织。

1.4. 贷款担保合同应在根据本条第1.3项规定代表财政部执行贷款担保业务的组织与借款人之间签订，并按照该组织对普通信贷客户适用的原则执行。

1.5. 在特殊情况下无法委托代表财政部执行贷款担保业务的组织时，财政部将直接执行相关业务：

a) 对于已形成的资产：财政部与借款人根据本通知第3条第11项规定的独立审计公司确认的资产账面价值，签订使用本通知附件2格式的贷款担保合同。

b) 对于未来的资产：

（i）财政部与借款人签订使用本通知附件3格式的未来资产贷款担保合同。

（ii）财政部与借款人签订使用本通知附件4格式的未来资产贷款担保合同附件，以适应实际形成由政府担保的贷款资产的进度。

借款人承担执行贷款担保业务过程中产生的所有费用（包括检查，监督和处理担保财产的费用），按照本通知第3条第5项的规定。

2. 对于财政部通过再贷款机构进行再贷款的情况：

a) 贷款担保合同应在再贷款机构与借款人之间签订，依据财政部与再贷款机构之间签署的再贷款授权协议，并按照再贷款机构对其信贷客户适用的原则执行。

b) 执行担保交易业务的费用包含在再贷款机构享有的再贷款服务费中，不再额外支付，按照本通知的规定。

条 6. 保证合同的签订时间

1. 借款保证合同或未来资产保证合同应在贷款再融资的首次提款前由保证人和被保证人签署。

2. 若因客观原因无法在首次提款前签署借款保证合同或未来资产保证合同，相关各方应向财政部报告原因。各方应在第二次提款前完成合同签署。

3. 若未按本条第2款规定签署借款保证合同或未来资产保证合同，被保证人应向财政部报告暂停对借款人（保证人）的下一笔贷款再融资，或报告有权机关审议决定。

条 7. 财政部直接实施的贷款再融资保证程序

1. 对于已形成的资产：

a) 在保证借款合同签署后10个工作日内，保证人应办理担保交易登记。

b) 自收到担保交易登记证明书或经登记机构确认的担保交易登记申请书之日起5个工作日内，保证人应将上述文件提交财政部。

2. 对于未来形成的资产：

a) 在未来资产保证合同签署后10个工作日内，保证人应办理担保交易登记。

b) 自收到担保交易登记证明书或经登记机构确认的担保交易登记申请书之日起5个工作日内，保证人应将上述文件提交财政部。

c) 财政部与保证人在上一年度签署的未来资产保证合同附录，应根据独立审计公司的确认（如有新增），并在次年6月30日前完成。

d) 在资产正式验收后，保证人应向财政部提交全部资产清单及其描述。

e) 如果未来资产的担保交易内容与初始登记时有所不同，在资产正式验收后，保证人应办理担保交易内容变更登记。

f) 自收到经登记机构修改的担保交易登记证明书或经登记机构确认的担保交易登记申请书之日起5个工作日内，保证人应将上述文件提交财政部。

3. 财政部负责保存借款保证合同、担保交易及相关检查、监督保障资产的记录。

条 8. 通过再贷款机构或代表财政部实施的贷款再融资保证程序

在政府外债再融资担保合同签署后10个工作日内，保证人应与再贷款机构或代表财政部实施的贷款再融资业务的组织合作，办理担保交易登记。

1. 再贷款机构或代表财政部实施的贷款再融资业务的组织负责保存借款保证合同、担保交易及相关检查、监督保障资产的记录。

2. 自收到有权机构出具的担保交易登记证明文件之日起5个工作日内，再贷款机构或代表财政部实施的贷款再融资业务的组织应将已签署的借款保证合同副本（加盖提交单位印章）及担保交易登记证明书（或经登记机构确认的担保交易登记申请书副本，加盖提交单位印章）连同已形成的保障资产清单（如有）一并提交财政部，以便配合跟踪。

第九条 报告制度

1. 定期报告：

a) 每年4月15日前，保证人应向财政部（财政部直接再贷款的情况）或再贷款机构或代表财政部实施的贷款再融资业务的组织（财政部委托的情况）报告截至上一年12月31日的保障资产情况，并附独立审计公司确认的附件4或附件5的通知或再贷款机构或代表财政部实施的贷款再融资业务的组织规定的模板。

b) 每年4月30日前，财政部（财政部直接再贷款的情况）或再贷款机构或代表财政部实施的贷款再融资业务的组织（财政部委托的情况）应向财政部报告截至上一年12月31日的受托管理保障资产情况，按项目和贷款来源分类，并附附件5或附件6的通知。

2. 突发报告：

当有要求或保障资产价值变动超过最近一次报告时，保证人应向财政部（财政部直接再贷款的情况）或再贷款机构或代表财政部实施的贷款再融资业务的组织（财政部委托的情况）报告与保障资产相关的变动情况，按照附件5或附件6的通知格式。

节
处理保障资产

条 10. 处理担保财产

1. 处理担保财产按照政府于2006年12月29日发布的第163/2006/NĐ-CP号法令关于担保交易的规定以及政府于2012年2月22日发布的第11/2012/NĐ-CP号法令关于修改和补充第163/2006/NĐ-CP号法令若干条款的规定执行，以及相关修改和补充的文件（如有）。

2. 接受担保的一方有权处理担保财产以收回对财政部的债务。

条 11. 处理担保财产的机构

1. 对于由财政部直接再贷款的政府外债：代表财政部进行贷款担保业务的组织或由财政部指定的适当组织（在财政部直接签署贷款担保合同时），负责解决处理担保财产过程中出现的问题。

2. 对于由财政部授权的再贷款机构进行的政府外债再贷款：再贷款机构向财政部提出处理担保财产的方案，根据财政部的授权直接处理担保财产，并向财政部报告。

条 12. 使用处理担保财产所得收入

处理担保财产后的收入优先用于以下方面：

1. 偿还债务：

a) 担保人从偿债基金中临时借款以偿还政府外债再贷款；

b) 直接与政府外债再贷款相关的国家预算债务；

2. 偿还与再贷款相关的费用债务。

3. 剩余部分偿还担保人（如有）。

节 3
各方责任

条 13. 担保人的责任

1. 根据法律规定和本通知规定的贷款服务合同，为政府外债再贷款签署贷款担保合同进行登记。

2. 按照会计法规定期评估或清点担保财产，向财政部、代表财政部进行贷款担保业务的组织或再贷款机构报告评估和清点结果；配合财政部、代表财政部进行贷款担保业务的组织或再贷款机构处理与处理担保财产有关的手续，在必须处理以收回政府外债再贷款的情况下。

3. 支付与贷款担保业务有关的所有费用，包括在登记担保交易、监督和处理担保财产过程中的费用。

4. 根据法律规定为担保财产购买保险。

5. 准确、真实、及时地向接受担保方提供担保财产情况的信息，并遵守本通知规定的完整、及时的报告制度。

6. 正确使用形成于政府外债再贷款的资产。

条14. 财政部责任

1. 对于由财政部直接再贷款并直接签署贷款担保合同的政府外债担保财产进行检查和监督。

2. 向总理报告无法按法律规定进行担保财产登记的特殊情况。

3. 选择或批准担保人提出的金融、信贷组织或其他适当组织进行贷款担保业务的建议，并处理处理担保财产过程中出现的问题。

4. 在借款人完全丧失偿还能力的情况下，向总理报告收回再贷款的处理担保财产方案。

条15. 转贷机构的责任

1. 按照转贷委托合同的规定，全面及时履行责任，监督、检查并提出处理建议，针对政府外债转贷款的担保财产。

2. 定期和不定期向财政部报告政府外债转贷款的担保财产情况，根据本通知第9条规定的授权范围，并评估与担保财产相关的风险（如有）。

3. 当需要处置政府外债转贷款的担保财产时，提出处理方案。

条16. 代表财政部执行贷款担保业务的组织的责任

1. 按照执行贷款担保业务服务合同的规定，全面及时履行责任，监督、检查并提出处理建议，针对政府外债转贷款的担保财产。

2. 定期和不定期向财政部报告政府外债转贷款的担保财产情况，根据本通知第9条规定的授权范围，并评估与担保财产相关的风险（如有）。

3. 当需要处置政府外债转贷款的担保财产时，提出处理方案。

第四节
处理违法行为

条17. 对担保方违规行为的处理

如果担保方未按照本通知关于政府外债转贷款的担保规定执行，财政部应向总理报告并采取以下一种或多种措施进行处理：

1. 暂停对正在提款的贷款的资金拨付。

2. 提前收回已拨付的所有贷款资金。

3. 不批准对违规担保方的新贷款。

4. 其他符合法律规定的方式。

条18. 对转贷机构或代表财政部执行贷款担保业务的组织违规行为的处理

如果转贷机构或代表财政部执行贷款担保业务的组织未能按财政部在服务合同中分配的任务和责任正确执行，财政部应向总理报告并采取以下一种或多种措施进行处理：

1. 不授权新的转贷款或选择这些组织作为其他项目的代表财政部执行贷款担保业务的组织。

2. 不批准这些组织为新项目提供服务。

第三章
实施条款

条 19. 生效日期

1. 本通知自2015年11月1日起生效。

2. 如本通知引用的文件被修改、补充或替代，则按照修改、补充或替代文件的规定执行。

条 20. 过渡条款

1. 在本通知生效之前，已经签署转贷协议或转贷委托合同的政府外债转贷款，如果当时没有要求提供担保财产，则继续按照签署协议或委托合同时的法律规定执行。

2. 在本通知生效之前已经批准但尚未签订贷款担保合同的政府外债转贷款，应当按照本通知的规定和财政部的指导签订贷款担保合同。

第二十一条 组织实施

1. 财政部、转贷机构、再借款人及相关机构和个人有责任遵守本通知的规定。

2. 在执行过程中，如遇困难，相关机构和个人应及时向财政部反映以便研究解决。/。