通知147/2014/TT-BTC关于指导政府总理2013年10月15日第58/2013/QĐ-TTg号决定中有关成立、组织和运营中小企业信贷担保基金的一些规定

通知

关于指导若干条文的决定第58/2013/QĐ-TTg号 二〇一三年十月十五日政府总理关于成立、组织和运营中小企业信贷担保基金的规定 为中小企业提供信贷担保基金的成立、组织和运营规定

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根据二〇〇二年十二月十六日《国家预算法》；

根据二〇一〇年六月十六日《组织法》；

根据二〇〇五年十一月二十九日《企业法》；

根据政府《关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定》（第215/2013/NĐ-CP号，二零一三年十二月二十三日）；

根据二〇〇九年六月三十日政府令第56/2009/NĐ-CP号关于扶持中小型企业发展的规定；

根据二〇一三年十月十五日政府总理决定第58/2013/QĐ-TTg号关于成立、组织和运营中小企业信贷担保基金的规定；

根据金融银行和金融机构司司长的建议，

财政部长发布通知，指导政府总理决定第58/2013/QĐ-TTg号关于成立、组织和运营中小企业信贷担保基金的规定中的若干条文。

第一章

总则

第一条 调整范围

一、本通知指导政府总理决定第58/2013/QĐ-TTg号关于成立、组织和运营中小企业信贷担保基金（以下简称“担保基金”）的规定中的若干条文，包括：

（一）根据政府总理二〇一三年十月十五日决定第58/2013/QĐ-TTg号关于成立、组织和运营中小企业信贷担保基金的规定第十二条，直接组织和管理担保基金的运作（以下简称“基金成立和运营规定”）；

（二）根据基金成立和运营规定第三十一条，担保基金的财务机制。

二、其他内容按照基金成立和运营规定执行。

第二条 适用对象

1. 担保基金。

金融机构依照《组织法》成立并运营。

中小企业（以下简称“企业”）获得信贷担保。

四、其他有关机关、组织和个人。

第二章

担保基金的管理和运作

第三条 担保基金直接组织和管理其运作

一、担保基金直接组织和管理其运作，依据基金成立和运营规定及有关法律法规的规定。

二、担保基金的财务机制和会计制度按照本通知的规定执行。

第四条 担保基金委托其他金融机构管理运作

一、受托单位是越南开发银行分行或与担保基金在同一地区运营的地方财政基金。

二、地方财政基金实施信贷担保业务应具备以下条件：

地方财政基金实施委托管理信贷担保业务必须具备以下条件：

（一）具有法人资格和独立的组织机构；

（二）具有向客户发放贷款的职能和任务，符合法律规定；

（三）单位财务状况良好，连续两年盈利；

（四）地方财政基金董事会成员和负责为企业提供信贷担保的工作人员须具有大学学历，并且在经济、金融、银行业领域至少有五年的工作经验。

三、委托合同：担保基金和受托方必须签订委托合同。委托合同中应包含以下基本内容：各方的权利和义务、委托费用和支付方式；委托合同期限；信息报告制度；争议解决和风险处理以及相关法律规定的内容。

四、担保基金的权利和义务：

（一）担保基金的权利：

- 委托受托方执行担保基金在向客户提供信贷担保方面的权利和义务，具体为基金成立和运营规定第二十四条、第二十五条所列事项，以及双方在委托合同中约定的内容。委托受托方签署强制性贷款合同，收回客户的本金和利息；

- 监督受托方按照担保基金的操作规程和业务流程进行操作。

（二）担保基金的义务：

- 制定并发布操作规程和业务流程，指导受托方执行担保基金转移的各项活动内容；

- 向受托方提供关于担保客户政策的信息，以便受托方考虑是否对企业提供信贷担保；

- 按照委托合同向受托方支付委托费用；

- 将足够的资金转给受托方以履行对金融机构的担保承诺；

- 对因合同纠纷或风险而产生的责任承担相应责任；

- 按照权限处理风险。

五、受托方的权利和义务：

（一）受托方的权利：

- 执行担保基金在向客户提供信贷担保方面的权利和义务，具体为基金成立和运营规定第二十四条、第二十五条所列事项；

- 根据与担保基金的协议收取委托费用。

（二）受托方的义务：

- 接收并审查申请材料，根据担保基金的操作规程和业务流程决定是否批准或拒绝信贷担保；

- 在收到担保基金转账的资金后立即履行担保承诺。当执行担保承诺时，受托方要求借款人接受强制性贷款，利率最高不超过当地商业银行现行同类期限贷款利率的150%。

|- 应按照信贷担保基金的要求定期和不定期报告受托执行的活动情况。特别是对于强制性贷款，受托方应每月定期向信贷担保基金报告客户财务状况、收款情况及收款能力。

- 对因合同纠纷或风险而产生的责任承担相应责任；

|- 根据信贷担保基金与受托方之间的协议执行其他工作。

|第六条 委托执行时信贷担保基金的财务机制和会计制度按本通知规定执行。

|第五条 将信贷担保任务委托给地方财政基金

|一、地方财政基金在被赋予信贷担保任务时，必须满足本通知第四条第二款规定的条件。

|二、根据《信贷担保基金成立和运营章程》第十二条第一款c项的规定，当地方财政基金负责管理资金并执行信贷担保任务时，省或直辖市人民政府必须为地方财政基金补充至少30亿元人民币的资金，以执行信贷担保任务，符合《信贷担保基金成立和运营章程》第五条第一款的规定。

|三、在委托信贷担保任务的情况下，信贷担保基金不设立管理委员会、监事会和执行委员会。

|地方财政基金应独立管理和使用资金；根据本通知的规定，对分配用于执行信贷担保任务的全部资金进行核算和跟踪。

|地方财政基金应按照法律规定管理收支，分配信贷担保业务的收入支出差额。

|地方财政基金应根据《信贷担保基金成立和运营章程》、本通知的指导以及相关法律法规的规定，为符合条件的企业提供信贷担保。

|四、地方财政基金有责任按照法律规定，每季度和每年（包括：信贷担保业务报告、地方财政基金收支情况报告）提交定期报告，并根据要求向财政部、中国人民银行、国家发展和改革委员会以及地方财政基金所在地的省或直辖市政府提交临时报告。

第三章

|信贷担保基金财务管理机制

|第六条 信贷担保基金财务管理原则

|一、信贷担保基金是一个非营利性的金融机构，根据《信贷担保基金成立和运营章程》第十三条的规定，为符合条件的对象提供信贷担保服务。

|二、信贷担保基金具有法人资格，有自己的印章和独立的资产负债表，根据法律规定可以在国库和国内金融机构开设账户。信贷担保基金享受免税待遇，依法纳税。

|三、信贷担保基金自行承担费用，确保资金和资产的安全；根据现行法律法规和本通知的规定，弥补费用和经营风险。

条 7. 信贷担保基金的运营资本包括：

1. 自有资本

a) 信贷担保基金的注册资本包括：

- 基金成立时省级或中央直辖市财政拨付的最低30亿元人民币；

- 各金融机构的出资；

- 其他企业的出资；

- 各行业协会、企业代表和支持中小企业的组织的出资。

 信贷担保基金注册资本的变更由省级或中央直辖市政府决定。变更注册资本时，信贷担保基金有责任向财政部、国家发展改革委和所在省（市）中国人民银行分支机构通报，以便监督和管理；

b) 补充注册资本储备基金、业务发展投资基金、财务准备金；

c) 资产重估差额（如有）；

d) 未分配利润；

đ) 属于信贷担保基金所有的其他资本。

2. 合法获得的国内外组织和个人（包括官方发展援助ODA）为支持中小企业发展的资金。

3. 根据现行法律规定允许的其他合法资金来源。

条 8. 信贷担保基金的资金使用及安全保障

1. 信贷担保基金可以使用资金用于：

a) 按照信贷担保基金成立和运作规定，履行对被担保方的担保承诺义务；

b) 投资购买固定资产以服务于信贷担保基金的运作，遵循固定资产剩余价值不超过基金实际注册资本7%的原则；

c) 在国家金库和依法经营的商业银行开设账户，且这些银行位于同一省（市）；

d) 使用闲置资金投资购买政府债券。

2. 信贷担保基金有责任执行关于保障运营资金安全的规定，包括：

a) 正确有效使用资金；按照法律规定执行保障资金安全的操作规定；

b) 按照法律规定购买财产保险和其他保险；

c) 按照本通知第9条规定提取风险准备金；

d) 遵守信贷担保规定的限额；

đ) 不得使用运营资金从事货币交易、股票投资（除政府债券外）、房地产经营、金融投资和其他未经许可的经营活动；

e) 执行其他法律规定的保障资金安全措施。

条 9. 信贷担保基金的债务分类、提取风险准备金和风险管理

1. 债务分类：

信贷担保基金根据越南国家银行对金融机构的规定，对已代偿债务的债务进行分类（强制接受债务的客户）。

2. 提取风险准备金：信贷担保基金按以下方式提取风险准备金：

a) 按年利率0.75%计算，从金融机构向借款人提供的贷款余额中提取一般风险准备金；

b) 根据信贷担保基金每年的债务分类结果和财务收支情况，信贷担保基金具体提取已代偿债务的风险准备金，最高不超过根据金融机构规定应提取的具体风险准备金额度。

3. 从已处理风险的担保项目中收回的资金，包括从处理抵押资产中收回的资金，将计入信贷担保基金的其他收入。

4. 信贷担保基金可使用风险准备金来弥补在履行对借款人的担保义务而未能收回的贷款损失。年末，如果风险准备金未全部使用，则剩余部分转入下一年。

5. 信贷担保基金管理委员会制定提取、管理和使用风险准备金的规定。

第十条 关于免除、减少强制债务利率和信贷担保费用

一、信贷担保基金理事会根据信贷担保基金组织和活动章程的规定，在获得省或中央直辖市人民委员会批准后，制定关于免除、减少强制债务利率和信贷担保费用的制度。

二、信贷担保基金按照所发布的制度规定实施免除、减少强制债务利率和信贷担保费用。

第十一条 投资建设、采购和计提固定资产折旧

一、信贷担保基金可以按照本通知第八条第1款第b项规定的准则投资和采购信贷担保基金的固定资产。信贷担保基金的投资和采购固定资产用于支持基金活动，由信贷担保基金总经理提交理事会审议，并在年度财务计划范围内和基金资本范围内进行。

二、信贷担保基金的投资和采购固定资产程序应遵循有关管理固定资产投资和采购以及国有独资有限责任公司现行规定的法律规定。信贷担保基金有责任按照法律规定为资产购买保险。

三、信贷担保基金应按照现行法律规定对国有独资有限责任公司的固定资产进行管理和使用，并计提折旧。

第十二条 处理信贷担保基金的财产损失

当发生财产损失时，信贷担保基金必须确定原因、责任并按以下方式处理：

一、如果是由于主观原因，则造成损失的人必须赔偿；信贷担保基金理事会决定或授权信贷担保基金总经理根据法律规定决定赔偿金额，并对其决定负责。

二、如果已为财产投保，则按照保险领域的法律规定处理。

三、扣除个人、集体和保险公司赔偿后的损失价值，不足部分由信贷担保基金的财务准备金弥补。

第十三条 信贷担保基金的收入

信贷担保基金的收入包括当期内应收款项，具体如下：

一、业务活动收入：

a) 审查信贷担保申请的手续费；

（二）信用担保费；

c) 对客户收取的强制债务利息。

二、金融活动收入：

a) 在国家金库和信贷担保基金开设账户的商业银行存款利息；

b) 政府债券投资利息。

3. 其他收入：

（七）资产清理和出售收入；

b) 从财产损失保险赔偿中获得的收入；

（九）违反经济合同的罚款；

d) 法律规定的其他合法收入。

第十四条 信贷担保基金的成本

信贷担保基金的成本是当期内为基金活动所需发生的合法凭证证明的必要支出。支出水平和对象应遵守法律规定。对于法律尚未规定的事项，信贷担保基金可根据其财务能力制定定额标准，决定支出并承担法律责任。所有成本应在经理事会批准的年度财务计划内，包括：

一、业务活动成本：

a) 根据法律规定支付从国内外组织和个人筹集资金的费用（如有）；

b) 按委托担保合同支付给受托单位的服务费；

c) 根据本通知第九条规定提取风险准备金；

d) 根据法律规定购买业务风险和其他类型保险的费用；

e) 根据法律规定支付其他业务活动费用；

二、信贷担保基金员工成本，按照国家对国有独资有限责任公司规定的制度执行：

a) 支付信贷担保基金员工工资、奖金及其他性质的工资和奖金；

b) 支付信贷担保基金理事会成员和监事会成员的补贴；

c) 支付信贷担保基金员工的社会保险、医疗保险和失业保险；

d) 支付员工餐费、女工津贴、劳动保护用品、交易服装、离职补助等费用。

三、管理公务活动成本：

a) 支付信贷担保基金员工因公出差国内和国际的差旅费，按照国家对国有独资有限责任公司的规定；

b) 购买办公物资、文具、资料、书籍和其他材料；

c) 支付服务费；

d) 支付固定资产折旧费用，按照企业规定；购买资产保险费用；维修保养资产费用；出售、报废资产费用（包括出售、报废资产剩余价值）；购买劳动工具费用；

e) 支付资产损失补偿费用；

f) 支付邮政、电话和通信费用；

g) 租赁资产和服务费用，以满足信贷担保基金的运营需求；

h) 支付培训、教育信贷担保基金干部的会议、研讨会、培训班费用，按照国家对政府机构和公立事业单位的规定；支付代表参加会议的伙食、住宿和交通费用；支付公务用车燃油费用；

i) 支付宣传、印刷材料、接待、对外交流、招待、会议、宣传和广告费用，按照法律规定；

j) 支付信贷担保基金活动的检查、监督和审计费用；

k) 支付信贷担保基金党组织和团体活动的支持费用。

项）仅支持信用保证基金的党组织和群团组织的活动；

m) 关于电力、水费、机关卫生、环境保护和机关医疗的支出；

n) 符合法律规定的其他费用支出。

第十五条 不得计入信贷担保基金费用的项目

1. 因国家支持或保险公司、造成损失方赔偿的损失。

2. 因行政违规而支付的罚款，包括：违反交通法规；违反会计统计法规以及其他行政违规罚款。

3. 缺乏合法有效发票和凭证的费用。

4. 属于其他资金来源资助的支出。

第十六条 信贷担保基金收支差额

1. 信贷担保基金的收支差额是指在财政年度内，总收入与法定总支出之间的差额。

2. 当财政年度内的总收入与总支出之间的差额为正数（+）时，表示收支有盈余。

3. 当财政年度内的总收入与总支出之间的差额为负数（-）时，表示收支亏损。

第十七条 信贷担保基金收支差额分配及亏损结转

1. 当财政年度内信贷担保基金的收支有盈余，在支付因违反法律规定而产生的罚款并弥补以前年度的亏损（如有）后，剩余部分按以下方式分配：

a) 提取15%补充资本公积金；

b) 提取20%补充财务准备金；

c) 提取30%补充业务发展基金；

d) 提取两个基金：奖励基金和福利基金，最高提取额度为当年三个月工资。如果下一年度所有者权益回报率（ROE）高于上一年度，则信贷担保基金可提取最高额度为当年三个月工资；如果下一年度所有者权益回报率低于或等于上一年度，则基金提取最高额度为当年两个月工资。

ROE的计算方法如下：ROE = 利润 / 所有者权益

其中：

- 利润按照本通知第十六条第一款、第二款的规定确定。

- 所有者权益按照本通知第七条第一款的规定确定，并按以下方式计算：

e) 剩余部分用于向参与信贷担保基金出资的组织分配利润。

分配给省级人民政府预算出资部分的利润将根据省级人民政府主席的决定，经省人民代表大会同意并通过后，补充到信贷担保基金的注册资本中。

2. 当财政年度内信贷担保基金的收支出现亏损，该基金可以将亏损结转至下一年度，连续结转期限不超过五年，自亏损发生后的次年起算。若五年后信贷担保基金仍未弥补完亏损，该基金需向省级人民政府主席报告，由其审议并决定是否减少基金运营资金、重组或解散信贷担保基金。

第十八条 信贷担保基金收支差额分配后设立的各项基金使用目的

1. 资本公积金用于补充信贷担保基金的注册资本。

2. 财务准备金用于弥补在运营过程中发生的损失和损害，这些损失和损害在扣除相关责任人赔偿和保险机构赔偿后仍存在的部分。

3. 业务发展基金用于扩大业务规模和更新设备、改善工作条件，以促进与信贷担保活动相关的业务发展。

4. 奖励基金：

a) 奖励基金用于：定期或临时奖励信贷担保基金内部个人或团队提出的技术改进和业务流程创新，以及对基金内外个人或团队在基金运营过程中的有效贡献进行奖励；

b) 信贷担保基金管理委员会指导各对象的奖励费用定额，以便信贷担保基金执行。

5. 福利基金：

a) 福利基金用于：资助信贷担保基金员工的体育、文化和社会福利活动；为信贷担保基金员工提供经常性或临时性的困难补助；投资建设或维修福利设施；

b) 信贷担保基金总经理与工会委员会合作制定年度福利基金使用计划，并提交管理委员会审批。

6. 信贷担保基金管理委员会负责审查并决定资本公积金、财务准备金、业务发展基金、奖励基金和福利基金的使用权限。

第四章 实施细则

会计制度、统计、审计和财务报告制度

条 19. 会计核算、统计信贷担保基金

1. 对于直接组织管理活动或委托越南开发银行分支机构或地方财政基金管理的信贷担保基金，信贷担保基金应按照现行法律规定和财政部的规定执行经济业务的账务处理，开设账簿，记录凭证，并编制财务报告。

2. 在省级人民政府或中央直辖市人民政府将资金管理和信贷担保任务委托给地方财政基金的情况下：

a) 地方财政基金负责单独核算并监督全部信贷担保业务运营资金的使用，确保其符合目的、有效率且安全。所有由信贷担保业务产生的收入和费用均应合并计入地方财政基金的收入和费用中，以确定地方财政基金的收支差额；

b) 地方财政基金应根据本通知第9条的规定提取、管理和使用风险准备金用于信贷担保业务；

c) 信贷担保业务的会计制度应按照对地方财政基金的规定执行。

3. 信贷担保基金应按照现行法律规定执行会计和统计制度，及时、真实、准确、客观地反映所有财务活动。

信贷担保基金的财政年度从每年的1月1日至12月31日。

条 20. 制定信贷担保基金年度财务计划

1. 信贷担保基金有责任制定年度财务计划、收入和支出计划以及固定资产采购计划，并提交理事会批准，具体见本通知附件1、附件1a、附件1b。

2. 批准和发布年度财务计划的程序如下：

a) 每年12月1日前，信贷担保基金理事会向省级人民政府或中央直辖市人民政府报告年度财务计划；

b) 在收到省级人民政府或中央直辖市人民政府正式书面意见后，理事会批准年度财务计划作为实施依据。

条 21. 编制财务报告和提供信息

1. 信贷担保基金有责任定期按季度和年度编制并向财政部、国家银行、计划投资部、人民政府、财政局、所在省或中央直辖市的国家银行分行提交财务报告。

2. 报告类型：

a) 季度报告：

- 财务报告包括：资产负债表；经营成果报告；现金流量表；所有者权益变动表；财务报表附注；

- 业务报告包括：项目担保情况综合报告；

b) 年度报告：

- 包括本款第a项规定的所有报告；

- 年度财务报告审计报告；

- 其他报告：财务收支情况报告；收支差额分配和使用基金情况报告，详见本通知附件2、附件3。

3. 报告期限：

a) 季度报告应在季度结束后的45天内提交；

b) 年度报告最迟应在财政年度结束后的90天内提交；特别地，由独立审计机构编制的信贷担保基金年度财务报告审计报告最迟应在财政年度结束后的120天内提交。

4. 信贷担保基金有责任根据法律规定的要求向财政部、国家银行、计划投资部、所在省或中央直辖市人民政府提供突发性信息和报告。

条22. 审计和公开财务报告

1. 每年，信用担保基金的年度财务报告由独立审计组织根据现行法律规定进行审计。

2. 每年，信用担保基金监事会主席向信用担保基金管理委员会提交选择一家在中国境内成立并运营的独立审计组织对信用担保基金的财务报告进行审计。

3. 信用担保基金监事会负责按照计划组织、检查和监督基金的财务会计制度执行情况，并将检查和监督结果报告给信用担保基金管理委员会。

4. 信用担保基金应按照法律规定公开财务信息。

第五章

各机关的责任

条 23. 财政部的责任

1. 执行《信用担保基金设立和运行规定》第37条规定的职责。

2. 根据需要修改和完善信用担保基金的财务管理规定。

条24. 省级人民政府及其直辖市人民政府的责任

1. 执行《信用担保基金设立和运行规定》第40条规定的职责。

2. 指导和监督信用担保基金管理委员会和信用担保基金按照本通知的规定实施财务机制。

3. 决定增加或减少注册资本；批准年度经营成果及其他相关事项，符合现行法律规定。

4. 决定从省级或直辖市财政预算中分配给信用担保基金的利润部分补充信用担保基金的注册资本，基于省级或直辖市人大常委会的同意和通过的意见。

5. 定期组织对信用担保基金的财务状况进行审计和检查工作。

6. 定期或不定期地全面监督信用担保基金的运作，确保其有效运作，保持和增加资本。

条25. 信用担保基金的责任

1. 信用担保基金根据国务院决定第58/2013/QĐ-TTg号和本通知的具体指导以及相关的法律法规规定，为在金融机构借款的企业提供担保。

2. 遵守本通知和相关法律法规规定的财务管理制度。

3. 根据本通知和其他相关规定，基金有责任制定业务规章和财务规章，以确保国家资产的安全和有效管理使用。

第六章

组织实施

条 26. 过渡条款

对于已经成立并按照财政部2004年9月29日发布的第93/2004/TT-BTC号通知关于中小企业信用担保基金成立、组织和活动规定及截至2013年12月31日余额处理的规定下运作的信用担保基金，处理如下：

1. 业务准备金余额转入本通知第9条规定的风险准备金账户。

2. 收支差额后的剩余余额转入具有相同用途的基金，按照本通知第18条的规定。

条 28. 生效日期

1. 本通知自2014年11月25日起生效，并适用于2014财年；取代财政部2004年9月29日发布的第93/2004/TT-BTC号通知关于中小企业信用担保基金成立、组织和活动规定的通知。

2. 在执行过程中如遇困难或障碍，建议相关机构和单位向财政部反映，以获得法律规定下的指导。