通知第14/2020/TT-BKHĐT号《关于小微企业和微型企业发展基金直接贷款业务风险处理的指导意见》

 

通知

关于处理小微企业创业投资基金直接贷款业务风险的指导意见

|||中小企业展业

根据2015年6月25日《国家预算法》；

根据二〇一〇年六月十六日颁布的《银行业金融机构法》和二〇一七年十一月二十日修订的《银行业金融机构法》；

依据2014年11月26日《企业法》；

根据二〇一七年六月十二日颁布的《中小企业扶持法》；

根据政府第 第86/2017/NĐ-CP二〇一七年七月二十五日国务院关于国家发展和改革委员会职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据39/2019/NĐ-CP二〇一九年五月十日国务院关于小微企业创业投资基金组织和运营的规定；

根据小微企业创业投资基金理事会主席的建议；

国家发展和改革委员会部长发布本通知，以指导小微企业创业投资基金直接贷款业务的风险管理。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知旨在指导小微企业创业投资基金直接贷款业务中风险管理的相关事宜，该事项在第39/2019/NĐ-CP号国务院令第三章第一节和第五章第二节中有规定（以下简称“第39/2019/NĐ-CP号令”）。

第二条 适用对象

1. 小微企业创业投资基金（以下简称“基金”）；

2. 按照第39/2019/NĐ-CP号令第三章第一节规定向基金借款的小型企业（以下简称“小型企业”）；

3. 在执行本通知过程中涉及的其他组织和个人。

条3. 术语解释

除第39/2019/NĐ-CP号令中定义的术语外，在本通知中，以下术语具有如下含义：

1. “直接贷款合同”（以下简称“合同”）是指根据第39/2019/NĐ-CP号令第二十条规定的直接贷款协议。

2. “风险”是指由于小型企业未能或无法履行全部或部分贷款本金和利息偿还义务而导致基金可能遭受的损失。

3. “风险管理”是指根据第39/2019/NĐ-CP号令第四十条规定采取措施处理因小型企业违约导致基金无法全额及时收回贷款本金和利息的情况。

4. “调整还款期限和金额”是指小微企业创业投资基金改变之前在已签署合同中约定的还款期限（本金和利息）或还款金额（本金和利息）。

5. “延期还款”是指基金与小型企业在已签署合同中一致同意延长还款期限（本金和利息）。

6. “暂停追债”是指基金在一定时间内暂时不收取小型企业的部分或全部贷款本金和利息。

7. “欠息”是指小型企业未支付给基金的贷款利息，按照已签署合同中的本金和利率计算。

8. “免除欠息”是指基金不收取小型企业部分或全部已签署合同中的欠息。

9. “欠款本金”是指基金已经发放给小型企业的贷款本金，但小型企业尚未按已签署合同偿还给基金的部分。

10. “免除欠款本金”是指基金不收取小型企业部分或全部已签署合同中的欠款本金。

11. “转让债权”是指基金将部分或全部对小型企业的债权及相关权利转让给买方，并从买方处接收付款。

12. “账面价值”是指基金根据法律规定在会计记录中跟踪的小型企业的本金余额、欠息和其他相关财务义务的总值。

13. “买方”是指根据法律规定具有购买和出售债务功能的组织或个人。

14. “中介”是指根据法律规定具有中介购买和出售债务功能的组织或个人。

15. “处置担保资产”是指基金为回收小型企业的贷款本金和利息而对其提供的担保资产采取的措施。

16. “风险准备金”是指根据第39/2019/NĐ-CP号令规定，基金设立的用于弥补因小型企业未能履行已签署合同中的还款义务而可能造成的损失的资金。

条 4. 处理风险的原则

基金处理风险必须确保遵守第39号法令第39条的规定。

条 5. 可以考虑处理风险的情况

1. 小微企业因自然灾害、灾难、歉收、疫情、火灾、战争或国家紧急状态遭受财务和资产损失。

2. 小微企业由于其他客观原因导致其生产经营活动直接受到影响，无法偿还贷款本金和利息（根据已签署的合同）。

3. 小微企业的不良贷款按照政府第39号法令第37条第1款规定的分类结果确定，并且不属于本条第1款和第2款规定的情形。

4. 小微企业根据现行法律规定被宣告破产。

条 6. 确定资金和资产损失的程度

1. 当小微企业借款遇到风险时，基金有责任主持并协调相关方，包括基金、小微企业以及具有职能和权限的机构（如有），进行检查和评估风险，并编制记录小微企业资金和资产损失程度的报告。

2. 记录小微企业资金和资产损失程度的报告必须由相关各方确认，并应包含事件发生情况、风险发生情况、风险发生的原因、资金和资产损失程度等内容。

3. 小微企业的资金和资产损失程度是指在编制报告时实际发生的资金和资产损失的价值。

4. 基金可以聘请具有评估职能的组织和个人来评估小微企业的资金和资产损失程度。

第二章

关于处理风险措施和处理风险来源的规定

节 I

风险处理措施

条 7. 调整还款期限和还款金额

1. 审查对象：

属于本通则第五条第1款或第2款规定情形的小微企业。

2. 审查条件：

当小微企业满足以下条件时，可以审查调整还款期限和还款金额：

a) 属于本条第1款规定对象。

b) 按照合同目的使用借款。

c) 在生产经营活动中遇到困难，无法按合同约定的时间和金额偿还贷款本金和利息。

d) 提供符合本条第3款规定的完整文件。

3. 调整还款期限和还款金额的申请文件

小微企业准备并向基金提交的风险处理申请文件包括：

a) 法定代表人签署的风险处理申请文件，内容包括：未能按合同约定偿还债务的原因；资金和资产损失程度；剩余本金和利息余额；已经采取的风险处理措施（如有）及具体建议的风险处理措施；对生产运营方案和贷款偿还方案可行性的承诺，如果风险处理得到批准；

b) 经公证的最近两年内独立审计的财务报表或向税务机关提交的财务报表复印件，或者对于经营时间不足两年的企业，提供最近一年经独立审计的财务报表或向税务机关提交的财务报表复印件；

c) 借款到申请处理风险时的对账单副本；

d) 其他相关文件（如有）。

4. 调整还款期限和还款金额的文件

基金负责准备一份完整的风险处理文件，包括：

a) 根据本条第3款规定准备的申请文件。

b) 记录小微企业资金和资产损失程度的确认文件。

c) 基金的风险处理报告，内容包括：小微企业的生产经营状况，根据已签署的合同偿还贷款本金和利息的情况，风险发生情况，风险发生的原因，小微企业的资金和资产损失程度，已经采取的风险处理措施及其实施结果（如有），具体建议的风险处理措施，采取建议的风险处理措施的必要性，采取建议的风险处理措施后小微企业的偿还能力。

d) 其他相关文件（如有）。

5. 调整还款期限和还款金额的决定权

基金负责审查并决定是否采用调整还款期限和还款金额的措施。

6. 调整还款期限和还款金额的原则

a) 一笔贷款可以多次调整还款期限和还款金额。

b) 调整还款期限和还款金额必须在贷款期限范围内进行，不得改变最终还款期限和合同约定的总还款金额。

7. 调整还款期限和还款金额

在收到符合本条第3款规定的完整文件后，基金负责组织评估风险，确定小微企业的资金和资产损失程度，作出决定并组织实施调整还款期限和还款金额。

条8. 延期还款

1. 审查对象：符合本通知第5条第1、2和3款规定情形的风险的中小企业。

2. 审查条件：中小企业在满足以下条件时可被审查延期还款：

a) 属于本条第1款规定对象。

b) 按照合同目的使用借款。

c) 在生产经营活动中遇到困难，无法按合同约定的时间和金额偿还贷款本金和利息。

d) 提供符合本条第3款规定的完整文件。

3. 提交延期还款申请的文件

中小企业应准备一份文件，按照本通知第7条第3款的规定。

4. 延期还款文件

 基金应按照本通知第7条第4款的规定准备文件。

5. 延期还款的决定权

基金负责审查并决定是否采取延期还款措施。

6. 延期还款原则

a) 同一笔债务可以多次延期。

b) 延期还款必须在贷款期限内进行，且不得超过基金直接贷款规定的最长期限。

7. 延期还款程序

按照本通知第7条第7款的规定执行。

条9. 冲销债务

1. 审查对象：

符合本通知第5条第1、2和3款规定情形的风险的中小企业。

2. 审查条件：

在满足以下条件时，中小企业可被审查冲销债务：

a) 属于本条第1款规定对象。

b) 按照合同目的使用借款。

c) 生产经营活动遇到困难，导致其在至少连续一年的时间内（在需要处理风险的前一年）生产或经营结果亏损或累计亏损，无法全额或按时偿还本金和利息（根据已签署的合同）。

d) 提供符合本条第3款规定的完整文件。

3. 提交冲销债务申请的文件

中小企业应准备一份文件，按照本通知第7条第3款的规定。

4. 冲销债务文件

基金应按照本通知第7条第4款的规定准备文件。

5. 冲销债务的决定权

基金有责任向计划与投资部部长报告并审查决定是否采取冲销债务措施。

6. 冲销债务原则

a) 同一笔债务可以多次冲销。

冲销债务的总时间不超过三年，冲销期间不计入借款时间。

b) 在冲销期间，中小企业无需支付产生的利息，也无需偿还本金和利息。

7. 实施冲销债务

a) 收到完整的申请文件后，基金应组织评估和确定中小企业的损失程度，并提出风险处理报告，提交有权机关决定。

b) 在做出风险处理决定后，基金应实施冲销债务。

条10. 转让债务

1. 审查对象：

符合本通知第5条第1、2和3款规定情形的风险的中小企业。

2. 审查条件：

在满足以下条件时，中小企业可被审查转让债务：

a) 属于本条第1款规定对象。

b) 按照合同目的使用借款。

c) 生产经营活动遇到困难，导致其在至少连续一年的时间内（在需要处理风险的前一年）生产或经营结果亏损或累计亏损，无法全额或按时偿还本金和利息（根据已签署的合同）。

d) 提供符合本条第3款规定的完整文件。

3. 提交转让债务申请的文件

a) 中小企业申请转让债务的情况

中小企业应准备一份文件，按照本通知第7条第3款的规定。如果中小企业申请以账面价值全部转让债务，则风险处理请求文件不需要包含承诺和可行的生产和经营方案以及还款计划的内容。

b) 基金申请转让债务的情况

基金应准备一份转让债务申请文件，包括：

- 基金的风险处理建议书，内容包括未能按合同约定偿还债务的原因，剩余本金和利息余额。建议书中应明确已经采取的风险处理措施（如有），并提出新的风险处理建议。

- 确认中小企业损失程度的记录（无需中小企业确认）。

4. 转让债务文件

a) 中小企业申请处理风险的情况：转让债务文件包括本条第3款第a项规定的文件。

b) 基金申请处理风险的情况：转让债务文件包括本条第3款第b项规定的文件。

c) 基金的风险处理报告：除本通知第7条第4款第c项规定的内容外，风险处理报告还应包括关于部分或全部转让债务账面价值的建议。

d) 正式购买债务的请求或同意文件。

e) 法律规定和其他由购买方要求的文件（如有）。

5. 处理风险措施的决定权

a) 如果转让债务不会减少基金的注册资本：基金应按照国务院令第39号第41条第1款第c项的规定及中国人民银行关于金融机构买卖债务活动的规定，审查并决定是否采取转让债务措施。

b) 如果转让债务会减少基金的注册资本：

基金应准备一份风险处理文件，向计划与投资部和财政部联合报告，并提交总理审查决定是否采取转让债务措施，依据国务院令第39号第41条第1款第a项的规定。

6. 转让债务原则

a) 基金与购买方之间的债务买卖活动应遵循中国人民银行关于金融机构买卖债务活动的规定及其他相关法律规定。

b) 同一笔债务可以部分或全部转让其账面价值。

c) 优先采用拍卖方式转让债务。如果拍卖未成功，基金可以考虑采用协商方式转让债务。

7. 转让债务的方式

a) 通过拍卖方式转让债务

- 基金应聘请依法成立并运营的拍卖机构或自行按照法律规定进行债务拍卖。

- 拍卖起拍价的确定应遵循中国人民银行关于金融机构买卖债务活动中债务定价的规定。

b) 通过协商方式转让债务

- 基金和购买方可以直接协商债务买卖事宜，或通过中介进行市场原则下的协商。

- 协商方式下债务售价的确定应遵循中国人民银行关于金融机构买卖债务活动中债务定价的规定。

8. 债务买卖合同

基金的债务转让应通过债务买卖合同完成，其中明确规定债务售价、从基金转移至购买方的债权权属以及其他相关协议。

9. 处理债务转让价格与账面价值之间的差额（扣除法律规定费用后的差额）

a) 债务转让价格高于账面价值的情况

编差额盈余部分按照第51条第3款第c项的规定执行的39/2019/NĐ-CP号法令。

b) 债务出售价格低于账面价值的情况

编差额不足部分按照第42条第1款第a项和第51条第3款第b项的规定执行的39/2019/NĐ-CP号法令。

10. 债务出售会计核算

基金应按照现行会计制度对债务出售进行会计核算。

11. 实施债务出售

a) 中小企业申请转让债务的情况

基金决定的债务出售，按照本通知第7条第7款的规定执行。

基金决定的 总理决定的：按照本通知第9条第7款的规定执行。

b) 基金申请转让债务的情况

基金评估风险，确定对中小企业造成的资本和资产损失，编制风险处理报告，并提交有权限的部门批准；在获得批准后实施债务出售。

第11条 财产担保处理

1. 审查对象：

符合本通知第5条第1、2和3款规定情形的风险的中小企业。

2. 审查条件：

中小企业可以考虑处理财产担保，需满足以下条件：

a) 属于本条第1款规定对象。

b) 按照合同目的使用借款。

c) 生产经营活动遇到困难，导致其在至少连续一年的时间内（在需要处理风险的前一年）生产或经营结果亏损或累计亏损，无法全额或按时偿还本金和利息（根据已签署的合同）。

d) 提供符合本条第3款规定的完整文件。

3. 处理财产担保申请文件

a) 中小企业提出风险处理申请

中小企业应准备一份文件，按照本通知第7条第3款的规定。

如果中小企业提出处理全部账面价值的债务担保，风险处理申请书不需要包含关于承诺和生产、经营计划以及还款计划的内容。

b) 基金提出风险处理申请：基金根据本通知第10条第3款第b项的规定准备一份文件。

4. 处理财产担保文件

a) 中小企业提出风险处理申请：按照本条第3款第a项的规定。

b) 基金提出风险处理申请：按照本条第3款第b项的规定。

基金的风险处理报告：除第七条第4款第c项规定的内容外，风险处理报告还应包括建议处理部分或全部账面价值的债务担保的内容。

d) 法律规定的其他文件和证明材料。

处理财产担保措施的决定权限

a) 处理财产担保不会减少基金的注册资本：

基金根据39/2019/NĐ-CP号法令第41条第1款第c项、2015年民法及相关法律规定处理财产担保措施。

b) 处理财产担保会减少基金的注册资本：

基金负责准备处理财产担保文件，向国家发展改革委牵头，会同财政部上报 国务院总理审议并决定处理财产担保措施，按照39/2019/NĐ-CP号法令第41条第1款第a项的规定。

6. 处理担保财产的方法：

a) 拍卖财产；

b) 接受担保的一方自行出售财产；

c) 接受担保的一方接受财产以代替提供担保的一方履行义务；

d) 法律规定的其他方法。

7. 处理财产担保原则

a) 一笔债务可以多次处理财产担保，涉及部分或全部账面价值。

b) 处理财产担保按照民法及相关法律规定进行。

处理财产担保的方式应在抵押合同中明确规定。如无约定，则按拍卖方式处理。

8. 处理财产担保所得与债务账面价值之间的差额部分

a) 处理财产担保所得高于债务账面价值时，超额部分按照已签订的合同（如有）处理或退还给中小企业。

b) 处理财产担保所得低于债务账面价值时，不足部分按照39/2019/NĐ-CP号法令的规定处理。

基金有权要求中小企业支付剩余的差额部分。所得款项按照39/2019/NĐ-CP号法令第51条第3款第c项的规定处理。

9. 处理财产担保会计核算

基金按照现行会计制度的规定进行处理财产担保的会计核算。

10. 处理财产担保

按照本通知第10条第11款的规定执行。

第十二条 债务利息免除

1. 审查对象：

小微企业遇到第五条第一款或第四款规定的情形。

2. 审查条件：

当小微企业满足以下条件时，可以考虑免除债务利息：

a) 属于本条第1款规定对象。

b) 按照合同目的使用借款。

（三）在经营活动生产中遇到困难，导致连续两年（含）前一年度的经营结果亏损；或者在前一年度（对于运营时间不足两年的企业）仍有累计亏损；未能按照已签署的合同全额、按时偿还本金和利息（除第五条第四款规定的情况外）。

（四）具备按照本条第三款规定处理风险所需的完整申请材料。

对于第五条第一款规定的情况：小微企业的债务已经根据本通知第十条或第十一条规定的风险处理措施进行回收（本金和利息），但仍有未收回的债务利息部分。

对于第五条第四款规定的情况：小微企业的债务已经或尚未根据本通知第十条或第十一条规定的风险处理措施进行回收（利息），但仍有未收回的债务利息部分。

三、申请免除债务利息的材料

（一）小微企业申请免除债务利息：当小微企业遇到第五条第一款规定的风险，并准备符合第七条第三款规定的申请材料时，可以提出申请。

（二）基金申请免除债务利息

基金为遇到第五条第四款规定风险的小微企业申请免除债务利息。基金应准备如下免除债务利息申请材料：

- 符合本通知第十条第三款第二项的规定的材料。

- 执行机关关于宣布破产决定的执行决定原件。

四、免除债务利息的材料

（一）小微企业申请免除债务利息：符合本条第三款第一项的规定的材料。

（二）基金申请免除债务利息：符合本条第三款第二项的规定的材料。

（三）基金的风险处理报告：除了第七条第四款第三项规定的内容外，风险处理报告还应包括建议免除债务利息金额的内容。

5. 处理风险措施的决定权

基金有责任向国家发展和改革委员会部长报告并决定是否采用免除债务利息的措施，依据第39/2019/NĐ-CP号法令第四十一条第一款第二项的规定。

六、免除债务利息的原则

（一）免除债务利息的金额由本条第五款规定的有权人决定。

每笔债务利息只能免除一次。

七、实施免除债务利息

（一）小微企业申请免除债务利息

按照本通知第九条第七款的规定执行。

（二）基金申请免除债务利息

按照本通知第十条第十一条第二款的规定执行。

第十三条 债务本金免除

1. 审查对象：

小微企业遇到第五条第四款规定的情形。

2. 审查条件：

当小微企业满足以下条件时，可以考虑免除债务本金：

a) 属于本条第1款规定对象。

b) 按照合同目的使用借款。

（三）具备符合本条第三款规定的完整申请材料。

（四）小微企业的债务已经或尚未根据本通知第十一条规定的风险处理措施进行回收（本金），但仍有未收回的债务本金部分。

三、申请免除债务本金的材料

基金应准备符合本通知第十二条第三款第二项规定的申请材料。

四、免除债务本金的材料

（一）符合本条第三款第二项规定的材料。

（二）基金的风险处理报告：除了第七条第四款第三项规定的内容外，风险处理报告还应包括建议免除债务本金金额的内容。

五、决定采取免除债务本金措施的权限

（一）免除债务本金不会减少基金的注册资本：基金有责任向国家发展和改革委员会部长报告并决定是否采用免除债务本金的措施，依据第39/2019/NĐ-CP号法令第四十一条第一款第二项的规定。

（二）免除债务本金会减少基金的注册资本：

基金有责任向国家发展和改革委员会主持并与财政部合作报告。

六、免除债务本金的原则

（一）免除债务本金的金额由本条第五款规定的有权人决定。

每笔债务本金只能免除一次。

七、实施免除债务本金

按照本通知第十条第十一条第二款的规定执行。

第二节

风险处理资金来源

条14. 风险处理资金来源

1. 通过出售债务和处理担保财产回收的资金。

2. 风险准备金和财务准备金的资金来源

a) 根据第39/2019/NĐ-CP号法令第四十二条第一款和第五十一条第三款的规定，使用风险准备金和财务准备金来实施风险管理措施：出售债务（在售价低于账面债务价值的情况下）；处置担保资产（在处置所得低于账面债务价值的情况下）；注销本金。

b) 在用尽风险准备金和财务准备金后仍不足以弥补风险的情况下，基金向国家计划投资部主持，并与财政部合作呈报

3. 实施其他风险处理措施的资金按法律规定执行。

第三章

组织实施

条15. 相关组织和个人的责任

1. 相关组织、单位和个人负责执行本通知。

2. 各部委、相当于部委的机构、政府直属机关以及各级人民政府在其职能范围内指导下属机关和企业，配合基金开展回收和处理债务的工作。

3. 小微企业发展基金负责制定关于审议和决定本通知第五条第五款、第八条第五款、第十条第五款a项和第十一条第五款a项规定的风险管理措施的权限规定。

条16. 实施条款

本通知自2021年2月25日起生效

在执行过程中，如遇问题，请相关组织和个人及时向国家计划投资部反映，以便研究、修改和补充。