通知2011年第142号关于管理从科威特基金和沙特基金贷款资金的财务的规定

通知

关于科威特基金和沙特发展基金项目资金财务管理的指导

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根据国家预算法、政府债务管理条例；

根据《国债业务管理办法》（第79号，2010年7月14日发布）；

根据2010年7月14日第78/2010/NĐ-CP号法令关于政府对外借款再贷款的规定；

根据国务院令第60号，即2003年6月6日发布的《国家预算法实施细则》；

根据《关于财政部职能、权限和组织结构的规定》（第118号，2008年11月27日发布）；

财政部对使用科威特经济发展基金和沙特发展基金贷款项目的财务管理作出如下指导：

编一

总则

第一条 对象和调整范围

参与管理并实施使用政府从科威特阿拉伯经济发展基金和沙特发展基金获得的贷款项目的机构、组织和个人。这些项目的财务管理和资金提取、检查、报告、决算、国家预算记账应按照本通知的规定执行。

贷款金额

1. 科威特基金（科威特阿拉伯经济发展基金）：是科威特国家提供的经济援助基金，负责提供科威特政府的援助资金。

2. 沙特基金（沙特发展基金）：是沙特阿拉伯国家提供的发展基金，负责提供沙特政府的援助资金。

3. 贷款协议：是指越南社会主义共和国政府或国家与科威特基金或沙特发展基金之一签订的具体贷款协议，以资助在越南的投资和发展项目。这些贷款协议是官方发展援助的具体国际条约。

第三条 基本原则

1. 科威特基金和沙特发展基金为项目提供的贷款是政府的外国贷款。该资金的管理应遵循政府债务管理条例、国家预算法及相关法律法规；官方发展援助资金管理规定以及本通知的规定。

2. 科威特基金和沙特发展基金的资金拨付或再贷款由中央财政根据总理批准的官方发展援助资金需求清单和有权机关的投资决定进行，适用于地方基础设施建设项目采用中央财政补充目标资金给省级财政机制；符合政府债务管理条例规定的再贷款项目适用中央财政再贷款机制。

3. 对于采用中央财政拨款机制的项目，财政部有责任在到期时向国外偿还贷款（包括本金和利息）。对于采用中央财政再贷款机制的项目，借款人需向财政部偿还贷款以向国外偿还。借款人向财政部偿还贷款的时间不得晚于向国外偿还贷款的期限。

4. 项目负责人有责任安排足够的资金来支付项目合法费用，包括税款、提款费、银行手续费、保险费、运输费、仓储费和其他合法费用。如果项目中的任何合法费用未按贷款协议规定从国外贷款中获得资助，则项目负责人必须从配套资金中安排支付。

5. 国内配套资金：

a. 属于各级财政拨款的项目，其国内配套资金由相应级别的财政保障；全部或部分再贷款的项目，由借款人保障。配套资金的安排和支付应与国外资金的支出进度保持一致。

b. 配套资金包括用于支付税款、提款费、银行手续费、保险费、运输费、仓储费及其他合法费用的资金，如果这些费用未按贷款协议规定从国外贷款中获得资助。如果审计费用未按贷款协议规定由资助方提供，则由项目负责人从配套资金中安排。

项目实施单位应确保有足够的配套资金供项目使用，以保证项目的效益，并确保国外资金的支出进度。

6. 项目主管单位和项目负责人有责任按照贷款协议和国内关于投资项目建设和官方发展援助资金管理的规定，有效管理资金使用。

第二部分

具体规定

条 4. 管理、使用贷款资金的原则：

1. 科威特基金资助项目的投资项目的贷款资金比例，按照补充信第1号关于“由贷款资金资助的货物清单”的规定执行。

2. 沙特基金资助项目的投资项目的贷款资金比例，按照贷款协议附件1关于“提款贷款”的规定执行。

3. 协议中规定的资助比例是基于投资项目成本（不包括税费）计算的比例。该比例可根据资助方和借款方之间的协商进行调整。每次提款用于支付投资项目时，均需根据相应的资助比例确定从贷款资金中提取的资金数额。

4. 所有从贷款资金中的提款必须在贷款账户关闭日（或根据贷款协议延长的贷款账户关闭日）之前完成。

5. 不得使用贷款资金支付未在贷款协议中规定的项目货物。

条 5. 签订合同及准备付款、拨款工作。

1. 购买和招标应遵循贷款协议的规定以及现行国内规定。如国内规定与贷款协议规定存在差异，则按贷款协议规定执行。选择承包商须事先获得资助方的批准，除非资助方同意项目先选择承包商并随后批准，依照贷款协议规定。

2. 合同签订后，项目管理机构将合同副本提交给资助方和财政部（债务管理和对外财经司），以准备拨款。资助方将合同信息录入其合同管理系统，以便跟踪合同执行和付款情况。资助方根据合同支付的总金额不得超过合同的国外贷款限额，除非合同经调整并获得资助方批准。

条 6. 外国贷款支付原则

1. 项目外国贷款资金的支付应遵循国家现行规定、贷款协议规定以及财政部关于管理、支付建设投资资金和管理外国政府贷款资金的规定，包括本通知。

条 7. 外国资金提款方式

1. 项目合法费用可从外国资金中支付，采用以下程序：直接支付；偿还支付；信用证支付承诺书；通过专用账户支付。

2. 直接支付程序

a. 直接支付是指借款人请求资助方直接将款项支付给承包商/货物供应商/服务提供者。

b. 为适用直接支付程序，项目管理机构向财政部（债务管理和对外财经司）提交以下文件：

- 提款申请函，附带提款单及相关凭证（原件）和资助方要求的其他必要文件。对于科威特基金，按照科威特基金关于“拨款程序”的文件中的案例II，表格2-1和2-2执行。对于沙特基金，按照沙特基金关于“贷款拨款程序指南”的文件中的表格1-1和1-2执行。

- 承包商的发票/付款请求（销售发票为复印件，承包商的付款请求为原件）；

- 投资资金支付申请书；

- 支出监督机构对所请求付款的确认（原件）。

c. 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（债务管理和对外财经司）审核并签署/共同签署提款单，提交资助方审查。如果资助方接受，将直接将款项转入承包商账户。

3. 偿还支付程序

a. 偿还支付程序是指资助方向借款人指定的账户支付贷款资金，以偿还借款人/项目实施机构已用自有资金支付的合法费用。

b. 特殊情况下，偿还支付程序可以追溯支付。追溯支付是指资助方为项目在协议生效前发生的合法费用提供资金支持，且借款人已用自有资金支付。追溯支付仅在与资助方达成协议，并在资助协议中明确规定了适用的时间范围和金额限制的情况下才可使用。

c. 当需要按照偿还支付程序提取资金时，项目管理机构向财政部（债务管理和对外财经司）提交以下文件：

- 提款申请函，附带提款单及相关凭证（原件）和资助方要求的其他必要文件。对于科威特基金，按照科威特基金关于“拨款程序”的文件中的案例I，表格1-1和1-2执行。对于沙特基金，按照沙特基金关于“贷款拨款程序指南”的文件中的表格1-1和1-2执行。

- 承包商/受益人收到付款的确认或转账到承包商/受益人账户的凭证。

- 提款单上必须注明预支单位的名称和账号。对于由各级财政预支的付款，需注明预支财政部门的名称和账号。预支财政部门的名称和账号需由支出监督机构确认。

- 投资资金支付申请书；

- 支出监督机构对所请求付款的确认（原件）。

d. 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部审核并签署/共同签署提款单，提交资助方。

e. 对于各级财政预支的还款/追溯支付，提取的资金必须归还给预支财政部门（或来自预算来源的资金）。

4. 承诺书手续

a. 承诺书程序是一种支付方式，根据借款方的要求，资助方发行一份可撤销或不可撤销的承诺函，保证在银行支付信用证（L/C）后向开立信用证的银行（用于项目发起人支付进口货物、设备的款项）偿还。

b. 当需要按照承诺书程序提取资金时，项目管理委员会向财政部（债务管理和对外财经司）提交一套文件，包括以下文件：

- 开立信用证和发行承诺书的公文以及提款申请单和相关对账单（原件），并附上资助方要求的所有必要文件。对于科威特基金，按照科威特基金关于“拨款程序”的文件中的案例III（Case III，附带的表格）执行。对于沙特基金，按照沙特基金关于“贷款协议拨款程序指南A和B”的文件执行。

- 信用证草稿

c. 自收到完整且有效的文件之日起五个工作日内，财政部审查并签署/共同签署提款申请单，要求资助方发行承诺书。

5. 特殊账户支付程序：

在某些特殊情况下，由于项目的多个标段、小额合同、广泛实施区域及困难情况，资助方允许使用特别账户（循环账户）。在这种情况下，特别账户的支付和管理应遵循现行的ODA项目财务管理规定。特别是，支出控制确认必须是预先控制，针对所提出的付款。

条款8. 支付汇率、银行费用

1. 不同货币之间的支付汇率是市场汇率，由资助方应用以将贷款货币转换为请求支付的货币。

2. 如果资助方的银行收取转账费，则这些费用应由项目管理委员会与承包商协商解决，不得用贷款资金支付银行费用，除非贷款协议中有其他规定。

条款9. 国家预算核算

1. 科威特基金和沙特基金的贷款资金必须及时、全面地记入国家预算。预算记账原则是中央预算收入，地方预算补充性支出（如果项目由省级政府实施，并采用中央预算补充性支出机制给省级预算）；或者记作再贷款支出（如果采用再贷款机制）。

2. 根据资助方的拨款通知，财政部办理外国贷款收入记录手续，并将其分配到使用资金的项目（根据经批准的资金机制，通过预算拨款或再贷款）。

3. 对于由省级政府实施的项目，根据财政部发送的凭证，省财政局编制地方预算收入命令和资金支付命令，发送给省级或直辖市国库。省级或直辖市国库根据《国家预算法》和其他ODA资金管理规定进行外国资金支出控制。支出依据是财政部的支付命令，附有协议编号、项目名称、项目发起人名称、每个项目的付款金额和适用汇率的信息。

条 10. 项目决算

使用科威特基金和沙特基金资金的项目应按照财政部于2010年12月20日发布的第210/2010/TT-BTC号通知关于根据年度预算周期规定每年进行基本建设投资决算的规定执行；并按照财政部于2011年2月14日发布的第19/2011/TT-BTC号通知关于使用国家资金完成项目的决算规定执行，如有补充、修改或替代上述通知的内容。

条 11. 监督、报告和审计工作

1. 主管机构、项目业主/项目管理委员会应当按照现行的ODA项目实施情况报告规定，报告项目实施情况、支付进度和拨款情况；或者在出现新问题时，为相关机构协调解决提供方案。

2. 主管机构负责与相关机构、财政部组织定期和不定期检查资金管理和使用情况。如发现违反规定使用贷款的情况，则收回已转移的资金或暂停转移资金，以便采取适当的措施；

3. 项目管理委员会负责向项目资助方和越南政府的检查、审计团提供信息和数据；

4. 项目业主/项目管理委员会负责保存符合现行国内基本建设项目资金支付规定的结算凭证和文件，自协议终止之日起按档案保管规定保存，以备查阅，用于监督、跟踪、评估和审计项目；

5. 使用国外贷款的项目必须每年接受国家审计局或独立审计机构的审计。项目业主/项目管理委员会应按照现行规定组织聘请审计机构。一份审计报告副本须提交给同级财政部门和国家审计局（如果项目不由国家审计局进行审计）。如果资助方未在贷款协议中承担审计费用，则由项目业主从配套资金中安排。

条 12. 各相关机构的责任

1. 项目主管机构：项目主管机构有以下职责：

a. 在提出使用科威特基金和沙特基金贷款的项目建议时，仔细研究这些资金的特点和优势。指导项目业主按照现行ODA资金管理规定制定、审查和批准项目。

b. 确保从科威特基金或沙特基金获得的国外贷款资金的质量和有效使用。严格履行项目主管机构在贷款协议中的承诺。

c. 及时足额安排配套资金以实施项目（如果是拨款项目），包括用于支付未由外国资金资助的费用，如征地费、税、汇款费、银行服务费、承诺费（采用承诺提款方式）、工资及补贴、合作伙伴人员的工作场所费用、仓储费等；及时批准年度财务计划和项目国外贷款提款计划，以确保国外资金的拨付进度。

d. 按照现行规定和本通知的规定，实施和指导项目业主实施项目财务管理。

e. 按照有关基本建设和ODA资金管理的法律规定，履行项目主管机构的职责。

2. 项目业主、项目管理委员会：项目业主、项目管理委员会有以下责任：

a. 制定资金计划、年度财务计划和整个项目的计划，并提交有权审批机关批准，以安排或主动安排足够的资金及时支付项目合法支出。

b. 实施工程、货物和服务的数量和质量验收，并及时、完整、准确地按照规定向相关机构提出支付项目合法费用的申请。

c. 执行项目会计制度，记录收入（如有）和支出；按照贷款协议和现行国内规定保存项目相关的账簿、凭证、报告和文件。组织项目决算并向有权审批机关报告项目决算，符合项目决算规定。

d. 按规定进行年度审计和项目结束时的审计。

e. 按照有关基本建设和ODA资金管理的法律规定，履行项目业主、项目管理委员会的职责。

3. 财政部：财政部有以下职责：

a. 根据法律规定，组织与科威特基金或沙特基金谈判并签署贷款协议，为项目提供资助。

b. 根据项目业主/项目管理委员会的请求，按照贷款协议、国内规定和本通知的规定，提取国外贷款资金以支付项目。

c. 安排国家预算资金偿还到期的使用国家预算拨款的贷款项目债务；或从再贷款项目中收回资金，以偿还外国方面对使用国家预算再贷款的项目。

d. 对属于国家预算拨款的项目进行支出控制，对属于国家预算再贷款的项目进行支出控制授权，这是提取国外贷款资金的基础。

e. 组织对ODA资金（特别是来自科威特基金和沙特基金的资金）的财务管理制度进行指导，根据项目业主和项目管理委员会的要求，处理或提交有权审批机关处理与ODA项目财务管理规定有关的问题。

条 13. 组织实施

本通知自2011年12月15日起生效。

在执行过程中如遇问题，建议各机关向财政部反映，以便及时补充和修改。/。