指示第15/2005/CT-TTg号关于处理呆账和防止国家预算收入流失的措施

指示

关于处理呆账和防止国家财政收入流失的措施

 近年来，国家财政收入有了积极的变化，每年的实际收入都超过了预算目标，平均税收和费用占GDP的比例约为21%，为增强国家财政实力做出了贡献。取得上述成果，首先得益于经济的较快发展；近年来对税收政策的修改和补充已得到实施；各级党委、政府的关注和指导；各部门在税收管理中的配合；企业和个人克服困难，努力发展生产和经营，并履行对国家财政的责任。宣传、解释国家税收政策和改革行政程序，提高税收管理工作效率方面也取得了许多努力。

 然而，税收、费用、规费等（以下简称“税”）流失的情况仍然严重；特别是私营企业领域和高收入人群的所得税。一些地方对土地资源的管理和开发不够重视，未进行土地使用权拍卖。部分地区尤其是大城市拖欠税款的情况较为严重且持续存在。各职能部门与税务机关在管理国家财政收入方面的合作不够经常、紧密和积极。

为了加强处理呆账和防止国家财政收入流失，争取超额完成国家财政收入预算目标，为国家重要任务提供资金支持，总理指示如下：

一、各部、相当于部级的机构、政府直属机构和各级人民政府要组织好执行全国人民代表大会和国务院关于年度计划和国家财政预算管理措施的决议；及时解决商业实体面临的困难，以实现经济增长目标；争取超额完成分配给国家财政的收入预算目标。

2. 财政部：

（一）制定具体计划和指导，认真组织实施《国务院关于批准2010年前税收制度改革方案的通知》（国发〔2004〕201号），加快行政改革，迅速推进税务和海关现代化，以便更好地服务纳税人，提高管理能力并有效遏制逃税行为。

（二）指导税务和海关部门严格执行各项税收、费用、规费和其他收入的征收工作，依法处理拖欠和占用国家财政收入的行为；建立和完善欠税管理流程和追缴措施；准确记录欠税情况；分类欠税项目；其中，需要明确原因并提出有效的追缴措施；研究并向总理报告无法收回的欠税处理办法。

（三）与公安部、司法部、最高人民法院、最高人民检察院、金融机构及其他相关机构合作，在调查、起诉和审判涉及税收案件的过程中，立即将可回收的欠税收入纳入国家财政。

（四）在税务和海关系统中设立专门部门，负责跟踪、督促并与其他职能机构合作，强制追缴欠税收入纳入国家财政。

（五）牵头并与相关部门合作，制定信息交流和共享制度，与税务管理部门合作，确保从企业和个人处全额收取欠税和新产生的收入。

 （六）牵头并与司法部、公安部和其他相关机构合作，制定强制追缴欠税制度；其中，需确定各种形式、程序、责任和措施，提交有权限的机构批准；指导各行业和地区有效实施追缴欠税制度。

加强措施，严格控制企业和个人纳税人的收入和支出，如：

- 对未开具发票销售商品的企业应用经济和技术定额来确定应税收入；研究在大型超市和商店安装税务机关的计价机；

- 尽快发布关于关联交易市场价格原则的方法规定，以防止利用转让价格逃税；特别针对具有比较优势行业的价格欺诈措施；审查和评估国际贸易和关联交易比例较大的企业的生产运营情况，确定转让价格风险，并制定相应的检查计划。

（七）指导税务和海关部门加强对纳税人的宣传、信息通报和教育工作；提供服务帮助组织和个人了解税收政策；减少因不了解税收政策而导致违反《税收法》和《海关法》的情况；促进组织和个人自觉遵守法律法规，自行计算、申报和缴纳应纳税款到国家财政。及时、全面地向媒体提供有关税收的信息。

（八）严格管理接受国家财政拨款的组织和单位的支出，对于没有合法凭证的支出不予审批和结算。

3.中国人民银行和相关部委与财政部合作，执行上述第二款第d项，并指导地方下属机构与税务机关、海关配合，确保全额收取滞纳款项及与国家预算缴款对象相关的所有新产生收入。

四、 计划投资部：

a)审查并研究修改和完善营业执照发放条件和程序，以及时发现并阻止为倒卖发票或诈骗国家、组织和个人财产而设立企业的行为。

b)指导地方发展和改革委员会与税务机关及相关机构合作，严格管理企业在获得营业执照后的经营活动。

5.司法部指导地方各级执行机关严格执行法院的判决，回收税收领域的欠款。

6.公安部指示其业务单位和地方公安机关：

a)与税务机关、海关和其他相关部门紧密合作，及时发现并阻止逃税和非法倒卖发票的行为。

b)迅速调查并完善那些逃税、欺诈和侵占税款案件的档案。

c)与税务机关、海关以及基层政府机构合作，采取强制措施收回国家预算中的欠款。

7.建议最高人民检察院和最高人民法院指导各级检察院和法院及时、严肃地审理涉及税收领域的案件，这些案件由税务机关和公安机关发现并移交。

 8.国家统计局指示各省、直辖市统计局根据统计法及其实施条例的规定，及时向同级税务机关和海关提供有关生产、经营单位的信息。

9.省、直辖市政府：

a)加快土地规划编制和审批工作，快速完成土地分配和租赁手续；按照法律规定，对实际使用的土地进行合法化处理，以便更好地管理与土地相关的各种税收和应收款。

b)通过拍卖土地使用权和租赁权的方式分配土地，防止土地领域出现收入流失。

c)指导财政部门、税务部门和县级政府管理乡镇、街道产生的所有收入；加快将个体工商户、非国有商业和工业企业的定额税、房产税、农业用地使用税等部分费用和收费委托给乡镇、街道管理。继续研究根据国家预算法规定的分级收入分配机制，提交省级人民代表大会审议，鼓励乡镇政府在经济发展和社会进步中发挥作用，并将国家预算支出管理与国家预算收入管理相结合。

d)指导地方职能机构与税务机关、海关合作，强制征收欠税，调查并将涉及税收领域的案件及时移交给检察机关起诉。

10.信息和新闻媒体：

a)大力宣传税收法和海关法，使所有组织和个人了解其对国家纳税的责任和义务，以及违反税收政策的处罚措施；负责提供信息并与税务机关、海关合作征税。

b)及时表彰积极履行国家预算纳税义务的组织和个人；同时严厉批评有逃税或欺诈行为的对象。根据税务机关和海关的通知，在大众媒体上公布违反税收政策或欠税数额较大的对象。

11.纳税组织和个人必须严格遵守税收法律、法规和实施指南，在登记、申报、缴纳、结算税款和税务机关、海关作出的决定方面履行职责。

12.财政部部长、国家税务总局局长和海关总署长负责管理和努力避免有能力但未履行国家预算纳税义务的企业存在。

13.每年，财政部向国务院报告本指示的执行情况。

14.各部部长、相当于部级的机构负责人、省政府主席、直辖市政府主席应迅速采取具体适当的措施，组织实施本指示。