本通知规定了确定和处理因实施行政违法行为所得的非法利益以上缴国家预算。适用于被采取责令退还非法利益措施的组织和个人。
Scope of application
实施行政违法行为的组织和个人；有权处罚行政违法行为的人；与行政处罚有关的其他组织和个人。
Key points
- 被采取责令退还非法利益措施的组织和个人
- 非法利益包括货币、有价证券和有价财产/物品
- 通过全部违法所得金额来确定非法利益
- 根据第29/2014/NĐ-CP号法令的规定，将非法利益上缴国家预算
- 本通知自2014年11月25日起生效
🌐 Social impact of this document
- 积极影响：加强管理和处理行政违法行为，增加国家预算收入
- 消极影响：当企业被发现违法时，可能会增加法律成本负担
❓ Frequently asked questions
非法利益包括哪些内容？
非法利益包括从行政违法行为中获得的货币、有价证券和有价财产/物品
如何确定非法利益中的货币？
通过组织或个人从行政违法行为中实际获得的全部货币金额来确定非法利益。如果无法确定数量、体积或单价，则非法利益金额等于实际获得的货币金额。
非法利益中的有价证券包括哪些类型？
有价证券包括债券、汇票、信用证、期票、支票、公债和其他根据《证券法》规定的证券种类。
如何确定非法利益中的有价财产/物品？
有价财产或物品的确定依据《民法典》第163条、第174条、第175条和第181条的规定。如果在作出处理决定前已经转让、出售或销毁，非法利益则按市场价格等值的货币确定。
本通知何时生效？
本通知自2014年11月25日起生效。
Full text
通知
关于因实施行政违法行为所获得的非法利益数额充公国家预算的规定
因实施行政违法行为所获得的非法利益数额充入国家预算
__________________
根据二〇一二年六月二十日《行政处罚法》；
根据二零零五年六月十四日颁布的《商业法》；
根据二〇一三年七月十九日国务院令第81号《关于修改〈中华人民共和国行政处罚法〉若干条款和实施办法的规定》；
根据2013年11月15日第185/2013/NĐ-CP号政府法令关于在商业活动、生产销售假冒伪劣商品和保护消费者权益中的行政处罚规定；
根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；
根据法制司司长的建议，
财政部长发布本通知，规定因实施行政违法行为所获得的非法利益数额充入国家预算。
第一条 调整范围
一、本通知根据《行政处罚法》第三十七条及第185/2013/NĐ-CP号政府法令第四条第五项d目关于因实施行政违法行为所获得的非法利益数额充入国家预算的规定，指导确定因实施行政违法行为所获得的非法利益数额；指导处理因实施行政违法行为所获得的非法利益数额充入国家预算（以下简称“国家预算”）。
二、涉及证券和证券市场领域的行政违法行为的非法利益数额的确定，按照财政部2013年12月31日第217/2013/TT-BTC号通知第二条的规定执行。
三、涉及价格管理领域的行政违法行为的非法利益数额的确定，按照财政部2014年3月7日第31/2014/TT-BTC号通知的规定执行。
第二条 适用对象
一、组织和个人因实施行政违法行为被采取责令退还非法所得措施的，依照《行政处罚法》第三十七条及第185/2013/NĐ-CP号政府法令第四条第五项d目的规定。
二、依法具有行政处罚权的人。
三、其他与行政处罚有关的组织和个人，依照法律规定。
条3. 确定非法所得的原则
1. 非法所得的确定由有行政处罚权的机关执行，并记录在行政处罚决定或采取补救措施的决定中。
二、非法利益数额从组织或个人实施行政违法行为开始计算至违法行为结束或作出行政处罚决定或采取责令改正措施时止。
3. 组织、个人实施多项行政违法行为时，应按每项违法行为分别确定非法所得。
组织、个人多次实施行政违法行为时，应按每次违法行为分别确定非法所得。
条4. 非法所得
《行政处罚法》第三十七条及第185/2013/NĐ-CP号政府法令第四条第五项d目规定的因实施行政违法行为所获得的非法利益数额是指组织或个人通过实施行政违法行为所获得的利益，包括：
一、货币。
二、有价证券。
三、财产和物品。
条5. 确定以货币形式的非法所得
一、以货币形式获得的非法利益数额为组织或个人从违法行为中获得的所有货币金额。
二、确定组织或个人违法者通过实施违法行为获得的货币金额，等于货物数量或服务量乘以单价。具体如下：
a) 货物数量或服务量由违法组织或个人申报，并经有权处罚人核查确认。
b) 单价依据违法组织或个人提供的文件或类似货物或服务的市场价格确定。
如无法确定数量、重量或单价，则非法利益数额为组织或个人实际获得的金额。
三、如违法转让、销售、转移或销毁禁止、走私、假冒伪劣商品或提供需许可的服务：违法组织或个人获得的金额等于货物数量或服务量乘以单价。
四、除第三款规定的情况外，如违法转让、销售、转移或销毁其他商品或服务：违法组织或个人获得的金额等于货物数量或服务量乘以单价减去直接构成该商品或服务的成本（如果违法组织或个人能够提供合法有效的成本证明文件）。
条 6. 确定非法所得为有价证券
一、以有价证券形式获得的非法利益数额为违法组织或个人从违法行为中获得的所有有价证券。
二、本条第一款规定的有价证券包括：
a) 债券
b) 汇票
c) 期票
d) 期票
e) 支票
f) 公债
g) 证券法规定的其他种类的证券。
h) 各专业法律规定的其他有价证券。
三、非法利益数额按每种相同面值的有价证券总价值计算，公式如下：
总价值 = 面值价值1 × 数量1 + 面值价值2 × 数量2 + … + 面值价值||| 农业部门 × 数量||| 农业部门
其中：
a) 数量1 是第一组相同面值的有价证券的数量；
b) 数量2 是第二组相同面值的有价证券的数量；
c) 数量||| 农业部门 是第n组相同面值的有价证券的数量。
四、如已转让有价证券，非法利益数额按实际转让时获得的金额确定。如已销毁有价证券，非法利益数额按发行单位在销毁时的账面价值确定。
条7. 确定非法所得为财产或有价物品
1. 非法所得的财产或有价物品是指组织或个人因行政违法行为获得的财产或有价物品。
2. 本条第1款规定的财产，按照《民法典》第163条、第174条、第175条和第181条的规定确定。
3. 本条第1款规定的有价物品，按照《民法典》第176条、第177条、第178条、第179条和第180条的规定确定。
4. 对于在有权机关作出处理决定前已转让、销售或销毁的非禁品、走私品、假冒品以外的财产或有价物品，非法所得应按同类财产或有价物品的市场价格确定；或者按账面价值确定（如无市场价格）；或者按出口报关单或进口报关单上记载的财产或有价物品的价值确定（如系进出口货物），并在扣除直接构成货物的成本后，依照本通知第5条第4款规定。
对于在有权机关作出处理决定前已转让或销售的禁品、走私品、假冒品，非法所得应按组织或个人在转让过程中实际获得的总金额确定。
条8. 将非法所得纳入国家财政的情况处理
根据《政府关于国家所有权确认权限、程序及管理、处置国家所有财产的规定》（2014年4月10日国务院令第29号）和财政部对该法令的解释通知，将本通知中涉及的货币、有价证券、财产和有价物品作为非法所得纳入国家财政的处理，应按照上述规定执行。
条 9. 生效
1. 本通知自2014年11月25日起生效。对于在本通知生效之日起作出的行政处罚决定或采取补救措施的决定，应根据本通知的规定确定因实施行政违法行为而获得的非法所得，并将其纳入国家财政。
2. 如本通知引用的相关法律法规被修改、补充或替代，则引用应按照修改、补充或替代后的相关文件进行。
在执行过程中如遇问题，请及时向财政部反映，以便审查和解决。/
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